Ставка налога на прибыль в 2023 году — кому и сколько платить

Законы · 26 July

В 2023 году некоторые организации полностью освобождаются от уплаты налога на прибыль. Налог на прибыль всё так же платят юридические лица, работающие на общей системе налогообложения. Ставка не единая и зависит от нескольких факторов. В статье разбираемся в нормативных изменениях, порядке и сроках уплаты.

Новый порядок возмещения НДС в 2023 году

Законы · 26 July

В 2023 году открыли единые налоговые счета (ЕНС) для юрлиц и ИП. На этот же счёт производится возврат НДС для юридических лиц, с него возмещённую сумму можно вывести на свой расчётный счёт. Разбираемся, что изменилось в порядке возмещения НДС в 2023 году.

Фиксированные платежи на 2022 год для ИП

Законы · 26 July

Если ваш доход больше 300 тысяч, в 2022 году общая сумма взносов составит 43 211 ₽ плюс дополнительный взнос. Показываем на примерах, как рассчитать и учесть страховые взносы для ИП на разных системах налогообложения.

Чем отличается ИП от самозанятого и как стать ИП на НПД

Законы · 26 July

Стать самозанятым может не только физлицо, но и ИП. Это избавит от обязательных платежей и отчетности, но ограничит деятельность предпринимателя. Рассказываем, как ИП перейти на НПД и стоит ли, можно ли совмещать два режима и какие налоги платить.

Как ИП уменьшить налог за счёт страховых взносов

Законы · 26 July

Индивидуальные предприниматели должны платить страховые взносы за себя и сотрудников: на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Бизнесмены на УСН 6% и патенте могут уменьшить налог на эту сумму, если вовремя заплатят взносы. Рассказываем, как платить меньше налогов.

Как ИП получить налоговые каникулы

Законы · 26 July

Программа налоговых каникул для ИП действует до конца 2020 года. Некоторые предприниматели на УСН и патенте могут уйти на налоговые каникулы на два налоговых периода. Рассказываем, кому можно не платить и как это сделать.

Как зарегистрировать ИП

Законы · 26 July

Чтобы зарегистрировать ИП, Женя сходил в налоговую, а его друг подал документы через Госуслуги. В статье — подробная инструкция для обоих способов.

Как выбрать систему налогообложения для ИП

Законы · 26 July

Предприниматель выбирает систему налогообложения, когда регистрирует бизнес. Это важно: если выбрать неправильно, потеряете много денег. В статье рассказали, кому какие системы подходят и как выбрать самую выгодную.

Типовые уставы для ООО: как работают и кому подходят

Законы · 26 July

Раньше бизнесмены скачивали устав из интернета и подавали в налоговую, а потом его приходилось переделывать. Теперь достаточно выбрать один из 36 типовых уставов. Мы их сравнили и разобрались, как пользоваться.

Как выбрать налоговый режим для ООО

Законы · 26 July

Вместе с налоговым режимом бизнесмен выбирает, сэкономить или потерять десятки тысяч рублей в год. Разбираемся, как подобрать выгодный вариант.

Налог для самозанятых: кого касается и как работает

Законы · 26 July

С 1 января 2020 года жители Санкт-Петербурга, республики Башкортостан и ещё 17 регионов России могут стать самозанятыми. Такой налоговый режим уже действует в Москве, Московской и Калужской областях и республике Татарстан.

Налоговики рассказали, как работать с самозанятыми

Законы · 26 July

С 2019 года индивидуальные предприниматели начали переходить на налог для самозанятых. Мы разобрались, как с ними работать, чтобы включить в расходы оплату за их товары, работы и услуги.

Как попасть в налоговую без очереди

Законы · 26 July

Инструкция для тех, кто не хочет толкаться в очереди, чтобы сдать декларацию, встать на учёт или подать документы на регистрацию.

Как ИП отчитываться и платить налоги, если он не работает

Законы · 26 July

Даже если предприниматель не вёл бизнес в течении года, он обязан отчитаться в налоговую и заплатить страховые взносы. Есть разница, когда и сколько платить — работает он на УСН, ЕНВД или ОСНО. Рассказываем, что делать, чтобы не попасть на штраф.

Как сэкономить на налогах и не попасть на штраф

Законы · 26 July

У предпринимателя есть пять законных способов сэкономить на налогах. Но тем, кто использует их неправильно, приходится платить штрафы, пени и доплачивать налоги. Рассказываем, как этого избежать.

Как перейти с ЕНВД на УСН

Законы · 26 July

C 1 января 2021 года предпринимателям на ЕНВД придётся переходить на другой налоговый режим. А тем, кто продаёт маркированные товары, это нужно сделать до 1 января 2020 года. Рассказываем, как перейти с ЕНВД на упрощёнку.

Как перейти с ЕНВД на патент

Законы · 26 July

С 1 января 2020 года отменяют ЕНВД для всех пермских бизнесменов и для некоторых продавцов маркированных товаров. Остальным вменёнщикам придётся сменить налоговый режим с 1 января 2021 года. Рассказываем, кто сможет перейти с ЕНВД на патент, когда и как это сделать.

Пять главных вопросов про патент

Законы · 26 July

Можно ли совмещать патент с другим налоговым режимом? А два разных патента? А как тогда отчитываться? Если собрались купить патент, лучше узнать ответы заранее.

Семейный подряд против налоговой

Истории · 26 July

У семейной пары две похожие фирмы, которые торгуют между собой. Супругов обвиняют в создании схемы, чтобы платить меньше налогов. Они не согласны. Что скажет суд?

Патент на услуги в сфере фотографии

Помощь в любом городе России

https://www.youtube.com/watch?v=oOOO34UrXZo\u0026pp=ygVC0J7RhNC-0YDQvNC70LXQvdC40LUg0L_QsNGC0LXQvdGC0LAg0L3QsCDRhNC-0YLQvtGD0YHQu9GD0LPQuCAyMDIz

Помощь в любом городе России

Помощь ИП в оформлении патента

Патентная система налогообложения (ПСН) введена в России с 1 января 2013 года и призвана максимально облегчить жизнь ИППатентная система налогообложения предусматривает освобождение предпринимателя от ряда налогов, является добровольной и может совмещаться с другими режимами налогообложения

Если у Вас в штате не более 15 человек, годовая выручка менее 60 млн. руб., Вы можете получить патент для ИП на услуги в области фотографии и забыть про оформление налоговой декларации

Подать заявление на патент можно в налоговую инспекцию по месту жительства (если ИП ведет деятельность в области фотографии в регионе прописки)

Если регион ведения деятельности ИП в области фотографии отличается от региона прописки, заявление на патент подается в любую налоговую инспекцию муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта РФ по месту ведения деятельности

Срок оформления патента для ИП на услугив области фотографии

-1-

Срок перехода на патент

для перехода на патент, необходимо не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала применения патентной системы налогообложения подать заявление в ИФНС РФ

-2-

Срок выдачи патента

патент выдается ИФНС в течение 5 рабочих дней. При этом день подачи заявления на патент и день выдачи патента в этот срок не входят

-3-

Срок действия патента

патент выдается по желанию ИП на срок от 1-го до 12-ти месяцев в пределах одного календарного года

Освобождение ИП от налогов

Предприниматели, получившие патент, освобождаются от уплаты следующих налогов с боров:

• НДС
• НДФЛ
• налога на имущество физических лиц

Перейти на патентную систему налогообложения ИП может в любое время, с любой даты, не дожидаясь окончания года

​

Перейти на патентную систему налогообложения ИП может в любое время, с любой даты, не дожидаясь окончания года

Заявление на патент можно подать различными способами, выберите удобный для вас вариант

-1-

Лично

При подаче заявления на патент у вас должен быть с собой общегражданский паспорт РФ

-2-

Через уполномоченного представителя

При подаче заявления на патент потребуется нотариальная доверенность

-3-

Почтой

Заявление отправляется в 2-х экземплярах ценным письмом, с описью вложения и уведомлением о вручении

-4-

Онлайн на сайте ФНС

Для подачи заявления на патент у вас должен быть открыт личный кабинет ИП и оформлена электронная подпись

Стоимость патента для ИП на услуги в области фотографии в Москве в 2023 г

Стоимость патента в Московской области, зависит от количества наемных работников

Стоимость патента, если ИП работает без наемных работников

Дополнительная стоимость патента, за каждого наемного работника

2 700 руб. в год

Выберите удобный для себя тариф

Онлайн консультация попатенту для ИП

600 руб.

ЗАКАЗАТЬ

Заполнение заявления на патент

3 000 руб.

ЗАКАЗАТЬ

Онлайн подача заявления на патент (при наличии УКЭП)

4 500 руб.

ЗАКАЗАТЬ

Патент для ИП «под ключ»

6 000 руб.

ЗАКАЗАТЬ

Выберите удобный для себя тариф

Онлайн консультация по патенту

600 руб.

ЗАКАЗАТЬ

Заполнение заявления на патент

1 500 руб.

ЗАКАЗАТЬ

Онлайн подача заявления на патент (при наличии УКЭП)

2 500 руб.

ЗАКАЗАТЬ

Для заполнения заявления на патент нам понадобится следующая информация:

• ОГРНИП
• ИНН
• адрес ведения деятельности по патенту
• количество наемных сотрудников, которые будут работать по патенту
• дата перехода на патент
• дата окончания патента

Оплата зависит от срока, на который выдан патент

• вся сумма налога должна быть уплачена не позднее срока окончания действия патента
• • 1/3 суммы налога нужно перечислить не позднее 90 календарных дней после начала действия патента
  • 2/3 суммы — не позднее срока его окончания

Индивидуальные предприниматели в рамках патента на услуги в области фотографии могут оказывать услуги как физическим так и юридическим лицам​

Субъекты РФ могут устанавливать региональные ограничения на применение патентной системы

количество наемных сотрудников не более 15 человек

выручка не более 60 млн. руб. в год

для предпринимателя на патенте

• Налогоплательщики ведут учет доходов от реализации товаров и услуг в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения
• Индивидуальные предприниматели перешедшие на патент освобождаются от подачи налоговой декларации

Онлайн касса при наличии патента не обязательна

Онлайн касса при патенте

Предприниматели, имеющие патент на услуги в области фотографии вправе не применять онлайн кассу при расчетах с населением, организациями или ИП наличными деньгами и банковскими картами

Получи доступ к одной из крупнейших библиотек знаний о патенте для ИП. Бланкам и образцам заполненных заявлений и уведомлений по ПСН, ЕНП и ЕНС. Узнай, какие услуги входят в патент

при наличии патента на услуги в области фотографии

Страховые взносы уплачиваются предпринимателем всегда не зависимо от наличия или отсутствия патента, но с 1 января 2021 года стоимость патента для ИП на услуги в области фотографии , можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов

Как снизить стоимость патента для ИП на услуги в области фотографии?

Для этого предпринимателю необходимо подать в налоговую инспекцию выдавшую патент уведомление по форме КНД 1112021

Стоимость патента для ИП на услуги в области фотографии можно снизить полностью или частично (ст. 346.51 НК РФ)

1. Предприниматели без наёмных сотрудников могут уменьшить налог по патенту до 0 руб.
2. Предприниматели, имеющие наёмных сотрудников могут уменьшить налог по патенту на 50%

Ознакомиться с процедурой снижения стоимости патента на сумму оплаченных страховых взносов вы можете, перейдя по ссылке. Подробнее …

Цена патента для индивидуального предпринимателя зависит от региона его получения

Стоимость патента устанавливается региональным законодательством. Поэтому цена патента на услуги в области фотографии может различаться в разных регионах

Ознакомиться со стоимостью патента в вашем регионе, вы сможете используя налоговый калькулятор, перейдя по ссылке Рассчитать…

Утрата ИП права на патент

Если предприниматель превысил выручку в размере 60 млн. руб.

в год или нанял более 15 сотрудников, он теряет право на использование патента

В этом случае заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения подается в налоговый орган в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения

​Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года

Калькулятор патента на 2023 год для ИП

Патентная система налогообложения отличается от других режимов тем, что для расчёта налога учитывается не реальный, а потенциально возможный доход ИП.

Например, региональные власти одной области могут установить, что годовой доход парикмахера, подлежащий налогообложению, составляет 350 000 рублей, а в другом субъекте РФ это значение составляет 900 000 рублей. В результате стоимость патента по одному виду деятельности, но в разных российских регионах, может отличаться в несколько раз.

Кроме того, на территории самого региона выделяют муниципальные образования с разными значениями потенциально возможного дохода. Из-за этого патент в областном центре или крупном городе может стоить дороже, чем в небольшом населённом пункте.

С учётом этого, самостоятельный расчёт стоимости патента, а значит, и налоговой нагрузки, довольно сложен. Поэтому для ИП, которые хотят заранее знать, сколько надо будет платить, ФНС разработала специальный калькулятор патента.

Какие данные надо собрать перед расчётом

Перед тем, как рассчитать патент, соберите следующие данные:

• год, в котором будет действовать патент;
• день начала и окончания действия патента, с учётом того, что этот период составляет от 1 до 12 месяцев, в том числе неполных, в течение календарного года;
• УФНС, то есть субъект РФ;
• муниципальное образование, на территории которого ИП будет вести бизнес;
• вид деятельности, установленный региональным законом о ПСН.

Дополнительно может понадобиться физический показатель для некоторых направлений бизнеса:

• количество работников в патентной деятельности с учётом ограничения в 15 человек;
• грузоподъемность или количество транспортных средств;
• площадь или количество объектов недвижимости и др.

Примеры расчёта стоимости патента на калькуляторе ФНС

Покажем на конкретных примерах, как рассчитать патент на онлайн-калькуляторе ФНС.

https://www.youtube.com/watch?v=oOOO34UrXZo\u0026pp=YAHIAQE%3D

Пример 1: индивидуальный предприниматель без работников планирует заняться грузоперевозками на принадлежащем ему автомобиле грузоподъемностью 5 тонн. ИП проживает на границе Калужской и Тульской областей, поэтому хочет сравнить стоимость патента в обоих регионах. Для примера посчитаем налог на май 2023 года.

Поэтапно вводим нужные данные и нажимаем кнопку «Рассчитать».

Получаем, что за 31 день действия патента, выданного для Калуги, надо будет заплатить 1 835 рублей. Если же патент оформить в Тульской области, то его стоимость ниже – 943 рубля.

Казалось бы, очевидно, что выгоднее получать патент в Тульской области, ведь его стоимость почти в 2 раза меньше.

Однако калькулятор патента ФНС не учитывает, что налог можно уменьшить за счёт страховых взносов, которые ИП платит за себя и работников. В 2023 году минимальная сумма взносов за себя составляет 45 842 рубля.

Стоимость патента на весь 2023 год в Калуге равна 21 600 рублей, а в Тульской области — 11 100 рублей. В обоих случаях эта сумма меньше, чем страховые взносы, которые ИП перечисляет за себя. Учитывая, что у этого предпринимателя нет работников, налог на ПСН уменьшается без ограничений. А значит, платить за патент не придётся в обоих случаях.

Пример 2: ИП с работниками открывает в Вологде розничный магазин на площади 70 кв. метров. Сделаем расчёт патента:

• на 31 день – 7 134 рублей;
• на весь 2023 год – 84 000 рублей.

Поскольку у предпринимателя есть наёмные работники, то он может уменьшить налог на сумму перечисленных страховых взносов, но с ограничением в 50%. Это означает, что стоимость патента для него составит 42 000 рублей за полный 2023 год.

Для более сложных случаев расчёта патента, например, для нескольких видов деятельности или в разных регионах, рекомендуем обращаться в ИФНС. А для наших пользователей мы можем предложить бесплатную налоговую консультацию по расчёту стоимости патента.

Бесплатная консультация по налогообложению

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Оформление патента на фотоуслуги 2023

Я ИП, работаю на УСН 6% с ноября 2014 года. Зарегистрирована в Москве. У меня есть помещение в г. Ивантеевка (Московская область), где скоро закончится ремонт.

Я хотела бы купить патент «Услуги фото и кинолабораторий» и перенести часть своей деятельности в МО, сократив налоговую нагрузку.

1. Задайте вопрос через через онлайн-чат
2. Позвоните на горячую линию: Вся РФ — 8(800)302-58-65

Основной вид деятельности у меня – деятельность в области фотографии. При этом есть большое количество дополнительных видов деятельности.

Я оказываю большое количество различных услуг, которые по факту связаны с фотографией. Вопрос – что из этого можно может перенести на патент?

Логично было бы посмотреть, какие услуги числятся за этим видом деятельности. В ОКУН код 018100. Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий достаточно большой список деятельности, но он страшно устаревший… (посмотреть можно тут: ttp://lugasoft.ru/ok/okun/1993/018100).

• Одна из самых востребованных услуг – это фотосъемка – портретная и репортажная. В ОКУН есть:
• 18106 Фотосъемка населения вне павильона
• 18107 Художественная фотосъемка по предварительным заказам населения

Вроде бы подходит, но почему тут слово «населения», значит ли, что я не смогу работать по этому патенту с юрлицами? Подозреваю, что формулировка сохранилась еще со времен СССР, когда никаких иных заказчиков быть не могло. Но как этот пункт трактуют сейчас?

Сейчас именно корпоративный клиент – основной заказчик фотосъемки.

Изготовление сувенирной продукции с использованием фотографии так же достаточно распространено. Можно ли создание фотосувениров (магниты и брелки с использованием фотографии, открытки, буклеты, закладки и проч.) подвести под эти коды?

18110 Изготовление черно-белых и цветных (с раскраской) фотоизображений на фарфоровых, фаянсовых, керамических и металлических, эмалированных изделиях, пластмассовых и стеклянных изделиях

18111 Изготовление черно-белых и цветных фотоизображений, оформленных на древесной основе с полимерным покрытием

18112 Изготовление фотосувениров в полистироловом корпусе типа «шароскоп», «ракета» и т.п.

1. 18114 Изготовление фотовиньеток различных размеров
2. Кстати, фотосувениры типа «шароскоп» и «ракета» не выпускают уже больше 30ти лет. Так же как и фотовиньетки)))
3. Можно ли изготовление фотосувениров с использованием 3д принтера может быть отнесено к этой категории?
4. Любой фотограф сейчас – еще и видеограф. Патент называется «Услуги фото и кинолабораторий», есть код

Но опять же – по заказам населения. Как тут быть?

Остальные коды (слава богу, есть компьютерная обработка!) имеют мало отношения к современной фотографии, а тем более к получению какого-либо дохода от этой деятельности. А вот в реальности современная фотолаборатория, то есть студия, – может выполнять на много больше дел.

• • Проводить обучающие семинары
• • Организовывать и продюссировать фото и видеосъемки
• • На аутсорсе выставлять счета и общаться с клиентами/фотографами сторонних фотобанков
• • Представлять интересы того или иного фотографа
• • Участвовать различных фотографических мероприятий (в фотофестивалях, выставках)
• Можно ли заниматься этим в рамках данного патента?
• Показать полностью
  19 августа 2015, 19:27 , Мария, г. Москва
  Ответы юристов
  Александра Захарова
• Юрист, г. Орел

Общаться в чате

Лимиты на ПСН на 2023 год для ИП и другие запреты: когда нельзя применять патент

Максимально возможный годовой доход на ПСН — величина постоянная: 60 млн рублей. Каждый год показатель не индексируется, в отличие от доходных лимитов по УСН. Но есть нюансы при совмещении ПСН с упрощенкой.

Важно знать, какие доходы сравнивать с лимитом. Если ИП превысит лимит дохода по патенту, то придется перейти на другой налоговый режим.

Из статьи узнаете, как контролировать доходы на патенте, какие другие ограничения закона соблюдать и как действовать, если потеряли право на ПСН.

60 млн рублей в год — лимит дохода (выручки) по патенту. Максимальная сумма, которую можно заработать на ПСН.

https://www.youtube.com/watch?v=98j5PB9fXCY\u0026pp=ygVC0J7RhNC-0YDQvNC70LXQvdC40LUg0L_QsNGC0LXQvdGC0LAg0L3QsCDRhNC-0YLQvtGD0YHQu9GD0LPQuCAyMDIz

Другие ограничения патентной системы налогообложения:

• Этот налоговый режим доступен только индивидуальным предпринимателям, которые получили специальный документ — патент на определенный вид деятельности. Компании не могут работать на ПСН.
• Средняя численность работников — не более 15 человек.
• Нельзя делегировать основную деятельность на патенте другому ИП или самозанятому по договору субподряда (письмо Минфина от 11.06.2021 № 03‑11‑11/46562). Например, когда парикмахер на патенте нанимает другого ИП‑парикмахера для постоянного сотрудничества. Привлекать ИП и самозанятых для обслуживания «патентного» бизнеса — разрешается. Например, продавец на ПСН вправе нанять маркетолога и бухгалтера со статусом ИП.
• Ограничен список возможных видов деятельности. Примерный перечень видов бизнеса на ПСН установлен Налоговым кодексом РФ (п. 2 ст. 346.43 НК РФ). Точный список разрешенных направлений нужно смотреть в региональном законе. Например, регион может перевести на патент парикмахерские и фотоуслуги, ремонт обуви и небольшую розничную торговлю.

Далее рассказали, как считать доходы и численность персонала для сравнения с лимитами и какие федеральные запреты действуют по видам деятельности.

Регионы могут устанавливать свои дополнительные ограничения по физическим показателям деятельности.

Например, условия по количеству машин для грузоперевозок или площади объектов, которые ИП может сдавать в аренду (подп. 2.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

Как сравнивать доходы и лимит выручки на патенте в 2023 году

Учитывайте доходы кассовым методом, то есть по факту перечисления на расчетный счет или поступления в кассу. При оплате товаров по безналу ориентируйтесь не на дату продажи товара, выставления чека или накладной, а на дату перечисления денег от банка‑эквайера.

Доходы для сравнения с лимитом берите только от реализации. Внереализационные доходы не учитывайте.

Если патентов несколько, 60 млн рублей — это максимальная сумма доходов суммарно по всем патентам.

ИП Шубин получил патент сроком с 1 января по 31 марта. Заработал на нем 45 млн рублей. После того как этот патент закончился, ИП оформил новый патент на период 1 апреля — 31 декабря. В рамках второго патента предпринимателю разрешается заработать только 15 млн рублей.

Если получит больше, потеряет право применять ПСН, так как будет превышен лимит ИП на патенте по выручке.

При совмещении ПСН и ОСНО или ЕСХН в рамках патента можно заработать 60 млн рублей. Заработок от бизнеса на ОСНО (ЕСХН) не учитывайте при сравнении с лимитом.

ИП Носков совмещает ПСН и ОСНО. За 9 месяцев предприниматель получил:

• в рамках деятельности на ОСНО — 50 млн рублей;
• в рамках деятельности на годовом патенте — 25 млн рублей.

С лимитом 60 млн рублей в данном случае нужно сравнивать только выручку от патентной деятельности. Лимит по итогам 9 месяцев не превышен (25 < 60). ИП вправе продолжать применять патент в 4 квартале.

При совмещении ПСН и УСН в рамках патента и упрощенки можно заработать в общей сумме 60 млн рублей (абз. 5 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

То есть в данном случае для сравнения с лимитом нужно суммировать поступления от обоих спецрежимов.

Если лимит оборота по патенту превысить, предприниматель теряет право на патент, но при этом остается на упрощенке при условии, что соблюдает лимиты по УСН.

ИП Шапкин совмещает ПСН и УСН. За 9 месяцев предприниматель получил:

• в рамках деятельности на УСН — 50 млн рублей;
• на годовом патенте — 25 млн рублей.

С лимитом 60 млн рублей в данном случае нужно сравнивать общую выручку, от деятельности на обоих спецрежимах. Лимит выручки на патенте по итогам 9 месяцев превышен (75 > 60). ИП не вправе продолжать применять патент в 4 квартале. Доходы, которые получили с начала действия патента (в данном случае — с начала года), нужно включить в налоговую базу по УСН.

Как применять лимит ПСН по работникам

В лимит «15 работников» на ПСН включаются:

• Сотрудники, которые заняты по трудовым договорам.
• Физлица, с которыми патентщик сотрудничает по договорам гражданско‑правового характера на выполнение работ, оказание услуг (ГПД). Не учитывайте контрагентов в статусе ИП или самозанятых.

Если патентов несколько, 15 работников — это максимально возможное количество персонала суммарно по всем патентам.

https://www.youtube.com/watch?v=98j5PB9fXCY\u0026pp=YAHIAQE%3D

При совмещении ПСН с любой налоговой системой лимит 15 работников действует только по работникам, которые заняты на патенте. То есть в общей сложности, суммарно по двум налоговым режимам, может быть больше работников, чем 15.

Какие виды деятельности запрещены на ПСН

В торговле и общепите

На ПСН нельзя:

• торговать оптом, в том числе по договорам поставки;
• торговать в розницу в залах площадью более 150 кв. м;
• оказывать услуги общественного питания через залы площадью более 150 кв. м;
• торговать оптом либо в розницу ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов;
• торговать по патенту на розничную торговлю через интернет, в том числе маркетплейсы;
• продавать некоторые маркированные товары, например обувь, лекарства.

В сфере транспортных услуг

На ПСН нельзя оказывать услуги по перевозке грузов и пассажиров, если в автопарке предпринимателя для этих целей более 20 автотранспортных средств. Машины могут быть у ИП на праве собственности или ином праве: пользования, владения, распоряжения.

В производстве

На ПСН нельзя:

• производить ювелирные и другие изделия из драгоценных металлов;
• производить подакцизные товары.

В прочих видах деятельности

В рамках ПСН запрещается:

• оказывать кредитные и иные финансовые услуги;
• совершать сделки с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами;
• работать в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
• заниматься добычей и реализацией полезных ископаемых.

Если предприниматель на патенте превысил лимит по доходам или работникам либо начал заниматься запрещенной деятельностью, то он автоматически лишается права применять спецрежим. При совмещении с ОСНО предприниматель окажется на общем режиме. При совмещении с УСН или ЕСХН — на соответствующем спецрежиме.

Все доходы, которые ИП получил по патенту, нужно включить в налоговую базу по ОСНО, УСН или ЕСХН — в зависимости от ситуации. Например, если ИП совмещает патент с упрощенкой, доходы, которые получили на патенте, облагаются в рамках УСН.

Средства, которые ИП перечислил в счет оплаты патента, не пропадут. Они уменьшат сумму рассчитанного налога по ОСНО, УСН или ЕСХН. Пеней из‑за превышения лимитов и вынужденного перехода на другой налоговый режим не будет.

Налоговая контролирует предпринимателей, доходы которых приблизились к пороговым суммам. Инспекторы проверяют, не скрыл ли ИП доходы, нет ли признаков дробления. Это ситуация, когда формально бизнес ведет несколько компаний или ИП, а фактически у них один владелец.

Приближение к лимитам не должно вызывать беспокойство, если ИП ничего не нарушал, дроблением не занимается.

Если налоговая пришлет требование о даче пояснений, дайте ответ в свободной форме и приложите копии подтверждающих документов.

Желательно перепроверить бизнес‑план предпринимателя на следующий год. В случае когда превышение лимитов очевидно, может быть целесообразно с нового года сменить налоговый режим.

Чтобы минимизировать последствия от превышения лимитов и вынужденного перехода с ПСН, можно брать не один годовой патент, а несколько, с небольшими сроками действия. Тогда пересчитать налоги придется только по последнему патенту.

Два предпринимателя — Майков и Рубашкин — ведут бизнес на ПСН, совмещая этот спецрежим с упрощенкой. Оба в 4 квартале превысили лимит ИП на патенте по выручке. Но последствия превышения у каждого предпринимателя разные, потому что ИП покупали патенты на разные сроки.

ИП Майков купил патент на год. Все доходы, полученные в рамках патента с начала года, ИП включит в налоговую базу по УСН.

ИП Рубашкин взял патент не сразу на год, а покупал патенты последовательно на каждый квартал. Все доходы, полученные в рамках четвертого патента, ИП включит в налоговую базу по УСН. Пересчитывать патенты за первые 3 квартала не нужно.

Приближаясь к лимиту выручки на патенте, можно попробовать законным путем отсрочить поступление доходов. Например, договориться с контрагентами и перенести дату аванса или окончательной оплаты, предложить рассрочку.

Важно проверить, что для сравнения с лимитом вы берете только доходы от реализации. Внереализационные доходы не должны учитываться. Об этом уже говорили в начале статьи. Исключите ошибочные поступления, не предусмотренные договорами, и верните их отправителю. В таком случае возвращенная обратно сумма законно не увеличит размер выручки.

Учет доходов на ПСН удобно вести в бухгалтерской программе. В СБИС для этого предназначен налоговый регистр «Книга ИП на патенте». Регистр помогает контролировать доходы, соответствие лимиту. Если патентов несколько, будете видеть информацию сразу по всем патентам. Когда заканчивается срок действия патента, система заблаговременно напомнит обновить патент.

Все о патенте для ИП в 2023 году: условия, стоимость и льготы

1. Главная →
2. Журнал →
3. Налоги →
4. ПСН

22 декабря 2022 131 089 79

Патентная система налогообложения (ПСН) продолжает оставаться привлекательной для предпринимателей. В статье рассказываем, как работать на патенте в 2023 году, как воспользоваться правом на налоговые каникулы и налоговый вычет.

В 2023 для ПСН доступно 80 видов деятельности — все они перечислены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Например, это пошив и ремонт одежды, головных уборов и обуви, ремонт мебели и предметов домашнего обихода, производство и реставрация ковров, парикмахерские и косметические услуги, деятельность автостоянок, услуги по уходу за питомцами, печать визиток и многое другое.

Некоторые виды деятельности выгодно дополнили и расширили еще в 2021. Сдать в аренду стало можно как собственные участки и помещения, так и арендованные. Ремонт жилья вошел в деятельность по реконструкции и ремонту жилых и нежилых зданий и спортивных сооружений.

Регионы вправе формировать свои списки видов деятельности: из базового перечня НК РФ можно исключить какие-то бизнесы или дополнить разрешенные виды новыми направлениями из ОКВЭД2 или ОКПД. 

С января 2023 из перечня разрешенных видов деятельности уберут производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, а также оптовую и розничную торговлю такими изделиями (п. 8 ст. 1 Федерального закона от 09.03.2022 № 47-ФЗ). 

В Экстерне всегда актуальные формы и встроенные проверки

Отчитаться

Не каждый бизнес может работать на патенте. Список недоступных для ПСН видов деятельности приведен в п. 6 ст. 346.43 НК РФ:

• Работа по договору простого товарищества или договору доверительного управления имуществом.
• Производство подакцизных товаров, добыча и реализация полезных ископаемых.
• Розничная торговля через стационарные точки при площади зала более 150 м²;
• Услуги по общественному питанию при площади зала обслуживания больше 150 м²;
• Оптовая торговля и работа по договорам поставки. Дополнительно такое ограничение упоминается в пп. 4 п. 6 ст. 346.45 НК РФ: при ведении розничной торговли нельзя продавать товары, не относящиеся к этому виду деятельности.
• Перевозка грузов и пассажиров при автопарке более 20 автомобилей.
• Сделки с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, кредитные и иные финансовые услуги.

Предприниматели на патенте также не могут реализовывать подакцизные товары (пп. 6-10 п. 1 ст. 181 НК РФ) и некоторые виды маркируемой продукции — лекарства, обувь и меховые изделия. А вот продажа пива и табачных изделий для ПСН не запрещена.

Помимо запрещенных видов деятельности, закон устанавливает дополнительные условия для работы на ПСН — они распространяются на весь срок действия патента. Если их нарушить, предприниматель лишится права применять ПСН и перейдет на ту систему налогообложения, с которой раньше совмещался патент — общую (ОСН), упрощенную (УСН) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). 

Все ограничения можно разделить на три группы:

Лимит по доходам. ИП после перехода на патент обязан контролировать реализацию товаров и услуг: доходы с начала календарного года не должны превышать 60 млн рублей (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Если предприниматель совмещает ПСН и УСН — считается выручка от обоих спецрежимов, а если с ОСН или ЕСХН — в лимите учитывают только доходы на ПСН. 

Лимит по количеству работников. Средняя численность сотрудников не должна превышать 15 человек за налоговый период. Этот показатель считается по всем видам деятельности ИП и включает подрядчиков и внешних совместителей.

Региональные правила. Субъекты РФ могут установить дополнительные ограничения по физическим и географическим параметрам (пп. 2.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ). Например, ограничения по:

• общей площади земельных участков и помещений, сдаваемых в аренду;
• площади торговых залов и залов обслуживания для стационарных сетей и точек общепита;
• общему количеству единиц транспорта;
• общему количеству точек стационарных и нестационарных торговых сетей, объектов общепита;
• территории действия патентов. 

Если ИП вышел за рамки указанных ограничений или решил прекратить предпринимательскую деятельность, связанную с патентом, он должен сообщить об этом в налоговую в срок до 10 календарных дней (п. 8 ст. 346.45 НК РФ). Читайте подробнее в статье «Что делать, если потеряли право на ПСН, а патентов несколько».

База для расчета стоимости патента — это потенциально возможные доходы предпринимателя, а не фактические. Регионы определяют их размер на единицу физического показателя, например: 

• среднее количество сотрудников в штате;
• единица транспортных средств (ТС) — автомобильных или водных;
• тонна грузоподъемности ТС;
• одно пассажирское место;
• один кв. метр площади помещений, которые сдаются в аренду — жилых и нежилых, в том числе выставочных залов и складов;
• одна точка стационарной или нестационарной торговой сети, один объект общепита или один кв. метр площади объекта;
• один кв. метр площади автостоянки.

Чтобы определить, сколько нужно платить, внимательно ознакомьтесь с законами субъекта РФ, в котором работаете.

Воспользуйтесь калькулятором ФНС — он автоматически подставляет данные из регионального закона, показывает доступные виды деятельности, определяет налоговую базу и пересчитывает ее в зависимости от срока патента.

Перепроверьте данные и удостоверьтесь, что калькулятор использует актуальные на 2023 год суммы. 

Параметры, на базе которых считали стоимость патента, могут измениться в ходе работы — тогда стоимость нужно пересчитать. В инструкции Минфин описал, когда нужно и как правильно делать перерасчет. 

Контролируйте сроки отчётности и платежей в Экстерне

Попробовать

Патент выдают на срок от одного до 12 месяцев, но в рамках одного календарного года (п. 5 ст 346.45 НК РФ). Меньше чем на один месяц патент получить нельзя. Также недопустимо, чтобы налоговый период начинался в одном календарном году, а заканчивался в другом. 

До 31 декабря 2024 правительство любого субъекта РФ может ввести в своем регионе налоговые каникулы для предпринимателей на ПСН (п. 3 ст. 2 ФЗ от 29.12.2014 № 477-ФЗ). Чтобы воспользоваться правом на каникулы, ИП должен:

• работать в одной или нескольких льготных сферах — в производстве, социальной сфере, науке, оказывать бытовые услуги населению, услуги по предоставлению мест для проживания; 
• впервые зарегистрироваться или возобновить деятельность в льготной сфере после того, как вступил в силу региональный закон о налоговых каникулах.

Конкретные виды деятельности в льготных сферах устанавливают сами субъекты. 

Каникулы длятся два налоговых периода — то есть два срока, на которые приобретен патент.

Если в конце первого года работы на патенте региональный закон о каникулах перестал действовать, каникулами все равно можно воспользоваться два года подряд — такие разъяснения дает Минфин в письме от 13.08.

2015 № 03-11-10/46827. Налогоплательщикам все же лучше уточнять позицию в своей налоговой во избежание проблем.

Предприниматели на ПСН могут пользоваться налоговым вычетом, как и ИП на УСН «доходы». Можно снизить стоимость патента за счет страховых взносов за себя и наемный персонал, больничных за первые три дня болезни работников, взносов на добровольное личное страхование сотрудников. При этом нужно учитывать такие правила:

• если у предпринимателя есть наемные работники, уменьшить стоимость патента можно не более чем на 50%;
• если таких работников нет, плата за патент уменьшается на полную сумму вычета.

Если у предпринимателя несколько патентов и по одному из них не удалось «израсходовать» всю сумму вычета, остаток можно зачесть в счет налога по другому патенту, который действителен в этом же году. Если оплатить патент без налогового вычета, сумму переплаты вернут или зачтут в счет будущих платежей.

Чтобы известить налоговую о применении вычета, предприниматель должен направить специальное уведомление — ведь ИП не сдают отчетность, а только ведут книгу учета доходов.