Со следующего года вступают в силу некоторые изменения для бизнеса, который работает с онлайн-кассами. Например, в 2023 году налоговая начнёт внепланово проверять ККТ. В новом материале разбираемся, какие изменения ожидать предпринимателям и как в новом году вести торговлю законно.

{«id»:568764,»gtm»:null}

С 1 января 2023 года ФНС возобновит внеплановые проверки по онлайн-кассам. Ранее говорилось, что мораторий будет действовать до конца 2022 года. Так, Минэкономразвития России приняло решение не продлевать отсрочку по проверкам на следующий год.

Проверки по онлайн-кассами будут проводиться, как и раньше: по инициативе налоговой или в случаях, если продавец нарушает правила работы с ККТ. Например, если покупателю не выдали чек, он может обратиться в ФНС. В таком случае придёт инспектор с проверкой.

Напоминаем, за невыдачу кассового чека, бизнесу грозит:

• Для должностных лиц ИП – предупреждение или штраф 2000 рублей;
• Для юрлиц – предупреждение или штраф 10 000 рублей.

Бывают ситуации, когда продавец создаёт искусственный возврат денег – формирует чек возврата с помощью кассы, но фактически операцию не проводят.

Например, сотрудник магазина электронной техники продал смартфон за 50 000 рублей – владелец бизнеса должен заплатить налог с этой продажи. Продавец может провести на кассе возврат, тогда эта выручка не будет зафиксирована. Следовательно, платить налог будет не с чего. Покупатель, конечно же, никакой возврат не получит и даже не узнает об этой махинации со стороны магазина.

Таким образом, мнимые расчёты – это несуществующие кассовые операции, по которым фиксацию провели «для вида». Притворные расчёты – это операции, когда вместо одного расчёта производят другой с целью прикрытия первого.

Фиксация мнимого или притворного расчёта повлечёт за собой штраф:

• Для ИП – 50% от суммы расчёта, но не менее 10 000 рублей;
• Для юрлиц – вся сумма расчёта, но не менее 30 000 рублей.

Если предприниматель будет продавать товары в интернете без применения онлайн-кассы, его ресурс могут заблокировать. Под ограничения попадают:

• Сайты;
• Интернет-магазины;
• Мобильные приложения;
• Страницы в социальных сетях, блогах, чаты и каналы в мессенджерах;
• Другие ресурсы, через которые продают товары или оказывают услуги.

Кроме того, под блокировку могут попасть и вендинговые автоматы без онлайн-кассы. Ресурсы заблокируют при условии, если бизнес в течение года привлекался к ответственности и сумма незафиксированных расчётов составила более 1 млн рублей. Планируется, что ограничительные меры будут действовать до 90 дней.

Если предприниматель сообщит об устранении нарушений, в течение 10-ти дней налоговая должна будет снять санкции или сообщить об отказе. Предполагается, что поправки вступят в силу в Налоговый кодекс и КоАП РФ с 1 января 2024 года.

Кстати, для владельцев торговых автоматов нет необходимости устанавливать физическую кассу в каждый терминал – можно использовать облачную кассу для всех устройств. Выдавать бумажный чек также необязательно, его можно отобразить в виде QR-кода на дисплее вендингового автомата: покупатель отсканирует QR-код камерой смартфона и получит чек в электронном виде.

Оставьте заявку, чтобы узнать, подойдёт ли облачная касса вашему бизнесу.

Ст. 1.1. 54-ФЗ говорит: кассовый чек – это первичный учётный документ. Однако он не содержит один из реквизитов «первички» – «Подпись лица, совершившего сделку». Такую подпись на кассовом чеке заменяет фискальный признак – информация, которая гарантирует подлинность данных в кассовом чеке и позволяет выявить их корректировку.

Подпись на первичных учётных документах – обязательна. Но ставить их на всех кассовых чеках, которые формируются автоматически, невозможно. Поэтому в проект поправок 54-ФЗ предлагается убрать это противоречие и предусмотреть, чтобы в чеках подпись была не обязательна.

Про отличия кассового чека от слип-чека и какие обязательные реквизиты должны быть отражены в фискальном документе, читайте в нашей статье.

Государственная Дума во втором и третьем чтении приняла законопроект, который говорит о начале применения онлайн-касс в новых субъектах РФ с 1 февраля 2025 года. До этого времени предприниматели могут не работать с ККТ.

После 1 февраля 2025 года использование касс станет обязательным. Правительство также уточнило, что в зависимости от степени готовности региона к переходу этот срок может быть продлён до 1 февраля 2028 года.

Товароучётная система и кассовая программа для ведения торговли «Касса Розница» работает с последними изменениями в соответствии с 54-ФЗ.

Зарегистрируйтесь в веб-кабинете «БИФИТ Бизнес» и получите всё необходимое для автоматизации торговли в соответствии с законом:

✅ Кассовые операции: продажи, покупки, возвраты, коррекция, внесение и выплата наличных, продажа по агентским схемам и свободной цене;

✅ Приём любой оплаты: наличными и безналичными платежами, по QR-коду (СБП), с помощью технологии SoftPOS;

✅ Товароучёт: создание товаров вручную или загрузка из файлов. Контроль остатков в режиме реального времени;

✅ Маркировка и ЕГАИС: поддержка ФФД 1.2, продажа всех типов маркированного товара, работа с УТМ и распаковкой слабоалкогольных напитков, формирование деклараций;

✅ Лояльность: встроенные дисконтная, накопительная и подарочная программы лояльности с возможностью печати на чековой ленте;

✅ Уровни доступа: разграничение прав пользователей для сотрудников, работа с несколькими организациями и торговыми точками.

Кассовые аппараты: подробная инструкция | Деловая среда

???? Эквайринг для бизнеса

Подключите торговый эквайринг в Сбербанке для онлайн-кассы — поддержка 24/7

Подать заявку онлайн

Чем кассовый аппарат отличается от онлайн-кассы

Кассовый аппарат — это оборудование, через которое в онлайн-базу
продавца вносится информация о продажах, полученных оплатах, возвратах
покупателям и формируются кассовые чеки. При расчетах картами кассовый аппарат
может автоматически проводить платеж, а при наличной оплате операцию оформляет
кассир.

Онлайн-касса — это это тот же кассовый аппарат, но уже подключенный к
интернету для передачи сведений о выручке и продажах в ФНС.

❗️ Внимание
В 2023 году применять для расчетов с покупателями можно только онлайн-кассы.
Сейчас онлайн-касса — единственный разрешенный для применения вид ККТ.

Онлайн-касса может быть виртуальной.
То есть у продавца необязательно должен быть «на руках» сам аппарат. Он вправе
принимать безналичную оплату через облачную онлайн-кассу. Чаще всего такие
кассы используют для интернет-магазинов,
онлайн-школ, сервисов доставки продуктов, такси.

https://www.youtube.com/watch?v=f8SjrzI3hsc\u0026pp=ygVn0J7QsdGP0LfQsNGC0LXQu9GM0L3QvtC1INC_0YDQuNC80LXQvdC10L3QuNC1INC60L7QvdGC0YDQvtC70YzQvdC-INC60LDRgdGB0L7QstC-0Lkg0YLQtdGF0L3QuNC60LggMjAyMw%3D%3D

Можно сказать, что онлайн-касса — это
устройство для получения оплат от покупателей и формирования чеков, а кассовый
аппарат — это его физический носитель.

Причем физический носитель обязателен
также для виртуальных онлайн-касс. В этом случае продавец заключает договор с
оператором, который предоставляет доступ к онлайн-кассе, но сам прибор
находится в data-центре оператора.

Онлайн-кассу можно дополнительно
подключить к товароучетным программам, чтобы отслеживать наличие товара,
изменения ассортимента, формировать аналитические отчеты по товарообороту,
потоку клиентов, загруженности кассиров в каждой точке продаж, планировать
закупки.

???? Эквайринг для бизнеса

Подключите торговый эквайринг в Сбербанке для онлайн-кассы — поддержка 24/7

Подать заявку онлайн

Кому и когда нужен кассовый аппарат

В 2023 году большинство юрлиц и ИП
обязаны проводить расчеты с покупателями через кассу, то есть она нужна
практически всем. Сам же кассовый аппарат необходим в том случае, если
покупатели оплачивают товары или услуги наличными, по карте, через QR-код «на
месте», например:

• в офлайн-магазине, кафе, ресторане, на заправке;
• в автомастерской, салоне красоты, стоматологии.

Если расчеты с заказчиками
производятся только удаленно, то можно применять облачную кассу. При этом сам
аппарат можно не приобретать, а взять в аренду у оператора, который
предоставляет услуги виртуальной кассы.

Требования к бизнесу

На каких налоговых режимах нужна онлайн-касса

В соответствии с 54-ФЗ онлайн-касса должна
применяться в следующих случаях.

При расчетах с физлицами. К расчетам относится не только
оплата за товар или услугу, но и аванс, внесение очередного платежа при
продажах в рассрочку, возврат переплаты или всей суммы оплаты, если покупатель
вернул товар.

Касса нужна вне зависимости от
того, как покупатель-физлицо перевел деньги:

• оплатил картой или наличными в офлайн-магазине;
• перечислил по квитанции сразу на расчетный счет;
• оформил платеж через интернет-магазин, соцсети или мессенджеры;
• заплатил за товар через вендинговый аппарат;
•  перевел платеж через СБП по QR-коду.  

При расчетах с ИП и организациями. Кассовый аппарат нужен,
если есть наличные расчеты. Неважно, оплачивает ли заказчик товар или продавец
возвращает деньги, — все операции с наличностью проводятся через кассу.

В большинстве случаев не имеет
значения, на какой системе находится продавец. Законом установлены исключения,
которые позволяют работать без онлайн-касс в зависимости от вида деятельности и
места ее ведения.

Однако есть особые условия
для ИП
на патенте и НПД:

1. Помимо общих оснований, для
   предпринимателей на ПСН установлен дополнительный перечень видов деятельности,
   для которых ККТ не нужна. 

2. ИП, уплачивающие налог на профдоход, полностью освобождены от применения онлайн-касс.

Штрафы за нарушение правил применения
ККТ.

Кто вправе не применять онлайн-кассы

Разберем подробнее случаи, когда
юрлицам и ИП
разрешено не использовать онлайн-кассы.

Несколько уточнений:

1. При расчетах на режиме
НПД предприниматель формирует чек в приложении «Мой налог» и направляет его
заказчику.

2. При отсутствии кассы на основании
закона 54-ФЗ продавец обязан
выдать покупателю документ, который будет подтверждать оплату вместо кассового чека. Такой
документ должен содержать определенные реквизиты.

3.
При продаже товаров через маркетплейсы обязанность по выдаче чека чаще всего
берет на себя торговая площадка. Маркетплейс в этом случае выступает участником
сделки. Поэтому организации и ИП онлайн-касса может не потребоваться.

❗️ ВниманиеЕсли услуга или товар продаются через сайт-агрегатор, то есть электронный
каталог, который не вступает в сделку, то продавцу необходим кассовый аппарат.

4. С перечнем труднодоступных мест, в
которых разрешено не применять ККТ, можно ознакомиться в нашей подборке региональных
актов.
Однако нужно
помнить, что местные власти вправе вносить изменения в региональные нормативные
акты.

5. Особый случай при оплате товаров и
услуг бизнес-картами. Юрлицо или ИП
может оформить для сотрудников корпоративные карты, привязанные к расчетному
счету (ст. 2 54-ФЗ).

Несмотря на то что оплата будет осуществляться безналично,
путем списания средств со счета покупателя и зачисления их на счет продавца,
онлайн-кассу нужно
применять, так как используется электронное средство платежа —
банковская карта.

https://www.youtube.com/watch?v=f8SjrzI3hsc\u0026t=1273s

Кроме указанных исключений есть особое освобождение от применения касс для
организаций и
ИП в некоторых новых субъектах РФ до 1 февраля 2025 года. Этот срок
может быть продлен.

Нужна ли онлайн-касса самозанятым

Как отмечено выше, онлайн-касса
самозанятому физлицу не нужна, но он должен выдавать чеки заказчикам и
покупателям через приложение «Мой налог». При отсутствии чека для самозанятого
предусмотрены штрафы.

Требуется ли кассовый аппарат интернет-магазину

Для интернет-магазинов никаких
исключений нет. При продажах они должны применять онлайн-кассы. В зависимости
от специфики работы есть несколько вариантов применения кассовых аппаратов
интернет-магазинами.

Покупатели рассчитываются безналично только на сайте, в социальных сетях или
мессенджерах продавца. Для тех продавцов, у кого нет расчетов
наличными, допускается использовать только виртуальную кассу.

Оплата производится в пункте выдаче интернет-магазина. Здесь уже может понадобиться
«полноценный» кассовый аппарат, через который можно проводить оплату не только
картами, но также наличными и распечатывать чеки.

???? Эквайринг для бизнеса

Подключите торговый эквайринг в Сбербанке для онлайн-кассы — поддержка 24/7

Подать заявку онлайн

Прием платежей курьерами при доставке. Для этого у каждого курьера
должно быть устройство для приема платежей. Это может быть мобильный модуль —
кассовый терминал небольшого размера, работающий автономно от аккумулятора.
Такой аппарат передает информацию об оплате в облачную кассу и распечатывает
чек покупателю.

Еще одно решение — оплата курьеру
через его мобильный телефон или планшет с помощью кассового приложения.

Данные о покупке также будут
передаваться в виртуальную кассу продавца, но для этого не нужно
специальное оборудование в виде кассового терминала. Подробнее о мобильном
эквайринге и кому
он подходит расскажем ниже.

Кассовый аппарат при эквайринге

Эквайринг — это сервис приема
безналичных платежей от клиентов по картам, QR-коду, через специальные
приложения, платежные системы соцсетей, мессенджеров, который подключается к
онлайн-кассе. В большинстве случаев продавцу эквайринг необходим. Он может не
потребоваться только при оплатах наличными или через расчетные счета ЮЛ и ИП.

❗️ ВниманиеПродавец обязан обеспечить покупателям возможность
рассчитываться банковскими картами, если его выручка за год превышает 20 млн
рублей. Поэтому для некоторых продавцов подключение эквайринга обязательно.

Как правило, для интернет-эквайринга
достаточно виртуальной кассы. К одной кассе можно подключить несколько сайтов
или интернет-каталогов, но только одно юридическое лицо или ИП.

Чтобы подключить торговый эквайринг,
понадобится полноценный кассовый аппарат, который должен находиться в точке
продаж.

❗️ ВниманиеНе все кассовые аппараты по умолчанию поддерживают
эквайринг. При покупке необходимо уточнять эту информацию у поставщика.

Для мобильного эквайринга достаточно
будет современного смартфона или планшета с NFC-модулем.

Часто
продавцу может понадобиться сразу несколько видов эквайринга. Например, когда у
него есть торговая точка офлайн, а заказы можно делать и оплачивать также на
сайте или оформлять в доставку. В этом случае обычно регистрируется виртуальная
касса, и к ней подключается несколько кассовых аппаратов или мобильных
устройств.

???? Эквайринг для бизнеса

Подключите торговый эквайринг в Сбербанке для онлайн-кассы — поддержка 24/7

Подать заявку онлайн

Кассовый аппарат для ИП и для ООО: есть ли отличия, как выбрать

Технических отличий в кассовых
аппаратах для ООО и ИП нет. Продавцы могут использовать в своей
деятельности одни и те же модели.

При выборе кассового аппарата стоит
учитывать некоторые обстоятельства.

Загруженность стационарной торговой точки и ассортимент. Если поток клиентов
небольшой и номенклатура товаров не превышает 50 позиций, то может быть достаточно
самого простого кнопочного аппарата типа АТОЛ 91Ф или Меркурий 115-Ф.

Стоимость
аппаратов: в
среднем от 8000 до 10 000 рублей.

https://www.youtube.com/watch?v=f8SjrzI3hsc\u0026pp=YAHIAQE%3D

При большом ассортименте, например в розничных
продуктовых магазинах, и высокой проходимости удобнее использовать более современные
смарт-терминалы. Они подключаются к товароучетным программам, поэтому не
придется заводить товары вручную. Устройства оснащены сенсорными дисплеями, что
упрощает работу
кассира. К их числу относятся, например, модели Лайтбокс 7 или Эвотор 7.3.

Стоимость
смарт-терминалов:в среднем от 20 000 до 33 000 рублей.

Telegram Деловой среды

Больше пользы для вас и вашего бизнеса каждый день в нашем Telegram-канале

Подписаться на Telegram

Наличие доставки. Для приема платежей курьеры могут использовать
современный смартфон, где установлена специальная кассовая программа.

Как производится оплата курьеру через
приложение на примере сервиса «Мобильный кассир» Сбербанка:

1. Продавец оформляет облачную онлайн-кассу и подключает эквайринг, то есть услугу по приему безналичных платежей — картой или по QR-коду.

2. Далее необходимо скачать и активировать приложение Сбербанка «Мобильный кассир» на телефоне или планшете, через который курьер будет принимать оплату.

3. При расчете наличными курьер вносит данные о платеже в приложении «Мобильный кассир».

4. 4Чтобы клиент мог рассчитываться картой, смартфон или планшет, принимающий оплату, должен быть оснащен NFC-модулем. То есть в этом случае мобильный телефон выполняет функции кассового терминала. QR-коды для оплаты также можно сформировать в приложении «Мобильный кассир».

5. После оплаты данные поступают в онлайн-кассу, формируется кассовый чек, который можно отправить покупателю через электронную почту или в СМС.

❗️ Внимание При приеме платежей курьером через мобильное
устройство нельзя распечатать бумажный чек. Однако, согласно п. 2 ст. 1.2
закона № 54-ФЗ, если клиент до момента расчета предоставил свой электронный
адрес и согласился на получение документа в электронном виде, бумажный
экземпляр ему можно не выдавать.

Стоимость
подключения к сервису «Мобильный кассир»: от 300 рублей в месяц.

Специфика торговли. Для продажи маркированных товаров, например молочной
продукции, питьевой воды, обуви, касса должна иметь техническую
возможность подключения сканера кодов Data Matrix и интеграции с системой «Честный знак». При
продаже алкоголя потребуется подключение кассы к ЕГАИС.

Период работы. На начальном этапе, когда юрлицо или ИП
только открылись и нет четкого понимания по обороту и выручке, может быть
выгоднее взять кассу в аренду. Это касается не только виртуальной кассы, но и
«обычного» кассового
устройства.

Как правило, выгоднее брать в аренду
кассу в банке, где обслуживается продавец, если кредитная организация
предоставляет такие услуги. Так можно получить сразу комплекс услуг, который
включает, например, подключение эквайринга, обслуживание расчетного счета,
прием оплаты по системе быстрых платежей, оформление ЭЦП.

Обычно стоимость аренды зависит от
оборота в месяц: чем больше выручка, тем дешевле арендная плата.

Тарифы на аренду онлайн-кассы: в
среднем от 1000 рублей в месяц.

???? Эквайринг для бизнеса

Подключите торговый эквайринг в Сбербанке для онлайн-кассы — поддержка 24/7

Подать заявку онлайн

Как зарегистрировать онлайн-кассу

Помимо самого аппарата для
подключения онлайн-кассы необходимо приобрести фискальный накопитель. Это блок
памяти, в котором хранится вся информация об операциях по кассе.

Накопители различаются по сроку
службы, он может быть 15 и 36 месяцев. Требования по применению разных видов
фискальных накопителей установлены законодательством.

В зависимости от системы
налогообложения и специфики торговли организации и ИП продавцы обязаны
применять следующие виды фискальных накопителей:

В отличие от кассового аппарата,
фискальный накопитель нельзя взять в аренду.

Средняя
цена фискального накопителя: на 15 месяцев — от 10 000 рублей, на 36 месяцев от 15 000
рублей.

https://www.youtube.com/watch?v=12TAnLzmf4M\u0026pp=ygVn0J7QsdGP0LfQsNGC0LXQu9GM0L3QvtC1INC_0YDQuNC80LXQvdC10L3QuNC1INC60L7QvdGC0YDQvtC70YzQvdC-INC60LDRgdGB0L7QstC-0Lkg0YLQtdGF0L3QuNC60LggMjAyMw%3D%3D

После выбора оборудования необходимо
заключить договор с оператором фискальных данных (ОФД) и оформить электронную
подпись. ОФД — это уполномоченная компания, которая будет передавать данные
онлайн-кассы в налоговую службу.

Без ОФД работать могут только
продавцы в удаленных от сетей связи местностях. Мы собрали перечень нормативных
актов
по регионам, в которых указаны удаленные местности, однако власти могут вносить
в них изменения.

Порядок регистрации онлайн-кассы

• Регистрацию можно провести
  самостоятельно либо с помощью специалистов ОФД.
• Стоимость
  услуг по подключению: в среднем от 3000 рублей при регистрации в налоговой онлайн и от 5000
  рублей, если требуется выезд специалиста.
• Юлия Пак, бухгалтер, налоговый консультант

???? Эквайринг для бизнеса

Подключите торговый эквайринг в Сбербанке для онлайн-кассы — поддержка 24/7

Подать заявку онлайн

54–ФЗ о применении ККТ: новые правила для бизнеса в 2023 году

В 2023 году 54–ФЗ будет отличаться от версии предыдущего года: законодатели расширяют полномочия сотрудников Федеральной налоговой службы. В частности, будет усилен контроль над соблюдением правил работы с контрольно-кассовой техникой. Рассказываем, как будет выглядеть 54–ФЗ в 2023 году и как выбрать кассовый аппарат, который соответствует требованиям закона.

Отмена моратория и другие изменения

Инспекторам снова можно проверять кассовые аппараты.

До 1 января 2023 действовал но мораторий на проверку кассовых аппаратов, а с нового года можно устраивать плановые и внеплановые проверки контрольно-кассовой техники.

Инспектор может приезжать в организацию в любое время, а затем сделать контрольную закупку под видом покупателя или открыто запросить документы, например, фискальные чеки.

Штрафы при этом остались прежние. Если кассир не выдает чек, бизнес заплатит 2000 рублей, а если касса не передает чеки оператору фискальных данных, штраф составит 10 000 рублей. Куда серьезные штрафы за нарушение регламента продажи маркированных товаров — если не пробивать маркировку, оштрафуют на 300 000 рублей и конфискуют товар.

Проверка может начаться по инициативе сотрудников налоговой службы или после жалобы покупателя. Например, если покупателю не выдали чек, он сообщает об этом в налоговую, и инспектор приходит с проверкой.

Будут следить за «мнимыми расчетами». Речь про операции, которых на самом деле не было.

Например, покупатель заплатил за товар, а через несколько дней кассир оформляет на этот товар возврат, чтобы снизить налоговую базу: выручка станет меньше, значит, и налог уменьшится.

Покупатель при этом не получает возврат и вообще ничего не знает об этих махинациях. Теперь налоговая будет следить, чтобы подобных операций не было. 

Мероприятия будут проводить под «оперативным контролем». Так назвали все мероприятия, которые помогают следить за исполнением 54–ФЗ. Речь про контрольные закупки, внеплановые проверки, наблюдения и мониторинг на протяжении длительного срока. 

Для ИП и ООО, которые честно работали с онлайн-кассами в 2022 году, в 2023-м ничего не меняется. Налоговая действительно теперь может чаще приходить с проверками, но если нет нарушений, то и переживать не о чем.

Для добросовестных предпринимателей ничего не меняется: можно продолжать работу в прежнем темпе, не опасаясь новых рисков.

На что смотреть при выборе онлайн-кассы

Предприниматели, которые должны работать с кассовым аппаратом, не столкнутся в начале 2023 года с новыми требованиями к онлайн-кассам. Контрольно-кассовая техника по-прежнему должна работать с фискальными накопителем, а при необходимости — с маркированными товарами. Однако кассу нужно выбирать не только с оглядкой на нормативные правовые акты, но также исходя из потребностей бизнеса.

Подробно о том, как выбрать онлайн-кассу для бизнеса в 2023 году, мы рассказали в статье «Какие бывают кассы для бизнеса, чем отличаются и какую купить».

С кассой работать обязательно.

Если предприниматель работает вообще без кассового аппарата, штрафы также остаются прежние — ИП платит минимум 10 тысяч рублей, а максимум — половину от суммы сделок, которые прошли не через кассу.

Юридические лица платят минимум на 30 тысяч рублей, а максимум — на 75% от продаж. За повторное нарушение можно лишиться права заниматься бизнесом в течение ближайших 90 дней. 

Исключения сделаны для отдельных категорий бизнеса, которые перечислены во второй статье 54–ФЗ. Им можно работать без кассы. Например, продавать газеты и мороженое из киоска или обеспечивать школьную столовую питанием.

Купить онлайн-кассу

Кассовый аппарат для ИП в 2023 г. Когда можно обойтись без него?

Один из основных вопросов, которыми задаются начинающие индивидуальные предприниматели – при каких условиях и на каких системах налогообложения необходимо применение контрольно-кассовых машин.

В данном материале рассмотрим все ситуации, в которых индивидуальным предпринимателям без кассовой техники не обойтись, а также те случаи, когда использование кассовых аппаратов не является для них строго обязательным.

Кассовый аппарат в законе

Как гласит закон, все индивидуальные предприниматели, которые производят продажу товаров или оказание услуг за наличные денежные средства или путем приема оплаты через банковские карты, обязаны иметь и использовать при расчетах с клиентами контрольно-кассовые машины. Это правило распространяется в основном на тех представителей бизнеса, которые ведут свою деятельность с населением, поскольку именно граждане расплачиваются за товары и услуги при помощи налички или банковских карт.

Отсутствие кассового аппарата у предпринимателя возможно в том случае, если финансовые операции он проводит с помощью безналичных перечислений на расчетные банковские счета юридических лиц или других ИП.

Требования к контрольно-кассовой технике

Закон устанавливает ряд требований, которым должны соответствовать контрольно-кассовые машины.

• все кассовые аппараты, используемые в коммерческой деятельности должны в обязательном порядке пройти регистрацию в налоговой инспекции по месту жительства индивидуального предпринимателя;
• для применения в работе подходят только те модели кассовой техники, которые перечислены в государственном реестре. Убедиться в том, что та или иная касса имеется в реестре, можно двумя путями: либо проверив при покупке голографическую наклейку с нужной информацией, либо самостоятельно изучив перечень гос. реестра на официальном сайте налоговой службы.

Обратите внимание на файл:Перечень требований к ККТ для добавления ее в государственный реестр

Внимание! Каждая контрольно-кассовая машина печатает чеки с определенными реквизитами, в зависимости от рода деятельности. Поэтому, прежде чем останавливать свой выбор на том или ином кассовом аппарате, нужно убедиться в том, что именно он подходит для работы данному индивидуальному предпринимателю.

Важно! Кроме контрольно-кассовых машин существуют чекопечатающие машинки. Эти устройства не считаются налоговыми органами за контрольно-кассовою технику, поскольку, у них нет блока памяти ЭКЛЗ.

Где приобрести кассовый аппарат

Контрольно-кассовые машины не продаются в обычных магазинах. Их продажей и обслуживанием занимаются специальные организации, прошедшие Государственную экспертную комиссию по ККМ. Реализацией кассовых аппаратов эти компании занимаются как в головных офисах, так и через разветвленную розничную сеть. При этом они реализуют не только новые кассовые машины, но и подержанные.

Нужно отметить, что те модели ККМ, которые уже были в использовании, должны быть обязательно сняты с учета налоговой инспекции и иметь новый блок ЭКЛЗ.

Кассовый аппарат ИП при УСН

Индивидуальный предприниматель, остановивший свой выбор на упрощенной схеме налогообложения, при наличных расчетах с клиентами, обязательно должен иметь кассовый аппарат. В тех случаях, если покупатель или потребитель услуг ИП производит оплату через банковские дебетовые или кредитные карты, выдавать кассовые чеки тоже необходимо.

Исключения:

• контрольно-кассовую технику можно не применять, если индивидуальный предприниматель- «упрощенец» работает только через безналичные банковские переводы на расчетные счета юридических лиц и других ИП;
• индивидуальный предприниматель работает в отдаленном или труднодоступном районе, где применение кассовых аппаратов по каким-либо причинам невозможно;
• при оказании некоторых видов услуг населению есть установленное законом право заменять кассовые чеки выдачей бланков строгой отчетности.

Кассовый аппарат ИП при ОСНО

Как и в случае с «упрощенкой» при работе на общей системе налогообложения, индивидуальному предпринимателю необходимо иметь кассовый аппарат всегда, если присутствуют наличные денежные расчеты или расчеты с применением банковских карт.
Исключения по применению кассовых аппаратов ИП, находящимся на общем налогоисчислении также аналогичны тем, что действуют для «упрощенцев».

Общие исключения

Независимо от того, на какой системе налогообложения находится индивидуальный предприниматель, в некоторых случаях он имеет право не использовать ККМ. Например, применение кассового аппарата не обязательно, если предприниматель занимается:

В этих и еще ряде случаев, подробно прописанных в законе РФ, предприниматели имеют право не использовать контрольно-кассовую технику.

Таблица применения ККТ в зависимости от системы налогообложения

Система налогообложения
Вид деятельности
ККМ обязательна
Можно выдать БСО
Можно выписать товарный чек или квитанцию

ОСНО	Торговля и остальное	+
Оказание услуг населению	+
УСН	Торговля и остальное	+
Оказание услуг населению	+
ЕСХН	Торговля и остальное	+
Оказание услуг населению	+
Оказание услуг населению	+
ПСН	Торговля и остальное	+
Оказание услуг населению	+

Штрафные санкции

Внимание! С 15 июля 2016 года введена обновленная редакция штрафов за ККТ (смотрите ст. 14.5 КоАП РФ).

Наличие кассового аппарата требует от индивидуального предпринимателя ведения строгой отчетности по его использованию и соблюдения кассовой дисциплины. В частности, нужно в обязательном порядке вести журнал кассира-операциониста, журнал вызова технических специалистов, писать акты о снятии показаний счетчиков, возврате денежных сумм и т.д.

Поскольку эксплуатация кассовых аппаратов строго регламентирована, законом предусмотрены и наказания за неправильное их использование. Контролируют ИП по этой части представители налоговых органов.

• В случае выявления каких-либо нарушений они могут наложить административное взыскание и назначить штраф в сумме 1500-2000 рублей.
• В частности, индивидуальный предприниматель может быть оштрафован за следующие правонарушения: нарушение норм регистрации и неправильное использование кассы, отсутствие ККМ в случае необходимости, а также применение кассового аппарата, не соответствующего требованиям закона.
• Ниже приведена таблица основных штрафов, которые могут быть связаны с применением или неприменением ККТ.

Нарушение
Ответственное лицо
Ответственность

Неприменение ККТ в случаях, когда это необходимо (ч.2 ст. 14.5 КоАП РФ)	Должностное	штраф от 0,25 до 0,5 от суммы расчета, осуществленного без ККТ (но не менее 10 000 руб.)
Юридическое/ИП	штраф от 0,75 до 1 от суммы расчета, осуществленного без ККТ (но не менее 30 000 руб.)
Повторное нарушение предыдущего пункта, если сумма расчетов, осуществленных без применения ККТ, составила 1 и более млн. рублей (ч.3 ст. 14.5 КоАП РФ)	Должностное	дисквалификация на срок от 1 года до 2 лет
Юридическое/ИП	приостановление деятельности на срок до 90 суток
Применение ККТ, не соответствующей установленным требованиям; нарушение порядка регистрации ККТ; порядка, сроков и условий ее перерегистрации, порядка и условий ее применения (ч.4 ст. 14.5 КоАП РФ)	Должностное	предупреждение или штраф от 1 500 до 3 000 руб.
Юридическое/ИП	предупреждение или штраф от 5 000 до 10 000 руб.
Непредставление информации и документов по запросам налоговых органов, а также представление информации и документов с нарушением сроков о применении ККТ (ч.5 ст. 14.5 КоАП РФ)	Должностное	предупреждение или штраф от 1 500 до 3 000 руб.
Юридическое/ИП	предупреждение или штраф в размере от 5 000 до 10 000 руб.
Ненаправление покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме либо непередача указанных документов на бумажном носителе покупателю (клиенту) по его требованию (ч.6 ст. 14.5 КоАП РФ)	Должностное	предупреждение или штраф 2 000 руб.
Юридическое/ИП	предупреждение или штраф 10 000 руб.

Таким образом, работать с использованием контрольно-кассовых аппаратов обязаны все предприниматели, имеющие дело с наличностью.

В некоторых случаях кассовые аппараты можно заменить бланками строгой отчетности и другими документами, подтверждающими оплату.

Если же индивидуальный предприниматель использует кассу, то он должен строжайшим образом соблюдать все нормы и правила, установленные законом для ее эксплуатации.

Проверки ККТ в 2023 году: виды, правила

Государство продлило мораторий на плановые и внеплановые проверки бизнеса ещё на год. Но это не значит, что можно забыть о правилах применения кассовой техники и перестать пробивать чеки покупателям. Наоборот — теперь налоговики могут нагрянуть в любой момент. Разбираемся, как может пройти проверка ККТ в 2023 году.

В 2023 году продлили мораторий на проверки ККТ, чтобы помочь бизнесу легче пережить кризис — Постановление Правительства РФ от 10.03.2022 № 336 и Постановление Правительства от 29.12.2022 № 2516, вносящее в него изменения. Совсем внеплановые проверки не отменили — их будут проводить по согласованию с прокуратурой или руководителем ФНС. Например, в таких случаях:

• есть угроза жизни и здоровью людей, безопасности государства, возникновения чрезвычайной ситуации;
• высок риск возможного нарушения, к примеру, ИП два месяца не пользуется онлайн-кассой — Приказ Минфина РФ от 01.03.2022 № 27Н.

Есть исключение — если инспектор пришёл с профилактическим визитом и зафиксировал нарушение, можно получить предостережение о недопустимости нарушения обязательных требований. Это не противоречит закону.

Ещё одна новость — в 2023 году отменили проверки бизнеса мобилизованных.

Если собственника фирмы мобилизовали, порядок работы с контрольно-кассовой техникой в его организации не будут проверять до 28 числа третьего месяца после увольнения со службы.

При этом магазин или сервисная точка вправе использовать ККТ как и прежде, а управление ими можно передать доверенному лицу — Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 № 1874, Письмо ФНС России от 26.10.2022 № АБ-4-20/14410@.

Виды проверок ККТ

Проверки онлайн-касс бывают плановые и внеплановые. Почти все плановые мероприятия в 2023 году отменили — исключения прописаны в п. 2 Постановления Правительства РФ от 10.03.2022 № 336.

Возможны внеплановые контрольно-надзорные и профилактические мероприятия, но только при определённых условиях — например, есть разрешение прокуратуры или нарушен индикатор риска.

Налоговики приезжают без предупреждения по месту ведения бизнеса или нахождения предпринимателя, в том числе и домой — ст. 60 Федерального закона от 11.06.2021 № 170-ФЗ.

Профилактические

Во время профилактических мероприятий, когда проверяют использование онлайн-касс и полноту учёта выручки, налоговики приходят в магазин, консультируют и указывают на возможные нарушения. Могут провести беседу и по видеосвязи — например, если обнаружили нарушение удалённо. По результатам проверки ФНС может выписать предостережение.

В 2023 году в основном будут проводиться профилактические мероприятия. Цель ФНС — не наказать предпринимателя рублём, а научить правильно пользоваться ККТ и вести учёт, предупредить возможные ошибки.

Контрольно-надзорные

Контрольно-надзорные мероприятия направлены на то, чтобы проверить работу. Если есть нарушения, могут составить акт и объявить предостережение — Письмо ФНС России от 19.04.2022 г № АБ-4-20/4732@.

• Без взаимодействия с проверяемым. В рамках такого надзора налоговики удалённо наблюдают за соблюдением требований Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ и могут выезжать на обследование. Например, их насторожит высокая доля наличных или безналичных расчётов, частые возвраты товара. Если они обнаружат нарушение во время проверки данных или на выезде, могут провести контрольную закупку без согласования с прокурором и выписать предписание.
• С взаимодействием. Это выездной контроль, который проводится только в крайних случаях по согласованию с прокуратурой или руководством ФНС. В рамках этих проверок налоговики также проводят контрольные закупки.

Курс по онлайн-кассам

Расставим кассы по полочкам за 8 уроков

Список возможных нарушений

Бизнес могут оштрафовать за нарушение правил применения ККТ в таких случаях:

• Не использует кассу, хотя должен. Штраф для должностных лиц, ИП — от 25% до 50% от суммы, которую не пробили в чеке, но не менее 10 000 ₽. Для организаций — от 75% до 100% от суммы, но не менее 30 000 ₽. За повторное нарушение — дисквалификация должностного лица на срок до двух лет или приостановление деятельности фирмы до 90 дней.
• В чеках ошибочные реквизиты или онлайн-касса не соответствует требованиям законодательства — например, неправильно зарегистрирована в ФНС. Предупреждение или штраф для директора, ИП — от 1500 ₽ до 3000 ₽, для юрлица — от 5000 ₽ до 10 000 ₽.
• Не предоставлены документы или информация по запросу ФНС. Предупреждение или штраф для должностного лица, ИП — от 1500 ₽ до 3000 ₽, для организаций — от 5000 ₽ до 10 000 ₽.
• Продавцы не выдают чеки или бланки строгой отчётности, не направляют их покупателям по e-mail. Предупреждение или штраф для директора, ИП — 2000 ₽, для юридического лица — 10 000 ₽.

Если организация или предприниматель сами исправят ошибку и заявят об этом в ФНС, штрафа можно избежать — ст. 14.5 КоАП РФ. Например, продавец-стажёр продал товар, а чек пробить забыл. Если оформить чек коррекции до того, как налоговая заметит нарушение, наказывать не будут.

!

Фирму могут привлечь к ответственности за нарушение работы с ККТ в течение года — ч.1 ст. 4.5 КоАП РФ. Например, если ИП продавал товар без чеков в марте 2023 года, его могут оштрафовать в январе-марте 2024 года, когда мораторий уже закончится.

Как обжаловать результаты проверок

Если предприниматель или юрлицо не согласны с выводами камеральной или выездной проверки, они могут подать жалобу в ФНС — ст. 137 НК РФ. Это нужно сделать в течение года после того, как решение вступит в силу.

Как передать жалобу в налоговую:

• в письменном виде в ФНС,
• по почте ценным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении,
• через личный кабинет налогоплательщика.

Жалобу пишут в свободной форме или используют образец из Приказа ФНС России от 20.12.2019 № ММВ-7-9/645@. Оспаривать разрешается как отдельные пункты результатов проверки, так и содержание акта в целом.

В жалобе указывают:

• наименование налоговой — вышестоящий орган того отделения, которое допустило нарушение;
• данные организации, которая обращается — название, ИНН, КПП, юридический адрес; для ИП — ФИО, ИНН;
• номер и дату документа, который хотите обжаловать;
• основания для оспаривания — ссылки на законодательные акты, разъяснения налоговой;
• способ получения ответа — по почте, лично в руки, по e-mail;
• дату и подпись.

К жалобе прикладывают документы, которые подтверждают вашу правоту. Например, в магазине не было света, поэтому товар отпускали без чеков. Когда появилось электричество, сразу пробили чеки коррекции и отправили в налоговую пояснительное письмо. Но ФНС всё равно решила выписать штраф. В этом случае приложите к жалобе отправленное ранее объяснение и ссылки на чеки коррекции.

!

Если вы считаете, что налоговая грубо нарушает ваши права, можно обратиться и в прокуратуру.

Сразу подавать исковое заявление в суд нельзя, надо попробовать решить вопрос в досудебном порядке — п 2. ст. 138 НК РФ. То есть сначала подать жалобу в ФНС, подождать решение в течение 30 дней, а если налоговая ответит отказом — подать апелляцию и снова подождать 30 дней. После этого уже можно судиться с налоговой.

Статья актуальна на  23.03.2023