Оплата медицинских услуг, лекарств в 2022 году позволяет вернуть часть расходов в 2023 году — для этого заполняется налоговая декларация форма 3-НДФЛ на вычет за лечение, образец заполнения которой можно скачать ниже.

Возврату подлежит НДФЛ в размере 13 процентов от суммы расходов на медицинские услуги (лечение, в том числе зубов, операции, протезирование, медикаменты по рецепту). Сумма затрат, с которой можно вернуть налог, ограничивается величиной социального вычета, установленного п. 3 ст. 219 НК РФ.

Новая форма 3-НДФЛ в 2023 году

Для возврата налога за 2022 год необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ. В 2023 году ее форма изменилась. Добавлены новые строки, скорректированы имеющиеся поля, их формулировки, обновлены штрих-коды на всех листах отчета.

Полный перечень изменений в новой форме 3-НДФЛ 2023.

Обновленный бланк декларации учитывает внесенные в Налоговый кодекс изменения и соответствует актуальному налоговому законодательству. При заполнении формы на вычет за лечение необходимо убедиться, что бланк актуален на текущий год — он должен быть утвержден Приказом ФНС России №ЕД-7-11/880@ от 22.09.2022.

Скачать новую форму 3-НДФЛ 2023.

При заполнении декларации в программе ФНС или в личном кабинете налогоплательщика можно не проверять актуальность 3-НДФЛ, но если форма оформляется самостоятельно, нужно проверить, чтобы бланк соответствовал 2023 году. Декларация, оформленная по старому образцу, не будет принята налоговой.

Кто может вернуть НДФЛ 13 процентов за лечение, лекарства

• Подпункт 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ устанавливает право физического лица претендовать на получение социального налогового вычета в связи с расходами на медицинские услуги (лечение (в том числе зубов), лекарства по рецепту, операции).
• Вернуть можно 13 процентов от расходов, подтвержденных документами.
• Чтобы человек мог воспользоваться правом на вычет, необходимо одновременное выполнение нескольких условий:

1. Человек, заявляющий право на вычет, сам оплатил услуги своими средствами (не за счет работодателя).
2. Медицинские услуги оказаны самому гражданину, супругу, супруге, родителям, его детям до 18, детям от 18 до 24, учащимся очно.

3. Лечебное учреждение должно иметь лицензию на осуществление медицинской деятельности.
4. Имеются в наличии документы, подтверждающие расходы на лечение, покупку лекарств (договор, рецепт, квитанции, чеки).
5. В 2022 году у данного гражданина был доход, облагаемый НДФЛ, то есть платился подоходный налог.

Размер расходов, с которых можно вернуть 13 процентов, ограничивается вычетом:

• 120 000 руб. — в эту сумму можно включить не только расходы на лечение и лекарства, но и на обучение свое, братьев и сестрер, затраты на физкультурно-оздоровительные процедуры и другие, согласно ст. 219 НК РФ, гражданин сам выбирает, какие именно расходы он учтет в вычете;
• по дорогостоящему лечению сумма вычета не ограничивается — перечень дорогостоящих видов лечения.

Максимальная сумма налога, который можно вернуть в 2023 году:

• по всем медицинским услугам, не включенным в перечень дорогостоящих — 15 600 руб. (13% * 120 000);
• по дорогостоящему лечению — сумма ограничивается только перечисленным в 2022 году НДФЛ. В 2023 году нельзя вернуть налог больше, чем был уплачен в предыдущем году.

Порядок и сроки подачи декларации для возврата налога

Чтобы вернуть часть расходов по медицинским услугам необходимо заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ, приложить к ней документы, подтверждающие право на социальный налоговый вычет и направить их в отделение ФНС по месту жительства.

Можно прийти лично с бумажной версией документов. В этом случае декларацию нужно заполнить самостоятельно с помощью компьютера, программы с сайта ФНС или вручную. Важно в этом варианте проверять, что заполняется новая форма 3-НДФЛ, актуальная для 2023 года.

Можно отправить документы в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. В этом случае исключены ошибки, это наиболее предпочтительный способ.

Сроки подачи документов для возврата налога за лечение — с 1 января по 31 декабря 2023 года.

Срок рассмотрения налоговой — 3 месяца, по истечении которых можно сразу получить деньги на счет расчетный счет. указанный в декларации.

При отрицательном решении специалисты ФНС сообщат об этом налогоплательщику.

Как заполнить 3-НДФЛ на вычет за медицинские услуги за 2022 год

Если декларация 3-НДФЛ заполняется в личном кабинете налогоплательщика или в программе Декларация 2022, скачанной с сайта ФНС, то нужно следовать подсказкам, указанным в программе. В этом случае заполняются отдельные поля, а саму форму декларации можно увидеть уже в готовом виде, подготовленном для распечатки.

Если 3-НДФЛ заполняется самостоятельно для бумажной подачи, то обязательно нужно проверить актуальность формы.

Сам бланк декларации состоит из титульного листа и 15 страниц с разделами и приложениями, но в случае возврата НДФЛ за лечение заполнить нужно минимум 6 листов, максимум 7 (если 3-НДФЛ подается только на вычет по медицинским услугам):

1. титульный лист — основная информация о налогоплательщике;
2. раздел 1 — итоговая сумма налога к возврату;
3. приложение к разделу 1 — включает заявление на возврат НДФЛ, здесь указываются сумма и платежные реквизиты;
4. раздел 2 — расчет налоговой базы и налога, который можно вернуть;
5. приложение 1 — доходы и удержанный в 2022 году НДФЛ российскими компаниями;
6. приложение 2 — доходы от иностранных компаний, если таковые были в 2022 году (если не было, то лист не заполняется);
7. приложение 5 — расчет социального налогового вычета (на двух страницах).

Для заполнения потребуется взять справку о доходах у работодателей, которые выплачивали доход в 2022 году. Из справки берутся реквизиты источника дохода, размер выплат и удержанного налога, которые и определят сумму НДФЛ к возврату.

На каждой странице 3-НДФЛ должен вверху стоят ИНН физического лица и номер страницы в формате 001, 002 и т. д. Сначала можно заполнить все необходимые листы, после чего пронумеровать их по порядку. Распечатывать те страницы, где нет заполненной информации, не нужно.

Титульный лист

Первая страница декларации содержит данные о том, кто ее оформляет. Образец заполнения в случае подачи отчета по причине оформления социального налогового вычета за 2022 год можно посмотреть ниже:

Раздел 1

На второй странице декларации заполняется только три поля:

020	КБК — для 2023 года 18210102010011000110.
030	ОКТМО физического лица можно посмотреть по адресу проживания — узнать на сайте ФНС. Введите свой адрес и узнаете соответствующий территориальный код.
050	Налоговая сумма, которую ФНС должна вернуть налогоплательщику в связи с его правом на вычет.

Пример заполнения первого раздела 3-НДФЛ на вычет за лечения в 2023 году:

Приложение к Разделу 1

В новой форме 3-НДФЛ данная страница содержит заявление на возврат НДФЛ, она значительно упростилась, заполнить нужно только 4 поля, где отражаются реквизиты для перечисления налоговой средств.

010	НДФЛ, который налогоплательщик хочет вернуть — из строки 160 раздела 2 декларации 3-НДФЛ.
020	БИК банка, где открыт счет.
030	02 — код текущего счета. 07 — код депозитного счета. Указывается один из двух вариантов. Если счет не депозитный, значит, ставится 02.
040	Номер расчетного счета, на который ФНС должна произвести возврат.

Образец заполнения приложения к разделу 1 формы 3-НДФЛ на возврат налога:

Раздел 2

На данной странице декларации проводится основной расчет налога к возврату на основании показателей о доходе и удержанном налоге из приложения 1 и социальном вычете из приложения 5. Предварительно нужно заполнить два указанных приложений, после чего приступать к оформлению второго раздела:

001	Если доход, полученный в 2022 году, это зарплата, то ставится код 01. Другие коды можно посмотреть в Приложения 3 к Порядку заполнения.
010	Размер годового дохода за 2022 года = стр. 070 прил. 1 + стр. 070 прил. 2. Если выплаты получались только от российских компаний, то показатель берется из стр. 070 прил. 1.
030	Повторяется сумма из строки 010.
040	Размер социального налогового вычета по расходам на медицинские услуги — строка 190 приложение 5. Включает в себя общую сумму вычета, учитывающего расходы на лечение, дорогостоящее лечение, операции, лекарства за себя, детей, родителей, супруга, супругу.
060	Налоговая база = доход из стр. 030 — вычет из стр. 040.
070	Налог, положенный к уплате за 2022 год с дохода, уменьшенного на вычет = Налоговая база из стр. 060 * 13%.
080	Фактически удержанный НДФЛ в 2022 — стр. 080 прил. 1.
160	НДФЛ, подлежащий возврату = фактически удержанный налог из стр. 080 — налог с дохода с учетом вычета из стр. 070.

Пример заполнения второго раздела на вычет за лечение:

Приложение 1

1. Отражаются доходы от российских источников, полученные в 2022 год, и у держанный с них подоходный налог.

2. Приложение заполняется на основании справки о доходах, взятой у работодателя, где можно посмотреть реквизиты компании, а также размер дохода и удержанного налога.

3. Если источников дохода (работодателей) было несколько в 2022 году, значит, по каждому нужно заполнить строки с 010 по 080 приложения 1 формы 3-НДФЛ.

010	Для зарплаты — код 10. Другие коды можно посмотреть в Приложении 3 к Порядку заполнения.
020	Налоговая ставка НДФЛ.
030	ИНН работодателя.
040	КПП работодателя, если это юридическое лицо.
050	ОКТМО работодателя.
060	Название организации работодателя или ФИО ИП.Все реквизиты работодателя берутся из раздела 1 справки о доходах.
070	Доход за 2022 году из строки «общая сумма дохода» раздела 5 Справки от работодателя.
080	Удержанный НДФЛ (из строки «сумма налога удержанная» справки о доходах).

Образец заполнения приложения 1 декларации 3-НДФЛ за 2022 год:

Приложение 5

Данная страница содержит поля для отражения всех видов расходов, включаемых в социальный налоговый вычет. Если в декларации нужно отразить только затраты на лечение, то заполнить страницу нужно следующим образом:

110	Общая сумма расходов на дорогостоящее лечение без ограничений — что включается в дорогостоящие медицинские услуги.
120	Еще раз повторяется сумма вычета из поля 110.
140	Расходы на медицинские услуги, не относящиеся к дорогостоящему лечению (не включаются лекарства).
141	Расходы на лекарства по рецептам, выписанным лечащим врачом при условии, что сохранились рецепты и документы, подтверждающие расходы (чеки, квитанции). Сумма показателей строка 140 и 141 не должна превышать вычета 120 000.
180	Общий размер вычета, в отношении которого применяется ограничение = стр. 140 + стр. 141.
190	Общий размер вычета с учетом дорогостоящего лечения = стр. 120 + стр. 180.
200	Повторяется показатель из поля 190.

Пример заполнения приложения 5 формы 3-НДФЛ на вычет за лечение:

Скачать бланк и образец заполнения

Скачать новый бланк форма 3-НДФЛ 2023.

Скачать образец заполнения декларации на вычет за лечение за 2022 год.

Вам также может понравиться

Налоговый вычет за лечение в 2023 году: сумма, документы, как получить | Мокка Блог

Налоговый вычет за лечение в 2023 году – определенный процент уже уплаченного НДФЛ, который можно возвратить в связи с расходами на оплату медицинских услуг, внесенных в перечень, утвержденный Правительством РФ в соответствующем постановлении.

Получить налоговый вычет за лечение можно при соблюдении ряда важных условий. Для этого необходимо:

• иметь статус налогового резидента, для чего проживать в стране более 183 календарных дней в течение года;
• уплачивать НДФЛ в размере 13% от доходов;
• медицинские услуги должны быть оказаны не позднее 3 лет назад, тот же период действует на приобретенные препараты и выплаченные страховые взносы;
• учреждение здравоохранения должно иметь российскую лицензию;

Оформить вычет можно не только на себя. Вернуть часть средств можно за лечение родителей, супруги, несовершеннолетних детей, а если они обучаются по очной форме – до 24 лет. При этом все необходимые документы оформляются на имя налогоплательщика.

В утвержденный перечень включены:

• все виды лабораторной и инструментальной диагностики;
• лечение хронических заболеваний, для которых необходима постоянная медикаментозная терапия;
• консультации терапевта и врачей узкого профиля;
• проведение хирургических операций;
• все виды стоматологических процедур;
• ведение беременности и платные роды;
• процедуры по восстановлению и реабилитации после полученных травм;
• санаторно-курортное лечение;

Для получения вычета за оказанные медицинские услуги необходимо предъявить справку из медицинского учреждения о проведении лечения и его стоимости.

Получи аванс на покупки в два клика

Для получения налогового вычета за покупку лекарств необходимо, чтобы все они были назначены лечащим врачом. Для этого надо предъявить в оригинале рецептурный бланк с печатью и подписью специалиста и штампом учреждения. 

Если же препарат был назначен без рецепта, подтверждение его назначения нужно искать в медицинской карте пациента.

Для включения в налоговый вычет части страховых взносов, уплаченных по ДМС, необходимо предоставить лицензию, которая имеется у страховщика и у организации здравоохранения.

Стоит учесть, что подобный вычет нельзя получить, если страховые взносы выплачивал работодатель.

Оптимальная сумма, с которой возможно возвратить часть – 120000 рублей. Этот лимит един для всех социальных вычетов, поэтому если налогоплательщик обозначил в декларации ряд социальных вычетов, сумма будет общей. Возвратить с нее можно будет не более 15600 рублей. Исключением станут затраты на обучение детей.

Подобное ограничение не затрагивает дорогостоящие медицинские услуги, перечень которых также закреплен в постановлении Правительства РФ. В список входят операции по трансплантации органов, пластика и реконструкция, лечение бесплодия с помощью метода ЭКО и др.

Необходимо помнить, что возвратить возможно сумму, которая не превышает суммы уплаченных налогов за текущий период. Если налоги человека составили только 10000 рублей, больше этой суммы он вернуть не сможет, даже если лимит составляет 15600 рублей. Остаток суммы в размере 5600 рублей не переносится на другой год, поэтому деньги просто сгорят.

Вычеты за лечение можно получать неоднократно. Его можно оформлять ежегодно при условии наличия в отчетный период затрат на лечение и отчислений НДФЛ.

Для оформления вычета на лечения понадобятся:

• копия паспорта РФ;
• налоговая декларация, заполненная по форме 3-НДФЛ;
• справка о доходах с места работы по форме 2-НДФЛ;
• заявление в ФНС с указанием реквизитов для возвращения вычета;

Если лечение проходило в стационаре, дополнительно потребуются:

• договор, заключенный с медицинским учреждением – оригинал или копия;
• справка о произведенной оплате услуг с указанием ИНН пациента и номера медицинской карты, отметкой кода лечения – обычное или дорогостоящее;
• копия медицинской лицензии учреждения;

Для получения вычета на покупку лекарств понадобятся:

• рецепт в оригинале, с печатью и подписью врача, имеющий штамп «Для налоговых органов;
• платежные квитанции и чеки на оплату медицинских препаратов;

Если пациент приобретал для лечения дорогостоящие препараты в связи с их отсутствием в медицинском учреждении, необходимо предъявить справку, оформленную в медицинской организации.

При заключении договора ДМС потребуются документы:

• копия заключенного договора добровольного страхования;
• квитанция с подтверждением оплаты страховой премии;
• копия лицензии страховой организации;

Подать заявление на получение налогового вычета можно, явившись лично в учреждение ФНС, или онлайн, используя сервис «Личный кабинет налогоплательщика» на официальном сайте налоговой службы.

Получи лимит на покупки прямо сейчас за две минуты

Если вычет был оформлен непосредственно через налоговую службу, денежные средства поступят на счет примерно через 4 месяца после подачи заявления. В этот срок включена камеральная проверка, которая длится три месяца, и месяц, отведенный на перечисление вычета.

При другом варианте оформления вычета уведомление формируется в течение 30 дней, после чего сразу отправляется работодателю, который перестает удерживать сумму ежемесячного налога с работника, пока не наберется полная сумма вычета.

Существуют отдельные нюансы для получения налогового вычета, которые должны знать налогоплательщики.

Иногда налоговый вычет доступен лишь для отдельных видов лечения зубов, таких как имплантация или ортодонтия. Несмотря на то, что цена большинства стоматологических услуг довольно высока, в перечень дорогостоящих они не включены.

Например, имплантацию относят к дорогостоящим процедурам, а протезирование зубов таковой не считается.

Работающие пенсионеры продолжают отчислять подоходный налог, поэтому вправе претендовать на получение вычета за лечение. Неработающие пенсионеры могут вернуть часть потраченной на медицинские услуги суммы только в отдельном ряде случаев:

• если он сдает недвижимость, при этом официально уплачивает налоги с доходов, или уплатил налог с полученных доходов от продажи дома или квартиры;
• если он отчисляет налоги с доходов по вкладам;
• если расходы на лечение были оформлены на ребенка пенсионера, достигшего совершеннолетия. В таких случаях можно рассчитывать только на косвенный возврат налога;

Неработающие граждане должны документами подтвердить собственный статус безработного или представить справку от государственных органов о текущих доходах.

Для оформления налогового вычета на супруга необходимо предъявить свидетельство о браке. Вычет на лечение ребенка 18-24 лет можно получить, если он учится очно в образовательном учреждении.

Можно сделать возврат средств с полной стоимости медицинских услуг, но с некоторыми оговорками:

• в справке об оплате лечения должен быть проставлен код 2, обозначающий дорогостоящее лечение;
• услуги должны быть включены в перечень, утвержденный Правительством РФ;

Для оформления возврата средств за проведенное санаторно-курортное лечение предъявляются медицинские документы с подтверждением необходимости подобного лечения. Возможно установление лимита по максимальной сумме вычета или длительности самого лечения.

С каждым годом востребованность платного лечения неуклонно растет, поэтому проблема оформления налогового вычета не теряет своей актуальности. Сама процедура лишь кажется сложной, на самом деле она не отнимает много времени.

Важно пользоваться медицинскими услугами аккредитованных учреждений здравоохранения, своевременно оформлять требуемые документы и подавать их в налоговую службу. При этом заявитель имеет право самостоятельно выбрать более удобный для него способ получения вычета – через работодателя или налоговую инспекцию.

Сделать покупки максимально комфортными ты можешь уже сейчас вместе с Мокка: тебе доступна оплата частями по удобному для тебя графику без первоначального взноса.

Отличная новость в том, что теперь ты можешь выпустить виртуальную карту МИР буквально в два клика.

А еще ты можешь делать абсолютно любые покупки в любом магазине с помощью сервиса ин-эпп шоппинга Мокка Мегамолл прямо в нашем мобильном приложении!

Налоговый вычет на дорогостоящее лечение в 2023: как его получить и кому он доступен

С 1 января 2023 года в России вступает в силу новый налоговый вычет на расходы, связанные с получением медицинских услуг и лекарственных препаратов. Он позволит гражданам в течение года вернуть до 120 тысяч рублей, потраченных на лечение себя или своих близких.

Налоговый вычет на дорогостоящее лечение доступен всем налоговым резидентам, которые потратили более 300 тысяч рублей на медицинские услуги в течение налогового периода. Вычет можно получить при условии наличия документов о расходах, подтверждающих прохождение медицинских процедур, операций и приобретение лекарственных препаратов.

В статье будет подробно рассмотрено, как именно получить налоговый вычет на дорогостоящее лечение, какие расходы могут быть учтены, а также кто может воспользоваться данной программой и какие есть ограничения.

Налоговый вычет на дорогостоящее лечение в 2023

Как получить налоговый вычет на дорогостоящее лечение в 2023

Для получения налогового вычета на дорогостоящее лечение в 2023 необходимо учитывать несколько важных моментов. Прежде всего, вычет можно получить только на те медицинские услуги и лекарства, которые были оказаны за прошедший календарный год, т.е. в 2022 году.

Вторым важным моментом является то, что налоговый вычет на дорогостоящее лечение предоставляется только тем налоговым плательщикам, у которых есть действующий полис ОМС. Кроме того, максимальная сумма налогового вычета может быть установлена законодательно и может меняться от года к году.

Чтобы получить налоговый вычет на дорогостоящее лечение в 2023, необходимо заполнить соответствующую декларацию налогового периода и подать ее в налоговую службу не позднее определенного срока.

Кому доступен налоговый вычет на дорогостоящее лечение в 2023

Налоговый вычет на дорогостоящее лечение в 2023 доступен всем налоговым плательщикам, у которых есть действующий полис ОМС. Однако, сумма налогового вычета может быть установлена законодательно и может изменяться от года к году.

Наиболее выгодным налоговым вычетом на дорогостоящее лечение в 2023 могут воспользоваться те налоговые плательщики, которые находятся в сложных жизненных обстоятельствах и нуждаются в дорогостоящем лечении, например, при онкологических заболеваниях или хронических заболеваниях, требующих длительного и дорогостоящего лечения.

В целом, налоговый вычет на дорогостоящее лечение в 2023 представляет собой важный инструмент для облегчения финансовой нагрузки на тех, кто нуждается в дорогостоящем лечении.

Кто может получить налоговый вычет

На получение налогового вычета на дорогостоящее медицинское лечение в 2023 году могут претендовать все налогоплательщики, включая индивидуальных предпринимателей.

Вычет можно получить на сохранение здоровья, профилактику, диагностику и лечение. Кроме того, для получения вычета необходимо предоставить все документы, которые подтверждают затраты на медицинское лечение.

Для получения вычета на дорогостоящее лечение необходимо убедиться, что оно было проведено в соответствии с нормативами законодательства РФ. Кроме того, налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о получении вычета в течение 10 дней после получения соответствующего документа.

Важно отметить, что сумма налогового вычета на дорогостоящее лечение будет зависеть от многих факторов, включая размер затрат на медицинские услуги, тип лечения и другие факторы.

Как получить налоговый вычет

Шаг 1: Соберите документы

Перед тем, как подать заявку на налоговый вычет, вам понадобится собрать свидетельство об оплате дорогостоящего лечения. Это может быть рецепт на дорогостоящее лекарство, медицинский отчет о проведенной операции или специальное удостоверение от вашего врача.

Важно, чтобы документы были на русском языке и имели четкие даты и суммы.

Шаг 2: Заполните заявку

Для получения налогового вычета необходимо подать заявку в налоговую инспекцию. Заполните форму 3-НДФЛ и приложите к ней свидетельство об оплате дорогостоящего лечения.

При заполнении формы обратите внимание на правильность указания реквизитов, дат и сумм.

Шаг 3: Подайте заявку

Готовую заявку можно подать в налоговую инспекцию как лично, так и через электронный кабинет. После этого вам необходимо дождаться решения налоговой организации о предоставлении налогового вычета.

Важно знать: Налоговый вычет не может превышать 120 тыс. рублей в год на одного пациента, а также не предоставляется на услуги красоты и эстетическую медицину.

Какие расходы можно включить в налоговый вычет

Для получения налогового вычета на дорогостоящее лечение необходимо знать, какие расходы могут быть включены в этот вид вычета.

Медицинские услуги

Весь перечень медицинских услуг и манипуляций, проведенных врачом в рамках лечения, может быть включен в налоговый вычет. Это могут быть услуги диагностики, лечения, реабилитации, а также оплата услуг медицинских работников, включая санитаров и медсестер.

Лекарства и медицинские препараты

В список расходов, включаемых в налоговый вычет на лечение, могут быть внесены расходы на лекарства и медицинские препараты, необходимые для лечения заболевания.

Медицинское оборудование

Расходы на приобретение медицинского оборудования, используемого для лечения заболевания, также могут быть включены в налоговый вычет.

Проезд и проживание

В некоторых случаях можно включить расходы на проезд и проживание, связанные с лечением. Например, если лечение осуществляется в другом городе и необходимо оплачивать дополнительную жилплощадь.

Общие ограничения

Стоит отметить, что в общем случае, налоговый вычет на лечение имеет ограничения в размере и может быть получен не ранее чем после 3 месяцев лечения. Также, обязательно наличие документации, подтверждающей наличие расходов на лечение, в том числе медицинских заключений, счетов и договоров.

Подводные камни при получении налогового вычета

Наличие официальной документации

Для получения налогового вычета необходимо иметь официальную документацию, подтверждающую проведенное лечение. Это могут быть выписки из медицинских учреждений, счета на оплату медицинских услуг и т.д. Важно иметь все необходимые документы, чтобы избежать отказа в получении вычета.

Сумма расходов

Сумма расходов на дорогостоящее лечение должна соответствовать установленным нормам. Например, в России с 1 января 2023 года максимальная сумма налогового вычета составляет 120 тысяч рублей.

Если расходы на лечение превышают установленный лимит, то налоговый вычет будет предоставлен только в размере максимально возможной суммы.

Также стоит учитывать, что не все виды расходов на лечение могут быть учтены при подсчете налогового вычета.

Сроки и порядок подачи заявления

Заявление на получение налогового вычета должно быть подано в налоговую службу в установленные законом сроки. В случае нарушения сроков, налоговый вычет может быть отказан. Также важно правильно заполнить заявление и предоставить все необходимые документы. Обращение в органы налоговой службы может потребовать значительного времени и сил.

Ограничения по возрасту и статусу

Некоторые категории граждан не имеют право на получение налогового вычета на лечение. К таким категориям можно отнести, например, несовершеннолетних, а также находящихся на иждивении у них несовершеннолетних детей. Также налоговый вычет на лечение не предусмотрен для граждан, не состоящих на учете в качестве налогоплательщика.

• Вывод: получение налогового вычета на лечение может стать хорошей помощью в условиях дорогой медицинской помощи. Однако важно учитывать все требования и условия, чтобы избежать проблем и отказов со стороны налоговых органов.

Возврат подоходного налога за лечение в 2023 году. Примеры

Чтобы помочь населению в компенсации расходов на основные потребности, в том числе и на лечение, государственная налоговая система предусмотрела механизм налоговых вычетов – часть средств из налогового платежа возвращается, вернее, налогоплательщик заплатит меньшую сумму налога.

• Как это реализуется в отношении средств, потраченных на лечение и приобретение лекарств для себя или близких родственников?
• Любое ли медицинское обслуживание может быть включено в налоговый вычет?
• Кто имеет и кто не имеет на него право? Как правильно рассчитать максимальную сумму вычета?

Для кого актуальны налоговые вычеты

По факту, возврат налоговых средств с расходов на медуслуги, это социальный налоговый вычет на лечение. Поэтому в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ компенсировать часть подоходного налога в случае затрат на лечение человек имеет право, если:

• медуслуги оказаны гражданину, его жене/мужу, родителям, детям либо подопечным в возрасте до 18 или до 24 лет, если дети очно учатся в российских вузах;
• препараты назначены врачом для самого заявителя или вышеуказанных граждан (близкие родственники);
• страховые взносы по полису ДМС уплачены.

Кроме того, гражданин обязан быть гражданином России и работать в этой стране, уплачивая подоходный налог в размере 13%.

Согласно м к ст. 219 НК РФ, эти условия распространяются на затраты, осуществленные с 1 января 2022 года.

Кто не сможет рассчитывать на налоговую компенсацию

Помимо нерезидентов и безработных, налоговый вычет не предусмотрен, если лечение и медикаменты оплачивались:

• пенсионерами, не продолжающими работу;
• родителями для детей старше 18 лет;
• работодателем для своего сотрудника;
• родственником с иной степенью родства, нежели супружеские и родительские отношения (например, внук для бабушки и т.п.);
• предприниматель, находящийся на одном из особых режимов налогообложения, не предусматривающих оплату подоходного налога (например УСН).

ВНИМАНИЕ! Также не стоит рассчитывать на вычет, если в данный налоговый период доходов, облагаемых ставкой 13%, у вас не было, даже если расходы на лечение были понесены.

Условия для вычета

Каждый тип расходов на медицинское обслуживание имеет некоторые особенности, при которых этот вычет может быть применен. Рассмотрим эти возможности.

Медицинское обслуживание и лечение

Если сам работник, его родители, супруга (супруг) или несовершеннолетние дети в течение года болели, и на лечение была потрачена та или иная сумма, то возврат части суммы в счет подоходного налога возможен при следующих условиях:

• лечебное учреждение находится на территории Российской Федерации и обладает соответствующей лицензией;
• документы на лечение оформлены на самого налогоплательщика или его жену (мужа) либо ребенка;
• медицинские услуги, которыми пришлось воспользоваться, входят в специальный перечень, утвержденный Постановлением № 458.

ВАЖНО! В медицинском учреждении должна быть выписана и правильно оформлена справка об оплате медицинских услуг по установленной Минздравом России. Налоговая при получении документов на вычет всегда проверяет их достоверность и соответствие законодательным требованиям.

Плата за лекарства

Приобретая лекарственные препараты для себя, родителей, супруга (супруги) или детей, можно рассчитывать на вычет по подоходному налогу в таких случаях:

• медикаменты назначены лечащим врачом самому налогоплательщику или его ближайшим родственникам;
• лекарства, чеки на которые были оплачены, находятся в специальном перечне, определенном в вышеуказанном Постановлении Правительства РФ.

При этом гражданину придется предоставить рецепт в электронном виде либо на бумажном носителе. Форма необходимого бланка должна быть под номером 107-1/У.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 2020 года вычет по НДФЛ можно получить за расходы на любые препараты. Напомним, ранее компенсация допускалась только на определенные препараты.

Страховой медицинский полис

Оплатив добровольное медицинское страхование, работник может рассчитывать на вычет по нему в таких случаях:

1. договор заключен на самого плательщика НДФЛ, его супруга, родителей и детей до 18 лет;
2. по договору предусмотрена оплата только услуг по лечению;
3. договор подписан с организацией, имеющей лицензию на страховую деятельность.

К СВЕДЕНИЮ! Не важно, наступил ли случай, предусмотренный страховкой, в текущий налоговый период или нет – само заключение договора дает право на налоговый вычет в любом случае.

Санаторно-курортное лечение

Если в учреждении санаторно-курортного типа производились лечебные мероприятия, оплачиваемые отдельно и за собственный счет налогоплательщика (для него самого и членов его семьи), то вычет в счет НДФЛ возможен. При этом важны следующие моменты:

1. оплата проезда, питания, проживания в расчет не принимается;
2. учреждение должно иметь медицинскую лицензию;
3. медицинские услуги входят в упомянутый Перечень;
4. если путевку оплатил работодатель, то вычет возможен, если работник возместил ему затраты на лечение.

Считаем суммы

Закон разрешает компенсировать НДФЛ в максимальном размере — 13%, то есть больше, чем был выплачен НДФЛ, вернуть не получится. Самой большой суммой возврата может быть 13% потраченных средств.

Еще одно ограничение связано с установленным максимумом налоговых возвратов – 120 000 рублей. Поэтому вернуть получится не более 15 600 руб.

Это касается суммарно всех вычетов, а не только на компенсации затрат лечение. Процент НДФЛ от максимальных 120 000 рублей включает сумму всех положенных социальных вычетов: на учебу, взносы в пенсионный фонд и, соответственно, на лечение.

Для дорогих медуслуг ограничений нет

Существует дополнительный перечень дорогостоящих услуг медицинского характера, которые компенсируются без лимита. То есть по ним можно добиться 13%-го вычета с их полной стоимости, кроме остальных вычетов, помимо лечения.

НАПРИМЕР. Работник предприятия Клименко В.О. с окладом 40 000 рублей в месяц оплатил лечение зубов для своей жены на 150 000 рублей, а ему самому была сделана операция, стоящая 300 000 рублей. Рассчитаем положенный ему налоговый вычет по НДФЛ.
Доход Клименко В.О. за год составил 40 000 х 12 = 480 000 рублей.

Налог с этой суммы составит 13% – 62 400 руб.
Лечение зубов не входит в список дорогостоящих медицинских мероприятий, поэтому самый большой вычет по нему может составить от суммы 120 000 рублей.. Поэтому к возврату — 13%, что составит 15 600 рублей.

Операция входит в этот перечень, поэтому будет компенсирована в полном объеме, то есть в размере 13% от уплаченной суммы: 300 000 х 0.13 = 39 000 руб.

Сумма, назначенная к возврату, составляет 15 600 + 39 000 = 54 600 рублей. Так как сумма НДФЛ, заплаченная Клименко В.О., составила большую цифру (62 400 рублей), то весь вычет он сможет произвести единовременно.

Процедура оформления вычета

1. Нужно собрать необходимый пакет документов и подать их в ИНФС.
2. Налоговый орган осуществляет рассмотрение и проверку документов. Закон отводит на это до 3 месяцев.

3. После окончания проверки в течение декады налогоплательщик получает уведомление об итогах процедуры.

4. В случае положительного решения заявитель получит денежный перевод в течение 1 месяца.

Пакет документов для налогового вычета за лечение

Если подаются копии документов, рекомендуется иметь при себе подлинники, чтобы работники налоговой могли их заверить. Необходимы следующие бумаги, оформленные в соответствии с требованиями:

• 3-НДФЛ-декларация;
• справка из бухгалтерии о фактическом годовом доходе (форма 2-НДФЛ);
• удостоверение личности (оригинал и копия паспорта);
• заявление с просьбой произвести вычет, в котором указаны реквизиты для зачисления средств;
• справка из медучреждения (санатория) об оплате лечения;
• лицензия медучреждения или санатория, где проводилось лечение;
• платежные документы, подтверждающие оплату услуг или лекарств (чеки, бланки строгой отчетности).

К СВЕДЕНИЮ! В список необходимых документов входит еще договор на оказание медицинских услуг, заключенный налогоплательщиком или его близким родственником с медучреждением. Но, если его на руках нет, при наличии всех остальных документов отказ в вычете будет неправомерным