• Государственная регистрация отчета об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг — последний этап процедуры эмиссии ценных бумаг.
• Отчет об итогах выпуска ценных бумаг представляется эмитентом в регистрирующий орган не позднее 30 дней после окончания срока размещения ценных бумаг, указанного в зарегистрированном решении о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг, а в случае, если все ценные бумаги были размещены до истечения этого срока, — не позднее 30 дней после размещения последней ценной бумаги этого выпуска (дополнительного выпуска).
• В случае представления в регистрирующий орган отчета об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг ранее окончания срока размещения ценных бумаг, указанного в зарегистрированном решении о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг, такой отчет об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг возвращается эмитенту регистрирующим органом без рассмотрения, за исключением следующих случаев:

 — размещения всех ценных бумаг выпуска (дополнительного выпуска) до истечения срока размещения ценных бумаг;

1. — размещения ценных бумаг выпуска (дополнительного выпуска) путем закрытой подписки, если круг лиц, среди которых эмитент предполагал осуществить размещение ценных бумаг, состоит из одного лица и указанное лицо отказывается от приобретения всех или части подлежавших размещению ценных бумаг.
2. В случаях размещения акций при учреждении или реорганизации акционерного общества в формах слияния, выделения, разделения и преобразования отчет об итогах выпуска ценных бумаг представляется в регистрирующий орган одновременно с документами, представляемыми для государственной регистрации выпуска ценных бумаг создаваемого акционерного общества.
3. Если:   

• Ваша компания находится на этапе размещения ценных бумаг и в процессе размещения возникли некоторые трудности 

или

• В Вашей компании завершено размещение ценных бумаг, но Вы беспокоитесь за регистрацию отчета об итогах их выпуска –

Мы поможем завершить размещение, подготовить документы и закончить процедуру эмиссии ценных бумаг с положительным результатом.

В рамках реализации проекта наши специалисты осуществят:

• Анализ документов и действий Компании на этапе размещения ценных бумаг с целью выявления допущенных нарушений, принятия мер для минимизации рисков и успешного завершения размещения ценных бумаг.
• Сопровождение процесса размещения ценных бумаг: подготовку необходимых решений органов управления, сообщений по раскрытию информации, подведение итогов размещения.
• Составление эмиссионных документов, необходимых для государственной регистрации отчета об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг по результатам размещения.
•  Сопровождение государственной регистрации отчета об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг в Банке России  или его территориальных управлениях.
• Сопровождение государственной регистрации изменений в учредительные документы после государственной регистрации отчета об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг.

Если Вы заинтересованы в получении дополнительной информации о наших услугах, будем рады ответить на все ваши вопросы в любой удобной для Вас форме.

Кондратьева Вероника

Эл. Почта: [email protected] Телефон: +7 (495) 215-52-32

Отчет об итогах выпуска ценных бумаг — образец заполнения 2023

Здравствуйте!

Сегодня предлагаю выяснить, как оформляется отчет об итогах выпуска ценных бумаг. Заключительный шаг эмиссии, он считается одним из наиболее важных. Если процедура не будет пройдена до конца, то и выпуск акций признают несостоявшимся. В этом случае вы понесете убытки. В чем особенность отчета и как его составлять?

Что это такое и зачем он нужен

Отчет об итогах выпуска – это документ, форма которого установлена законодательством.

Он нужен для того, чтобы раскрыть информацию о времени размещения ценных бумаг, их номинальной стоимости и количестве. По законодательству вы обязаны сообщать обо всех крупных сделках и суммах, полученных в итоге.

Юридические аспекты

Требования регламентированы Федеральным законом № 39 «О рынке ценных бумаг». Статья 25 говорит о том, что итоги необходимо предоставлять не позже чем через 30 дней после окончания выпуска ценных бумаг.

Это может быть дата крайней сделки, когда после нее не останется акций, свободных для приобретения, либо когда подойдет дата завершения размещения: она устанавливается в документах на эмиссию.

Окончанием размещения может также считаться год, прошедший со времени утверждения решения о выпуске акций.

Отчет нужно направлять в Центробанк РФ. Помимо этого, Положение Банка России от 11.08.2014 № 428-П утвердило список необходимых приложений.

Отмечу, что в ряде случаев вместо отчета об итогах выпуска может составляться уведомление о завершении размещения акций. Например, эмиссия ценных бумаг с открытой подпиской или их размещение на организованных торгах.

Оформление и регистрация отчета об итогах основного/дополнительного выпуска акций

Как правильно его составить?

1. Подготовка. Ею занимается сам эмитент. Подтвердить достоверность и полноту указанных сведений должны директор акционерного общества и главный бухгалтер, поставив свои подписи на документе.
2. Утверждение итогов выпуска ценных бумаг. Это делается на совете директоров либо на общем собрании акционеров, если это входит в их компетенцию.
3. Направление его в Центробанк России. Регистрация производится в течение 2 недель при условии, что документ принят без замечаний.

За указание ложной информации ответственность несет как сам эмитент, так и все лица, подписавшие отчет.

Образец заполнения

Список сведений, которые должны быть отражены, перечислен в 39 ФЗ. Но, как правило, заполняется одна часть об эмитенте, другая – о ценных бумагах. Единый бланк можно скачать, перейдя по ссылке: https://cloud.mail.ru/public/3Q92/4bi9VJcvm.

Заключение

Процедура составления отчета об итогах нетрудная. Главное – собрать полный пакет документов, который будет соответствовать Положению Центробанка, и направить их в срок.

Иначе за нарушение либо за наличие ошибок в регистрации может быть отказано. Вы в этом случае возвращаете прибыль инвесторам, а они, в свою очередь, передают обратно ценные бумаги. Все убытки ложатся на плечи эмитента.

Ставьте лайк, если информация оказалась для вас полезной. Обсуждайте вместе с друзьями, какие бывают трудности и подводные камни в составлении и регистрации.

Как провести дополнительную эмиссию акций, размещаемых путем подписки

Адвокат Антонов А.П.

Чтобы провести дополнительную эмиссию акций, размещаемых путем подписки, вам нужно принять и утвердить решение о размещении дополнительных акций путем подписки, условия размещения дополнительного выпуска акций, направить заявление (в большинстве случаев в Банк России) с пакетом документов, необходимых для регистрации дополнительного выпуска, разместить акции среди их приобретателей. По общему правилу надо зарегистрировать отчет об итогах дополнительного выпуска акций.

Кроме того, следует учесть требования законодательства в отношении обязанностей по раскрытию информации о такой эмиссии, регистрации проспекта акций, регистрации изменений, внесенных в устав общества в связи с увеличением его уставного капитала путем дополнительного выпуска акций.

1. В каком порядке проводится дополнительная эмиссия акций, размещаемых путем подписки

Для проведения дополнительной эмиссии акций, размещаемых путем подписки, необходимо (п. 1 ст. 19 Закона о рынке ценных бумаг):

• принять решение о размещении таких акций;
• утвердить условия размещения дополнительного выпуска акций;
• зарегистрировать дополнительный выпуск акций;
• разместить акции;
• зарегистрировать отчет об итогах дополнительного выпуска акций или представить уведомление об итогах их выпуска.

Кроме того, нужно учитывать требования законодательства в отношении обязанностей:

• по раскрытию информации о такой эмиссии;
• регистрации проспекта акций;
• регистрации изменений, внесенных в устав общества в связи с увеличением уставного капитала путем дополнительного выпуска акций.

1. Как составить и принять решение о размещении дополнительных акций путем подписки

Решением о размещении дополнительных акций путем подписки является решение об увеличении уставного капитала общества путем размещения дополнительных акций (п. 29.1 Положения о стандартах эмиссии).

Это решение принимает (п. 2 ст. 28, пп. 6 п. 1, п. 2.1 ст. 48, пп. 5 п. 1 ст. 65 Закона об АО):

• общее собрание акционеров;
• совет директоров (наблюдательный совет) общества, если уставом ему предоставлено такое право.

В решении должно быть указано (п. 4 ст. 28 Закона об АО, п. 29.2 Положения о стандартах эмиссии):

• 1) количество размещаемых дополнительных обыкновенных акций и привилегированных акций каждого типа в пределах количества объявленных акций этой категории (типа);
• 2) способ размещения дополнительных акций — открытая или закрытая подписка;
• 3) цена размещения дополнительных акций (порядок ее определения), в том числе цена (порядок ее определения) для лиц, имеющих преимущественное право приобретения, либо указание на то, что цена (порядок ее определения) будет установлена советом директоров (наблюдательным советом) не позднее начала размещения дополнительных акций;
• 4) форма оплаты размещаемых дополнительных акций.

Также в решении можно указать при необходимости иные условия размещения дополнительных акций.

Например, если вы не являетесь кредитной организацией и размещаете дополнительные акции посредством закрытой подписки с оплатой деньгами и хотите, чтобы акции могли быть оплачены путем зачета денежных требований к обществу, то такую возможность нужно предусмотреть в решении. Если этого не сделать, то провести зачет будет нельзя.

Для кредитной организации, размещающей акции по закрытой подписке, эту возможность можно предусмотреть только при зачете денежных требований о выплате объявленных дивидендов в денежной форме (п. 29.2 Положения о стандартах эмиссии).

Решение о размещении ценных бумаг посредством закрытой подписки должно содержать сведения о круге лиц, среди которых предполагается разместить ценные бумаги (п. 29.12 Положения о стандартах эмиссии).

1. Как составить и утвердить условия размещения дополнительных акций путем подписки

Кроме принятия решения о размещении дополнительных акций путем подписки утвердите условия их размещения. Отразите их в проспекте акций, а при его отсутствии оформите в виде отдельного документа в соответствии с Приложением N 12 к Положению о стандартах эмиссии (п. 3 ст. 22, п. 2 ст. 24 Закона о рынке ценных бумаг, п. п. 5.5, 5.7 указанного Положения).

Если условия размещения предусмотрены в отдельном документе, то его необходимо утвердить и подписать по правилам, установленным для утверждения и подписания решения о выпуске акций (п. п. 2, 3 ст. 24 Закона о рынке ценных бумаг, п. 6.4 Положения о стандартах эмиссии).

В условиях необходимо указать, в частности (п. 1 ст. 24 Закона о рынке ценных бумаг, п. 30.1 Положения о стандартах эмиссии, разд. 2 «Информация, включаемая в документ, содержащий условия размещения ценных бумаг» Приложения 12 к указанному Положению):

1) количество размещаемых акций;

2) вид ценных бумаг — «акции», их категорию (обыкновенные или привилегированные) и тип (при наличии). Не требуется указывать, что акции являются именными и бездокументарными (п. 1.4 Информации Банка России);

1. 3) цену размещаемых акций (порядок ее определения либо информацию о том, что такая цена (порядок ее определения) будет установлена уполномоченным органом управления общества не позднее даты начала размещения ценных бумаг);
2. 4) срок размещения акций или порядок его определения;
3. 5) порядок приобретения акций при их размещении;
4. 6) порядок заключения договоров, направленных на приобретение размещаемых акций;
5. 7) иные сведения, установленные Банком России.
6. С учетом особенностей проводимой дополнительной эмиссии акций включите в условия иные сведения или реквизиты, например:

1) если вы (как эмитент) и (или) уполномоченное вами лицо намереваетесь заключать предварительные договоры или собирать предварительные заявки на приобретение размещаемых акций, то укажите (п. 30.5 Положения о стандартах эмиссии):

• либо порядок заключения таких договоров с обязанностью заключить в будущем основной договор, направленный на отчуждение размещаемых акций первому владельцу;
• либо порядок подачи предварительных заявок на приобретение размещаемых акций;

2) если размещаемые акции оплачиваются неденежными средствами (например, ценными бумагами, вещами), то отразите сведения (п. 30.13 Положения о стандартах эмиссии):

об имуществе, которым могут оплачиваться дополнительные акции (пп. 30.13.1 п. 30.13 указанного Положения);

• об оценщике, привлекаемом для определения рыночной стоимости такого имущества. Например, если оценщик осуществляет оценочную деятельность самостоятельно (занимается частной практикой), приведите его Ф.И.О., ИНН, информацию о членстве в саморегулируемой организации оценщиков (ее полное наименование и место нахождения, регистрационный номер и дату регистрации оценщика в реестре этой организации) (пп. 30.13.2 п. 30.13 названного Положения);

3) если вы как эмитент привлекаете брокера, предусмотрите, в частности, размер или порядок определения его вознаграждения (п. 30.9 Положения о стандартах эмиссии).

Если вы размещаете акции путем их зачисления на счет брокера (открываемый им в депозитарии и не предназначенный для учета прав на ценные бумаг), который оказывает вам как эмитенту услуги по размещению ценных бумаг, в условиях укажите (п. 11 ст. 24 Закона о рынке ценных бумаг, п. 30.10 Положения о стандартах эмиссии):

• долю цены размещения акций, при оплате которой размещаемые акции могут быть зачислены на счет брокера (не менее 25 процентов цены размещения акций);
• срок (порядок его определения), в течение которого акции, зачисленные на счет брокера, должны быть зачислены на лицевой счет (счет депо) лиц, заключивших договоры о приобретении акций. Он не может быть более 14 рабочих дней;
• условия и порядок зачисления акций на лицевой счет (счет депо) лиц, заключивших договоры о приобретении акций, в том числе порядок оплаты (возмещения) расходов, связанных с их зачислением.

Дополнительно может потребоваться отразить ряд условий (в зависимости от особенностей проводимой вами дополнительной эмиссии акций путем подписки), например:

1) если акции размещаются посредством открытой подписки (она предусматривает адресованное неопределенному кругу лиц приглашение делать оферты о приобретении размещаемых акций с предупреждением о том, что эмитент по своему усмотрению определяет, кому из числа оферентов направить акцепты), укажите, в частности (п. 30.2 Положения о стандартах эмиссии):

• срок (порядок его определения), в течение которого могут быть поданы такие предложения (оферты) о приобретении размещаемых акций;
• срок и порядок получения оферентами (кроме лиц, осуществляющих преимущественное право приобретения размещаемых акций) акцепта.

Учтите, что в условиях размещения акций, размещаемых путем открытой подписки, нельзя устанавливать какие-либо преимущества одних приобретателей акций перед другими, кроме случаев, когда осуществляется преимущественное право приобретения дополнительных акций (п. 30.7 Положения о стандартах эмиссии);

2) если при размещении акций возникает преимущественное право их приобретения, предусмотрите, в частности (п. 30.15 Положения о стандартах эмиссии):

• дату, на которую составляется список лиц, имеющих преимущественное право приобретения размещаемых акций;
• порядок уведомления таких лиц о возможности его осуществления;

3) если акции размещаются посредством закрытой подписки, определите круг лиц, среди которых вы намерены их разместить (п. 30.11 Положения о стандартах эмиссии).

В большинстве случаев условия размещения акций путем подписки должны быть равными для всех потенциальных приобретателей (п. 9 ст. 24 Закона о рынке ценных бумаг).

Если проспект акций не составляется, на регистрацию дополнительного выпуска акций нужно представить документ, содержащий условия их размещения (п. 4 ст. 24 Закона о рынке ценных бумаг, п. 5.5 Положения о стандартах эмиссии, п. 3.2 Информации Банка России).

1. Как зарегистрировать дополнительный выпуск акций, размещаемых путем подписки

Регистрация дополнительного выпуска акций, размещаемых путем подписки, в большинстве случаев осуществляется Банком России. Это следует из п. 1 ст. 20, ст. 20.1 Закона о рынке ценных бумаг.

Вы можете подать заявление и пакет документов для регистрации выпуска акций в Банк России в электронной форме (в форме электронных документов) на официальном сайте Банка России, в том числе через личный кабинет (п. 2 ст. 20 Закона о рынке ценных бумаг).

За государственную регистрацию дополнительного выпуска акций, размещаемых путем подписки, необходимо уплатить госпошлину в размере 0,2% от номинальной суммы дополнительного выпуска, но не более 200 000 руб. (пп. 53 п. 1 ст.

333.33 НК РФ). Госпошлина должна исчисляться в полных рублях. Поэтому при определении ее размера округлите 50 копеек и более до полного рубля, а сумму менее 50 копеек отбросьте (п. 6 ст. 52 НК РФ, п. 3.1 Информации Банка России).

4.1. Когда необходимо регистрировать проспект акций

По общему правилу при регистрации дополнительного выпуска акций, размещаемых путем подписки, нужно составить и зарегистрировать в Банке России проспект акций. Он не составляется только в случаях, определенных законом. К ним относятся, например, такие (п. 1 ст. 22 Закона о рынке ценных бумаг):

• акции в соответствии с условиями их размещения предлагаются только квалифицированным инвесторам и лицам, имеющим преимущественное право приобретения размещаемых акций;
• акции в соответствии с условиями их размещения предлагаются только лицам, которые на определенную дату являлись или являются акционерами акционерного общества — эмитента.

Проспект акций должно подписать лицо, занимающее должность (осуществляющее функции) единоличного исполнительного органа, или уполномоченное им должностное лицо.

По вашему усмотрению проспект может подписать финансовый консультант на рынке ценных бумаг. Подписание проспекта ценных бумаг лицом, осуществляющим функции главного бухгалтера эмитента, не требуется (п. 2 ст. 22.

1 Закона о рынке ценных бумаг, п. 6.4 Информации Банка России).

4.2. В какой срок нужно представить документы на регистрацию

Представьте документы на регистрацию (п. 5.13 Положения о стандартах эмиссии):

• не позднее трех месяцев с даты утверждения документа, содержащего условия размещения акций (если регистрация дополнительного выпуска не сопровождается составлением и регистрацией проспекта ценных бумаг);
• не позднее одного месяца с даты утверждения проспекта ценных бумаг (если регистрация дополнительного выпуска акций сопровождается составлением и регистрацией проспекта ценных бумаг).

4.3. Какие документы надо представить для регистрации

В Банк России нужно представить, в частности, следующие документы (п. п. 2, 10 ст. 20 Закона о рынке ценных бумаг, п. п. 5.5, 5.6, 5.10, гл. 34 Положения о стандартах эмиссии):

• 1) заявление на государственную регистрацию дополнительного выпуска акций;
• 2) документ, содержащий условия размещения акций, если регистрация дополнительного выпуска не сопровождается регистрацией их проспекта;
• 3) копии (выписки из протоколов) протоколов собрания (заседания) уполномоченного органа управления эмитента (приказов, распоряжений или иных документов уполномоченного лица) о том, что:

• принято решение о размещении дополнительных акций.

Если советом директоров непубличного АО принято решение о размещении дополнительных акций, в комплекте документов для госрегистрации дополнительного выпуска акций такого АО необходимо также представить документы, подтверждающие единогласное принятие общим собранием акционеров решения о передаче полномочий по принятию решения об увеличении уставного капитала совету директоров (п. 3.3 Информации Банка России);

• утвержден документ, содержащий условия размещения акций.

Отчет об итогах выпуска акций (ценных бумаг) — регистрация в 2023 дополнительного выпуска

Полезная информация

В соответствии с п. 5 ч.1 ст. 19 Федерального закона от 22.04.1996-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (далее – Закон), регистрация отчета об итогах выпуска ценных бумаг (акций) входит в процедуру эмиссии. В том случае, когда акционерное общество только учреждается, его акции размещаются до государственной регистрации, а отчет регистрируется одновременно с регистрацией выпуска (ч. 3 ст. 19 Закона).

Актуальная на 2022 год форма отчета об итогах выпуска ценных бумаг утверждена Центральным Банком России.

Ее образец представлен в Приложении 22 к «Положению о стандартах эмиссии ценных бумаг, порядке государственной регистрации выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг, государственной регистрации отчетов об итогах выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг и регистрации проспектов ценных бумаг» (утв. Банком России 11.08.2014 N 428-П).

Сроки государственной регистрации отчета

Сроки предоставления отчета согласно законодательству РФ следующие:

• при учреждении общества (АО) документ предоставляется на регистрацию вместе с решением о выпуске ценных бумаг в течение одного месяца с даты государственной регистрации общества;
• при дополнительной эмиссии документ должен быть предоставлен в ФСФР не позднее 30 дней после окончания срока размещения или размещения последней бумаги этого выпуска (если они размещены до окончания срока).

Срок государственной регистрации отчета об итогах размещения ценных бумаг в ФСФР составляет 14 дней со дня предоставления документов. Размер государственной пошлины составляет 20 000 рублей.

Содержание отчета об итогах выпуска ценных бумаг в 2022 году

Отчет об итогах выпуска акций должен содержать следующие сведения:

• наименование эмитента;
• сведения об акциях: вид, категория, тип, серия, форма, иные идентификационные признаки, количество подлежащих размещению и размещенных ценных бумаг, способ их размещения;
• государственный регистрационный номер;
• дата государственной регистрации;
• реквизиты решения о выпуске (орган управления эмитента, утвердивший отчет, дата принятия решения, номер протокола);
• место нахождения и контактные данные эмитента.

Чтобы скачать заполненное Приложение 22, утвержденное ЦБ РФ 11.08.2014 N 428-П, ответьте на уточняющие вопросы и внесите необходимые данные в шаблон.

Отчет об итогах выпуска ценных бумаг

Регистрация отчета об итогах выпуска ценных бумаг является завершающим и одним из важнейших этапов регистрации выпуска акций. 

Выпуск акций признается несостоявшимся, если:

• отчет об итогах выпуска ценных бумаг не пройдет регистрацию в установленный срок;
• ЦБ РФ откажет в регистрации отчета об итогах выпуска ценных бумаг.

Без регистрации отчета об итогах выпуска ценных бумаг нельзя внести изменения в устав АО в связи с увеличением уставного капитала.

Государственная регистрация отчета об итогах выпуска акций проводится одновременно с регистрацией выпуска (п. 3 ст. 19 Закона «О рынке ценных бумаг») в течение 1 месяца с момента государственной регистрации АО.

Регистрация отчета об итогах дополнительного выпуска акций

Отчет об итогах дополнительного выпуска ценных бумаг должен быть представлен на регистрацию эмитентом в течение 30 дней после завершения размещения акций.

Завершением размещения акций считается:

• наступление срока окончания размещения акций, указанного в решении;
• истечение 1 года с даты гос. регистрации решения о выпуске акций;
• дата последней сделки с размещаемыми акциями.

• ЦБ РФ осуществляет государственную регистрацию отчета об итогах выпуска акций в течение 14 дней с момента его получения.
• Предоставьте необходимые документы для государственной регистрации отчета об итогах выпуска ценных бумаг
• За государственную регистрацию отчета об итогах выпуска ценных бумаг взимается пошлина в размере 35000 рублей.
• Государственная регистрация отчета об итогах выпуска акций проводится в соответствии с Законом «О рынке ценных бумаг» и Положения о стандартах эмиссии ценных бумаг, порядке государственной регистрации выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг, государственной регистрации отчетов об итогах выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг и регистрации проспектов ценных бумаг. 
• Нарушение сроков, ошибки при оформлении отчета об итогах выпуска акций либо отсутствие необходимых документов могут стать причиной отказа в регистрации. 

ЮК «Аккаунт» предоставляет профессиональные услуги по подготовке документов для регистрации отчета об итогах выпуска ценных бумаг. Вы можете доверить нашим специалистам все этапы работ с документами, чтобы быть уверенным в результате.

Более подробную информацию о процедуре регистрации отчета об итогах выпуска ценных бумаг Вы можете узнать по телефону +7(495)505-50-45 или 8(800)333-02-26