Социальные вычеты уменьшают налогооблагаемую базу и, как следствие, снижают сумму налогов. Если налоги уже уплачены, их можно вернуть на счет налогоплательщика.

Оформить социальный вычет по НДФЛ может налоговый резидент РФ, имеющий официальный доход, с которого он уплачивает 13% или 15% НДФЛ (кроме дивидендов).

Нерезиденты, безработные, ИП на спецрежимах и другие лица, не имеющие дохода с налоговой ставкой 13%, на возврат налога права не имеют.

Социальные налоговые вычеты регулирует Налоговый кодекс (ст. 219 НК РФ).

С 2021 г.. изменились правила получения социального вычета. Если до 2021 г. вы имели право на возврат НДФЛ с любых доходов, облагаемых по ставке 13% или 15%, то теперь он будет рассчитываться только с доходов:

№	Вид доходов
1.	Оплата по трудовому договору или договору ГПХ
2.	Оплата за оказание услуг
3.	Доход от сдачи имущества в аренду
4.	Продажа или получения в дар имущества (кроме ценных бумаг)
5.	Некоторые другие доходы

Важно! Для получения социального вычета должны быть одновременно выполнены оба условия: быть налоговым резидентом РФ и плательщиком НДФЛ. Только в этом случае можно вернуть часть средств, потраченных на лечение, обучение и другие социально-важные мероприятия.

Размер социальных налоговых вычетов

И обучение, и лечение одновременно относятся в одному типу вычетов — социальному.

Лимит вычета на лечение и обучение, спорт, взносы на НПО, страхование жизни, ДМС и прочее, то есть суммарный размер всех социальных налоговых вычетов, составляет 120 тыс. рублей в год. То есть налогоплательщик может вернуть до 15 600 рублей — 13% от фактических затрат в пределах этой суммы (абз. 8. п. 2. ст. 219 НК РФ).

Пример

Ильин в одном году заплатил 60 тыс. рублей за обучение и 80 тыс. рублей за лечение. Так как вычет на лечение и обучение суммируется, и 120 тыс. — предельный размер социальных вычетов, Ильин получит на счет 13% от лимита, то есть 15 600 рублей.

Рассчитайте свою суммуКалькулятор всех налоговых вычетов

Часть социальных льгот считается по другим правилам:

• Дорогостоящее лечение. Максимальная сумма отсутствует, и возвращается 13% от всех расходов, но не более НДФЛ, уплаченного за соответствующий год;
• Пожертвования на благотворительность. Сумма зависит от годового дохода налогоплательщика.
• Обучение ребенка. Льгота начисляется в пределах 50 тыс. рублей и возврат составляет 6500 рублей (13% от 50 000).

Обратите внимание, что вычет на обучение ребенка и лечение имеют различные лимиты — 50 тыс. рублей за обучение и 120 тыс. — на лечение в сумме с другими социальными льготами.

Размер социальных вычетов

При расчете социального вычета учитываются расходы и доходы за один налоговый период. Если вы возвращаете налог за лечение или обучение, которое одновременно оплачивали в 2022 г., то и базой для возврата будет служить НДФЛ, уплаченный вами в 2022 г. Если ваши расходы превысили НДФЛ, уплаченный в том же году, недополученный остаток льготы на будущие периоды не переносится и сгорает.

Налоговый возврат имеет срок давности и предоставляется в течение трех лет после года, в котором вы понесли расходы. То есть в 2023 г. вы можете вернуть подоходный налог за 2022, 2021 и 2020 гг. Получить льготу за более ранние периоды уже нельзя.

За кого можно получить вычет за обучение

Налоговые вычеты за лечение и обучение, оплаченные в одном году, возможно получить не только за себя. Категории лиц, за которых вы можете вернуть налог, разные.

Если вы оплачиваете свою учебу и своих родных:

• Собственное обучение любой формы: очная, заочная, вечерняя и т.д.;
• Обучение ребенка, брата или сестры до 24 лет только по очной форме обучения;
• Обучение опекаемых до 18 лет только по очной форме обучения.

Этот вид налоговой льготы можно оформить за расходы на обучение не только в вузе, но и в других образовательных учреждениях, имеющих лицензию на оказание образовательных услуг (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Например, школе, детском саду, учреждениях дополнительного образования, разных кружках, секциях, курсах и т.п.

Обратите внимание! Супруг не может получить вычет при оплате обучения другого супруга. Несмотря на это, есть возможность для возврата налога: так как расходы в браке общие, учащийся супруг сам может вернуть НДФЛ по расходам второго супруга.

За кого можно получить вычет на лечение

Если вы оплачиваете свое собственное лечение, а также лечение своих близких:

• супруга (-и);
• родителей;
• детей, в том числе усыновленных и подопечных, до 18 лет (с 2022 г. — до 24 лет, если ребенок учится очно в лицензированном учебном заведении).

Социальный налоговый вычет на лечение (п. 3 ст. 219 НК РФ) делится на два вида: за простое лечение и за дорогостоящее. Перечень дорогостоящих процедур указан в Постановлении Правительства РФ от 08.04.2020 N 458.

В налоговый вычет за лечение могут быть одновременно включены расходы не только на медицинские процедуры, но и на приобретение лекарств.

Обратите внимание! Чтобы вернуть НДФЛ за медуслуги, оказанные родственникам, в пакет документов для ИФНС приложите копии документов, подтверждающих родство: свидетельства о рождении, о браке и т.п. В противном случае вам может быть отказано в предоставлении льготы или инспектор запросит дополнительные бумаги, что увеличит срок проверки.

Что нужно знать о налоговом вычете на обучение

Возврат подоходного налога за вас, за сестру и брата максимально составляет 120 тыс. рублей.

Налоговый вычет за детей считается отдельно, составляет 50 тыс. рублей в год и не входит в сумму 120 тыс. рублей.

Если вы одновременно заявляете возврат налога за свое обучение и обучение ребенка, то за ребенка вы получите один возврат, а за себя — другой. То есть по каждому из этих вычетов существует отдельный лимит.

Пример

Иванов заплатил за обучение дочери 40 тыс. рублей. Одновременно в этом же году он потратил 130 тыс. рублей за свои курсы вождения. Иванов может подать на налоговый вычет за свое и детское обучение одновременно в один год и получить 5200 рублей за обучение дочери и 15 600 рублей за себя.

Что нужно знать о налоговом вычете на лечение

Закон разделяет медицинские услуги на два типа: простое лечение и дорогостоящее. Оба имеют специальные коды — их можно увидеть в Справке об оплате медуслуг. Эту справку вам выдадут в клинике, где лечились вы или ваш родственник. Сохраните эту справку, она будет нужна для налоговых органов.

Пример

Сидоров оплатил своей жене имплантацию зубов в размере 300 тыс. рублей. В справке указан код «02», то есть это дорогостоящее лечение. Сидоров может заявить возврат 13% со всей суммы расходов и получить 39 тыс. рублей (300000 * 13%).

Простое лечение имеет код «01», а дорогостоящее — код «02». Разница между ними в том, что налоговый вычет на дорогостоящее лечение не имеет ограничений по сумме. То есть за дорогостоящее вы можете вернуть 13% с фактически уплаченной суммы.

Документы для возврата за лечение

Налоговый вычет за дорогостоящее лечение считается отдельно, и право на социальный вычет в размере 120 тыс. рублей у вас сохраняется. Вы можете одновременно оформить вычет и за простое, и за дорогостоящее лечение.

Например, вы получили возврат по дорогостоящему лечению, и в этот же год у вас были расходы на обучение или простое лечение. Вы можете одновременно оформить два налоговых вычета и получить оба. Один — из расчета 13% от фактической суммы расходов, второй — не более, чем 13% от 120 тыс. рублей.

Налоговый вычет за лечение

Документы на вычет за лечение и обучение

При одновременной подаче документов на вычет за обучение и лечение вам потребуются подтверждающие документы по обоим видам расходов.

За обучение

Налоговый возврат можно оформить через ФНС или через работодателя. Список документов для оформления социального налогового возврата на работе:

• Договор с образовательным учреждением;
• Лицензия образовательного учреждения, если ее реквизиты отсутствуют в договоре;
• Документы, подтверждающие расходы на оплату обучения;
• Документы, подтверждающие родственную связь с обучающимся;
• Справка из учебного заведения об очной форме обучения ребенка, брата, сестры.

При подаче документов через ФНС нужно приложить:

• Декларацию 3-НДФЛ;
• Справку 2-НДФЛ о доходах;
• Заявление на возврат налога (с 2020 г. входит в форму3-НДФЛ).

Образец заявления Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за обучение за 2022 год

За лечение

Налоговый возврат можно оформить через ФНС или через работодателя. Список документов для оформления социального налогового возврата на работе:

• Договор на оказание медицинских услуг с клиникой;
• Копия лицензии клиники на оказание медицинских услуг;
• Справка об оплате медицинских услуг, выданную клиникой;
• Платежные документы, подтверждающие оплату: чеки, квитанции, приходно-кассовые ордера и пр.
• Документы, подтверждающие родство — при возврате налога за лечение родителей, мужа/жены или детей.
• Рецепты на лекарства от лечащего врача.

При подаче документов через ФНС нужно приложить:

• Декларацию 3-НДФЛ;
• Справку 2-НДФЛ о доходах;
• Заявление на возврат НДФЛ (с 2020 г. входит в состав декларации).

Вы имеете право получить социальную льготу в течение трех лет после года, в котором потратили деньги на лечение и обучение. То есть расходы 2022 г. можно возместить в 2023, 2024 или 2025 г.

Оформим налоговый вычет за вас

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

Как получить социальный налоговый вычет

Вы можете использовать любой способ возврата налога: через ИФНС и через работодателя. Помните, что если вы одновременно в одной декларации заявляете социальный и имущественный вычеты, то в первую очередь в декларацию заносятся социальные расходы, а остаток НДФЛ возвращается за счет расходов на приобретение жилья.

Через налоговую инспекцию

Вычет через инспекцию можно получить после окончания календарного года, в котором были расходы.

Необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и вместе с сопутствующими документами передать в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации.

Камеральная проверка обычно длится три месяца. Затем в течение 10 дней выносится решение, и еще месяц потребуется на перечисление средств на ваш счет. Статус налогового вычета можно узнать в личном кабинете на сайте налогового органа. Там же будет указана сумма, которая поступит на ваш счет.

Образец заявления Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за лечение и покупку медикаментов за 2022 год

Через работодателя

Возврат налога через работодателя можно оформить в том же году, когда были социальные расходы. В Личном кабинете на сайте ФНС заполните специальную форму и приложите необходимые документы. В течение 30 дней инспектор проверит бумаги и вынесет решение о предоставлении вычета. Будет составлено Уведомление, которое налоговая служба самостоятельно переправит вашему работодателю.

После этого бухгалтерия предприятия приостановит удержание НДФЛ из заработной платы и вернет налоги, выплаченные вами с начала года. Так будет происходить до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма возврата или до конца календарного года — в зависимости от того, что наступит ранее.

Если вы тратили деньги на обучение и медуслуги каждый год и хотите оформить возврат одновременно сразу за несколько периодов, то вам нужно заполнить декларации по форме 3-НДФЛ отдельно за каждый год по той форме, которая действовала в том году.

Частые вопросы

В одном году платил за лечение мамы 130 тыс. и обучение сына 60 тыс.

Чему будет равен вычет? +

Несмотря на то, что лечение и обучение относятся к одному виду вычетов — социальному — возврат именно этих затрат учитывается отдельно. Вы получите вычет в 120 тыс.

рублей за лечение мамы (это максимум, который превысить нельзя) и 50 тыс. рублей за обучение сына (это максимум при обучении ребенка). Итого на ваш счет вернется 13% от 170 тыс. рублей — 22 100 рублей.

Любые ли расходы, понесенные одновременно, нужно включать в одну декларацию? +

Да, все расходы за определенный год учитываются в декларации за этот же год. Как пример: нельзя расходы на обучение в 2021 году учесть в декларации за 2022 год.

Могу ли я использовать налог 2022 года и вернуть расходы на лечение в 2021? +

Нет, расходы на лечение, оплаченное в 2021 году можно возместить только за счет налогов, уплаченных в том же 2021 году. Перенести возврат на другие периоды нельзя.

Хочу одновременно подать 3-НДФЛ за лечение и обучение. Но я ИП. +

Если у вас нет доходов, облагаемым налогом по ставке 13%, то права на вычет у вас нет. Таким доходом может быть не только заработная плата, но и доход от продажи жилой недвижимости, транспортного средства, сдачи в аренду имущества и прочего.

Заключение эксперта

Мы рассказали о том, как получить налоговый вычет на лечение и обучение одновременно. Расходы, понесенные в одном году, необходимо учитывать в одной декларации, и для возврата нельзя использовать НДФЛ других налоговых периодов. Чтобы не потерять законные деньги, учитывайте это при заполнении декларации 3-НДФЛ.

Можно ли получить налоговый вычет за обучение по дополнительным профессиональным программам повышения квалификации и профессиональной переподготовки?

16.11.2021

Налоговый вычет на обучение относится к группе социальных налоговых вычетов (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ), который позволяет уменьшить облагаемый НДФЛ (налог на доходы физических лиц) доход. Такой налоговый вычет могут получить только граждане, имеющие статус налогового резидента (пп. 9 п. 2.1, п. 3, 6 ст. 210, п. 1, 1.1. ст. 224 НК РФ).

Налоговым резидентом является:

• физическое лицо, фактически находящееся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Для получения налогового вычета необходимо соблюдение и другого условия – быть налогоплательщиком, т.е. получить право оформить вычет на обучение могут те граждане, которые уплачивают подоходный налог по ставке 13%.

Налоговый вычет распространяется и на обучение по дополнительным профессиональным программам повышения квалификации и профессиональной переподготовки.

В каких случаях можно получить налоговый вычет за обучение.

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ налоговый вычет могут получить физлица только за:

• свое обучение. Любая форма обучения. Возраст не регламентирован. Общая сумма всех социальных вычетов не может превышать 120 000 руб. (ст. 216, абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ).
• обучение своих детей (до 24 лет), подопечных (до 18 лет, бывших подопечных до 24 лет). Только очная форма обучения – пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ. Размер вычета – не более 50 000 руб. в год за каждого учащегося.
• обучение своих братьев и сестер (в т.ч. неполнородных). Обучение должно быть именно по очной форме. Возраст – до 24 лет (абз. 6 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Общая сумма всех социальных вычетов не может превышать 120 000 руб. (ст. 216, абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ).

За обучение в каких организациях можно получить такой налоговый вычет.

Налоговый вычет можно получить, если образовательными учреждениями являются:

• российские образовательные организации, имеющие лицензию на осуществление образовательной деятельности,
• иностранные образовательные организации (при наличии документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность),
• ИП, имеющие лицензию на осуществление образовательной деятельности (обучение с привлечением преподавателей),
• ИП, непосредственно сам осуществляющий образовательную деятельность без лицензии (необходимо указание в ЕГРИП соответствующих ОКВЭД) (письмо ФНС России от 18.11.2015 № БС-4-11/20124@, абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Здесь необходимо дополнительно иметь в виду, что ИП не имеют право проводить обучение по дополнительным профессиональным программам. Разрешенные направления для ИП — это только основные и дополнительные общеобразовательные программы, а также программы профессионального обучения (ч. 3 ст. 32 ФЗ № 273-ФЗ «Об образовании в РФ»).

Вычет можно получить только за те годы, когда проводилась оплата за него (абз. 4 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Вычет можно получить по расходам на обучение в образовательных учреждениях (при наличии лицензии или иного документа, подтверждающего право ведения образовательной деятельности), как государственных, так и частных, в том числе и в учреждениях дополнительного профессионального образования, реализующих программы повышения квалификации и профессиональной переподготовки.

Порядок и способы получения вычета на обучение

1. У работодателя.

Можно получить ДО окончания календарного года, в котором оплатили обучение, для этого необходимо (ст. 216, абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ):

1.1. Собрать документы:

• копия договора на обучение,
• копия лицензии (выписки из реестра лицензий) образовательной организации (если указание на нее отсутствует в договоре),
• копии документов об оплате обучения,
• копия документа, подтверждающего родство (при обучении детей, подопечных, брата/сестры),
• копия документа об очной форме обучения ((при обучении детей, подопечных, брата/сестры),
• копия документа об установлении опеки/попечительства (при обучении подопечных).

1.2. Получить уведомление о праве на вычет в ИФНС:

Для его получения необходимо направить в ИФНС по месту жительства:

• заявление (приложение № 1 к письму ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/500@),
• документы, указанные в п. 1.1.

После проверки документов и информации налоговый орган в течение 30 календарных дней выдаст соответствующее уведомление.

1.3. Предоставить работодателю:

• заявление о предоставлении социального налогового вычета (свободная форма),
• уведомление ИФНС о праве на вычет.

1.4. Получить вычет:

Вычет будет предоставлен работодателем, начиная с месяца, в котором было обращение (см. п. 1.3.).

2. В налоговом органе.

ПОСЛЕ окончания календарного года, в котором были расходы на обучение, вычет может быть получен в налоговом органе по месту жительства. Получить в налоговом органе также можно и остаток вычета, если работодателем он был предоставлен не полностью (ст. 216, абз. 1, 5 п. 2 ст. 219 НК РФ).

2.1. Собрать документы:

• те же, что и при получении вычета у работодателя (см. п. 1.1.),
• справку о доходах (2-НДФЛ) (п. 1 ст. 226, п. 3 ст. 230 НК РФ),
• налоговую декларацию (3-НДФЛ).

Можно заполнить как с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России, так и в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России.

• заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ (можно предоставить и после подачи налоговой декларации), в котором необходимо указать банковские реквизиты для возврата налога) (п. 1, 6 ст. 78, п. 4 ст. 229, п. 2 ст. 219 НК РФ).

2.2. Подать налоговую декларацию:

Необходимо подать в ИФНС по месту жительства:

• по общему правилу (если цель подачи не только получение налогового вычета): не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором была произведена оплата за обучение,
• если такая декларация подается исключительно в целях получения налогового вычета: в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором была оплата за обучение.

Способы подачи налоговой декларации (п. 4 ст. 80 НК РФ):

• — непосредственно в ИФНС или через МФЦ,
• — почтой с описью вложения,
• — через Единый портал Госуслуг,
• — личный кабинет налогоплательщика.

2.3. Решение налогового органа:

Рассмотрение декларации и поданных документов осуществляется налоговым органом в рамках камеральной проверки в течение трех месяцев, по окончании которой будет направлено сообщение о принятом решении (п. 9 ст. 78, п. 1, 2 ст. 88 НК РФ).

При положительном решении (подтверждении права на вычет) сумма будет возвращена в течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате налога (с указанием банковских реквизитов), но не ранее окончания камеральной проверки и принятия решения о возврате (п. 6, 8, 8.1 ст. 78, п. 4 ст. 229 НК РФ).

УЦ «Академия Безопасности» является частным образовательным учреждением дополнительного профессионального образования, реализующим программы повышения квалификации и профессиональной переподготовки, и имеет все необходимые документы для того, чтобы слушатели курсов могли получить вычет по расходам на обучение.

ДРУГИЕ Статьи РАЗДЕЛА Образовательная деятельность

Право на налоговый вычет за обучение: как реализовать

Сократить расходы на образование теперь стало возможным благодаря возврату НДФЛ.

У Слушателей программ профессиональной переподготовки и повышения квалификации ВГАПС появилась возможность вернуть часть уплаченного налога на доходы физ.лиц.

Для этого вам необходимо предоставить в налоговую инспекцию документы, подтверждающие ваши расходы и право образовательной организации осуществлять обучение, а также справку 2-НДФЛ из бухгалтерии по месту работы и декларацию 3-НДФЛ. Специалисты Академии помогут быстро подготовить копии договора на обучение и лицензии Академии.

Если вы воспользовались скидками или льготами на обучение, это не повод отказываться от возмещения части уплаченного в бюджет налога. Ваше право на налоговый вычет сохраняется.

Заявка на обучение или консультацию

Внимание! Отдел по организации приема работает дистанционно без выходных!

Скидки и оплата частями

Подробнее

Оплачивайте программу профпереподготовки в рассрочку без процентов и переплат. Получите скидку при поступлении группой (от 3-х чел., от 3%), при повторном поступлении – 5%. Для некоторых льготных категорий граждан стоимость ниже на 5%.

Большой выбор программ

Подробнее

27 направлений обучения, 710+ дистанционных программ профпереподготовки и повышения квалификации, основных программ профессионального обучения

Доступ к материалам программы навсегда

Подробнее

Слушателям предоставляется бессрочный доступ к материалам курса после успешного завершения обучения. Записи 9000+ вебинаров и онлайн участие в них, доступны ещё 90 дней после завершения курса.

Помощь специалистов Академии

Подробнее

В обучении помогают: 130+ экспертов – разработчиков и ведущих программ, контакт-центр и отдел по сопровождению учебного процесса.

Спасибо за заявку!

Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Налоговые льготы

Обучаясь в Центре «Специалист», Вы не только получите необходимые Вам знания и навыки, но и сможете заметно сократить для себя 13%-й налог на доходы физических лиц*.

Оплатив обучение в Центре «Специалист», Вы согласно п. 2 ст. 219 Налогового Кодекса Российской Федерации имеете право на социальный налоговый вычет на обучение. Вы также имеете право на социальный налоговый вычет на обучение, если оплачиваете обучение в «Специалисте» Ваших детей в возрасте до 24 лет.

Сумма, которую Вы оплатили за свое обучение в Центре «Специалист» или за обучение Ваших детей, вычитается из общей суммы Вашего дохода, облагаемого налогом. Максимальный размер вычета за год – не более 50 000 рублей для Ваших детей в возрасте до 24 лет и не более 120 000  рублей – для Вас.

Для того чтобы воспользоваться своим правом на налоговый вычет по расходам на оплату обучения, налогоплательщику необходимо:

1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была осуществлена оплата обучения.
2. Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
3. Подготовить копию договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг, в котором указаны реквизиты лицензии на осуществление образовательной деятельности, а в случае увеличения стоимости обучения – копию документа, подтверждающего данное увеличение, например, дополнительное соглашение к договору с указанием стоимости обучения.
4. Если производилась оплата обучения собственного или подопечного ребенка, брата или сестры, необходимо дополнительно предоставить копии следующих документов:
   • свидетельство о рождении ребенка;
   • документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства – договор об осуществлении опеки или попечительства, или договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином, или договор о приемной семье (если налогоплательщик потратил деньги на обучение своего подопечного);
   • документы, подтверждающие родство с братом или сестрой (если оплачивалось обучение брата или сестры).
5. Подготовить копии платежных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на обучение (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.).
6. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение социального налогового вычета по расходам на обучение.

*В случае, если в предоставленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на обучение.

Внимание! Справка, подтверждающая очную форму обучения, а также заверенная копия лицензии не требуются, эта информация присутствует в договоре на оказание образовательных услуг.

Мы даем знания. Закон дает право на социальный налоговый вычет. Соедините оба преимущества вместе – обучитесь в Центре «Специалист»!

Как получить профессиональный налоговый вычет — Блог Райффайзенбанка R-Media

Обычно размер вычета равен сумме документально подтвержденных расходов либо законодательно установленному нормативу.

На этот вычет имеют право следующие категории налогоплательщиков:

• индивидуальные предприниматели на ОСНО. Те ИП, которые применяют упрощенку или патент, получить вычет не смогут;
• физлица, которые оказывают услуги и выполняют работы по гражданско-правовым договорам, например по договору подряда. Но если такой исполнитель имеет статус самозанятого, то вычет ему не положен, потому что в этом случае он платит налог 4 либо 6 %;
• авторы произведений литературы, науки, музыки, других результатов интеллектуальной деятельности, а также изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
• те, кто занимается частной практикой: адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, патентные поверенные и представители некоторых других профессий, которые могут регистрироваться в налоговой как частнопрактикующие, — исчерпывающего списка в законе нет.

На вычет имеют право только налоговые резиденты России ― граждане РФ, иностранцы, лица без гражданства, которые находились в стране не менее 183 календарных дней подряд в течение календарного года. Учитываются только те доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 %.

Например, Андрей регулярно выполняет мелкие строительные и бытовые работы для организации и ежемесячно получает за это вознаграждение. Он работает не в штате, а по гражданско-правовому договору. Из всех выплат Андрею компания каждый раз удерживает НДФЛ 13 %. Значит, Андрей имеет право снизить размер налога за счет профессионального вычета.

Есть два способа расчета профессионального налогового вычета.

Этот вариант доступен всем, кто имеет право на профессиональный налоговый вычет. Он позволяет уменьшить облагаемый налогом доход на величину документально подтвержденных расходов. Его суть в том, что облагаемый налогом доход можно уменьшить на размер расходов, связанных с получением дохода. Тут есть два важных момента:

1. Расходы, которые предприниматель предъявляет для вычета, должны быть связаны с получением доходов — это основной критерий. Четкого списка таких расходов закон не указывает.
2. Обязательно наличие документов, которые подтверждают расходы, например чеков, накладных, договоров аренды.

Пример 1. Николай делает ремонты на заказ и работает как ИП на общей системе налогообложения. За год его доход составил 900 000 руб. При этом он платит страховые взносы за себя, регулярно покупает инструменты и расходные материалы для ремонтных работ, иногда привлекает в помощь самозанятых мастеров. Всего расходов набегает на 300 000 руб.

Если Николай воспользуется вычетом, то налог составит:

(900 000 руб. – 300 000 руб.) × 13 % = 78 000 руб.

Если не воспользуется вычетом, то заплатит:

900 000 руб. × 13 % = 117 000 руб.

С помощью вычета он сможет сэкономить: 117 000 – 78 000 = 39 000 руб.

Но если Николай делал ремонт в личной квартире, он не сможет предъявить к вычету суммы вознаграждений мастерам.

Пример 2. Евгения работает швеей и берет заказы у частных клиентов по договорам подряда. Для работы она арендует небольшую мастерскую, а также дважды в год нанимает мастера для технического обслуживания швейной машинки. За год сумма таких расходов составляет 110 000 руб., а годовой доход Евгении ― 240 000 руб.

В результате использования вычета налог составит:

(240 000 руб. – 110 000 руб.) × 13 % = 16 900 руб.

Без вычета НДФЛ будет выше: 240 000 руб. × 13 % = 31 200 руб.

Экономия: 31 200 – 16 900 = 14 300 руб.

Адвокаты. У адвокатов к профессиональным расходам относятся, например, платежи для нужд адвокатской палаты, оплата страхования профессиональной ответственности, обучения.

Но налоговая не примет к вычету расходы, которые не полностью относятся к профессиональной деятельности, например расходы на покупку ноутбука для работы.

Это связано с тем, что адвокат может использовать его и в личных целях, не связанных с работой (Письмо Минфина России от 25 января 2018 года № 03-04-05/4446).

Нотариусы. У этих специалистов к расходам, которые снижают налогооблагаемый доход, относятся: зарплата сотрудников, аренда офиса, коммунальные платежи, взносы в нотариальную палату, оплата курсов повышения квалификации (Письмо ФНС России от 11 ноября 2015 года № Бс-4-11/19750).

Арбитражные управляющие. Они вправе уменьшить сумму доходов, полученных от осуществления деятельности в качестве арбитражного управляющего в деле о банкротстве, на сумму расходов, фактически понесенных ими при исполнении возложенных на них обязанностей в указанном деле о банкротстве.

К таким расходам относятся зарплата помощников, арендная плата, суммы уплаченных госпошлин. Помимо этого, арбитражный управляющий может отнести к расходам амортизацию личного автомобиля, который он использовал в рабочих целях, а также стоимость бензина (Письмо Минфина России от 18 июля 2017 года № 03-04-07/45582).

Эта опция доступна только ИП и авторам. Ее суть в том, что государство само установило норматив расходов, которые в среднем несут лица в процессе деятельности. Чтобы получить этот тип вычета, не нужны документы, которые подтверждают расходы.

Нормативный вычет для ИП. Для предпринимателей норматив установлен в размере 20 % от всех доходов за календарный год. Также ИП может выбрать, какой тип вычета для него выгоднее: по нормативу или расчетный.

Пример. ИП Александр торгует сантехникой в небольшом магазине. За год его доход составил 1 000 000 руб. Его расходы на закупку товара у поставщиков составили 350 000 руб.

Если Александр воспользуется нормативным вычетом, то налог составит:

(1 000 000 руб. – (1 000 000 руб. × 20 %)) × 13 % = 104 000 руб.

Подать на расчетный вычет будет выгоднее — налог будет меньше:

(1 000 000 руб. – 350 000 руб.) × 13 % = 84 500 руб.

Но если Александр не сохранит накладные на товар от поставщиков, то он все равно сможет воспользоваться вычетом по нормативу.

Нормативный вычет для авторов произведений. Подтвердить расходы на создание произведений бывает трудно, поэтому авторам законом тоже предоставлена возможность получить вычет по нормативу.

Но в отличие от ИП его размер зависит от вида произведения. Например, облагаемый налогом доход при создании литературного произведения можно уменьшить на 20 %, музыкального произведения — на 40 %.

Все виды авторских вознаграждений и доли профессионального вычета перечислены в п. 3 ст. 221 НК РФ.

Для частнопрактикующих специалистов, например адвокатов, нотариусов, арбитражных управляющих, вычет по нормативу недоступен.

Получить профессиональный налоговый вычет можно двумя способами.

Через налогового агента. Этим способом могут воспользоваться те, чьи заказчики являются налоговыми агентами, то есть выплачивают вознаграждение за вычетом налога и сами уплачивают за вас налог в бюджет. Налоговым агентом могут быть только компании и ИП.

Получить вычет через налогового агента могут:

• физлица, которые оказывают услуги организациям или ИП по гражданско-правовому договору;
• авторы, которые работают с организациями или ИП по гражданско-правовому договору;
• адвокаты, которые работают в коллегии.

Чтобы получить вычет, нужно подать заявление на вычет налоговому агенту. Закон не предусматривает специальной формы, поэтому заявление подают в свободной форме — просто просят выплатить вознаграждение с учетом вычета. После этого налоговый агент учтет размер вычета при расчете и удержании НДФЛ.

Пример. Роман написал музыку для театральной постановки по договору авторского заказа. Размер вознаграждения — 90 000 руб. Роман написал налоговому агенту заявление на вычет по нормативу. Для музыкальных произведений норматив составляет 40 %.

Если Роман воспользуется вычетом, то налоговая база составит:

90 000 руб. – (90 000 руб. × 40 %) = 54 000 руб. На руки Роман получит: 90 000 руб. – 54 000 руб. × 13 % = 82 980 руб.

Налоговый агент выплатит эту сумму на счет и в сроки, указанные в договоре авторского заказа.

Если за год Роман заключит пять договоров на написание произведений, то и заявлений на вычет будет тоже пять.

Как вернуть налог с оплаты обучения, лечения и занятий спортом – инструкция

Госдума разъяснила алгоритм возврата части денег, потраченных на оплату обучения, лечения, покупку лекарств, заключения договора ДМС, добровольного пенсионного страхования, страхования жизни. Все это относится к категории социальных налоговых вычетов.

С 2023 года к списку добавились и занятия спортом, например, приобретение абонементов в бассейн или в фитнес-клуб, не только для себя, но и для своего ребенка. За физкультурно-оздоровительные  процедуры 13% можно вернуть за расходы, понесенные с 2022 года.

Сколько вернут?

Деньги возвращаются из НДФЛ, которые вы заплатили. На данный момент максимальная сумма, которую можно вернуть в общей сложности, составляет 15 600 рублей. То есть 13% от 120 000 тысяч рублей – потолок для налогового вычета.

Но, как ранее писал «Башинформ», депутаты Госдумы приняли закон, увеличивающий предельный размер налоговых вычетов за образование, лечение и спорт.

Поэтому, начиная с расходов 2024 года, можно будет вернуть до 19 500 рублей (13% от 150 000).

Вычет на лечение

По закону, вернуть деньги за медицинские услуги можно не только за себя, но и за супруга, родителей и детей до 18 лет (если ребенок обучается на очной форме, то до 24 лет).

Отметим, что для дорогостоящего лечения нет потолка в 120 тысяч рублей. Налоговый вычет делается исходя из фактической суммы расходов. Перечень медицинских услуг, которые относятся к дорогостоящим, утвержден постановлением правительства России.

Вычет за обучение

Помимо возврата 13% с оплаты своего образования, можно оформить вычет за обучение ребенка, брата или сестры (до 24 лет), подопечного (до 18 лет). Если платить за себя, то форма обучения значения не имеет.

Остальные родственники должны получать знания очно. К возврату положена оплата не только обучения в вузе и колледже, а также посещения детского сада, автошколы, курсов иностранного языка.

Главное, чтобы у организации была лицензия.

Максимальная сумма вычета за обучение ребенка – 6 500 рублей (13% от 50 000). Лимит один на двоих родителей. Отметим, что с 2024 года потолок поднимется до 14 300 рублей.

Дорогое обучение лучше оплачивать поэтапно. Если за раз заплатить 300 000 за три года обучения, то вернуть можно такую же сумму, которую получили бы, отдав 120 000 рублей. Выгоднее вносить за обучение каждый год по 100 000.

Где получить?

Получить вычет можно как в налоговой, так и у работодателя. В ФНС заявление можно подавать только после окончания календарного года. К работодателю можно обратиться в любое время. Он перестанет удерживать НДФЛ, пока не вернет всю сумму.

Ранее «Башинформ» писал о том, что в первом квартале текущего года жители Башкирии подали 224 626 деклараций на получение налоговых вычетов. На сегодня более 108 тысяч заявителей получили вычетов на 4,224 млрд рублей.