Как платить меньше ндфл, если есть дети – разъяснения госдумы
На этот вопрос дал ответ Минфин, разработав проект поправок в Налоговый кодекс РФ, с текстом которых ознакомился РБК.
www.journal.n1.ru
- Ведомство предлагает освободить россиян с детьми от уплаты налога на доходы с физических лиц (НДФЛ, или подоходный налог) в размере 13% от суммы, вырученной ими от продажи комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры или дома независимо от срока нахождения объекта недвижимости в собственности.
- Однако сделать это финансовое ведомство предлагает при соблюдении продавцами жилья шести условий:
www.buhguru.com
- 1) налогоплательщик или его супруг являются родителями двух или более несовершеннолетних детей (или детей до 24 лет, если они обучаются очно);
- 2) новая недвижимость должна быть приобретена в тот же календарный год, в который продана старая, или не позднее 30 апреля следующего года;
- 3) если речь идет о договоре долевого участия в строительстве (ДДУ), то по договору должна пройти полная оплата;
- 4) общая площадь приобретенного помещения или его кадастровая стоимость должны быть больше, чем в проданном объекте;
- 5) кадастровая стоимость проданного жилья не должна превышать 50 млн руб.;
- 6) на момент продажи жилого помещения ни у налогоплательщика, ни у его детей не должно быть в собственности другого жилья, площадь которого в совокупности больше 50% площади приобретенного жилья.
www.ria.ru
Вышеуказанные поправки в налоговое законодательство от Минфина стали следствием того, что минувшим летом Президент России Владимир Путин призвал избавить от обязанности платить подоходный налог от сделки семьи, решившие обзавестись новым (более просторным) жильем после рождения второго или последующих детей.
В соответствии с действующим законодательством сегодня при реализации жилья стоимостью более 1 млн руб. граждане РФ в ряде случаев должны платить подоходный налог в размере 13% от полученной разницы (прибыли) между ценой продажи старого жилья и покупкой нового при условии, что вторая меньше первой.
www.yandex.ru
С учетом этого Владимир Путин поручил Правительству и Госдуме до 1 декабря разработать поправки, устраняющие данную несправедливость для семей с двумя детьми и более. Но, по замыслу властей, налоговую льготу должны получать не все такие семьи, а только собирающиеся улучшить свои жилищные условия, продав одну квартиру для покупки новой в течение одного года.
Предполагается, что предложенные Минфином поправки в Налоговый кодекс вступят в силу с даты официального опубликования соответствующего федерального закона и распространятся на доходы, полученные от продажи жилья, начиная с налогового периода 2021 года.
www.culture.ru
Между тем, по мнению руководителя практики имущественных отношений «Амулекс» Галины Гамбург (на фото), требование об одновременном соблюдении пяти условий сокращает число потенциальных получателей льготы.
«Мало кто из налогоплательщиков попадает под эти критерии (тем более под все сразу), и такое налоговое послабление вряд ли коснется широких слоев населения», — пояснила юрист.
www. society.hozvo.ru
- Она также отметила, что большинство продавцов недвижимости в РФ не уплачивают подоходный налог, выдерживая дающие такую льготу сроки владения (три или пять лет по действующему российскому законодательству) или доказав преобладание расходов на покупку новой квартиры над доходами от продажи старой.
- Это несложно при правильном оформлении сделки купли-продажи и популярности ипотеки, пояснила эксперт.
- Другие публикации по теме:
- Получение налогового вычета по НДФЛ будет максимально упрощено переводом процедуры в онлайн-формат
- Доходы граждан от продажи недвижимости на сумму более 5 млн руб. освободят от уплаты повышенного НДФЛ, оставив им ставку в 13%
- Россиян, продавших свое прежнее жилье ради покупки квартиры в стандартной новостройке, освободят от уплаты НДФЛ?
- Справка 2-НДФЛ при ипотеке больше не нужна
- С пяти до трех лет сокращен срок, в течение которого можно перепродавать жилье без уплаты НДФЛ
Фнс россии пояснила порядок обложения ндфл доходов от продажи жилья, приобретенного на средства маткапитала
 |
По общему правилу доходы, полученные от продажи имущества, принадлежащего физлицу на праве собственности, и имущественных прав облагаются НДФЛ (подп. 2 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса). При этом если реализуемая недвижимость или доли в ней находились в собственности физлица в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более, то доходы от его продажи освобождаются от обложения НДФЛ (п. 17.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1 НК РФ).
Напомним, что минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет (п. 4 ст. 217.1 НК РФ). В ряде случаев он снижен до трех лет (п. 3 ст. 217.1 НК РФ).
Поскольку нормы налогового законодательства в части обложения налогом доходов физлиц в равной мере применяются ко всем лицам независимо от их возраста, то, как поясняет налоговая служба, если проданная квартира (доли в ней) находилась в собственности несовершеннолетних детей менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, образуется доход, который будет облагаться НДФЛ в общеустановленном порядке (письмо ФНС России от 14 декабря 2021 г. № БС-19-11/420@).
Стоит учесть, что родители (усыновители, опекуны, попечители), как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности недвижимое имущество, подлежащее налогообложению, исполняют обязанность по уплате НДФЛ в отношении полученного дохода от продажи данного имущества, в частности, от продажи принадлежащих несовершеннолетним детям долей в квартире. Также они от имени детей представляют в налоговый орган налоговые декларации формы 3-НДФЛ.
При определении налоговой базы учитываются все доходы, полученные налогоплательщиком, как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. При этом гражданин имеет право на на получение имущественного налогового вычета при продаже имущества (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, не превышающем в целом 1 000 000 рублей.
Если реализуется имущество, находящееся в общей долевой либо общей совместной собственности, то соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их долям либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности) (подп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Вместо применения налогового вычета собственник может уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). В них также могут быть включены расходы налогоплательщика на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически использованным им на приобретение жилья.
Еще один вариант – уменьшить сумму облагаемого налогом дохода от продажи объекта недвижимости величину фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на его приобретение в размере, пропорциональном указанной доле налогоплательщика в объекте недвижимого имущества (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). При этом должны соблюдаться два условия. Во-первых, расходы на приобретение объекта недвижимого имущества произведены членом семьи налогоплательщика – владельцем сертификата (иного документа) на материнский (семейный) капитал и (или) его супругом (супругой). Во-вторых, величина расходов на приобретение объекта недвижимого имущества в доле, приходящейся на налогоплательщика, уменьшающая сумму облагаемого налогом дохода налогоплательщика, не учитывалась другими членами семьи налогоплательщика (их супругами) в целях налогообложения.
Как поясняет налоговая служба, что такой порядок применяется также в случае, если доля в объекте недвижимого имущества приобретена налогоплательщиком в качестве условия использования средств материнского (семейного) капитала, полученных за счет средств бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов. Вышеуказанный порядок распространяется на доходы физлиц, полученные начиная с налогового периода 2017 года.
Если же семья с двумя и более детьми направляет в течение календарного года полученные средства от продажи жилого помещения, находящегося в собственности менее пяти лет, на покупку иного жилого помещения в целях улучшения жилищных условий, то такие доходы освобождаются от НДФЛ (Федеральный закон от 29 ноября 2021 г. № 382-ФЗ, п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ). Такая норма распространяется на доходы, полученные начиная с налогового периода 2021 года, а в отношении ранее полученных доходов она не применяется.
Уменьшение подоходного налога на детей: заявление, документы ???? — Контур.Бухгалтерия
Для снижения НДФЛ работник может воспользоваться одним из налоговых вычетов. Это сумма, на которую государство разрешает уменьшить налогооблагаемую базу по подоходному налогу. При использовании вычета вам либо вернут часть удержанного налога из бюджета, либо работодатель перестанет удерживать НДФЛ с ваших доходов, пока вы не исчерпаете всю сумму вычета.
Есть несколько видов вычетов, которые помогут сэкономить на подоходном налоге:
- стандартные — для ликвидаторов катастрофы на Чернобыльской АЭС, героев Советского Союза и героев Российской Федерации, участников ВОВ, инвалидов с детства, вычет на детей и так далее (ст. 218 НК РФ);
- социальные — по расходам на благотворительность, обучение, лечение и покупку лекарств, на негосударственное пенсионное страхование, на накопительную часть трудовой пенсии (ст. 219 НК РФ);
- инвестиционные — для лиц, имеющих индивидуальный инвестиционный счет и работающих с ценными бумагами (ст. 219.1 НК РФ);
- имущественные — вычеты при покупке жилья и продаже имущества (ст. 220 НК РФ);
- профессиональные — вычеты по доходам ИП, нотариусов, адвокатов, авторские вознаграждения, доходы по договорам ГПХ и так далее (ст. 221 НК РФ);
- вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами — для тех, кто работает с ценными бумагами и инструментами срочных сделок (ст. 220.1 НК РФ).
Налоговые вычеты применяют для разных жизненных ситуаций. Купили квартиру — имущественный вычет, часть средств вложили в акции — инвестиционный вычет и так далее.
Работающие родители могут уменьшить НДФЛ с помощью стандартных и социальных вычетов.
Что такое налоговый вычет на детей
Самый популярный вид налогового вычета — стандартный вычет на детей. Каждый месяц работодатель отнимает от зарплаты сотрудника сумму вычета на ребенка и с оставшейся суммы платит 13% НДФЛ. После вычета сумма налога к уплате становится меньше и работающие родители получат больше денег на руки.
Кто имеет право на налоговый вычет на детей
Получить налоговый вычет могут граждане, которые платят НДФЛ с доходов:
- родные и приемные родители;
- мачеха и отчим;
- усыновители;
- опекуны;
- попечители;
- разведенные родители;
- родители лишенные родительских прав, участвующие в обеспечении ребенка (Письмо ФНС РФ от 13.01.2014 № БС-2-11/13@).
Цель вычета — поддержка семей с детьми. Но закон установил ограничение по доходу. Как только с начала года доход сотрудника превысит 350 000 рублей, больше не придётся применять вычет.
Вычет на ребенка можно получать до тех пор, пока ему не исполнится 18 лет. Если ребенок обучается на очной форме, например, в университете, то планка возрастет до 24 лет (п. 1 ст. 218 НК РФ).
Претендовать на вычет не могут лица, у которых нет налогооблагаемого дохода. Это безработные, студенты, пенсионеры и индивидуальные предприниматели на УСН, ЕСХН, ЕНВД или патенте, мамы в декрете. При этом ИП на ОСНО право на вычет сохраняет, так как он платит НДФЛ.
На какую сумму можно уменьшить подоходный налог благодаря детям
Налоговый вычет применяют ежемесячно. Его размер зависит от количества детей у сотрудника. Например, родитель, супруг или супруга родителя, усыновителя могут получать:
- 1 400 рублей — за первого ребенка;
- 1 400 рублей — за второго ребенка;
- 3 000 рублей — за третьего и последующего детей;
- 12 000 рублей — за ребенка-инвалида.
Кроме того, вычет на ребенка-инвалида суммируется со стандартным. То есть за ребенка инвалида совокупный вычет составит не 12 000 рублей, а 13 400 рублей (Президиум Верховного Суда РФ от 21.10.2015 года).
Для опекунов, попечителей, приемных родителей и их супругов вычеты аналогичны, и только вычет на ребенка инвалида — 6 000 рублей вместо 12 000 рублей.
Пример. В ООО “Альянс” работает Орлова Н.Н. и Воробьева А.А. Оклад у каждой 50 000 рублей, но у Орловой есть трое детей, а у Воробьевой — нет. Сравним их НДФЛ к уплате.
- Вычет Орловой считаем по формуле: 1 400 + 1 400 + 3 000 = 5 800 рублей в месяц
- Значит НДФЛ к уплате у Орловой: (50 000 — 5 800) * 13% = 5 746 рублей.
- Подоходный налог у Воробьевой считается проще: 50 000 * 13% = 6 500 рублей в месяц.
- Орлова за счет налоговых вычетов экономит на НДФЛ 754 рубля в месяц.
Размер ежемесячной экономии за каждого ребенка мы собрали в таблице.
| 1 | 182 |
| 2 | 364 |
| 3 | 754 |
| 4 | 1144 |
| 5 | 1534 |
Родитель-одиночка получает вычет в двойном размере до тех пор, пока он не вступит в брак.
Кроме того, двойной вычет положен одному из родителей, если второй написал заявление об отказе от вычета у своего работодателя. При этом у второго родителя должен быть налогооблагаемый доход. Работающему родителю придется ежемесячно предоставлять своему работодателю справку 2-НДФЛ супруга, чтобы доказать, что доход мужа или жены не превысил 350 000 рублей.
Какие документы нужны, чтобы оформить вычет на детей
Для получения вычета работник должен написать заявление в свободной форме и предоставить работодателю документы:
- свидетельство о браке, если работник женат или замужем;
- справку об инвалидности при наличии;
- свидетельство о смерти или постановление суда о признании второго родителя пропавшим без вести при наличии;
- подтверждение из ЗАГСа, что мать-одиночка не состоит в браке;
- 2-НДФЛ с прошлого места работы;
- документы, подтверждающие статус опекунов или попечителей.
Вычет можно также получить на детей старше 18 лет, если они обучаются в учебных заведениях на очной форме (п. 1 ст. 218 НК РФ). Тогда нужна справка из вуза или колледжа.
Как снизить НДФЛ за счет обучения и лечения детей
Кроме стандартного налогового вычета, работающим родителям стоит обратить внимание на социальные вычеты.
Вычет на обучение детей
После окончания школы ребенок может поступить на платной основе на очное обучение в ВУЗ или ССУЗ. В таком случае оба родителя получат сумму вычета 50 000 рублей в год, она будет общая для них. Использовать вычет можно ежегодно до тех пор, пока ребенку не исполнится 24 года.
Важное условие — у образовательной организации обязательно должна быть соответствующая лицензия. При подаче заявления на вычет вам понадобится ее копия.
Способы получения вычета:
- единоразовой выплатой из бюджета после окончания налогового периода. Для этого достаточно подать в ИФНС справку 3-НДФЛ и пакет документов, подтверждающих право на вычет. Сделать это можно через “Личный кабинет налогоплательщика”. После проверки налоговая переведет вам деньги на банковский счет;
- обратиться к работодателю и начать получать вычет частями до окончания периода: с каждой зарплаты у вас перестанут удерживать НДФЛ до тех пор, пока не исчерпают вычет. Но для этого потребуется подтвердить право на вычет в налоговом органе.
Вычет на лечение детей и покупку лекарств
Получить вычет на лечение могут работающие родители, которые оплачивают лечение или покупают медикаменты детям в возрасте до 18 лет. Максимальная сумма вычета 120 000 рублей в год, по дорогостоящему лечению вычет не ограничен. Есть два важных условия:
у медицинской организации должна быть российская лицензия; медицинские услуги должны входить в перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 года № 201.
Для подтверждения права на вычет нужны следующие документы:
- договор с медицинским учреждением;
- справка об оплате медицинских услуг с кодом 1 или 2 (для дорогостоящего лечения);
- лицензия медицинской организации;
- рецептурный бланк на лекарства;
- платежные документы (чеки, ордера, платежные поручения и так далее);
- документы подтверждающие, что заявитель является опекуном или родителем ребенка.
Получить вычет можно в налоговой или у работодателя, предварительно подтвердив это право в ФНС.
Рекомендуем вам облачный сервис для малого и среднего бизнеса Контур.Бухгалтерия. В нашей программе вы сможете фиксировать права работников на вычет, а программа сама рассчитает сумму НДФЛ с учетом всех вычетов. Новичкам мы дарим бесплатный пробный период на 14 дней.
Человеческие ресурсы в компании — одни из самых затратных. Помимо заработной платы работодатель удерживать НДФЛ и уплачивает страховые взносы. Поэтому вопрос оптимизации налогов в части зарплаты стоит очень остро. Разберем законные способы уменьшения налогов на работников.
, Елизавета Кобрина
Предпринимательская деятельность всегда связана с расходами. Это затраты на сырье, услуги, зарплату, аренду и так далее. Особое место в составе затрат ИП составляют налоги, и многие предприниматели стремятся сэкономить. Расскажем, как законно уменьшить налоги ИП.
, Михаил Кобрин
Владельцы транспортных средств по закону обязаны платить налог. Иногда эта сумма может быть высокой, особенно если у машины мощный двигатель. Расскажем, как владельцу транспортного средства законно уменьшить налог к уплате.
, Михаил Кобрин
Налоговый вычет на ребёнка — больше, чем вы думали. Кому полагается, как получить, сколько платят?
Многие знают, что родителям детей полагается налоговый вычет. Но как он работает и сколько денег принесёт в семейный бюджет — даже не догадываются. Из-за этого люди не получают причитающиеся им средства.
Один из читателей нам рассказал три случая из своей карьеры. «Мой первый работодатель запрашивал документы на детей, чтобы делать вычет, но зарплаты у нас с коллегой, у которое не было детей, были одинаковые. Второй — вообще не интересовался документами для вычета. Третий — каждый месяц добавлял несколько сотен рублей к зарплате». Как должно быть на самом деле?
Давайте разберём тему налогового вычета на ребёнка и посчитаем, сколько денег можно получить и как. Заодно посмотрим, как увеличить вычет в два раза.
Что такое налоговый вычет?
Это небольшая помощь от государства для родителей детей с низкими доходами. По сути власть разрешила не платить часть НДФЛ людям, у которых есть дети, а годовой доход не превышает 350 000 рублей.
Размер налогового вычета
На 2021 год размер налогового вычета на ребённка составляет:
- 1 400 рублей — на первого ребёнка;
- 1 400 рублей — на второго ребёнка;
- 3 000 рублей — на третьего и всех последующих;
- 12 000 рублей — на ребёнка-инвалида.
Важно понимать, что налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база (то, с чего рассчитывается размер налога), а не сумма к выдаче на руки. Ниже мы покажем на примерах, как высчитывается возврат налога.
Обычно вычет на ребёнка считает бухгалтерия. unikassa.ru
Вычет предоставляется до тех пор, пока зарплата суммарно не превысит 350 000 рублей в течение календарного года. Если родитель получает 40 000 рублей, 350 000 рублей он заработает к сентябрю. Получается, что вычет на ребёнка он будет получать с января по август. Затем — нет. С января следующего года налоговая база вновь начнёт уменьшаться.
Налоговый вычет на ребёнка предоставляется с месяца его рождения и до конца года, когда ему исполнилось 18 лет.
Исключение — студенты очной формы обучения. На них вычет предоставляется до 24 лет.
Ещё один важный момент. При расчёте возврата определяется общее количество детей. Первый будет учитываться в общем количестве детей вне зависимости от возраста.
- Например, в семье трое детей:
- Ваня — 26 лет
- Вася — 16 лет
- Вика — 13 лет.
На первого вычет уже не полагается. На второго — 1 400 рублей. На третьего — 3 000 рублей.
Как видим, на первого хоть и не делается возврат, но общее количество детей учтено как трое.
Кому полагается вычет на ребёнка
Право на вычет есть у родителей, опекунов, приёмных родителей, супругов приёмного родителя, на обеспечении которых находится ребёнок.
У новых супругов разведённых родителей тоже появляется право на вычет.
Приведём пример
Мама и папа развелись. Ребёнок остался жить с мамой, а папа платит алименты. Бывшие супруги создали новые семьи.
Новый муж мамы получает право на налоговый вычет за ребёнка жены, поскольку участвует в его обеспечении.
Новая жена папы тоже получает вычет на ребёнка, хоть он и не живёт с ними. Это происходит, поскольку алименты являются совместной собственностью мужчины и его супруги.
Усложним пример. Папа женился на женщине, у которой уже есть ребёнок, затем у них появился ещё один — уже общий. В итоге мужчина получает возврат за трёх детей: своего ребёнка от первого брака, ребёнка новой жены и ребёнка от второго брака. В общей сложности получается: 1 400+1 400+3 000 рублей.
Пример расчёта налогового вычета
Ещё раз повторим, что налоговый вычет — сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база. Налогооблагаемая база в нашем примере — зарплата до вычета НДФЛ (возврат можно сделать с любого дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц).
Больше детей — больше счастья и выше вычет. yandex.ru
Юрий Юрьевич — счастливый отец троих детей 14, 8 и 5 лет. Его зарплата — 30 000 рублей в месяц до вычета НДФЛ.
Ему полагаются следующие налоговые вычеты: 1 400+1 400+3 000 рублей. Итого: 5 800 рублей. С января по ноябрь Юрий Юрьевич заработает 330 000, значит вычет будет полагаться только за 11 месяцев.
Считаем. Налогооблагаемая база — 30 000 рублей уменьшается на сумму налогового вычета на всех детей — 5 800. Получается, что бухгалтерия будет рассчитывать НДФЛ не со всей суммы 30 000 рублей, а с разницы — 24 200 рублей. Экономию Юрий Юрьевич получит как прибавку к зарплате.
Без детей он бы платил налог государству 3 900 рублей. С детьми — 3 146. Остальное он получит на руки. Без детей его зарплата после уплаты НДФЛ была бы 26 100 рублей. С детьми — 26 854 рубля.
Считаем экономию: 5 800 (сумма вычета за всех детей)*0,13 (налоговая ставка)=754 рублей. За год — 8 294 рубля.
У Юрия Юрьевича есть жена. Она тоже имеет право вернуть часть налога. Если её зарплата 30 000 рублей, то в общей сложности за год семья сэкономит на налоговом вычете 16 588 рублей.
Как получить?
Самый распространённый способ получения налогового вычета — через работодателя. Достаточно сдать в бухгалтерию документы, а там уже посчитают, сколько следует прибавить к зарплате. Выплаты увеличатся на несколько сотен рублей в месяц.
Бухгалтерия запросит следующие документы:
- заявление;
- копию паспорта;
- свидетельство о заключении брака;
- справку с места учёбы (если ребёнок студент);
- справку об инвалидности (если ребёнок инвалид);
- свидетельство о рождении ребёнка;
- свидетельство о смерти второго родителя (если второй родитель умер);
- документы опекунов и попечителей.
Заявление можно написать сразу во время устройства на работу. В таком случае понадобится справка 2-НДФЛ с предыдущего места, чтобы бухгалтерия посчитала нарастающий итог по зарплате и знала, когда следует остановить применение вычета.
Если заявление не написано сразу после трудоустройства, то можно это сделать в любое время. Налог должны пересчитать с января текущего года. За предыдущие периоды — нет. Повторять заявление каждый год нужно только если изменилось семейное положение, то есть появились ещё дети (свои или нового супруга).
Что делать, если за предыдущие годы вычет не получен?
Работодатель может пересчитать зарплату только за текущий год. Налоговый вычет на ребёнка за прошедшие годы надо будет получить самостоятельно по декларации (она подаётся отдельно за каждый год).
Возврат возможен только за три предыдущих года. В 2021 году можно вернуть налог за 2020, 2019, 2018. За предыдущие — нет, даже если такое право вернуть налог было.
Подать декларацию можно через личный кабинет налоговой или непосредственно в отделении ФНС. Можно обратиться за помощью к специалистам.
Если вы выбрали способ подачи документов через личный кабинет, то придётся сделать электронную подпись (генерируется сайтом).
Во время заполнения декларации вы сразу увидете, какая сумма вам причитается. Проверка документов занимает три месяца. Ещё один месяц займёт перечисление средств.
Как получить двойной налоговый вычет?
Двойной налоговый вычет полагается единственному родителю, если второй родитель умер, пропал без вести или в свидетельстве о рождении нет записи об отце.
Например, женщина родила ребёнка без отца. Она будет получать не 182 рубля, а 364 рубля. Если она выйдет замуж, то право на двойной налоговый вычет пропадёт. Зато прибавку к зарплате получит новый супруг.
Но даже при живом муже можно получить двойной вычет, если папа и мама развелись или не оформили брак. Второй супруг должен отказаться от получения налогового вычета и предоставить справку 2-НДФЛ с места работы.
Итак, налоговый вычет на ребёнка — не самая большая сумма, которую можно получить из бюджета.
Но возврат налога не потребует много сил и времени — достаточно написать заявление работодателю, поэтому отказываться от этой возможности не стоит.
Узнайте, если работодатель не делал за вас вычет, то подайте декларацию самостоятельно — за три года сумма более ощутимая, чем ежемесячные прибавки к зарплате.
Например, у вас один ребёнок и зарплата 25 000 рублей. За три года вы вернёте из бюджета 6 552 рубля.
Семьям с двумя детьми не придется платить НДФЛ после продажи жилья
Но от уплаты налога их освободят только при соблюдении условий, предусмотренных новым законом
В ноябре 2021 г. Государственная Дума приняла, а затем и Совет Федерации одобрил закон, который предусматривает новое исключение из общего правила обложения НДФЛ доходов от продажи недвижимого имущества. В ст. 217.
1 Налогового кодекса добавят п. 2.1. Он освободит от уплаты налога семьи с детьми, которые решили улучшить свои жилищные условия. Если новый закон подпишет президент (а сомневаться в этом не приходится), то, вероятно, в 2022 г.
он вступит в силу.
(29 ноября 2021 г. президент подписал закон. – Прим. ред.)
Если человек продал недвижимое имущество, например комнату, квартиру или домик в деревне, он должен перечислить в бюджет государства часть полученного дохода в виде налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
Чтобы рассчитать налог, нужно переданную покупателем сумму умножить на 13%, а потом получившееся число разделить на 100.
Также необходимо до 30 апреля года, следующего за годом продажи, представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ.
Но из этого правила есть исключения.
Платить НДФЛ и отчитываться перед налоговой не надо, если:
- недвижимость принадлежала налогоплательщику более 5 лет;
- недвижимость принадлежала налогоплательщику более 3 лет, при этом она:
- получена при наследовании или дарении от члена семьи (это супруг, родители и дети согласно ст. 2 Семейного кодекса);
- получена в порядке приватизации;
- перешла к налогоплательщику по договору ренты;
- на момент продажи являлась единственным жильем налогоплательщика (включая общую собственность супругов); при этом если в течение 90 дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на недвижимость налогоплательщик (его супруг) купил новое жилье, то учитывать его не надо.
Также к исключениям можно отнести право каждого субъекта РФ сократить до нуля срок, в течение которого налогоплательщик должен владеть недвижимостью, чтобы не платить НДФЛ при продаже.
В случае подписания нового закона президентом с начала 2022 г. к перечисленным исключениям из общего правила добавится еще одно.
Семьи, в которых есть двое или больше детей, смогут улучшить свои жилищные условия – продать старую недвижимость и купить новую. И при этом им не придется платить НДФЛ с дохода, полученного от продажи.
Но чтобы этой возможностью воспользоваться, необходимо будет соблюсти одновременно пять условий. Рассмотрим их последовательно.
Условие № 1: наличие нескольких несовершеннолетних детей.
В семье должно быть не менее двух детей, которые не достигли возраста 18 лет или 24 лет, но во втором случае дети должны учиться очно в учебном заведении. Возраст определяется на дату государственной регистрации перехода права собственности на недвижимость. Причем неважно, родные это дети или усыновленные, дети одного или обоих супругов.
В законе речь идет о семье, т.е. о двух людях, которые являются родителями нескольких несовершеннолетних детей. Полагаем, вопрос о том, распространяется ли предусмотренная этим законом норма на родителей-одиночек, требует дополнительного уточнения.
Условие № 2: покупка нового жилого помещения.
Необходимо купить новое жилье. Сделать это нужно либо в году, в котором продано старое жилье, либо до 30 апреля следующего года. Но просто заключить договор с продавцом недостаточно. Для освобождения от НДФЛ надо:
- завершить государственную регистрацию перехода права собственности на недвижимость – если речь идет о купле-продаже жилого помещения;
- полностью оплатить долю – если речь идет о ДДУ или ЖСК.
Условие № 3: жилищные условия должны улучшиться.
Дополнение в Налоговый кодекс предусмотрено для того, чтобы семьи с детьми могли улучшать свои жилищные условия. Поэтому новая жилплощадь должна быть больше или дороже проданной. Совпадение этих показателей необязательно.
Увеличение площади помещения надо считать с учетом долей всех членов семьи. То же касается стоимости. Причем учитывается кадастровая стоимость недвижимости, а не та, что указывается в договорах продавцов и покупателей.
Условие № 4: кадастровая стоимость проданной недвижимости – не более 50 млн руб.
Кадастровая стоимость проданной недвижимости, независимо от размера доли налогоплательщика в ней, не должна быть больше 50 млн руб. Видимо, даже нашим законодателям сложно представить себе тех, кто продает недвижимость за 50 млн руб., а потом покупает еще дороже только потому, что в семье родился второй ребенок и теперь требуется улучшение жилищных условий.
Условие № 5: кроме проданного, у семьи может быть и другое жилое помещение, но если соблюдено ограничение по размеру.
На дату регистрации перехода права собственности на старую недвижимость к покупателю никто из членов семьи, претендующей на освобождение от уплаты НДФЛ, не должен владеть более чем 50% другого жилого помещения, большего по площади того, что будет приобретено взамен проданного. Пока сложно сказать, как при наличии такого условия будет решаться вопрос об освобождении от налога, если большая жилплощадь в собственности у одного из членов семьи есть, но переехать туда нельзя, например в случае ренты.
При продаже какой недвижимости освободят от уплаты налога?
Новая норма распространяется на любую жилую недвижимость. В п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ дан исчерпывающий перечень: комната, квартира, жилой дом, часть квартиры, часть жилого дома, доля в праве собственности на жилое помещение.
Если налог платить не надо, следует ли подавать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ?
Если все вышеперечисленные условия соблюдены, то доход от продажи жилого помещения не облагается НДФЛ. Следовательно, по правилам п. 4 ст. 229 НК РФ налогоплательщик не обязан включать его в налоговую декларацию 3-НДФЛ. Но даже если о получении этого дохода сообщить налоговой инспекции, необходимости платить налог все равно не возникнет.
Нужно ли платить НДФЛ, если собственник проданного жилья – несовершеннолетний?
Доход несовершеннолетнего также не подлежит обложению налогом, если соблюдены все вышеперечисленные условия. Это правило прямо предусмотрено в п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ. Если ребенку принадлежит доля в квартире и его родители после ее продажи НДФЛ платить не обязаны, то он тоже налог не уплачивает. Обратите внимание: доли должны продаваться одновременно.
- Освободят ли от налога, если недвижимость продана в одном регионе, а куплена в другом?
- Прямого запрета на применение новой нормы в таких случаях в законодательстве РФ не предусмотрено.
- Применимо ли здесь понятие «минимальный предельный срок владения» недвижимым имуществом?
Нет, не применимо. В п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ прямо предусмотрено, что новой нормой можно пользоваться «…независимо от срока нахождения в собственности налогоплательщика продаваемого жилого помещения» или доли в нем.
***
Принятый закон сложно отнести к судьбоносным. Круг лиц, которые смогут воспользоваться предусмотренным способом освобождения от уплаты НДФЛ с доходов от продажи недвижимости, представляется небольшим.
Новая норма рассчитана на семью с двумя и более детьми, которая купила квартиру менее трех лет назад, но сейчас решила улучшить жилищные условия и приобрела помещение побольше или подороже. Такие семьи есть, но вряд ли их много.
Впрочем, если нововведение хоть кому-то поможет, то уже можно говорить о положительном результате.
Двойной вычет на ребенка в 2020 году
Вы разберетесь, кому и при каких условиях платить двойной вычет, какие документы нужны от работника, какие размеры вычетов в 2020 году
Работодатель может оформить сотруднику вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Важно:
- С какого момента работник получит вычет на ребенка? С месяца рождения ребенка, усыновления, установления опеки или попечительства.
- До какого момента положен вычет? До конца года, в котором исполнилось 18 лет.
- Можно продлить срок? Да, до 24 лет для студентов, аспирантов, ординаторов или интернов очной формы обучения (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если ребенок окончил обучение раньше, чем ему исполнилось 24 года, то вычет отменяется с месяца, следующего за месяцем окончания учебы. Если обучение не завершено до конца года, в котором ребенку исполняется 24, то вычет родителям предоставляется до конца этого календарного года.
- Кому положен вычет в двойном размере? В двух случаях: единственному родителю, если один из родителей отказался от вычета в пользу второго. Разберем обе ситуации.
Ситуация 1: двойной вычет единственному родителю
Этот случай касается не только собственно родителя, но и усыновителя, приемного родителя, опекуна, попечителя (Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35111).
Родитель считается единственным, если он не состоит в браке и может представить хотя бы один из документов:
Сам по себе развод не означает, что у ребенка остался только один родитель.
Опекун или попечитель для получения вычета должен представить документ из органов опеки, подтверждающий назначение его единственным опекуном или попечителем (Письмо Минфина от 14.12.2015 № 03-04-05/72969).
Если родитель не представил вам один из перечисленных документов, он не имеет права на двойной вычет, даже если второй родитель:
Если единственный родитель вступает в брак, удвоение вычета прекращается с месяца, следующего за месяцем регистрации отношений.
Курсы для бухгалтеров
Профпереподготовка, повышение квалификации. Обучение онлайн в Контур.Школе
Расписание курсов
Особый порядок установлен для единственного родителя ребенка-инвалида:
- Сотрудник имеет право получать обычный детский вычет, размер которого зависит от того, какой это ребенок в семье.
- Налоговое законодательство устанавливает вычет за инвалидность ребенка для его родителей. Таким образом, двойной вычет единственному родителю на ребенка-инвалида = (вычет на ребенка по его очередности + вычет на ребенка-инвалида) х 2.
Пример. Сотрудница компании — единственный родитель ребенка-инвалида пяти лет. В январе 2020 года написала заявление на стандартный вычет на ребенка. Максимально возможный вычет за январь составит: (1 400 + 12 000) х 2 = 26 800 руб.
Ситуация 2: двойной вычет при отказе в пользу другого родителя
Один из родителей или приемных родителей вправе отказаться от вычета в пользу второго родителя.
Обратите внимание: у усыновителей, опекунов или попечителей такой возможности нет.
Прежде чем назначить сотруднику двойной вычет, проверьте, соблюдены ли условия (Письмо Минфина России от 06.02.2018 № 03-04-05/6880, Письмо ФНС России от 27.02.2013 № ЕД-4-3/3228@):
- ребенок находится на обеспечении налогоплательщика;
- у обоих родителей или приемных родителей есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%;
- суммарный доход родителя, который отказывается от вычета, с начала года не превысил 350 000 руб.
Запросите у второго родителя заявление об отказе от вычета и справку 2-НДФЛ с места работы. Форма 2-НДФЛ потребуется ежемесячно, ведь только так вы сможете отследить, до какого месяца работнику можно предоставлять удвоенный детский вычет (Письмо Минфина России от 22.06.2016 № 03-04-05/36143).
Пример: Отец ребенка отказался от стандартного вычета на ребенка в пользу супруги — матери ребенка. С января по апрель доход отца нарастающим итогом составил 310 000 руб. Доход в мае — 50 000 руб.
Ежемесячный доход супруги — 50 000 руб. В мае доход отца превысит 350 000 руб. Двойной вычет матери будет предоставляться с января по апрель включительно.
Начиная с мая стандартный вычет на ребенка будет предоставлен супруге в одинарном размере.
Размер стандартного налогового вычета на ребенка в 2020 году
| На кого распространяется вычет | Размер вычета |
|
|
|
|
Как оформить налоговый вычет на детей
Чтобы получить налоговый вычет на детей, сотрудник должен обратиться к работодателю с заявлением и документами, подтверждающими право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ):
- свидетельство о рождении или усыновлении ребенка;
- свидетельство о регистрации брака;
- справка об установлении инвалидности;
- справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет);
- соглашение об уплате алиментов, исполнительный лист или постановление суда о перечислении алиментов на содержание ребенка;
- документы, подтверждающие право на двойной вычет;
- иные документы в зависимости от ситуации.
Бесплатные вебинары в Контур.Школе
Изменения в учете. Практические ситуации. Судебная практика.
Расписание вебинаров
Если сотрудник решит оформить вычет на ребенка через налоговую инспекцию или захочет опротестовать рассчитанную вами сумму, он придет к вам за справкой 2-НДФЛ за прошедший год.
Она может потребоваться для заполнения и представления декларации по форме 3-НДФЛ.
Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их представления, то есть провести их камеральную проверку (п. 2 ст. 88 НК РФ).
По общему правилу деньги должны быть перечислены в течение месяца с момента окончания камеральной проверки и со дня получения заявления о возврате налога (п. 6 ст. 78 НК РФ).