Главная › Имущество

Часто граждане сталкиваются с проблемой возврата долгов и невозможностью выполнить требования исполнительного документа. Законом предусмотрено несколько выходов из данного положения, наиболее популярным является реструктуризация долга. Однако существует и такой метод прекращения обязательств по погашению задолженности как передача имущества.

Подписание договора об отступной собственности позволяет обеим сторонам выйти из данной ситуации с наиболее благоприятными последствиями. Рассмотрим, как происходит передача предметов богатства по договору займа, и что необходимо учитывать при составлении соглашения.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

• Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 450-39-61
• 8 (800) 302-33-28
• Это быстро и бесплатно !

Как погасить долг с помощью имущества?

Если у дебитора недостаточно денежных средств для возвращения долга, он может осуществить передачу имущества в счет погашения долга по договору займа.

В случае согласия кредитора на проведение данной операции, согласно ст. 409 ГК РФ, составляется соглашение об отступной собственности.

С этого момента с должника снимаются обязательства по погашению задолженностью, и начинаются новые — по уступке собственности.

Такое обязательство признают выполненным только после передачи имущества должника взыскателю в счет погашения долга.

При этом проценты начисляются до факта совершения сделки (при условии, что заем является процентным).

Если недвижимость передают как отступное, то обязательства должника прекращаются только после официального подтверждения перехода права собственности новому владельцу.

Важно! После передачи объектов богатства заканчиваются обязательства по уплате пени и по другим пунктам договора. Если кредитор желает получить оплату неустойки финансовыми средствами, то необходимо указать этот момент в соглашении.

При частичном погашении долга имуществом должника и кредитор, и дебитор должны отразить в договоре об отступном стоимость данного вида собственности и остаток долга.

Иначе обязательства считаются исполненными даже при передаче собственности стоимостью меньшей, чем размер долга. Кроме того, в соглашении следует указать реквизиты договора займа и итоговый размер долга, включая проценты и штрафные санкции.

Примечание! В соглашении нужно отразить сумму НДС, включив ее в стоимость отступного.

Не рекомендуется сознательно завышать или занижать стоимость передаваемого объекта собственности, т.к. на это могут обратить внимание контроллеры. Тогда налоговая организация вправе сделать перерасчет и доначислить налоги. Поэтому расхождение в цене от рыночной не должно превышать 20%.

Соглашение об отступном имуществе

Если кредитор согласился на указанный способ возврата долга, то между ним и дебитором составляется договор о передаче имущества в счет задолженности, где прописываются все условия и размер долга. Можно выделить такие критерии подписания соглашения об отступном:

• передача собственности;
• перечисление денежных средств;
• оказание услуг или иных видов работ.

Соглашение о передаче имущества в счет погашения долга по образцу ГК РФ оформляется только по инициативе обеих сторон и может корректировать условия, прописанные в изначальном договоре. Как правило, в таком документе указывают следующую информацию:

1. Тип компенсации.
2. Срок выполнения обязательств.
3. Последовательность передачи предметов.
4. Размер долга, подлежащий погашению.
5. Условия полного или частичного покрытия задолженности.
6. Сохранение или закрытие неустойки.

Поэтому важно грамотно составить договор передачи имущества в счет погашения долга, образец которого можно посмотреть на нашем сайте.

Внимание! Задолженность считается полностью закрытой исключительно после фактической передачи объектов богатства неплательщика, и акт передачи фиксируется в официальном документе.

Передача недвижимости в счет погашения долга происходит подобным образом. Однако для этих целей должны быть выполнены определенные условия:

• недвижимое имущество должно быть в 2 раза больше принятой нормы по метражу для физического лица;
• стоимость жилого помещения в 2 раза выше той, что положена физическому лицу по закону.

Когда квартира или дом должника будут проданы на аукционе, долг будет считаться исполненным, а остаток денежных средств будет передан дебитору. При этом полученная сумма не должна быть ниже той, что нужна для покупки новой жилплощади по минимальным параметрам на одну семью.

После продажи имущественных объектов и погашения долгов, оставшиеся деньги будут возвращаться должнику, однако они не должны быть меньше суммы, необходимой на приобретение жилья по минимальным нормам на семью.

Взыскание налоговой задолженности

Налоговый кодекс позволяет принудительно взыскивать налоговые платежи, штрафные санкции, страховые взносы и неустойки при помощи отчуждения имущества гражданина РФ в том случае, если на его счете недостаточно денег (ст.48 НК РФ). При этом существует ряд условий для изъятия собственности в счет погашения налоговой задолженности:

• присутствие невыполненной обязанности по уплате налоговых сборов, пеней и штрафов;
• отсутствие на банковском счете необходимого количества денежных средств для закрытия долга.

1. Решение о взыскании отдельных предметов неплательщика принимает руководитель налоговой организации либо его заместитель, который должен обосновать в официальном документе причины для взыскания налоговой задолженности за счет имущества.
2. Затем такое заявление направляют в суд в период, равный 6 месяцем со дня окончания срока оплаты налоговых платежей (если размер долга превзошел 3 000 рублей), а копию документов отправляют должнику.
3. Определяя размер налоговой задолженности по критерию «больше» или «меньше» 3 000 рублей, в итоговой сумме не учитывается:

• задолженность с утраченным правом взыскания;
• долг с измененным сроком выполнения из-за возникшей рассрочки;
• задолженность, насчет которой поступили иски в суд общей юрисдикции;
• остановленная к взиманию задолженность, согласно судебному решению.

Взимать задолженность по налогам при помощи предметов собственности неплательщика можно относительно таких параметров, как:

1. Финансовые средства в электронном виде и на банковских счетах.
2. Наличные деньги.
3. Вещи, которые были переданы в пользование другому лицу без перевода права собственности, при условии аннулирования договора в силу обеспечительной меры по выполнению обязательств по уплате налогов.
4. Иная собственность, кроме той, что предназначена для личного использования должником или его родными.

При этом передача залогового имущества в счет погашения долга проходит аналогичным образом, что и закрытие других типов долгов. После вступления в силу соответствующего судебного решения объект собственности должника подвергается аресту, затем описи и изъятию с последующей реализацией.

Сотрудникам налогового органа запрещено покупать вещи должника. А задолженность считается полностью погашенной после того, как была получена необходимая сумма денег.

Заключение

Как видим, любую задолженность, в том числе и налоговую, можно погасить путем передачи или продажи имущества в счет долга. Для этого нужно правильно составить соглашение между кредитором и дебитором по обоюдному согласию, подробно расписав все условия и порядок передачи объектов собственности.

• Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас: +7 (499) 450-39-61
• 8 (800) 302-33-28
• Это быстро и бесплатно !

Примерный договор о передаче имущества в счёт задолженности

Отзывов:

28

Учет передачи объекта основных средств в счет погашения краткосрочного займа

Как отразить в учете организации передачу объекта основных средств (ОС) в качестве отступного в погашение обязательства по договору краткосрочного процентного займа?

Организации предоставлен заем в сумме 365 000 руб. Заем получен 1 июля, установленный договором срок возврата основной суммы займа и уплаты процентов — 31 августа. Согласно договору проценты по займу начисляются по ставке 20% годовых исходя из количества дней действия договора в текущем месяце со дня, следующего за днем предоставления займа, по день возврата займа включительно. Проценты выплачиваются на дату погашения основной суммы займа. Заемные средства направлены на оплату текущих расходов организации.

На дату наступления срока возврата основной суммы займа и уплаты начисленных процентов организация заключила с заимодавцем соглашение о предоставлении отступного, согласно которому в счет погашения задолженности по договору займа (включающей основную сумму займа и начисленные проценты) организация в этот же день передала заимодавцу объект ОС. Первоначальная стоимость объекта ОС по данным бухгалтерского и налогового учета составляет 400 000 руб., сумма начисленной амортизации — 140 000 руб.

Организация составляет промежуточную бухгалтерскую отчетность на последний день каждого календарного месяца.

Гражданско-правовые отношения

В рассматриваемой ситуации по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа). Договор займа считается заключенным с момента передачи денег (п. 1 ст. 807 Гражданского кодекса РФ).

Договором займа в данном случае предусмотрено, что проценты в размере 20% годовых выплачиваются заимодавцу при возврате основной суммы займа, что допускается положениями п. п. 1, 2 ст. 809 ГК РФ.

Обязательство организации по договору займа в данном случае прекращается предоставлением отступного, а именно передачей имущества (ст. 409 ГК РФ).

При этом следует отметить, что обязательство прекращается с момента предоставления отступного взамен исполнения, а не с момента достижения сторонами соглашения об отступном (п.

1 Приложения к Информационному письму Президиума ВАС РФ от 21.12.2005 N 102 «Обзор практики применения арбитражными судами статьи 409 Гражданского кодекса Российской Федерации»).

В рассматриваемой ситуации эти даты совпадают.

Отметим, что передача имущества в качестве отступного в погашение заемного обязательства является возмездной сделкой (п. п. 1, 3 ст. 423 ГК РФ). Платой за передачу имущества является сумма погашенных обязательств по договору займа.

Бухгалтерский учет

Получение по договору займа денежных средств не приводит к увеличению капитала организации, т.е. не соответствует понятию дохода, приведенному в п. 2 Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н.

Погашение денежного обязательства автомобилем. Как составить договор передачи имущества в счет погашения долга? По суду за долги отдаем недвижимость: учет и налоги у должника

Традиционно денежный займ погашается деньгами. Однако стороны могут договориться о погашении займа путем передачи определенного имущества. Как это правильно, как отразить такое погашение в бухучете и какие налоги уплатить?

Правовые основы

Стороны займа. Наступает срок его погашения. Но у заемщика нет свободных средств, чтобы погасить свой долг. Зато есть имущество, которое он хотел бы передать в счет своего долга.

И если займодавец не против такого «погашения», то стороны оформляют соглашение об отступном (ст. 409 ГК РФ).

При этом у заемщика обязательство по погашению займа прекращается, но появляется новое обязательство — по передаче имущества.

Напомним, что до 1 июня 2015 г. отступное предоставлялось не только путем передачи имущества, но также, в частности, в виде выполнения работ (оказания услуг), поскольку прежняя редакция статьи 409 ГК РФ содержала открытый перечень способов предоставления отступного.

Важно знать, что обязательство считается погашенным в момент предоставления отступного, а не в момент подписания соглашения о нем. Это значит, что на дату заключения соглашения о предоставлении отступного обязательство заемщика не прекращается. Для прекращения обязательства необходимо фактическое предоставление отступного, то есть передача имущества.

Поэтому если заем процентный, то проценты начисляются до тех пор, пока заемщик не передаст имущество. А если в качестве отступного предоставляется недвижимое имущество, то соглашение об отступном считается исполненным только после перехода на недвижимость к Такой вывод следует из Постановления Президиума ВАС РФ от 17.06.

2014 № 2826/14 по делу № А57-2430/2011.

И еще один важный момент. По смыслу статьи 409 ГК РФ, если иное не следует из соглашения об отступном, с предоставлением отступного прекращаются все
обязательства по договору, включая и обязательство по уплате неустойки (п. 3 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 21 декабря 2005 г. № 102).

Это значит, что если заем был процентный, то при соглашении об отступном погашаются все обязательства, в том числе и по уплате процентов. Если, конечно, иное не предусмотрено в соглашении. Поэтому если займодавец хочет получить свои проценты деньгами, а само тело займа готов получить «натурой», то соответствующий порядок нужно обязательно прописать в соглашении.

Иначе с предоставлением отступного погасится весь долг, то есть сам заем и проценты по нему.

Стоимость имущества, передаваемого в качестве отступного, не обязательно должна быть эквивалентна долгу по прекращаемому обязательству (п. 4 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 21 декабря 2005 г. № 102, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 16.03.

2012 по делу № А56-30457/2009). Поэтому заемщик может стоимость передаваемого имущества как выше, так и ниже своего долга.

В этом случае стороны должны решить, будет ли передача «неравноценного» имущества погашать обязательство по возврату займа полностью? Или же «покроет» долг лишь частично (в части стоимости передаваемого имущества)? Дело в том, что если этот момент не будет отражен в соглашении об отступном, то по умолчанию считается, что обязательство прекращается полностью (п. 4 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 21 декабря 2005 г. № 102).

Передал имущество? Начисли НДС!

Передача имущества (будь то товары, продукция или основное средство) в качестве отступного признается реализацией в целях НДС.

Ведь в соответствие с пунктом 1 статьи 39 НК РФ реализацией товаров организацией или признается соответственно передача
на возмездной основе права собственности
на товары другому лицу. В данном случае при передаче имущества происходит переход права собственности, значит, возникает реализация.

А реализация товаров, в том числе по соглашению о предоставлении отступного, облагается НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Если, конечно, заемщик применяет обычную и не освобожден от НДС по статье 145 НК РФ.

Налоговая база определяется как стоимость передаваемого имущества, исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК РФ, и без включения в них налога (п. 1 ст. 154 НК РФ). Согласно пункту 1 статьи 105.

3 НК РФ цены, применяемые в сделках, сторонами которых являются лица, не признаваемые взаимозависимыми, признаются рыночными. Фактически это означает, что в налоговую базу по НДС следует включить стоимость имущества, которую стороны согласовали между собой, без учета НДС.

«Накрутив» НДС сверху (умножив на 118%) мы получим стоимость имущества с НДС. Именно эту стоимость и следует прописать в соглашении об отступном.

Поскольку передача имущества в качестве отступного является облагаемой НДС операцией, то вместе с актом передачи нужно оформить и счет-фактуру. Его следует зарегистрировать в книге продаж и включить затем в декларацию по НДС.

Налог на прибыль

По операции, связанной с предоставлением займодавцу отступного, у заемщика возникают доходы от реализации (п. 1 ст. 249 НК РФ). Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с за реализованные товары (п. 2 ст. 249 НК РФ).

В данном случае доход, включаемый в налогооблагаемую прибыль, будет формироваться исходя из стоимости имущества, установленной в соглашении об отступном (за минусом НДС). При этом стоимость имущества, по которой оно числилось в учете, можно включить в расходы (п. 1 ст.

268 НК РФ).

Отражаем в бухучете

При передаче контрагенту в качестве отступного имущества организация в общеустановленном порядке отражает выбытие имущества с использованием счета 90 «Продажи» или счета 91 «Прочие доходы и расходы».

Доход от передачи имущества признается в размере стоимости имущества, отраженной в соглашении.

Стоимость переданного имущества включается в себестоимость продаж или в прочие расходы (если передается имущество, отличное от продукции, товаров).

Для наглядности отражение в бухгалтерском учете операций по передаче отступного рассмотрим на практическом примере.

Пример:

ООО «Финансовый дом» выдало ООО «Сказка» процентный заем в сумме 110 000 руб. Стороны заключили соглашение об отступном. В качестве отступного передается оборудование по стоимости 118 000 руб. (в т.ч. НДС — 18 000 руб.).

Остаточная стоимость оборудования составила 60 000 руб. На момент передачи имущества долг по процентам составил 8000 руб. а общий долг по договору займа — 118 000 руб.

, что соответствует стоимости передаваемого оборудования с учетом НДС.

• Дебет 62 (76) Кредит 91
  
• — 118 000 руб. — передано оборудование в качестве отступного;
  
• Дебет 91 Кредит 01
  
• — 60 000 руб. — отражена остаточная стоимость имущества;
  
• Дебет 91 Кредит 68
  
• — 18 000 руб. — начислен НДС со стоимости передаваемого отступного;
  
• Дебет 66 Кредит 62 (76)
  

— 118 000 руб. — отражено погашение задолженности по заемному обязательству.

Неравноценное отступное

Может получиться так, что в соглашении об отступном будет указана стоимость передаваемого имущества, которая меньше или больше долга по первоначальному договору, но не будет оговорено, в какой части погашается долг. Или будет указано, что передача такого имущества полностью прекращает все обязательства по договору займа.

Передаем жилые дома в счет погашения задолженности по займу

В последнее время нередко встречается ситуация, когда организация, в том числе и применяющая УСН, строит индивидуальные жилые дома (коттеджи) на заемные деньги учредителя.

А далее происходит возврат учредителю задолженности построенными коттеджами. При этом планируется заключить с учредителем соглашение о предоставлении отступного.

Какие налоговые последствия могут возникнуть у организации в подобной ситуации?

Так, с юридической точки зрения по соглашению сторон обязательство по договору займа может быть прекращено предоставлением отступного путем передачи имущества (ст. 409 ГК РФ).

В нашем случае имуществом, как было сказано выше, являются построенные индивидуальные жилые дома (коттеджи).

Безусловно, одновременно с коттеджами должны быть переданы придомовые земельные участки, а также инженерные сети, расположенные на этих земельных участках, к которым относятся, в частности, канализация, газоснабжение, водоснабжение и т. п.

Заметим также, что само соглашение о предоставлении недвижимого имущества в качестве отступного не подлежит обязательной государственной регистрации, ибо государственной регистрации подлежит только переход права собственности на передаваемое в качестве отступного недвижимое имущество (п. 15 информационного письма Президиума ВАС РФ от 16.02.2001 № 59).

Обратим внимание еще на одно немаловажное обстоятельство.

Передача недвижимого имущества в качестве отступного считается состоявшейся с момента государственной регистрации перехода права собственности на него в ЕГРП. Однако стороны могут договориться об ином для определения момента прекращения обязательства перед кредитором.

Факт передачи недвижимости подтверждается двусторонним актом.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

Документальное подтверждение момента прекращения обязанностей заемщика по договору займа весьма важно для цели отражения операций в бухгалтерском учете.

Немаловажное значение имеет также правильное определение стоимости передаваемого имущества, которую необходимо определить еще на стадии заключения соглашения о предоставлении отступного.

При этом следует исходить из рыночной стоимости объекта недвижимости. Однако она может быть скорректирована сторонами с учетом конкретных обстоятельств.

Заметим также, что законодательством в подобных ситуациях не установлена обязанность привлечения оценщика и проведения оценки недвижимости.

Внимание! Три важных момента:

1. В качестве отступного нельзя передавать объекты, на которые не зарегистрировано право собственности. Такой вывод содержится, в частности, в Определении ВС РФ от 05.04.2016 № 16-КГ16-6.

При отсутствии зарегистрированного права собственности на объекты недвижимости в отдельных случаях допускается наличие разрешительных и правоустанавливающих документов. Например, достаточно разрешения на строительство в случае, если в качестве отступного передаются недостроенные жилые дома.

Как в налоговом, так и в бухгалтерском учете такая сделка признается реализацией на момент передачи объекта по акту приема-передачи.

2. Допускается ситуация, когда размер отступного может быть как больше, так и меньше прекращаемого обязательства по договору займа.

Так, в случае, когда размер отступного меньше имеющегося обязательства, стороны сами в соглашении определяют, полностью или частично прекращается обязательство. При этом в соглашении можно предусмотреть примерно такую формулировку: отступное покрывает часть основного долга, прописанного в договоре.

Первоначальное обязательство считается прекращенным пропорционально фактически предоставленному отступному (п. 4 информационного письма Президиума ВАС РФ от 21.12.2005 № 102 «Обзор практики применения арбитражными судами статьи 409 ГК РФ»).

Если размер долга меньше стоимости передаваемого имущества, то стороны должны прийти к обоюдному соглашению в части прекращения обязательства, ибо соглашение об отступном является сделкой, в результате которой обязательство прекращается по воле сторон.

Таким образом, учитывая общее правило, содержащееся в п. 1 ст. 407 ГК РФ, делаем вывод о том, что только сами стороны могут в соглашении предусмотреть частичное либо полное прекращение обязательства отступным.

Договор купли продажи долга, образец

Если в качестве отступного выступает имущество либо услуги, тогда «входной» НДС исчисляется на общих основаниях. Для этого стороны руководствуются ст. 171, 172 НК РФ. Отступное по договору займа между физическими лицами Частные лица могут заключать между собой договор займа.

В случае невыполнения должником обязательств, стороны договариваются об отступном. Если в качестве него выступает имущество, то считается, что заемщик передает право собственности займодавцу на эту ценность.

Такая операция законом считается возмездной и приравнивается к реализации имущества. Согласно НК полученный доход облагается налогом. В рамках договора займа таким доходом считается сумма погашенного долга, с учетом процентов.

Налог на доходы физических лиц При определении налога на доходы, касательно частных лиц, принято учитывать все доходы налогоплательщика.

Примерный договор о передаче имущества в счёт задолженности

После вступления в силу соответствующего судебного решения объект собственности должника подвергается аресту, затем описи и изъятию с последующей реализацией. Сотрудникам налогового органа запрещено покупать вещи должника. А задолженность считается полностью погашенной после того, как была получена необходимая сумма денег.

Заключение Как видим, любую задолженность, в том числе и налоговую, можно погасить путем передачи или продажи имущества в счет долга. Для этого нужно правильно составить соглашение между кредитором и дебитором по обоюдному согласию, подробно расписав все условия и порядок передачи объектов собственности.

Займу всем

Правильно составленное соглашение об отступном предполагает следование следующим тезисам:

1. Предоставление отступного означает снятие с должника всех обязательств по договору займа, в том числе процентов и пени, которые были начислены.
2. В случае если оценка предоставляемого отступного меньше, чем сумма долга, то в действие вступают общие правила. Согласно ним обязательство считается прекращенным, если иное не предусмотрено в рамках соглашения.
3. Обязательство считается прекращенным не со дня подписания документа, а с момента передачи отступного.

Если должник не предоставил кредитору отступное, тогда по отношению к нему не возникает новое обязательство, а сохраняется первоначальное, указанное в договоре займа. Образец соглашения Поскольку данный документ составляется в письменном виде, то специалисты рекомендуют придерживаться правил, указанных в ст. 434 ГК.

Договор об отступном

Для займодавца – это возможность прекратить существующее обязательство, заменив его на другое. В качестве него может выступать другой предмет или в новом соглашении указан иной способ исполнения.

На практике предприятия в основном прибегают к новации. Особенно это замечено в переводе договора купли-продажи в заемные отношения.

Таким образом, появляется возможность продлить период исковой давности и срок взыскания долга.

Передача имущества в счет погашения долга

Образец договора передачи имущества в счет погашения долга

На практике нередки случаи, когда одна компания становится заемщиком у другой.

Но, в связи с нестабильностью экономической ситуации на рынке, не всегда есть возможность у заемщика своевременно возвратить свой долг.

Поэтому довольно часто долговые обязательства могут быть возвращены иным путем, например в счет имущественных ценностей. Для этого необходимо составление специального договора о передаче имущества.

Правовые аспекты

Когда берется займ в денежной форме и составляется соответствующий договор, то возврату также должны подлежать именно денежные средства.

В случае же если заемщик испытывает финансовые трудности, речь может идти о предоставлении отступного.

Это тот случай, когда долг будет возвращен любым имуществом по соглашению сторон, стоимость которого будет приравнена к эквиваленту денежного выражения. Отступной договор можно оформить, ссылаясь на 409 статью Гражданского кодекса РФ.

Согласно такому документу, заемщик больше не будет иметь обязательств в вопросе погашения долга, с данного момента его обязательством становится передача кредитору имущества.

Следует в данном вопросе знать одну особенность. Обязательства заемщика будут полностью прекращены только в тот момент, когда он передаст имущество принимающей стороне. То есть если на взятый заем начислялись проценты, то они также продолжат начисляться до того момента, пока имущество не будет передано.

Как гласит закон о предоставлении отступного, после передачи имущества у должника прекращаются все обязательства перед кредитором.

Иногда последний желает получить в счет погашения общего займа имущество, а вот проценты по долгу — в материальной форме. Этот момент следует указать в соглашении.

В противном случае, когда имущество будет передано, весь долг будет считаться погашенным, включая и проценты по нему.

А что с налогами

Когда в качестве погашения долга выступает имущество, то речь ведется об оформлении отступного соглашения. Такая процедура будет облагаться налогом на добавленную стоимость. Это означает, что дополнительно, наряду с актом передачи, потребуется оформить и счет-фактуру. Данный счет в последующем должен быть включен в декларацию по НДС.

Следует отметить тот факт, что когда в качестве отступного будет передаваться земельный участок, то налогообложение в данном случае будет отсутствовать. Но при этом оформлении счет-фактуры также является обязательным условием. Только в декларации следует сделать пометку, что уплата НДС не производится.

Основное правило, которое необходимо знать об отступных, это то, что заплатить налоги придется в том же объеме, как и при обычной реализации.

Составление договора на передачу имущества

Законом не воспрещается такой вариант взаимоотношений, как передача своего имущества в счет погашения долга. Конечно же, для выполнения данной процедуры потребуется, чтобы обе стороны не были против ее проведения.

Для осуществления потребуется определить нынешнюю стоимость передаваемого имущества и сопоставить ей имеющуюся задолженность.

В результате такой сделки должно быть оформлено соглашение, которое будет свидетельствовать о том, что обе стороны устраивает проведенное мероприятие. То есть кредитор подтверждает факт погашения задолженности.

Также важно и составление такого документа, как акт о приеме и передаче собственности, в котором ставятся подписи участников сделки о том, что одной стороной было отдано имущество, а другой оно принято.

После того как вещи перешли от заемщика к кредитору, задолженность будет считаться аннулированной.

Каждый собственник имеет право распоряжаться своими активами по личному усмотрению. Конечно, это должно укладываться в рамки действующего законодательства.

Поэтому владельцы имеют возможность передавать свою собственность в пользование другим лицам. Кроме этого, ее можно обменивать или продавать.

Ограничивать такие действия могут лишь судебные решения или другие обременения, накладываемые на имущество.

Поэтому, заполняя бланк договора, необходимо придерживаться нормативов действующего законодательства. А еще лучше использовать в качестве примера наглядное пособие. В сети можно найти в свободном доступе заполненные экземпляры подобных документов.

Скачать образец соглашения об отступном

Важность следования таким правилам заключается в том, что в будущем исключаются любые споры и разногласия между сторонами. Имея на руках правильно заполненный документ, суд будет придерживаться именно его условий при разрешении конфликта.

Следует понимать, что еще до того момента, когда у заемщика скопился долг, по соглашению сторон может быть оформлен договор об отступном.

Это лучше сделать в том случае, когда пользователь кредитными деньгами понимает, что выполнить свои обязательства ему не по силам.

Таким образом, можно обойтись без судебных разбирательств, то есть договориться мирным путем, при возникновении материальных трудностей.

Задолженности могут появляться как у физических лиц-предпринимателей перед кредиторами, так и у частных граждан. Нередки случаи, когда имеет место неуплата алиментов, обязательства по которым все время возрастают. В данном случае также можно лишиться своей собственности в счет погашения долга.

Это означает, что, прежде чем заиметь любые долговые обязательства, следует здраво рассчитать свои финансовые возможности, поскольку скопившийся долг оплатить становится все труднее. В результате людям часто приходится расставаться с личными имущественными ценностями.

Погашение долга имуществом — что это такое?

Долг можно гасить не только деньгами — если наличных активов нет, расплатиться с кредитором можно имуществом. О том, как происходит погашение долга имуществом должника, и какие документы для этого нужно оформить, рассказывают эксперты компании «Иджис».

Содержание:

1. Передаем имущество в счет погашения долга: основные способы
2. Добровольная передача имущества
3. Продажа активов, находящихся в залоге
4. Принудительное отчуждение собственности
5. Какое имущество может быть использовано для погашения долга
6. Преимущества и недостатки погашения долга имуществом

Передаем имущество в счет погашения долга: основные способы

В соответствии с положениями любого кредитного договора, обязательства должника считаются исполненными только после того, как он выплатит кредитору всю сумму: причем не только тело кредита, но и начисленные на него проценты за пользование денежными средствами.

Однако на практике должники исправно платят не всегда, поэтому законодательство предусматривает возможность замены одного обязательства другим. Так, кредитор и должник могут заключить соглашение об отступном — в этом случае перечень их прав и обязательств будет изменен.

В соответствии с положениями ст. 409 ГК РФ отступное — это способ прекращения обязательств, при котором должник предоставляет кредитору (с согласия последнего) деньги или иные материальные активы взамен исполнения обязательства. При этом обязательства могут быть погашены как полностью, так и частично — главное, указать этот момент в заключенном договоре.

Имущество в счет погашения долга может быть передано следующими способами:

2

Путем продажи активов, находящихся в залоге.

Ниже подробнее расскажем о каждом из этих способов.

Добровольная передача имущества

В том случае, если должник понимает — погасить долг он не сможет, он вправе самостоятельно обратиться к кредитору с предложением о передаче активов, имеющих определенную материальную ценность, в счет исполнения обязательства.

Если кредитор не возражает, должник заключает с ним соглашение о передаче имущества в счет погашения долга (то самое соглашение об отступном). Соглашение должно устанавливать следующие условия:

• вид имущества, которое будет передано кредитору в счет погашения долга;
• срок, с соблюдения которого имущество должно быть передано от должника кредитору;
• порядок передачи от собственника кредитору;
• размер долга, который будет погашен после передачи, с указанием вида погашения — полное или частичное.

После того, как документ подпишут обе его стороны, право собственности на актив переходит к кредитору, а должник избавляется об обязательства по погашению долга.

Если имущество стоит больше, чем сумма долга, кредитор должен выплатить разницу должнику. Если же стоимость меньше, долг погашается частично — оставшуюся сумму должнику придется доплатить.

Эти нюансы обязательно должны быть установлены соглашением о передаче имущества в счет погашения долга — в противном случае между сторонами могут возникнуть разногласия, которые придется решать в судебном порядке.

Продажа активов, находящихся в залоге

Иногда при оформлении кредитного договора в его текст включается условие о залоге. В качестве залога может выступать имущество, приобретенное на заемные деньги (чаще всего такое бывает при оформлении договоров ипотечного кредитования), или же иное имущество, которое находилось в собственности должника на момент оформления им кредитного договора.

Если должник перестает платить по займу, кредитор может выставить заложенное имущество на торги, причем получать на это согласие должника не потребуется.

Сохранить имущество не получится даже в том случае, если оно входит в перечень активов, защищенных от взыскания — например, единственное жилье, которое является предметом залога по договору ипотечного кредитования, банк может забрать в счет погашения, даже если после этого должнику будет негде жить.

Бесплатный онлайн-сервис по проверке задолженности

Принудительное отчуждение собственности

Если должник не хочет не только платить по своим долговым обязательствам, но и не идет на контакт с кредитором, последний может обратиться в суд с иском о принудительном взыскании задолженности. В том случае, если суд примет его сторону, будет вынесено соответствующее судебное решение — получить деньги кредитор сможет по исполнительному листу.

На этом этапе в дело вступают судебные приставы — в отношении взыскания они обладают довольно широким перечнем прав. Так, они могут изъять имущество должника в счет погашения долга, а затем или передать его кредитору, или продать через торги.

Какое имущество может быть использовано для погашения долга

Для погашения просроченной задолженности может быть использовано любое имущество, имеющее материальную ценность:

• недвижимость (квартиры, комнаты, жилые дома и нежилые/коммерческие помещения);
• движимое (автомобили, мотоциклы, бытовая техника, мебель, предметы роскоши — шубы, драгоценности и пр.);
• акции и другие ценные бумаги.

Законом установлен перечень, на которое не может быть обращено принудительное взыскание. В него, в соответствии со ст. 446 ГПК РФ, входит:

• единственное жилье должника, а также земельный участок, на котором это жилье находится;
• предметы быта и домашнего обихода;
• продукты питания и деньги на сумму, не превышающую величину прожиточного минимума (если у должника есть иждивенцы, эта сумма может быть увеличена пропорционально числу этих иждивенцев);
• семена, топливо и домашние животные, необходимые для личных нужд, а не для осуществления предпринимательской деятельности;
• транспортное средство, если оно необходимо должнику в связи с его инвалидностью.

Перечисленные виды имущества не могут быть взысканы в принудительном порядке: при этом должник имеет полное право на то, чтобы расстаться с ними добровольно, заключив соглашение об отступном.

Преимущества и недостатки погашения долга имуществом

Передача имущества в погашение долга позволяет должнику:

• избавиться от обязательств и не думать о том, где взять деньги;
• избежать проблем, связанных с поиском покупателя на это имущество, и дополнительных расходов, возникающих при оформлении и регистрации сделки.

Минусы такого способа избавления от долга для заемщика очевидны:

• обычно кредиторы принимают имущество в зачет долга с существенным дисконтом — цена актива, подлежащего дальнейшей реализации, устанавливается значительно ниже рыночной;
• в результате должник лишится права собственности на принадлежащий ему актив.

Для кредитора плюсы погашения долга таким способом заключаются в следующем:

• кредитные обязательства должника будут исполнены, пусть и не самым удобным для кредитора способом;
• кредитору не придется обращаться в суд, нести связанные с этим издержки — как материальные, так и временные, и ждать, пока взыскатели совершат необходимые для погашения долга исполнительные действия.

Сложности у кредитора при таком способе погашения долга могут заключаться только в ликвидности переданного ему имущества: чтобы получить деньги, которые должник не вернул, придется найти покупателя, согласного приобрести актив. Кроме того, в течение неопределенного времени этот актив придется где-то хранить — далеко не все кредитные организации могут обеспечить безопасное хранение ценностей.

Итак, должник — собственник имущества, стоимости которого будет достаточно для того, чтобы полностью погасить неисполненные долговые обязательства, может заключить с кредитором соглашение об отступном (при условии, что последний не возражает). В этом случае принадлежащее ему имущество будет передано кредитору, после чего имеющиеся обязательства будут считаться исполненными (полностью или частично). Заключение такого соглашения позволит закрыть долги, не доводя дело до суда.

Если у вас нет имущества, которым можно погасить задолженность, или кредитор отказывается принимать его в качестве отступного, стоит задуматься о том, чтобы пройти процедуру банкротства.

Юристы компании «Иджис» помогут вам собрать необходимые для банкротства документы, защитят ваши интересы перед кредиторами и представят вас в суде — вам достаточно только позвонить и записаться на первую консультацию.