В недавнем послании Федеральному собранию президент России Владимир Путин заявил об увеличении более чем вдвое налоговых вычетов на лечение и обучение. Кроме того, можно вернуть уплаченные налоги за спорт, страхование, благотворительность и негосударственное пенсионное обеспечение. Мы собрали подробную инструкцию.

Государство позволяет вернуть часть денег на лазерную хирургию зрения, исправление перегородки носа, установку брекет-систем и другие медицинские процедуры. Кроме того, можно получить возврат за приобретение медикаментов. Есть условие: лекарства должны быть назначены лечащим врачом и приобретены за счёт собственных средств.

• До оглашения президентского послания за лечение вычет можно было вернуть не более чем со 120 000 рублей за календарный год. То есть максимальная сумма возврата рассчитывалась так:
• 120 000 x 13% = 15 600 рублей
• Владимир Путин дал поручение повысить сумму возврата до 150 000 рублей. Теперь считать будут так:
• 150 000 x 13% = 19 500 рублей

Расходы на дорогостоящее лечение – исключение из общих правил. По ним вернуть можно 13% от фактически произведённых затрат, но лишь при условии, что оплата была произведена за медуслуги, включённые в специальный перечень правительства.

Дмитрий Дубинский / Абзац

Обучение

На налоговый возврат могут рассчитывать граждане, которые оплачивали обучение, в следующих случаях:

• собственное обучение любой формы (дневная, вечерняя, заочная, иная)
• обучение своих детей в возрасте до 24 лет (очная форма)
• обучение подопечных / бывших подопечных в возрасте до 24 лет (очная форма)
• обучение брата или сестры в возрасте до 24 лет (очная форма)

Вычет можно оформить на обучение в детском саду, школе, учреждении допобразования (школа искусств, центр изучения иностранных языков, спортсекция, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, автошколы и т. д.).

1. Есть условие: должна быть лицензия или другой документ, разрешающий образовательную деятельность.
2. До поручений Владимира Путина предельная сумма для получения возврата за обучение составляла 50 000 рублей в год – на обучение собственных или подопечных детей, 120 000 рублей в год – на собственное обучение.
3. В обращении к Федеральному собранию президент поручил увеличить лимиты:

• 110 000 рублей в год – на обучение собственных или подопечных детей
• 150 000 рублей в год – на своё обучение

• Таким образом, за детей можно вернуть:
• 110 000 x 13% = 14 300 рублей
• За собственное обучение можно вернуть:
• 150 000 x 13% = 19 500 рублей

Сергей Лантюхов / Абзац

Благотворительность

Законодательство также позволяет оформить налоговый вычет с денежной помощи, которая была направлена на благотворительные цели. При этом транш должен быть в адрес благотворительной организации, социально ориентированной некоммерческой организации, некоммерческй организации, которая работает в сфере науки, культуры, физической культуры, спорта и др., религиозной организации.

Не получится вернуть деньги, если были направлены:

• не напрямую в благотворительные организации, а в адрес учреждённых ими фондов
• расходы на благотворительность были не бескорыстными (например, даритель получил взамен квартиру)
• денежная помощь была оказана в адрес другого физического лица

Максимально возможный размер вычета составляет 13% от суммы помощи, но не более 25% от годового дохода.

Пенсионное обеспечение и страхование

Налоговый вычет в России можно получить по следующим взносам:

• по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
• по договорам добровольного пенсионного страхования
• по договорам добровольного страхования жизни (от пяти лет и более)

Заключать такие договоры и платить по ним взносы можно не только в свою пользу, но также в пользу супруга или супруги, родителей и детей-инвалидов. Ежегодно можно возвращать 13% со 120 000 рублей, то есть 15 600 рублей.

Дмитрий Дубинский / Абзац

Накопительная часть трудовой пенсии

Можно вернуть часть средств, затраченных на накопительную часть трудовой пенсии. При этом налогоплательщик должен переводить деньги самостоятельно. Если это делал работодатель, то получить соцвычет не получится.

Максимальная сумма, с которой можно получить налоговый вычет, также равна 120 000 рублей в год. То есть в качестве возврата можно получить 15 600 рублей.

Физкультурно-оздоровительные услуги

В 2023 году налогоплательщики впервые могут оформить возврат за физкультурно-оздоровительные услуги, оплаченные в прошлом году. Вернуть вычет можно не только за себя, но и за своих детей в возрасте от 18 до 24 лет, если они обучаются на очной форме университета или колледжа.

Важно соблюсти два условия:

• физкультурно-оздоровительные услуги должны быть в перечне, утверждённом Правительством
• физкультурно-оздоровительные услуги должны быть основным видом деятельности организации, с которой был заключён договор

Ежегодно можно возвращать 13% со 120 000 рублей, то есть 15 600 рублей.

Unsplash.com

Важно!

Рассчитывать на получение налогового вычета могут только плательщики налога на доход физических лиц (НДФЛ). Самозанятые, ИП и те, кто получает зарплату в конвертах, не смогут этого сделать.

Также важно знать, что общая сумма возврата по налоговому вычету не может превышать ту сумму, которая была уплачена в том же году в казну по НДФЛ.

На следующий год остаток вычета не переносится, так что накопить его не получится.

Оформляем налоговый вычет так:

1. Заполняем налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ – данные подтягиваются автоматически в личном кабинете налогоплательщика.
2. Сканируем и прикрепляем сканы документов, подтверждающих право на получение вычета.
3. Отправляем декларацию и документы в налоговый орган по месту жительства.
4. По истечении 30 дней получаем ответ о праве на вычет.
5. В случае положительного ответа получаем перечисление на карту по указанным реквизитам.

Заберите свои деньги у государства. Объясняем, как получить налоговый вычет

17:10

«Ночь света» отправит зрителей в яркое будущее

16:24

Полузащитник «Зенита» Мостовой выбыл на четыре недели

15:59

VK раскрыл стоимость сделки по аренде Дома Зингера

15:32

Тайная жизнь петербургских ангелов

15:28

Охотник в Югре стрелял в гуся, но попал подростку в голову

15:23

Юный петербуржец задержан после побоища в московском метро

14:51

В Абхазии погибла петербурженка на дороге к озеру Рица

14:34

В Финском заливе ищут мужчину, который прыгнул с лодки и пропал

14:30

Нападения на подростков в Янино стали уголовным делом

14:25

В России нашли новый коронавирус Eris, но пока мало случаев

14:09

Зловещие облака видели в Петербурге

13:42

Концерт Little Big в Ереване отменили из-за «угроз безопасности»

13:37

Angry Birds теперь с Соником. Sega купит игровую компанию Rovio

13:35

«Зенит» оштрафовали на 300 тысяч рублей за празднование чемпионства

13:30

Наш проект: Для производства и завода. Как купить арматуру в Интернете

13:22

Стеснительная нерпа показалась людям у «Адмиралтейских верфей»

13:14

Президенту Абхазии в Москве потребовалась госпитализация

13:05

Пропал в «Ромашке», пойман в «Ягодке». Страуса Степу вернули домой

12:48

Лесные пожары на Гавайях привели к гибели 36 человек

12:39

Генпрокуратура объявила журналистов-расследователей CIT нежелательными

12:22

Кардиолог объясняет, почему в жару может упасть давление

12:00

Наш проект: Петербург 3.0. Как меняется город вместе с бизнесом

11:58

Telegram опередил «ВКонтакте» по числу ежедневных пользователей

11:47

Никакого Петергофа и Кронштадта. Новые ограничения для самокатчиков

11:24

Появилось видео убийства кандидата в президенты Эквадора

11:07

В районе Сертолово носится страус Степа, испугавшийся пожара

10:30

Петербургский топ. Сколько заработали компании-миллиардеры

10:07

Станцию «Пионерская» откроют раньше запланированного

09:59

В Петербурге пассажиры заплатили таксисту шилом20 апреля 2023, 17:04 Пелагия Тихонова / «Коммерсантъ»Поделиться

Если вы потратились на что-то важное или у вас родился ребенок, государство готово вернуть вам часть уплаченного налога на доходы в виде налогового вычета.

Только нужно государству об этих расходах рассказать — подать налоговую декларацию 3-НДФЛ. Обязаны вы отчитаться и о доходах. «Фонтанка» подготовила ответы на самые важные вопросы.

Налоговый вычет — это часть дохода, которую государство освободит от обложения налогом на доходы физлиц либо вернет часть ранее удержанной суммы.

Денежная выгода не равна сумме налогового вычета, она составляет 13% от него. Например, если вы за год потратили на свое обучение 120 тысяч рублей (это максимальная сумма по данному виду вычета), государство вам вернет не всю сумму целиком, а лишь подоходный налог с нее — 15,6 тысячи рублей, то есть компенсирует часть НДФЛ, который ранее удержал работодатель при выплате зарплаты.

https://www.youtube.com/watch?v=CTIM6m4v-5I\u0026pp=ygVZ0JrQsNC6INCS0LXRgNC90YPRgtGMINCh0L7RhtC40LDQu9GM0L3Ri9C5INCd0LDQu9C-0LPQvtCy0YvQuSDQktGL0YfQtdGCINCSIDIwMjMg0JPQvtC00YM%3D

На налоговые вычеты могут рассчитывать налоговые резиденты РФ — граждане, которые находятся в России не менее 183 дней в году, получают доход и отдают 13% от него государству в виде НДФЛ.

Тот, кто получает зарплату в конверте, работает как самозанятый или не работает вовсе, право на налоговый вычет теряет.

Это же относится к доходам от долевого участия в организациях, выигрышей в лотерею и азартные игры.

Социальные

На благотворительность

За вычетом могут заявиться те, кто в течение года перечислял деньги благотворительным организациям, некоммерческим организациям, которые работают в социальной сфере, в области науки, культуры, физкультуры и т.д., а также религиозным организациям.

От налогов можно освободить не более 25% годового дохода.

На обучение

Вычет полагается не только за обучение в вузе, но и в детских садах и школах. Сюда же относится обучение в учреждениях дополнительного образования — музыкальные школы, автошколы и курсы повышения квалификации.

Можно получить вычет за собственное обучение, обучение ребенка при очной форме до 24 лет — своего, подопечного, а также своих брата или сестры.

Максимальная сумма расходов, на которую можно получить вычет, — 120 тысяч в год на свое обучение, брата или сестры. При оплате обучения своего ребенка или взятого под опеку вычет, на который могут рассчитывать родители, ограничен суммой в 50 тысяч рублей, то есть можно вернуть до 6,5 тысячи рублей НДФЛ за каждого ребенка.

На лечение

Вычет можно получить за оплату лечения, приобретение медикаментов для себя, супруга, родителей и детей до 18 лет (или до 24 лет, если обучаются очно в вузах), а также взносы на добровольное медицинское страхование. Для подтверждения расходов следует запастись справкой об оплате медицинских услуг, а сами медицинские организации должны иметь государственную лицензию.

Максимальная сумма, с которой можно вернуть НДФЛ, — 120 тысяч рублей за год, если это обычная процедура.

Если же оказанная услуга входит в перечень дорогостоящих видов лечения, то здесь ограничений нет. Например, вы потратили на имплантацию зубов 300 тысяч рублей — вернуть с этих расходов можно 39 тысяч (300 тыс. * 13%).

• Определить тип оказанной услуги можно самостоятельно по справке об оплате, ее выдаст клиника по вашему запросу: код услуги «1» — это простое лечение, код «2» — дорогостоящее.
• На пенсию и страхование жизни
• Получить вычет можно по взносам за себя, супруга, родителей и детей-инвалидов в негосударственные пенсионные фонды, в страховые организации по договорам пенсионного страхования, по договорам страхования жизни, заключенным на срок не менее пяти лет, и по взносам на накопительную часть трудовой пенсии.

Максимальная сумма таких расходов, с которой можно получить вычет, — 120 тысяч рублей в год.

На физкультурно-оздоровительные услуги

Возможность компенсировать затраты на занятия спортом и фитнесом появилась с 2023 года. Причем потратиться на абонемент в фитнес-клуб или бассейн можно как для себя, так и для несовершеннолетних детей (или до 24 лет, обучающихся в вузе на очной форме), и несовершеннолетних подопечных.

1. Для получения вычета придется представить в налоговую ксерокопию договора со спортивным учреждением или секцией и кассовый чек.
2. Важное условие — организация физкультуры и спорта должна быть включена в перечень, утвержденный правительством РФ.
3. Инвестиционные
4. Такой вычет можно получить в трех случаях:

— Если вы получали доход от продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке, они перечислены в подпункте 1 и 2 пункта 3 статьи 214.1 Налогового кодекса.

Важное условие, которое дает право на вычет, — бумаги должны находиться в вашей собственности более трех лет. Предельная сумма вычета рассчитывается по формуле: число лет, которое вы владели ценными бумагами, * 3 млн рублей * 13% (ставка НДФЛ).

Для получения вычета нужно обратиться с заявлением к брокеру, размер вычета он определит самостоятельно.

— Если вносили деньги на индивидуальный инвестиционный счет, но не более 400 тысяч в год. Предельный размер материальной выгоды составит 52 тысячи рублей (400 тыс.*13%).

Важный момент: иметь одновременно два индивидуальных инвестиционных счета нельзя. Если так вышло, что был заключен новый договор, ранний следует закрыть в течение месяца.

Если этого не сделать, то вычеты не предоставляются ни по первому, ни по второму счету.

— Если получали доход по операциям, которые учитываются на индивидуальном инвестиционном счете. В этом случае вычет предоставляется в полной сумме прибыли, но только после окончания договора на ведение ИИС, и если с даты его открытия прошло не менее трех лет. Если счет будет закрыт до истечения трехлетнего срока с момента открытия, полученные вычеты придется вернуть.

Имущественные

Право на получение имущественного вычета возникает при:

• продаже имущества;
• покупке жилья (дома, квартиры, комнаты);
• строительстве жилья или покупке земли для этих целей;
• если ваше имущество было выкуплено для нужд государства или муниципалитета.

Максимальная сумма, с которой получится вернуть 13% стоимости недвижимости, — 2 миллиона рублей. Если на покупку недвижимого имущества было потрачено 1,5 миллиона, размер вычета составит 195 тысяч рублей. Если жилье обошлось в 10 миллионов, то вычет ограничится предельной суммой в 260 тысяч.

• Правом на вычет не удастся воспользоваться, если жилье приобреталось за счет работодателя, маткапитала или если сделка состоялась между супругами, родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками.
• Проценты за проценты
• При покупке недвижимости в ипотеку можно вернуть 13% от суммы уплаченных по кредиту процентов.

Лимит по сумме процентов — 3 миллиона рублей, то есть максимальная сумма к возврату составит 390 тысяч. Это касается кредитов, оформленных после 1 января 2014 года, по тем, которые были оформлены раньше, 13% можно вернуть от всей суммы процентов.

1. Важный нюанс — имущественный вычет полагается только за один объект недвижимости.
2. Стандартные
3. На налогоплательщика

Ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС, люди, ставшие вследствие этой аварии инвалидами, военнослужащие, ставшие инвалидами, защищая РФ, имеют право на вычет в 3 тысячи рублей ежемесячно.

Вычет инвалидам с детства, родителям и супругам погибших военных, лицам, отдавшим костный мозг для спасения жизни людей, полагается в размере 500 рублей ежемесячно. Причем, если гражданин имеет право более чем на один стандартный вычет, ему предоставляется максимальный.

Полный перечень, кто может претендовать на стандартный вычет «на себя», приведен в пп. 1, 2, 4 ст. 218 НК РФ.

На ребенка

Вычет на первого и второго ребенка составляет 1,4 тысячи рублей, на третьего и каждого последующего — 3 тысячи, на ребенка-инвалида — 12 тысяч родителям и 6 тысяч опекунам и попечителям. Если у супругов есть по ребенку от предыдущих браков, общий ребенок считается третьим. Единственный родитель имеет право на удвоенный вычет.

• Вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход родителя/опекуна нарастающим итогом с начала года не превысит 350 тысяч рублей.
• Важно понимать, что вычет у работодателя — это не возврат денег: на руки вам их никто не даст, просто эти суммы освободят от обложения налогом.
• У работодателя

Для того, чтобы оформить вычет, работодателю нужно предоставить всего лишь заявление. Уведомление от налоговой о получении права на вычет получать не нужно — с 2022 года налоговые органы сами сообщают работодателям о том, что у сотрудника есть право на социальный или имущественный вычет.

https://www.youtube.com/watch?v=CTIM6m4v-5I\u0026pp=YAHIAQE%3D

При подсчете зарплаты бухгалтерия будет отнимать от начислений сумму вычета и рассчитывать налог с остатка. Например, у вас один ребенок и зарплата в 50 тысяч рублей.

Каждый месяц, с января по июль, бухгалтер будет отнимать от вашей зарплаты 1,4 тысячи рублей и облагать налогом только 48,6 тысячи.

За семь месяцев (затем доход превысит 350 тысяч рублей) экономия составит почти 1,3 тысячи рублей.

На «Госуслугах»

Для получения вычета через портал «Госуслуг» можно отправить в ФНС документы, подтверждающие право на вычет, и декларацию 3-НДФЛ. Чтобы создать декларацию, с сайта ФНС потребуется скачать и установить программу «Декларация» («Госуслуги» предложат вам кликабельную ссылку), заполнить ее и сохранить в формате xml.

Перед отправкой нужно будет подписать документы усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП) или усиленной неквалифицированной электронной подписью (УНЭП) в приложении «Госключ», портал сам предложит вам ссылку на него.

Если все заполнено верно, ведомство зарегистрирует заявку в течение одного рабочего дня — в личный кабинет вам придет уведомление о том, что декларация зарегистрирована. Если что-то пошло не так, вы получите отказ от регистрации с указанием причин.

В личном кабинете на сайте ФНС

В личном кабинете нужно нажать кнопку «Получить вычет», выбрать вид вычета и заполнить данные для подачи заявления: отчетный год, сумму расходов. Далее следует выбрать счет в банке для перечисления денег, прикрепить подтверждающие документы: сканы договоров, чеков, подтверждающих оплату, подписать декларацию электронной подписью и нажать «отправить».

Сведения о ваших доходах и сумма удержанного налога отобразится в личном кабинете автоматически. По каждому виду вы увидите памятку с суммой, которой ограничен размер вычета, и сумму, доступную к возврату.

1. Лично в налоговой инспекции
2. Чтобы заявляться на вычет в налоговую, нужно обращаться по месту регистрации и с декларацией 3-НДФЛ, заполненной в бумажном виде.
3. Несколько советов по заполнению декларации:

• Писать нужно синей или черной ручкой печатными буквами.
• На первой странице указать количество листов отчета и документов, которые вы приложите для подтверждения расходов.
• Если заполняете бланк в текстовом редакторе, используйте шрифт Courier New высотой 16 или 18 пунктов, выравнивайте текст по правой стороне.
• В каждой ячейке указывайте только один символ.
• Сумма налога округляется в меньшую сторону, для сумм от 50 копеек — в большую.

Приложите к декларации подтверждающие документы и отправьте письмом в ФНС с описью вложения. Сохраните квитанцию об отправке.

Когда можно подавать декларацию?

Заявиться за вычетом можно в любое время в течение года, но не позднее трех лет с тех пор, как были произведены расходы. То есть в 2023 году можно получить вычеты за период с 2020-го по 2022 год. За каждый год необходимо будет представлять отдельную декларацию по форме 3-НДФЛ.

Да. Но общий лимит по сумме составляет 120 тысяч рублей. Это касается всех социальных вычетов.

Да, если это касается имущественных вычетов. По социальным вычетам такой поблажки нет — подать заявку на социальный вычет в течение календарного года можно только один раз.

Важный нюанс. Если в тот год, когда оплачивали лечение, обучение или фитнес, вы проработали всего два месяца, сумма уплаченного налога не сможет покрыть всю сумму вычета, и оставшаяся часть денег сгорит.

Решение по декларации ФНС примет в течение трех месяцев после камеральной проверки, еще месяц потребуется на возврат налога. Статус декларации можно будет проверять в личном кабинете сайта ФНС или в приложении «Налоги ФЛ».

С 2023 года все платежи налогоплательщика учитываются в одном котле, отказаться от нового формата нельзя, он обязательный. Если у вас есть задолженность по уплате какого-либо налога, вычет автоматически зачтется в погашение этого долга, а на расчетный счет вы получите оставшуюся сумму. Или не получите ничего, если сумма долга больше суммы вычета.

Например, вы забыли заплатить транспортный налог и налог на имущество, и общая сумма задолженности составляет 4 тысячи рублей, и при этом претендуете на вычет по услугам на спорт, за которые заплатили 17,5 тысячи рублей.

Вычет с этой суммы составит 2 275 рублей, и денег вы не увидите — в полном объеме сумма уйдет на погашение задолженности по налогам, и еще 1 725 вы останетесь должны.

Если же вы потратили на услуги 50 тысяч, вычет составит 6,5 тысячи рублей, и на руки вы получите, с учетом погашения долга, 2,5 тысячи рублей.

https://www.youtube.com/watch?v=2Cwh_iuDnv4\u0026pp=ygVZ0JrQsNC6INCS0LXRgNC90YPRgtGMINCh0L7RhtC40LDQu9GM0L3Ri9C5INCd0LDQu9C-0LPQvtCy0YvQuSDQktGL0YfQtdGCINCSIDIwMjMg0JPQvtC00YM%3D

Проверить состояние ЕНС можно в личном кабинете на сайте https://www.nalog.gov.ru/

• Когда подать декларацию 3-НДФЛ не право, а обязанность?
• Обратиться за вычетом и подать в налоговую декларацию 3-НДФЛ — это право налогоплательщика, которым, если не хочет, он может и не воспользоваться.
• Для тех же, кто в 2022 году получал доходы, не связанные с трудовой деятельностью, отчитаться о них и подать декларацию в ФНС не право, а обязанность.
• Заявить в налоговую о доходе вы обязаны в следующих случаях:

— Если получили доход от продажи недвижимости, которым владели менее 5 лет. Если же недвижимость была получена в наследство или в подарок, срок сокращается до трех лет.

— Если вам подарили недвижимость, машину, акции, доли или паи, и дарители не являются вашими родственниками.

— Если вы получили вознаграждение по договорам «заказчик-исполнитель», в том числе от сдачи в аренду любого имущества.

— Получили доходы от зарубежных источников.

— Выиграли в конкурсе. Важный момент — если конкурс был рекламный, то выигранное имущество облагается налогом по ставке 35%.

— Выиграли в лотерею или казино. В этом случае НДФЛ следует заплатить не позднее 1 декабря 2023 года.

1. Когда последний день подачи декларации о доходах?
2. В 2023 году подать декларацию в налоговую следует до 2 мая, а уплатить исчисленный налог — не позже 17 июля.
3. Наталья Вязовкина, «Фонтанка.ру»

Пелагия Тихонова / «Коммерсантъ»читать все комментариидобавить комментарий

Увидели опечатку? Выделите фрагмент и нажмите Ctrl+Enter

Отправьте свою новость в редакцию, расскажите о проблеме или подкиньте тему для публикации. Сюда же загружайте ваше видео и фото.

Налоговый вычет за обучение в 2023 году — Юридическая консультация

• Содержание
• Кто имеет право на вычет
• Расходы, по которым можно получить налоговый вычет на обучение
• За обучение в каких организациях можно получить вычет
• Максимальная сумма вычета
• За какой период можно получить вычет
• Необходимые документы и порядок получения вычета
• Пример получения налогового вычета за обучение в вузе

Кто имеет право на вычет

Налоговые вычеты предусмотрены Налоговым кодексом РФ. Среди них: стандартные, имущественные, социальные и др. Они позволяют либо уменьшить налогооблагаемую базу (уменьшить размер дохода, с которого взимается налог), либо вернуть часть налога, который был уплачен в бюджет ранее.

Одним из социальных налоговых вычетов является налоговый вычет на обучение. Он предусмотрен пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Для получения налогового вычета нужно быть плательщиком налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 219, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Другими словами, если человек не работает, является пенсионером и т.п., то и отчисления НДФЛ по ставке 13% отсутствуют. Соответственно, отсутствует и сумма НДФЛ, которую можно вернуть. В этих случаях заявить вычет  будет невозможно.

Также нельзя получить указанный налоговый вычет, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Расходы, по которым можно получить налоговый вычет на обучение

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее:

• собственное обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная, иная);
• обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;

Налоговые вычеты по НДФЛ на детей

• обучение своих опекаемых (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
• обучение бывших своих опекаемых (подопечных) в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;
• обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.

За обучение в каких организациях можно получить вычет

Обучение может производиться в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.

К таким организациям относятся:

• образовательные организации и некоммерческие организации, осуществляющие на основании лицензии образовательную деятельность в качестве основного вида деятельности в соответствии с целями, ради достижения которых такие организации созданы (п. 18 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» (далее – Закон об образовании));
• организации, осуществляющие обучение, — юридические лица, осуществляющие на основании лицензии наряду с основной деятельностью образовательную деятельность в качестве дополнительного вида деятельности (п. 19 ст. 2 Закона об образовании).

К организациям, осуществляющим образовательную деятельность, также приравниваются индивидуальные предприниматели, осуществляющие образовательную деятельность (п. 20 ст. 2 Закона об образовании). 

При этом с учетом положений ч. 1 и 5 ст. 32 Закона об образовании индивидуальный предприниматель осуществляет образовательную деятельность непосредственно или с привлечением педагогических работников.

При осуществлении индивидуальным предпринимателем образовательной деятельности с привлечением педагогических работников индивидуальному предпринимателю необходима лицензия на осуществление образовательной деятельности.

В случае осуществления индивидуальным предпринимателем образовательной деятельности непосредственно получение лицензии в силу ч. 2 ст. 91 Закона об образовании не требуется.

Социальный налоговый вычет на обучение предоставляется (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

• при наличии у организации, осуществляющей образовательную деятельность, индивидуального предпринимателя (за исключением случаев осуществления индивидуальными предпринимателями образовательной деятельности непосредственно) лицензии на осуществление образовательной деятельности или при наличии у иностранной организации документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность,
• либо при условии, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно. Такими документами могут, в частности, являться свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя и лист записи в ЕГРИП, в котором в качестве основного вида указана образовательная деятельность.

Таким образом, вычет можно получить по расходам на обучение:

• в вузах;
• в детских садах;
• в школах;
• в учреждениях дополнительного образования как взрослых, так и детей (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, детско-юношеские спортивные школы, музыкальные школы, детские школы искусств и т.п.);
• в других учреждениях.

При этом учреждение может быть не только государственным или муниципальным, но и частным. При соблюдении вышеперечисленных требований услуги может предоставлять и индивидуальный предприниматель.

Как оформить налоговый вычет? Инструкция, чтобы вернуть деньги — ТАСС

В 2021 году в России упростили получение налоговых вычетов из НДФЛ при покупке жилья или земли, а также по индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС). У россиян появилась возможность сделать это одним заявлением. Кроме того, тогда же появился новый вид вычета — за физкультурно-оздоровительные услуги.

https://www.youtube.com/watch?v=2Cwh_iuDnv4\u0026pp=YAHIAQE%3D

Здесь мы подробно писали, когда граждане могут официально платить меньше налогов. Теперь расскажем, как это оформить.

Зависит от того, на какой именно вычет вы претендуете, — например, за лечение или за покупку жилья? При этом разные виды налоговых вычетов суммируются между собой. То есть если у человека ИИС и он купил квартиру, то у него есть право и на «жилищный», и на «инвестиционный» вычеты.

Список нужных документов также зависит от того, на какой вычет подаете. Так, чтобы вернуть деньги за самостоятельное лечение, понадобятся:

• договор с медицинской организацией на оказание ее услуг;
• специальная справка об оплате этих услуг (с кодом 1 при обычном лечении и с кодом 2 — при дорогостоящем); 
• лицензия организации или ИП, если в договоре или справке эта информация отсутствует.

• Помните о нюансах при оформлении возврата за санаторно-курортное лечение: вычет идет только за лечение, то есть питание и проживание, которые обычно входят в путевку, не учитываются.
• Чтобы оформить вычет на покупку лекарств, понадобятся: 
• Если вы оформляли полис добровольного медицинского страхования (ДМС), то налоговая захочет увидеть: 

• договор добровольного медицинского страхования или полис ДМС; 
• копию лицензии страховой компании, если в договоре нет ее реквизитов; 
• чеки (или другие платежные документы), подтверждающие, что вы потратили деньги на оплату страховых взносов. 

При тратах на благотворительность нужно предъявить: 

• копии платежных документов, которые подтверждают, что вы действительно переводили деньги. Это могут быть банковские выписки, чеки и т.п.;
• копию договора на пожертвование, оказание благотворительной помощи и т.п.;
• копии документов, подтверждающих статус организации. 

Для вычета на обучение понадобится собрать:

• договор с организацией на оказание образовательных услуг;
• лицензию организации, если этой информации нет в договоре; 
• чеки, подтверждающие оплату. 

Если платите за учебу своего ребенка или брата с сестрой, то также понадобятся: 

• свидетельство о рождении ребенка;
• документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства; 
• документы, подтверждающие родство с братом или сестрой. 

Чтобы подтвердить расходы на занятия спортом, нужно будет предоставить:

• договор с организацией;
• кассовый чек.

По закону этот вид вычета применяется к доходам, которые получены с 1 января 2022 года. То есть первую компенсацию за фитнес-услуги россияне могут получить как раз в 2023 году.

Покупку жилья и выплаченные проценты по ипотечному кредиту придется подтвердить: 

• копией договора долевого участия или договора купли-продажи;
• выпиской из ЕГРН о регистрации права собственности;
• документами, подтверждающими расходы при приобретении имущества;
• копией кредитного договора, по которому были выплачены проценты, если квартира покупалась в кредит;
• справкой из банка об уплате процентов по кредиту. 

А чтобы оформить вычет по ИИС, потребуются:

• договор об открытии брокерского счета. Обычно брокер выдает его как раз при открытии счета. Но если вы открывали брокерский счет онлайн или в приложении, стоит отдельно обратиться к брокеру;
• справка от брокера о движении средств по счету за отчетный год. Она подтвердит, что вы зачислили на ИИС деньги и их достаточно для вычета. 

Плюс налоговая всегда может попросить предоставить дополнительные документы для подтверждения расходов.

В зависимости от вида вычета получить возврат можно либо через налоговую службу (одной суммой раз в год), либо через работодателя (прибавка к зарплате).

Первый требует больше документов, второй может быть не очень удобен технически. Для некоторых видов социальных вычетов действуют оба способа оформления.

Например, на лечение, обучение и при покупке квартиры можно получить вычет у работодателя. 

Если выберете возврат через работодателя, то нужно будет обратиться в налоговую с документами и заявлением на получение уведомления о праве на вычет. Форму такого заявления можно найти на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС). Максимум через 30 дней нужно это уведомление получить и передать его работодателю.

https://www.youtube.com/watch?v=2-rsEqZzRX0\u0026pp=ygVZ0JrQsNC6INCS0LXRgNC90YPRgtGMINCh0L7RhtC40LDQu9GM0L3Ri9C5INCd0LDQu9C-0LPQvtCy0YvQuSDQktGL0YfQtdGCINCSIDIwMjMg0JPQvtC00YM%3D

Тогда бухгалтерия просто перестанет удерживать налог 13% при выплате зарплаты. И делать она будет это до тех пор, пока вы не получите возврат полностью.

В случае получения возврата через работодателя не придется заполнять декларацию 3-НДФЛ. А это нередко одна из самых больших трудностей при оформлении налоговых вычетов. Плюс проверка документов у налоговой занимает здесь меньше времени. Но будет ли вам удобно получать возврат небольшими суммами вместо единоразовой крупной выплаты?

Если нет, то заполнить декларацию 3-НДФЛ придется.

Проще всего это сделать через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. В него также можно зайти, если у вас уже есть аккаунт на сайте Госуслуг.

Пользователям доступны два варианта: установить на ПК специальную программу с декларацией, заполнить ее и потом загрузить файл или оформить декларацию сразу онлайн. Во втором случае понадобится электронная подпись, которую можно зарегистрировать здесь же, на сайте ФНС.

Для заполнения декларации понадобится справка по форме 2-НДФЛ — она содержит информацию о том, сколько вы заработали в минувшем году и сколько налогов заплатили. Ее можно найти непосредственно в личном кабинете налогоплательщика в разделе «Доходы» либо запросить у работодателя. 

Если выбираете онлайн-оформление декларации и заявления на вычеты, то саму декларацию, по сути, заполнять и не придется. Система автоматически подтянет имеющиеся у нее данные. А все подтверждающие документы придется отсканировать и загрузить.

Впрочем, у налогоплательщиков остается возможность сдать документы и декларацию при личном посещении налоговой службы.

Кроме того, раздел «Жизненные ситуации» предлагает две разные опции: подать декларацию 3-НДФЛ или подать заявления на налоговые вычеты. Первая позволяет оформить сразу несколько разных вычетов в одном окне, вторая подойдет, если хотите оформить за раз один какой-то вычет.

В 2023 году можно подать декларацию и получить вычеты за три предыдущих года: 2022-й, 2021-й и 2020-й.

Сначала налоговая проверит декларацию и документы, которые вы к ней приложили. По закону такая камеральная проверка занимает до трех месяцев. В это время налоговики могут запросить дополнительные документы. 

Потом еще месяц заложен на то, чтобы ФНС перечислила деньги на счет налогоплательщика. 

Если за год всю сумму вернуть не получилось, остаток переносится на следующий, но документы придется подавать заново. Годовой лимит — сумма уплаченных вами налогов.

Пример. У налогоплательщика есть право на возврат 260 тыс. рублей за покупку квартиры, но всего за год с него удержали в виде налогов 170 тыс. рублей. Вот эти 170 тыс. он и получит, а на остаток придется подавать еще через год. Таким образом, он получит всю сумму за два года.

Собственно, для имущественных и инвестиционных вычетов весь этот процесс с весны 2021 года упростился.

Больше не надо будет ни заполнять 3-НДФЛ, ни собирать документы, подтверждающие, что вы и правда покупали эту квартиру или открывали ИИС. Налоговая проверит эту информацию сама по межведомственным каналам.

При этом вычеты предоставляются проактивно, рассказали ТАСС в ФНС. То есть система автоматически проанализирует данные внешних источников и программных комплексов службы и сгенерирует предзаполненное заявление на вычет.

Сделает она это после того, как банки и брокеры начнут передавать соответствующую информацию в ФНС. Когда предзаполненное заявление будет сформировано, налогоплательщик получит соответствующее уведомление в личном кабинете. Ему останется это заявление только дополнить и подтвердить.

Также в ведомстве отметили, что в упрощенном порядке можно получить те налоговые вычеты, право на которые возникло у налогоплательщика с 1 января 2020 года. То есть если вы купили квартиру и зарегистрировали право собственности в 2019 году, а после не оформили вычет в 2020 году, придется собирать полный пакет документов.

Весь процесс теперь проходит гораздо быстрее. На проверку ФНС отводится только 30 дней, а на перевод денег — еще 15. То есть вместо четырех месяцев оформление вычета от момента подачи заявления займет только полтора. На практике же этот срок может оказаться еще меньше. Но проверку могут продлить, если налоговая заподозрит, что вы нарушаете законодательство.

Упрощенный порядок тем не менее не отменяет возможности воспользоваться имущественными или инвестиционными вычетами по старым правилам.

Арина Раксина