Не оплаченные контрагентами счета не препятствуют закрытию фирмы. Однако процедура прекращения деятельности приобретет определенные особенности. В ходе ликвидации ООО собственникам потребуется разобраться с дебиторской задолженностью. Ее необходимо будет взыскать, списать в убытки либо уступить по договору цессии.

Причины образования долгов

Исполнение хозяйственных договоров требует от представителей бизнеса грамотного бухгалтерского учета. Моменты оплаты по сделкам редко совпадают с днями отгрузки товара, завершения работ или оказания услуг. После выставления коммерческого счета компания должна зафиксировать ожидаемую сумму в регистрах. Средства, причитающиеся фирме, отражают в составе дебиторской задолженности.

Само по себе наличие неоплаченных счетов не считается негативным явлением. Это характерная черта активного участия в деловом обороте. Если объем не исполненных контрагентами обязательств растет, руководству надлежит принять меры. Формирование крупных долгов ведет к сокращению оборотного капитала и грозит финансовой нестабильностью.

Специалисты выделяют два типа «дебиторки».

Текущая (нормальная)
Просроченная

Требования возникают по мере исполнения сделок. Так, при отгрузке товара партиями задолженность покупателя формируется нарастающим итогом. Срок же оплаты наступает по завершении договора или в определенный день. К нормальной «дебиторке» отнесены все обязательства с обеспечением	Безнадёжная	Сомнительная
Здесь учитываются денежные обязательства, срок давности по которым истек. В группу включают и требования, невозможность исполнения которых подтверждена судом или иным компетентным органом	К категории относят не исполненные контрагентами требования, не имеющие какого-либо обеспечения

Таким образом, дебиторская задолженность – имущественные права хозяйственного общества. Возникает она, когда средства за отгруженную продукцию, оказанные услуги или выполненные работы, не поступили на счет компании.

К формированию долга может привести также начисление пени, штрафов, вынесение судебных решений о взыскании денег или заключение соглашений об оплате.

Появляются требования у организации и в случае имеющейся переплаты в пользу кредитора.

Правовое обоснование

Пошаговая инструкция по прекращению деятельности хозяйственного общества содержится в ст. ст. 61–65 ГК РФ. Правила детализируются положениями закона 14-ФЗ от 08.02.98. Обязательным условием закрытия компании признается нулевой ликвидационный баланс. Фирма должна погасить кредиторские требования и распределить оставшиеся активы.

Правовая база операций по списанию представлена:

Как осуществляется ликвидация ООО с дебиторской задолженностью — Юридическая компания Столица

Погашение дебиторской задолженности

Долги партнёров и контрагентов перед компанией в рамках действующего законодательства признаются активами последней. Следовательно, их стоимость учитывается в балансе.

Важно отметить, что одним из главных требований ликвидационного процесса является подача в налоговую службу нулевого баланса, а если задолженность не погашена, то сдать такую документацию невозможно.

Следовательно, предприятие должно урегулировать данный вопрос. Это можно сделать двумя основными способами:

• предъявление требований контрагентам и партнёрам с целью возмещения долгов и прекращения обязательств;
• списание по решению суда.

Для предприятия оптимальным вариантом будет именно первый способ.

В этом случае ликвидация ООО с дебиторской задолженностью проходит быстрее, а компания получает активы, которые могут быть использованы для погашения кредитов или распределения между учредителями.

Поэтому перед началом процесса прекращения деятельности необходимо связаться с должниками и попробовать урегулировать данный вопрос.

Списание задолженности

Если должник ввиду неплатёжеспособности или по иным причинам не может погасить долг в указанный срок, он будет списан в судебном порядке. В этом случае в решении суда чётко прописывается невозможность должника исполнить текущие обязательства. Последний на момент прохождения процесса должен находиться на стадии банкротства.

Также стоит отметить, что если размер долга незначителен, то общее собрание учредителей компании может принять решение о несущественности задолженности и отказаться от неё.

Для этого подготавливается соответствующее постановление, которое будет приложено к документации, необходимой, чтобы закрыть ООО с дебиторской задолженностью.

Формат документа законом не установлен, а основаниями для списания являются положения статьи № 419 ГК.

Погашение дебиторской задолженности без суда

Если предприятию необходимо решить вопрос с долгом, но без обращения в суд, оно может сделать это следующими способами:

• исключение текущего долга из баланса по решению комиссии по ликвидации (осуществляется уже в процессе закрытия);
• уступка непогашенной задолженности кредиторам компании для совместного взаиморасчёта. Этот вариант возможен, если кредитор даст согласие;
• признание долга незначительным (что было описано выше).

В любом случае при успешном урегулировании вопроса результатом будет нулевой баланс. После может быть завершена ликвидация ООО с дебиторской задолженностью.

Помимо стандартного способа закрытия предприятия, для решения проблемы с дебиторскими долгами можно воспользоваться альтернативными способами:

• продажа;
• слияние;
• поглощение (присоединение).

В этом случае задолженность передаётся другим юридическим лицам. Это могут быть как уже существующие (в случае продажи или поглощения), так и вновь образованные (слияние). В результате текущее предприятие прекращает деятельность, а дебиторские долги в виде активов переходят новому предприятию.

Контрагент ликвидирован или брошен учредителями: как взыскать долг в 2023 году

Итак, в момент получения решения суда или в тот момент, когда вы вспомнили, что вам должны, вам стало известно, что ваш контрагент ликвидирован или брошен своими учредителями (участниками), никто не выходит с вами на связь, по адресу регистрации компании сотрудников нет, почтовая корреспонденцию, направляемая вами в адрес должника возвращается вам обратно.

https://www.youtube.com/watch?v=kdT4w2KE1JA\u0026pp=ygVz0JvQuNC60LLQuNC00LDRhtC40Y8g0J7RgNCz0LDQvdC40LfQsNGG0LjQuCDQoSDQlNC10LHQuNGC0L7RgNGB0LrQvtC5INCX0LDQtNC-0LvQttC10L3QvdC-0YHRgtGM0Y4g0JIgMjAyMyDQk9C-0LTRgw%3D%3D

Данная ситуация могла случиться, либо из-за того, что модель ведение бизнеса («бизнес-модель») вашего должника допускает использование законных инструментов ликвидации юридического лица для быстрой очистки от токсичных затрат перед контрагентами и бюджетом с последующим переводом бизнеса на новое юридическое лицо, либо ваш должник просто не «потянул» бизнес и бросил свою компанию под «исключение из ЕГРЮЛ недействующего юридического лица».

Под бизнес-моделью мы понимаем не только внутреннее содержание бизнеса, но и его внешнюю формой, т.е. организационно-правовую форму, которая и определяет бизнес в качестве участника правоотношений с покупателями и подрядчиками.

В первом случае имеет место ситуация, когда компания контрагента была намеренно ликвидирована его контролирующими лицами или исключена из реестра как недействующая. Второй случай говорит сам за себя — это предпринимательские риски.

В рассматриваемой нами ситуации, вопрос о том, чем у должника вызвано нежелание платить, из-за его бизнес-модели или из-за бизнес-провала, нас интересует в меньшей степени.

В данном случае здесь усматривается самое обычное недобросовестное поведение, за которое контролирующих лиц можно привлечь к субсидиарной ответственности, что и определяет последующий выбор кредитором пути внебанкротного взыскания долга.

Судебная практика по этому вопросу уже давно устоявшаяся и почти не оставляет таким лицам шансов избежать ответственность. Главное – это правильно выстроить систему доказывания виновности контролирующих лиц и правильно ответить на вопрос — Кто в итоге будет должен ответить за долги контрагента (должника)?

Что делать, если контрагент (должник) ликвидирован либо брошен своими учредителями

Действующее законодательство и практика его применения предлагают нам «два» варианта, как действовать в ситуации, когда кредитору стало понятно, что стандартными мерами при взыскании задолженности ему не обойтись;

1. Привлечение контролирующего должника лица к субсидиарной ответственности вне процедуры банкротства этого должника («Внебанкротная» субсидиарная ответственность);

2. Инициирование распределения имущества ликвидированной компании.

Первый случай возможен, если ваш должник ликвидирован (ст. 53.1, п. 3 ст. 64.2, ст. 399 Гражданского кодекса и п. 3.1 ст. 3 Закона об ООО либо в отношении него судом прекращена процедура признания его несостоятельным (банкротом) из-за отсутствия финансирования (ст. 57 и п.1 ст. 61.19 Закона о банкротстве).

Данный вариант взыскания долга допустим при следующих ситуациях:

• Должник ликвидирован, имущества для распределения у должника нет;
• Должник брошен контролирующими лицами, в отношении него введена процедура банкротства, возможность финансирования процедуры его банкротства отсутствует.

Важно помнить, чтобы процедура банкротства вашего контрагента была прекращена из-за отсутствия финансирования, заявление о признании банкротом компании-должника должно быть принято судом, а требования по нему должны быть признаны обоснованными. При этом, сумма долга контрагента перед вами должна быть не менее 300 тыс. рублей (п.2 ст.6 Закона о банкротстве).

Во втором случае право кредитора на получение своего долга вытекает из положений пункта 5.2 статьи 64 Гражданского кодекса. Данный вариант работает для того случая, когда должник ликвидирован, но после ликвидации нашлось нераспределенное имущество.

Как работает на практике привлечение контролирующего лица ликвидированного должника к субсидиарной ответственности вне рамок процедуры банкротства

Привлечение к субсидиарной ответственности контролирующего лица уже ликвидированного должника (взыскание убытков)

Согласно п. 3.1 ст.

3 Закона об ООО, «исключение общества из единого государственного реестра юридических лиц в порядке, установленном федеральным законом о государственной регистрации юридических лиц для недействующих юридических лиц, влечет последствия, предусмотренные Гражданским кодексом РФ для отказа основного должника от исполнения обязательства.

В данном случае, если неисполнение обязательств общества (в том числе вследствие причинения вреда) обусловлено тем, что лица, указанные в п.п. 1-3 ст. 53.1 Гражданского кодекса, действовали недобросовестно или неразумно, по заявлению кредитора на таких лиц может быть возложена субсидиарная ответственность по обязательствам этого общества».

Стоит сразу оговориться, что в данном случает речь идет о процедуре исключения юридического лица из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа, порядок которой определен в ст. 21.

1 Закона о госрегистрации юридических лиц, так как это является ключевым моментом для целей последующего привлечения к субсидиарной ответственности контролирующего лица (взыскания с такого лица убытков в размере задолженности перед кредитором).

При этом, стоит иметь в виду, что основным условием для привлечения учредителя (участника) и/или руководителя к субсидиарной ответственности по долгам ликвидированного юридического лица является недобросовестность и неразумность его/их поведения. На практике подобные успешные кейсы по привлечению контролирующего лица, ликвидированного должника, встречаются не часто, но они есть.  

Если так сложилось, и вы ждали до тех пор когда Ваш должник все-таки исполнит свои обязательства, но дождались того, что его просто исключили из ЕГРЮЛ, то знайте еще не все потеряно.

Чтобы разобраться в материально-правовом обоснование своего требования и правильно подать его в суд, можно обратиться к имеющейся судебной практике по данной категории споров (дела №№ А40-230837/2018, А03-6737/2020, А07-31051/2021).

Процесс взыскания задолженности данным путем по приблизительным расчетам может составить от 12-ти месяцев.

Привлечение к субсидиарной ответственности контролирующего лица брошенного должника после возбуждения в отношении него процедуры банкротства

В соответствии с п.1 ст. 61.19 Закона о несостоятельности (банкротстве), если после завершения конкурсного производства или прекращения производства по делу о банкротстве лицу, которое имеет право на подачу заявления о привлечении к субсидиарной ответственности в соответствии с п. 3 ст. 61.

14 настоящего закона и требования которого не были удовлетворены в полном объеме, станет известно о наличии оснований для привлечения к субсидиарной ответственности, предусмотренной ст. 61.11 настоящего Федерального закона, оно вправе обратиться в арбитражный суд с иском вне рамок дела о банкротстве.

Простыми словами, положения данной статьи закрепляют право заявителя по делу о банкротстве, подать заявление о привлечении контролирующего должника лица к субсидиарной ответственности, в случае прекращения производства по делу о банкротстве в связи с отсутствием финансирования в деле о банкротстве.

Что мы имеем в итоге? А имеем мы некую последовательность действий, которая позволяет нам обратиться на соответствующим заявлением в суд. В данном случае, судебная практика наглядно покажет, каким процессуальным алгоритмам необходимо следовать, чтобы получить нужный результат (дела №№ А40-230837/2018, А43-25589/2020, А55-22970/2020).

Процесс взыскания задолженности данным путем по приблизительным расчетам может составить от 2-х лет (от получения судебного акта до привлечения к субсидиарной ответственности).

Распределение имущества ликвидированной компании

Если в процессе сбора сведений о ликвидированном должнике станет известно, что имеется имущество за счет распределения которого кредитор может вернуть себе то, что ему должны, то он вправе обратиться в суд с заявлением о назначении процедуры распределения обнаруженного имущества среди лиц, имеющих на это право. Такое право предоставлено кредитору п. 5.2 ст. 64 Гражданского кодекса.

https://www.youtube.com/watch?v=kdT4w2KE1JA\u0026pp=YAHIAQE%3D

Согласно пункту 5.

2 статьи 64 ГК, в случае обнаружения имущества ликвидированного юридического лица, исключенного из ЕГРЮЛ, в том числе в результате признания такого юридического лица несостоятельным (банкротом), заинтересованное лицо или уполномоченный государственный орган вправе обратиться в суд с заявлением о назначении процедуры распределения обнаруженного имущества среди лиц, имеющих на это право.

К указанному имуществу относятся также требования ликвидированного юридического лица к третьим лицам, в том числе возникшие из-за нарушения очередности удовлетворения требований кредиторов, вследствие которого заинтересованное лицо не получило исполнение в полном объеме. В этом случае суд назначает арбитражного управляющего, на которого возлагается обязанность распределения обнаруженного имущества ликвидированного юридического лица.

При этом, законодательство не устанавливает, что правом на подачу заявления наделено только то лицо, заинтересованность которого подтверждена вступившим в законную силу решением суда, а значит кредитор вправе обратиться с соответствующим заявлением только на основании первичных документов, подтверждающих наличие задолженности.

Как и каким образом кредитору реализовать свое право на подачу заявления в суд о назначении процедуры распределения имущества, подскажет судебная практика по делам №№ А40-212360/2020, А40-160555/2020. Процесс взыскания задолженности данным путем по приблизительным расчетам может составить от 12-ти месяцев.

Выводы и рекомендации

• Если контрагент (компания) ликвидирован или брошен ее собственниками, то напрямую взыскать с нее долги не получится. Однако это не означает, что в итоге никто не будет отвечать за долги контрагента. В действующем законодательстве предусмотрены механизмы привлечения собственников и руководства компании к субсидиарной ответственности по ее обязательствам перед третьими лицами. Как показывает практика, эти механизмы реально работают!
• Процесс взыскания долга через привлечение к субсидиарной ответственности контролирующих контрагента лиц вне рамок банкротства длительный, трудоемкий и затратный, поэтому, чтобы привлечение этих лиц не стало работой «в стол», необходимо подходить к оценке его целесообразности не только с позиции возможных временных затрат на взыскание долга, но и оценить имущественное положение ответчиков, тогда результатом работы станет не только решение суда и исполнительный лист, но и реальное получение своих денег.

 Антон Свирякин, Эксперт по налогам, корпоративному управлению и GR.

Когда нельзя списывать долг организации, исключенной из ЕГРЮЛ

Налоговая инспекция наделена правом исключать организации из ЕГРЮЛ. Если «вычеркнут» вашего должника, не торопитесь списывать его долг. Нужно сначала разобраться, почему его исключили. Возможно, придется искать другое основание, какое – в новом письме Минфина.

• Дебиторскую задолженность можно списать, только если она стала безнадежной.
• Только когда невозможно вернуть деньги, можно говорить об убытках, которые относятся на внереализационные расходы.
• Списать безнадежный долг можно, если исключение должника из ЕГРЮЛ приравнивается к его ликвидации, и списание долга сделано вовремя.

Ликвидация организации – это прекращение ее существования без перехода ее прав и обязанностей в порядке правопреемства к другим лицам. Юридическое лицо может быть ликвидировано его участниками добровольно или по решению суда в случаях, указанных в статье 61 ГК РФ.

Ликвидация организации-должника является достаточным основанием для того, чтобы отнести ее долг к разряду безнадежных и списать. Сделать это можно на дату внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ.

Недействующую организацию исключат из ЕГРЮЛ

Кредитор вправе включить во внереализационные расходы убыток в виде безнадежной задолженности по основанию ликвидации организации-должника, если причиной ликвидации является неосуществление деятельности (см. письмо Минфина от 16 августа 2019 г № 03-03-06/1/62253).

Если организация в течение 12 месяцев не сдает налоговую отчетность и не проводит операций по расчетным счетам, она считается недействующей.

При таких обстоятельствах налоговая будет считать, что организация прекратила свою деятельность. Такая фирма по ГК подлежит исключению из ЕГРЮЛ.

В этом случае исключение из ЕГРЮЛ влечет те же правовые последствия, что и ликвидация. Она считается завершенной, а юридическое лицо — прекратившим свое существование после того, как запись об этом внесена в ЕГРЮЛ (ст. 63 ГК РФ).

Когда после исключения из ЕГРЮЛ не списывают долги

Инспекция периодически проверяет данные, включаемые в ЕГРЮЛ. Если обнаруживает недостоверные сведения о фирме, делает запись об этом в реестре.

Действующая фирма может быть исключена из ЕГРЮЛ также по причинам:

• если юрлицо невозможно ликвидировать из-за отсутствия средств на ликвидацию и нельзя возложить такие затраты на учредителей (участников);
• если в отношении юрлица в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверных сведениях и с момента ее внесения прошло более шести месяцев.

Чаще всего инспекция придирается к адресу и признает его недостоверным .

Когда с момента внесения такой записи проходит более 6 месяцев, фирму без судебного решения исключают из ЕГРЮЛ.

Компании, исключенные из ЕГРЮЛ из-за невозможности ликвидации или из-за недостоверных сведений, ликвидированными не признаются. Поэтому в этих случаях кредитор не вправе учитывать в расходах безнадежный долг.

Минфин в письме от 21 января 2022 г. № 03-03-07/3676 разъяснил, почему. Юрлица, исключаемые из ЕГРЮЛ по этим двум основаниям, не относятся к недействующим, и на них не распространяются правовые последствия, предусмотренные ГК РФ и другими законами применительно к ликвидированным юрлицам.

Это означает, что при исключении налоговым органом юридического лица из ЕГРЮЛ в таких особых случаях нет оснований для признания его задолженности безнадежной по основанию ликвидации. Долг такого лица списанию во внереализационные расходы не подлежит.

Чем грозит преждевременное списание долга

Расходы по налогу на прибыль снимут, так как налоговую выгоду признают необоснованной , а фирма не проявила должной осмотрительности при выборе контрагента.

Будут проблемы и с вычетами НДС. Так, в счете-фактуре должен быть указан полный юридический адрес продавца и покупателя, который указан в выписке из ЕГРЮЛ. Если же в реестре содержится запись о недостоверности сведений, в частности, адреса , это станет причиной отказа в вычете НДС.

Другие основания для списания долга

Но дебиторская задолженность компании, исключенной из ЕГРЮЛ, может быть признана безнадежной по иным основаниям. На это обратил внимание Минфин в письме от 21 января 2022 г. № 03-03-07/3676. Например, по истечении срока исковой давности .

Долг можно признать безнадежным, который учитывается в составе внереализационных расходов, в отчетном периоде, в котором истекает срок исковой давности (п. 7 ст. 272 НК РФ).

Вы найдете всю информацию об особенностях списания безнадежных долгов в Практической энциклопедии бухгалтера. Эксперты отслеживают каждое разъяснение по этой теме. Читайте раздел Когда задолженность становится безнадежной. Вам нет необходимости самим следить за изменениями.

Ликвидация ООО с долгами в 2023 году: риски, последствия, пошаговый алгоритм

Если долги компании растут, как снежный ком, а рассчитаться с кредиторами уже точно не получится, единственным способом разобраться с проблемами, вопреки распространенному мнению, становится банкротство ООО.

Когда дела фирмы идут не лучшим образом, у владельца появляется логичное желание все бросить и начать новое дело с чистого листа. И он имеет на это полное право, но нужно придерживаться установленных норм.

Главное – чтобы это решение было взвешенным и обоснованным.

Неверно выбранный способ закрытия фирмы чреват не самыми радужными последствиями.

Почему нельзя медлить с ликвидацией ООО, если невозможно погасить долги

Долговые обязательства перед налоговой службой, ПФР, кредиторами и/или работниками усложняют процедуру закрытия фирмы, поэтому лучше сразу заручиться поддержкой юристов.

В соответствии со статьей 63 ГК РФ Порядок ликвидации юридического лица “Ликвидационная комиссия опубликовывает в средствах массовой информации, в которых опубликовываются данные о государственной регистрации юридического лица, сообщение о его ликвидации и о порядке и сроке заявления требований его кредиторами. Этот срок не может быть менее двух месяцев с момента опубликования сообщения о ликвидации. Пока организация числится в ЕГРЮЛ, долги растут с геометрической прогрессией.

Теоретически есть шанс, что кредиторы не обратят внимание на объявление ООО о добровольной ликвидации, и не направят свои требования ликвидационной комиссии (ликвидатору), и, если у организации нет задолженности перед бюджетом по налогам, то ООО может ликвидироваться.

А что делать, если кредиторы обратятся со своими требованиями или у ООО есть задолженность перед бюджетом, которую ООО не в состоянии погасить из-за отсутствия средств?

Что будет, если бросить ООО с долгами?

Можно, конечно, бросить фирму так как есть — с долгами, или продать доли в ООО и поменять руководителя. Но является ли это решением проблемы? Ответ очевиден — проблем может стать еще больше.

Долговые обязательства не исчезнут – не игнорируйте их! Закон однозначно на стороне кредиторов. Компания не может прекратить деятельность, пока не покроет долги в полном объеме. Иначе не избежать серьезных правовых последствий:

1. Субсидиарная ответственность. Это сравнительно недавняя новелла законодательства, ведь ранее учредитель ООО отвечал по долгам только вкладом в уставной капитал. Этот пробел устранен, и в ходе ликвидации руководство может лишиться личного имущества, если активов ООО окажется недостаточно.
2. Дисквалификация. Налоговая служба «чистит» реестры юрлиц и ИП от недобросовестных предпринимателей. Бросить ООО с долгами – значит, не заниматься делами компании, не предоставлять налоговую отчетность. Этого достаточно, чтобы через суд лишить юрлицо права быть учредителем или руководителем в течение определенного времени.
3. Испорченная репутация. Закон подталкивает предпринимателей сотрудничать только с проверенными, добросовестными партнерами. Вряд ли кто-то захочет иметь дело с учредителем, который ранее был дисквалифицирован.

Чтобы избежать столь негативных последствий, лучше обратиться к юристам и закрыть ООО с долгами с наименьшими потерями.

Чем скорее закроется фирма, тем лучше для руководителя и участников ООО. Но если подойти к решению вопроса закрытия фирмы полумерами, то всё может обернуться тяжелыми последствия, особенно, если за дело возьмется ФНС и инициирует принудительное закрытие фирмы из-за задолженностей перед бюджетом, внесенных сведений о недостоверности адреса юридического лица, не сдачи отчетности:

• запрет на организацию нового бизнеса в течение 3 лет;
• запрет на открытие юридического лица;
• риск привлечения к субсидиарной ответственности кредиторами, которые не были уведомлены о ликвидации компании-должника в установленном порядке;
• обращение имущества фирмы в счет оплаты долгов перед работниками и кредиторами, в том числе продажа на публичных торгах. Если вырученной суммы недостаточно, суд взыскивает ее с руководящих лиц.

Не дожидайтесь, пока кредиторы подадут в суд, или ФНС обратит внимание на несостоятельную компанию. Обращайтесь к профильным юристам! Последствия ликвидации через банкротство в этом случае будут другими:

• вы освободитесь от долговых обязательств;
• не придется переживать о риске субсидиарной и уголовной ответственности;
• ранее подписанные договоры и контракты станут недействительными;
• у вас сохранится право открыть новую фирму и развивать бизнес, учитывая прежний опыт.

Объективно оцените текущее положение дел и обратитесь за помощью к юристам компании «Эвертон»! Мы поможем выбрать оптимальный способ ликвидации и пройдем с вами эту процедуру с самого начала и до исключения фирмы из госреестра.

Предварительная подготовка к закрытию компании

Прежде чем приступить к непосредственной процедуре ликвидации ООО, следует должным образом подготовиться.

Учтите нюансы, связанные с текущим положением дел компании в разрезе выбранного способа закрытия фирмы. Чтобы учесть все мелочи, которые нельзя упускать из вида, обратитесь к профильному юристу.

Он будет вести дело до логического завершения и нести ответственность с этапа подготовки.

Итак, какие мероприятия нужно выполнить? Обо всех по порядку:

1. Убедиться, что руководители и участники ООО согласны с инициированием процедуры ликвидации.
2. Сделать сверку расчетов с налоговым органом, контрагентами, кредиторами, внебюджетными фондами, определить размер долга перед работниками.
3. Провести финансовый аудит, который продемонстрирует объективную картину долговых обязательств и перспектив их погашения, а значит, позволит правильно выбрать способ ликвидации.

От того, насколько тщательной будет подготовка к ликвидации ООО, зависит скорость и особенности этапов дальнейшего процесса.

Способы ликвидации компании с долгами в 2021 году: пошаговая инструкция

Ликвидация фирмы с долгами может быть принудительной, добровольной и через процедуру банкротства.

Мы не рекомендуем рассматривать популярные еще несколько лет назад альтернативные способы (слияние, продажа, присоединение к другому предприятию, смена юридического адреса юрлица и т.д.

), поскольку ФНС внимательно следит за такими процедурами, и последствия могут оказаться самыми плачевными. Долги останутся, и по ним придется платить, а учредителей могут привлечь к субсидиарной или уголовной ответственности.

Давайте рассмотрим подробнее, как закрыть ООО с долгами законными способами.

Добровольная ликвидация

Добровольное закрытие происходит по инициативе учредителей и возможно, если компания располагает достаточным капиталом для возмещения долговых обязательств.

Основные этапы:

• решением собрания учредителей назначается ликвидационная комиссия. В течение 3 дней направляется уведомление в Налоговую службу, а также уведомления сотрудникам о предстоящем сокращении;
• комиссия публикует информацию о ликвидации в «Вестнике государственной регистрации», а также уведомляет об этом каждого кредитора;
• в течение 60 дней кредиторы предъявляют требования, комиссия формирует их в специальный реестр;
• составляется промежуточный ликвидационный баланс с учетом требований кредиторов, а после выплаты долгов – итоговый ликвидационный баланс;
• уплачивается госпошлина, пакет документов о ликвидации направляется в Налоговую службу.

Обратите внимание: если активов компании недостаточно, чтобы рассчитаться по долгам, лучше закрыть фирму через процедуру банкротства!

Принудительная ликвидация

Порядок принудительной ликвидации иной. В этом случае инициатор – не руководитель компании, а уполномоченный орган. Он же руководит процессом:

• ликвидатор обращается в суд;
• формируется ликвидационная комиссия, а инициатор процесса получает доступ к имуществу компании для распределения между кредиторами;
• составляется ликвидационный баланс;
• после того как долги возвращены, печать уничтожена, счета закрыты, пакет документов по ликвидации передается контролирующим органам.

О возможных последствиях принудительного закрытия организации мы рассказали выше, поэтому лучше не доводить до такого исхода. Рациональнее инициировать закрытие фирмы через процедуру банкротства.

Ликвидация через процедуру банкротства

Процедура банкротства – долгая и сложная. Арбитражный суд признает компанию банкротом, если она:

• не имеет активов, достаточных для исполнения обязательств перед кредиторами и выплаты зарплаты сотрудникам
• спустя 3 месяца после принятия соответствующего решения не исполнило финансовых обязательств.

Инициаторами могут выступать кредиторы, должники или госорганы. Причем процедура может быть упрощенной или полной. В первом случае этапы следующие:

• анализируется состояние организации, проводится инвентаризация и определяется сумма долга (от 100 000 рублей); подготавливается ликвидационный баланс;
• инициатор идет в суд с иском, в котором зафиксирована общая задолженность, а также кандидатура конкурсного управляющего;
• после положительного судебного решения управляющий распоряжается имуществом компании в интересах кредиторов;
• обязательства, на погашение которых не хватает средств, считаются исполненными, фирма ликвидируется.

В случае полной процедуры в списке этапов появляется финансовое оздоровление или внешнее управление должника. Главная цель – наладить дела фирмы и вернуть платежеспособность. Если эта задача не увенчается успехом, суд назначает конкурсное производство, и имущество юрлица распродается на торгах, чтобы погасить имеющиеся долги. После этого фирма считается закрытой.

Важно! На данный момент в Государственной Думе находится законопроект о внесении изменений в ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Согласно ему, вместо наблюдения, финансового оздоровления и внешнего управления останутся только реструктуризация и конкурсное производство, которые завершаются ликвидацией. Правительство серьезно настроено на принятие этих и других поправок,.

Пока неизвестно, как нововведения повлияют на процедуру банкротства. Арбитражные управляющие уверены, что не в позитивном ключе. Чтобы избежать неправильной трактовки новых предписаний, мы рекомендуем заручиться поддержкой юристов!

Самые распространенные риски при ликвидации ООО

Наиболее серьезные риски при ликвидации ООО могут быть следующими:

• при добровольной ликвидации – это сложность и длительность процедуры, а также вероятность выездной налоговой проверки, в ходе которой могут «всплыть» скрываемые огрехи отчетности;
• при принудительной ликвидации – дисквалификация и запрет заниматься бизнесом в течение 3 лет;
• при альтернативных способах (смене названия, адреса или собственника) – передача дела в Следственный комитет и возбуждение уголовного дела;
• при реорганизации – предвзятая проверка обоснованности слияния или присоединения на предмет ухода от налогов и долговых обязательств.

Сравнив риски и последствия, вы поймете, что банкротство – самый безопасный и выгодный способ ликвидации компании. В этом случае учредитель освобождается от долгов даже при неполном погашении. Но это возможно только при наличии железных аргументов и твердой, юридически подкрепленной позиции, которую обеспечит квалифицированный юрист.

Почему стоит обратиться в «Эвертон»

Заручитесь поддержкой юристов компании «Эвертон» и получите профессиональную помощь на каждом этапе процедуры. Для вас работают специалисты с более чем пятнадцатилетним опытом. Благодаря богатому опыту, постоянной практике, доскональному знанию закона и внимательному мониторингу изменений, они помогут закрыть ООО настолько быстро, насколько это возможно.

Оставьте заявку на сайте или позвоните, чтобы записаться на консультацию! Чем быстрее вы займетесь ликвидацией ООО, тем скорее освободитесь от долгов и проблем!

Цены на процедуры банкротства юридческих лиц

Бесплатная консультация по банкротству

Ликвидация ООО с дебиторской задолженностью: порядок и особенности

Чтобы ликвидация ООО с дебиторской задолженностью прошла без проблем, необходимо позаботиться о некоторых проблемных моментах. Главным образом внимание нужно акцентировать на балансе предприятия. Ведь главным условием ликвидации любого предприятия является нулевой баланс.

Ликвидация ООО с дебиторской задолженностью

Если долги предприятия перед третьими лицами представляют кредиторскую задолженность, то долги третьих лиц перед юридическим лицом считаются дебиторскими правами. Дебиторская задолженность по закону характеризуется в качестве имущества предприятия, которым оно вправе распоряжаться по своему усмотрению.

При наличии дебиторской задолженности ликвидация юридического лица в принципе невозможна. Ведь при ликвидации баланс предприятия должен быть нулевым. По этой причине необходимо предъявить соответствующие требования должникам и прекратить их обязательства перед предприятием. Сделать это можно по взаимной договоренности либо через суд.

В суде, если взыскание долгов в силу неплатежеспособности должника будет признано невозможным, то долг подлежит списанию по решению суда. В любом случае необходимо вывести нулевой баланс. Без судебного разбирательства сделать это можно следующими способами:

• путем исключения долга из баланса предприятия по решению ликвидационной комиссии;
• путем уступки долга кредитору предприятия при условии согласия кредитора (если кредиторы вообще имеются);
• по истечению срока исковой давности для взыскания долга через суд.

Иными способами вывести нулевой баланс представляется невозможным. Нулевой баланс очень важен для ликвидации, так как весь процесс будет проходить под пристальным наблюдением сотрудников налоговой службы.

Порядок ликвидации предприятия

Порядок ликвидации предприятия при наличии дебиторской задолженности состоит из следующих шагов:

1. Первым делом проводится общее собрание учредителей, которое выносит решение о ликвидации предприятия.
2. По решению учредительского собрания формируется комиссия по ликвидации и назначаются ее члены. При условии, что учредитель один, назначается ликвидатор.
3. В налоговый орган направляется нотариально заверенное заявление за подписью руководителя предприятия согласно установленной формы Р15001.
4. Подается публичное объявление о ликвидации предприятия в специальной газете Вестник государственной регистрации.
5. В установленном законом порядке уведомляются кредиторы. Копии уведомлений с отметкой о вручении необходимо сохранить до конца ликвидационного процесса.
6. Принять возможную налоговую проверку. Она проводиться если только налоговый орган сочтет это нужным. Она может быть осуществлена в любой момент ликвидационного процесса, так что к ней нужно быть готовым всегда.
7. Составление промежуточного баланса, о чем ставится в известность налоговая служба. Уведомление нужно направить согласно подразделу 2.3 заявления по форме Р15001.
8. Не позднее 30 дней с момента составления промежуточного баланса данные о заработной плате сотрудников и их отчислениях должны быть представлены в Пенсионный фонд.
9. Составление конечного, ликвидационного баланса предприятия. Его необходимо утвердить на общем собрании учредителей.
10. Предоставляются документы в налоговую службу для исключения предприятия из реестра.
11. Получить из налогового органа выписку, свидетельствующую об исключении данных предприятия из реестра.

Все имущественные права и обязательства ликвидируемого предприятия должны быть урегулированы согласно промежуточному балансу.

Списание дебиторской задолженности

Списание дебиторской задолженности осуществляется следующими способами:

• по решению суда;
• по решению учредительного собрания.

Чтобы списать долги третьих лиц перед предприятием через суд необходимо, чтобы в решении суда была прямо указана отсутствие у должника возможности исполнить свои обязательства. Это в свою очередь означает наличие действующего судебного процесса, по которому должник находится в стадии банкротства.

Положение должника может считаться незначительным, когда собрание учредителей признает незначительность его долга и отказывается от него. В данном случае выносится соответствующее решение общего собрания учредителей, которое и выражает списание дебиторской задолженности.

Законодательного обозначения данная процедура не нашла. Оно исходит из положений Гражданского Кодекса, статьи 419, по которой желание учредителей о ликвидации предприятия является основанием списания дебиторской задолженности.

Подготовка к налоговой проверке

Сотрудники налоговой службы в любой момент могут нагрянуть с проверкой. В таком случае нужно всегда быть к ней готовым. Но что является объектом проверки налогового органа?

В поле деятельности налогового ревизора входят:

• бухгалтерская документация предприятия за весь текущий отчетный период;
• сведения об уплате налогов за текущий налоговый период;
• промежуточный баланс ликвидируемого предприятия;
• решения руководителя предприятия и общего собрания учредителей, а также договора предприятия за текущий хозяйственный год.

По этой причине перед началом процесса ликвидации рекомендуется привести все бумаги в порядок, назначить аудит и уплатить налоговые отчисления за текущий период.

Ведь налоговые обязательства предприятия за текущий период являются кредиторской задолженностью, которые подлежат удовлетворению в первую очередь вместе с обязательствами по трудовым договорам.

Ликвидационная комиссия, промежуточный и ликвидационный баланс

Первоочередной задачей ликвидационной комиссии или ликвидатора является уведомление налогового органа о своем учреждении заявлением по форме Р15001. Кроме того обязательство по уведомлению кредиторов и дебиторов также возлагается на ликвидаторов. В общем, вся хозяйственная деятельность предприятия с момента учреждения комиссии контролируется ею.

Промежуточный баланс также составляется под руководством ликвидатора. В нем должны быть отражены:

• все направленные требования кредиторов;
• порядок рассмотрения требований;
• порядок и очередность их удовлетворения;
• все имущество предприятия.

В состав имущества предприятия должны быть включены дебиторские задолженности третьих лиц. При желании кредиторов дебиторская задолженность может быть приобретена ими в счет погашения долга ликвидируемого предприятия.

Ликвидационному балансу присуще отсутствие как кредиторских, так и дебиторских задолженностей. Также в нем должно быть отражено остаточное имущество предприятия.

Завершение ликвидации

Ликвидация предприятия завершается уведомлением налогового органа. Уведомление составляется по форме p15001. Вместе с ним необходимо представить следующие документы:

• решение учредителей об утверждении окончательного баланса;
• ликвидационный баланс;
• соответствующая справка из Пенсионного фонда.

На основании поданного заявления налоговый орган вносит в реестр юридических лиц России соответствующую запись о ликвидации предприятия. Именно в этот момент предприятие перестает существовать и все предъявляемые к нему требования после это будут признаны.

В общем, если не удалось взыскать дебиторскую задолженность до составления ликвидационного баланса, то она подлежит списанию. По этой причине все долги третьих лиц необходимо получить до принятия решения о ликвидации. Иначе долги будут списаны, а предприятие потеряет право истребовать их в дальнейшем, после внесения соответствующей записи в реестр.

Как видно, основные сложности возникают, когда наступает налоговая проверка. Особенно под строгим наблюдением налоговиков находятся фирмы однодневки, ликвидация которых становится все более сложным процессом. Избежать данных сложностей помогут профессионалы из Центра правовых услуг Империя. Предоставим вам качественное сопровождение процесса ликвидации и не только.