Изменения в налоге на землю в 2023 году не будут масштабными. Тем не менее есть хорошие новости для юридических и физических лиц. База останется прежней, ее не будут повышать. Количество отчетности сократится, вместо разных платежей будет один, а сотрудники ФНС уже сами будут определять, куда перенаправить поступившие от налогоплательщика средства.

Суть нового единого налога

В 2023 году не появится новый налог на землю. Вместо нескольких платежей в ФНС компании обяжут переводить деньги на один счет, по заранее оговоренным реквизитам. Сотрудники сами разберутся, за что заплатили и в каком объеме.

Это положительное изменение для всех юридических лиц. Отчетности станет в разы меньше, а вероятность ошибки сводится к минимуму. Бухгалтеры больше не должны проводить разные операции по оплате.

Общие положения останутся прежними. Если юридическое лицо имеет земельное имущество  и недвижимость с правом его определенного использования, то компания оплачивает его исходя из ставки – 1,5% от кадастровой стоимости.

Освобождение от уплаты получают:

1. Общественные организации инвалидов.
2. Организации художественных промыслов.
3. Уголовно-исправительная система.

Частные компании не могут получить освобождение от перечислений в государственный фонд. Исключение – частные договоры с муниципальными властями, когда земля передается на эксклюзивных правах.

Ставки указаны в НК РФ – 1,5% для всех и льготной 0,3% для определенных исключений:

• сельскохозяйственным угодьям;
• объектам для жилого фонда;
• используемых в некоммерческой деятельности.

Предприниматели будут всегда платить полную ставку, если они не занимаются сельским хозяйством. В таком случае за все территории они обязаны перечислить 0,3% в год от оценки кадастровой стоимости, указанной в ЕГРН.

База для расчета

Величина зависит от кадастровой стоимости земельного участка. Этот показатель публикуется в ЕГРН. Какой будет налог на землю с 2023 в официальных документах обозначается уже 1 января.

Если это новый земельный участок, который образовался и официально зарегистрирован в течение года, то данные по нему нужно предоставить в ЕГРН. Комиссия сама определит реальную стоимость и базу.

Главное положительное изменение в 23 году – отсутствие официального повышения стоимости. В таком случае, все цены останутся на уровне 2022 года, если в ЕГРН не решат понизить кадастровую стоимость земельного участка.

Сроки уплаты

Налог на землю в 2023 году для физических и юридических лиц практически не изменяется. Государство обязалось только сохранить старые цены и облегчить подачу отчетности. Взамен – изменили сроки уплаты. Теперь нужно перечислить деньги на счет ФСС до 1 марта.

Если участок был уничтожен или выключен из реестров, то начисление прекратится с 1 числа месяца, в котором это произошло. Даже если бизнес будет использовать полезные свойства в течение 29 дней, а на 30 все прекратится, то за эти дни не будут начислять платежи.

Порядок отчетность

Отчетность физические и юридические лица не сдают. Вместо этого, в 22 году присылали уже рассчитанные данные, а с 23 компании будут получать единый платежный документ, исходя из которого можно будет самостоятельно посчитать свои затраты по каждой из позиций.

Если ФНС ошибается в расчетах, в течение 10 дней нужно подать заявление. Если этого не сделать вовремя, пойдут пени. Если бухгалтер перечислит платеж больше, чем ей назначен, то она сможет вернуть деньги.

Если сообщения не придут, то нужно будет передать в ФНС все данные об объектах налогообложения. Форма есть на сайте налоговой. В течение 30 дней сотрудники обязаны будут изучить предоставленные документы. Компания не получит отсрочку, если по ошибке сотрудников ей не начислили платеж. Когда оплошность исправят, начнут начислять пени как за прошлый, так и за текущий период неуплаты.

Таким образом, сам налог на землю в 2023 не поменяется, но теперь юридические лица вместо нескольких платежей будут пересылать на счет ФСС единый платеж, из которого средства будут направлять на погашение земельного налога.

При этом стоит учитывать, что распределение средств будет осуществляться в определенной последовательности и поскольку данный вид выплат не является первоочередным, может возникнуть ситуация, при которой сумма, внесенная на счет, окажется недостаточной для погашения счетов.

 Если сумма будет меньше, то о нехватке средств известят компанию и параллельно начислят дополнительные пени.

Расчет налога на землю для физических лиц в 2023 году

В 2023 году налоговая ставка на земельный налог для физических лиц останется без изменений. Однако при расчете суммы налога возможны изменения в зависимости от настроек и особенностей участка. Рассмотрим формулу для расчета налога:

Сумма налога = Кадастровая стоимость * Коэффициент * Норматив учета площади

Кадастровая стоимость указывается в кадастровом паспорте на землю, который можно получить в Федеральной службе государственной регистрации, кадастра и картографии. Коэффициент зависит от категории земель и направления использования (сельское хозяйство, жилые или коммерческие цели).

Для упрощения процесса расчета налога и ведения учета информации о земельных участках, можно использовать программную продукцию 1С:Предприятие, в которой реализованы модули для учета налоговых платежей и расчета кадастровой стоимости. Примеры расчета налога на землю для физических лиц с помощью программы 1С:Предприятие можно найти на сайте разработчика.

Настройка расчета налога

Для расчета налога на землю необходимо правильно настроить налоговую ставку в соответствии с действующим законодательством. Для этого можно обратиться к специалистам или воспользоваться программными продуктами, такими как 1С.

При настройке важно учитывать особенности земельного участка, его площадь, назначение, локацию и другие факторы, влияющие на размер налога.

Формула расчета налога

Расчет налога на землю для физических лиц в 2023 году производится по формуле:

Налог = Кадастровая стоимость × Коэффициент налога

В качестве кадастровой стоимости используется кадастровая стоимость земельного участка на конец предыдущего налогового периода. Коэффициент налога устанавливается в соответствии с налоговой ставкой.

Пример расчета налога

Предположим, что кадастровая стоимость земельного участка на конец 2022 года равна 2 миллионам рублей, а налоговая ставка на 2023 год составляет 1,5%.

Тогда:

• Кадастровая стоимость = 2 000 000 рублей
• Коэффициент налога = 1,5%
• Налог = 2 000 000 рублей × 1,5% = 30 000 рублей

Проверка расчета налога

После расчета необходимо проверить правильность полученного результата, сравнив его с предыдущими расчетами и уточнить информацию у специалистов, если необходимо.

Если налоговая сумма кажется завышенной или заниженной, можно обратиться в налоговую инспекцию для перерасчета.

Формула расчета налога на землю

Расчет налога на землю для физических лиц в 2023 году производится на основе земельного кадастра. Формула расчета налога на землю включает в себя размер налоговой ставки и кадастровую стоимость земельного участка.

Налоговая ставка устанавливается государством и зависит от категории земельного участка. Категории земельных участков определяются в соответствии с федеральным законодательством. Кадастровая стоимость земельного участка определяется на основе данных, содержащихся в едином государственном реестре недвижимости.

Для расчета налога на землю для физических лиц в 2023 году необходимо произвести проверку кадастровой стоимости земельного участка в налоговом калькуляторе или налоговом портале. Также, для упрощения расчетов, можно использовать специальные программы по налогам, например, 1С: Бухгалтерия.

• Общая формула расчета налога на землю:
• Размер налога на землю = кадастровая стоимость земельного участка * налоговая ставка

Примеры расчета налога на землю для физических лиц

Для настройки расчета налога на землю для физических лиц в программе «1С:Бухгалтерия» необходимо зайти в раздел налогов и выбрать «земельный налог». Далее следует указать ставки налога и площадь участка для расчета.

Необходимо учитывать, что постановлением правительства РФ установлен размер увеличения налогов на землю на 3,6 % в 2023 году. Это значит, что плательщикам земельного налога придется заплатить больше в следующем году.

Пример расчета налога для физических лиц позначен формулой: налог = кадастровая стоимость * ставка * коэффициент. Коэффициент зависит от типа земельного участка, его местоположения и других факторов.

• Например, если у Вас есть земельный участок площадью 800 кв.м в Москве, и его кадастровая стоимость составляет 4 млн рублей, то налог на землю по ставке 0,2% составит 64 тыс. рублей.
• Если же у Вас есть участок площадью 1000 кв.м в Сибири, и его кадастровая стоимость 1 млн. рублей, то налог на землю по ставке 0,1% составит 1000 рублей.

Таким образом, расчет земельного налога для физических лиц в 2023 году будет осуществляться на основании кадастровой стоимости, ставок и коэффициентов, которые должны быть установлены в соответствии с налоговым законодательством.

Инструкция по расчету и уплате налога на землю

Для определения размера земельного налога необходимо учитывать множество факторов: площадь земельного участка, его категорию, локацию и другие параметры. Для этого рекомендуется обратиться к налоговому кодексу и настроить правильный расчет налога по всем имеющимся параметрам.

Для того, чтобы оптимизировать уплату налогов по земельному участку, необходимо проверить, достаточно ли действующих инструментов и льготных условий для владельцев участков. При этом стоит учитывать общую налоговую нагрузку на физических лиц и не превышать допустимый порог.

Также, для контроля и проверки правильности расчета и уплаты налога на землю, следует вести подробный учет и документацию, включая все основания и методики, на основании которых было осуществлено начисление и уплата налогов.

Для более наглядного представления информации, можно использовать таблицы и графики, показывающие данную информацию в удобном формате. Также можно использовать рекомендации и руководства, разработанные налоговыми органами, для упрощения процесса определения размера и уплаты налога на землю.

Как рассчитать земельный налог 2023 для физических лиц

Земельный налог уплачивается не только гражданами, но и предприятиями. Плательщиками признаются субъекты, обладающие земельными участками.

В статье рассмотрим расчет налога только для физических лиц, причем наличие у них статуса ИП значения не имеет – для предпринимателей применяются аналогичные правила.

Сумму к уплате по итогам налогового периода (года) определяет налоговый орган. Он же направляет гражданину налоговое уведомление, на основании которого и происходит оплата налога (п. 4 ст. 397 НК РФ). О том, что делать, если налоговое уведомление не пришло, мы рассказывали в нашей статье.

Итак, расчет земельного налога в 2023 году, как и прежде, ведется инспекторами ФНС. Чтобы проверить правильность начислений, каждый плательщик должен быть в курсе, как производится исчисление налога.

Как рассчитать земельный налог физических лиц: алгоритм действий

Приведем порядок расчетов, который поможет определить сумму земельного налога без специальных знаний:

Шаг 1. Определяем налоговые льготы

Коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока не платят налог в отношении участков, которые используются сохранения их традиционного образа жизни, промыслов (пп. 7 п. 1 ст.

395 НК РФ). Некоторые граждане (пенсионеры, инвалиды, ветераны, многодетные родители и др.) вправе применить вычет — уменьшить базу по налогу на стоимость 600 кв. м (6 соток) одного участка (п. 5 ст.

391 НК РФ).

Дополнительные льготы могут устанавливаться региональными властями. 

Шаг 2. Определяем налоговую базу

База – кадастровая стоимость земельного участка, внесенная в Росреестр по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, в нашем случае – на 1 января 2022 года (п. 1 ст. 391 НК РФ).

Если при применении вычета налоговая база окажется отрицательной, ее значение принимается равным нулю. Как узнать кадастровую стоимость участка мы рассказывали в нашей статье.

Какие льготы предусмотрены по земельному налогу? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ бесплатно.

Шаг 3. Учитываем нюансы

В некоторых случаях для расчета потребуются дополнительные коэффициенты:

• если человек владел участком неполный год;
• если лицу принадлежит только часть участка;
• если участок находится на территории разных муниципалитетов и т.д.

Шаг 4. Проверяем налоговую ставку

Ставки земельного налога вводятся на уровне муниципального образования в пределах, установленных НК РФ. Размеры ставок не могут превышать (п. 1 ст. 394 НК РФ):

0,3% от кадастровой стоимости	1,5% от кадастровой стоимости
Максимальная ставка для:
не используемых в предпринимательской деятельности земель сельхозназначения; участков под жилым фондом; участков для ИЖС; участков для личного подсобного хозяйства, сада и огорода и т.п.

Новое в налоге на землю в 2023 (последние новости)

Земельный налог (далее по тексту сокращенно — ЗН) — это местный сбор, за счет которого пополняется бюджет по месту нахождения земли. Порядок взимания данного сбора регулирует гл. 31 НК РФ. Правовую базу по земельному налогу формируют следующие нормы НК РФ.

Гл. 31 НК РФ (постатейно)
Ст. 389 (объект ЗН)	Ст. 390-391 (о базе ЗН)	Ст. 393 (период ЗН: год)	Ст. 394 (ставки ЗН: 0,3 и 1,5 %)	Ст.395 (льготы)	Ст. 396-397 (исчисление и уплата ЗН)	Ст. 398 (декларация)

Основной круг плательщиков земельного сбора определяет п. 1 ст. 388 НК РФ, Дословно, это граждане либо юрлица, которые владеют земельными участками «на праве собственности, постоянного (и бессрочного) пользования либо пожизненного наследования». Именно этим лицам следует принять во внимание последующую информацию об изменениях в 2023 г., касающихся земельного сбора.

Основные преобразования, которые введены с 2023 г., касаются по большей части правил калькуляции земельного сбора для физлиц. Нововведения не глобальные, но знать о них и учитывать при калькуляции сбора просто необходимо.

Новые правила	калькуляции ЗН (ключевые моменты)	для физлиц
Отныне будет применяться коэффициент, сдерживающий увеличение ЗН до 10% в сравнении с предшествующим годом Исключение: участки под ЖС, по которым ЗН калькулируют с применением повышающего множителя (речь идет о несвоевременной застройке)	Список льготников, указанный в п. 5 ст. 391 НК РФ, расширен. Важно! Если у ИФНС есть сведения о праве на льготу, то подавать заявление о ее предоставлении не нужно	Отдельные субъекты РФ будут использовать новые результаты госоценки участков, применяемые с 2023 г.

 К сведению, информацию обо всех изменениях кадастровой стоимости можно узнать через органы Росреестра и МФЦ.

ФНС РФ (nalog.ru).

Таким образом, семьи с двумя и более несовершеннолетними детьми в 2023 г. могут воспользоваться правом на дополнительный налоговый вычет. Это значит, что базу налога им можно снизить за счет суммы кадастровой стоимости одного участка земли (600 кв. м.). Об этом свидетельствует также пп. 10 п. 5 ст. 391НК РФ.

Для вычета нужно подать соответствующее заявление в свою ИФНС. Без заявления вычет оформляется на основании сведений о многодетной семье, которыми владеет ИФНС.

Как принято, вопросы, касающиеся ставок, льготирования по ЗН, решаются, регулируются на уровне субъектов РФ. Исходя из этого, ФНС рекомендует актуальные сведения о действующих ставках и льготах по ЗН в регионах узнавать посредством ресурса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

ФНС РФ (nalog.ru).

Пример 1. Когда не нужно подавать заявление для получения льготы при уплате земельного сбора

Инвалид второй группы подавал в ИФНС заявление о предоставлении льготы по транспортному налогу. Соответственно, сведения о нем как о льготнике в ИФНС уже имеются. Поэтому заявлять о своем праве на вычет по ЗН ему уже не надо. Данную льготу ему предоставят автоматически.

Отсюда следует, гражданин, имеющий право на льготирование, должен один раз обратиться в ИФНС с заявлением. Этого будет достаточно, повторно обращаться за льготой далее уже не нужно.

Настоящий сервис разработан и представлен ФНС РФ на портале nalog.ru. Для использования возможностей ресурса, регистрация, авторизация на сайте не требуется.

Достаточно зайти на главную страницу портала, кликнуть на «Сервисы и услуги». На открывшейся странице в разд. «Справочная информация» следует выбрать нужный сервис и заполнить предложенную краткую форму запроса.

Тут же можно ознакомиться с информацией о работе сервиса, представляющего собой, по сути, базу данных, и оставить свой отзыв о нем. Ресурс выполняет информационную функцию и нацелен, прежде всего, на аудиторию пользователей, проживающих в субъектах РФ.

Что за сведения включает база данных ресурса
О законах субъектах РФ по части местного налогообложения	Региональные (и федеральные) ставки и льготирование	Документация, которая подтверждает право на льготу и принимается ФНС

Для получения нужных данных нужно заполнить форму запроса. Пользователь портала должен записать: вид налога, период, за который запрашивается информация, и название субъекта РФ.

Так, например, чтобы получить информацию о ЗН за 2023 по Москве, нужно записать в форму запроса: вид налога («ЗН»), период («2023»), субъект РФ («77-Г.Москва»). Сервис выдаст результат: «Закон г.

Москвы «О ЗН» (в ред. Закона г. Москвы № 36 от 26.12.2023).

Далее будет представлена информация о сроках уплаты сбора, соответствующие реквизиты (ОКТМО, код ИФНС), размеры местных ставок, а также льготы для физлиц, ИП, юрлиц.

Как вариант, можно запросить нужные сведения по реквизитам нормативно-правового акта. Для этого записывают его номер, название с датировкой.

Изменения на 2023 г., касающиеся кадастровой стоимости участка

С 2023 г. несколько поменялись общие правила использования кадастровой стоимости (далее сокращенно — КС) как базы налога. Т. е. кадастровая стоимость участка земли, которая занесена в ЕГРН, по-прежнему образует налоговую базу.

Следует заметить, что налоговая база (она же КС) определяется стандартным порядком. Юрлица (собственники земель) рассчитывают ее автономно, руководствуясь данными, имеющимися в ЕГРН.

Обладатели совместной «земельной» собственности делят ее равными долями. А при общей долевой собственности база налога для каждого плательщика рассчитывается пропорционально его доле.

Изменения по части КС, которые вводятся с 2023 г., имеют следующий характер.

КС как база налога, порядок применения
Новая кадастровая стоимость участка (при изменении его характеристик) учитывается со дня занесения данных о ней в ЕГРН	Изменение КС из-за технических ошибок, по причине внесения правок либо в результате судебных решений (по определению КС) учитывают со дня применения измененной КС	Если изменения КС связаны с установлением рыночной цены, то новая КС учитывается со дня начала использования ее в налогообложении

Применение перечисленных нововведений по части применения КС относится только к тем ее изменениям, которые внесены в ЕГРН по основаниям, имевшим место с 01.01.2023.

Текущие и грядущие изменения по ставкам земельного сбора

Предельные ставки по ЗН, которые определены ст. 394 НК РФ, на текущий год не изменились. В зависимости от категории земель применяются: 0,3% и 1,5%. Тем не менее следует помнить, что каждый субъект РФ устанавливает свои размеры ставок с учетом указанных пределов. И их уточнять следует непосредственно в регионе проживания.

Что касается предельного значения 0,3%, то по его применению введены отдельные ограничения. Так, ставка 0,3 % установлена по отношению к участкам:

• купленным либо выделенным для целей ведения ЛПХ, дачного хозяйства, а также для занятий садоводством, огородничеством, животноводством (норма применяется до 2023 г.);
• которые не используются для коммерческих и вышеперечисленных целей, а также для участков общего предназначения (будет применяться с 2023 г.)

В остальном порядок применения предельных ставок не поменялся. Как и ранее, допускается их дифференцирование. При этом подобное разграничение производится в зависимости от категории земель, целевого использования участков и их места расположения.

Новости для юрлиц: о декларации по земельному налогу

Отчитываются по ЗН в ИФНС только организации. Стандартно каждое обязанное юрлицо до 01.02 текущего года подает декларацию за прошедший год. Так, например, за 2023 г. нужно было сдать ее до 01.02.2023. Данное обязательство действует на период до 2023 г.

Важно! Отсюда напрашивается заключение о том, что за период 2023 г. юрлицам (собственникам земель) представлять декларацию уже не нужно.

С 2023 г. внесено также ряд изменений в порядок заполнения формы. Более никаких новшеств не установлено. Посему до 2023 г. организации по-прежнему:

1. Подают декларацию на бумаге либо в электронном виде (возможно с приобщением съемного носителя либо с применением двумерного штрих-кода).
2. Используют при декларировании типовую форму КНД 1153005 на трех страницах.
3. Придерживаются установленного порядка ее заполнения (введенного приказом ФНС РФ № ММВ-7-21/347@ от 10.05.2017 в ред. от 2023 г.) с учетом привнесенных в него изменений.
4. На свое усмотрение выбирают любой доступный способ доставки, представления декларации (лично, по почте, через полномочного представителя).
5. Могут использовать в работе программу для подготовки налоговой и иной отчетности в автоматическом режиме, предназначенную специально для юрлиц и физлиц.

Как и ранее крупные организации должны подавать декларацию в ИФНС по месту своего учета.

Распространенные ошибки при уплате земельного сбора и декларировании

Ошибка 1. Организации не должны заполнять и подавать декларацию в 2023 и последующих годах, если нет объекта налогообложения (т. е. отсутствуют права на участки). На этом моменте акцентирует внимание ФНС РФ.

Ошибка 2. Заплатить налог за участок вместо его непосредственного собственника может стороннее лицо. Это не будет считаться нарушением, а оплата пройдет, если данное лицо при заполнении бланка укажет ИНН владельца участка. Т. е. главное в рассматриваемой ситуации — это правильно заполнить бланк по уплате ЗН, указав все необходимые данные обладателя участка.

Ошибка 3. Малолетний ребенок, который владеет участком земли (либо его долей) по идее обязан оплачивать ЗН. Но в виду его несовершеннолетия за него это должен делать его родитель, усыновитель, опекун, иные законные представители.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: Кто из обычных граждан может не платить налог на землю?

Гражданин, будучи владельцем участка земли, не оплачивает за него налог, если земля:

• находится в собственности на праве безмездного пользования (срочного);
• передана ему в пользование на основании арендного соглашения.

Обоснование: п. 2 ст. 388 НК РФ.

Вопрос №2: Почему в извещении об оплате ЗН нет информации о предоставляемой льготе, на которую имеет право плательщик (он же собственник)?

Рекомендуется выяснять подобные вопросы непосредственно при обращении в ИФНС. На самом деле причин может быть несколько (п. 10 ст. 396 НК РФ).

Например: льготник не подал заявление на ее получение либо представил его после отправки извещения на уплату ЗН. Типичными причинами является также отказ в льготе и истечение срока ее действия.

Как рассчитать земельный налог‌ в 2023 году: формула расчета‌ и примеры‌

Кто платит. ‌По‌‌ закону‌‌ ‌платить за владение землей должны все, у кого участки‌ в собственности, оформлены в постоянное пользование или пожизненное‌ наследуемое владение. Право не платить совсем есть у очень ограниченной категории‌ россиян.

К ней относятся жители Крайнего Севера — малочисленные коренные‌ народы, проживающие в регионах с суровым климатом.

Других полностью‌ освобожденных от этого платежа категорий россиян на федеральном уровне нет, хотя‌ закон предусматривает льготы, о которых мы подробно расскажем ниже.‌

Размер налога. ‌Плата за землю идет не в федеральный, а в местные бюджеты,‌ поэтому сколько платить, диктуют власти на местах. Руководители регионов не могут‌ повышать ставку по своему усмотрению, она закреплена‌‌ ‌законом и составляет:‌

• 0,3% для земель социального назначения, то есть используемых для‌ строительства домов или ведения личного крестьянского хозяйства;‌
• 1,5% для прочих земель — обычно в эту категорию относят участки для‌ коммерческого применения.‌

А вот снижать ставку можно вплоть до нуля. Еще можно освободить некоторые‌ категории людей от уплаты вообще. Так в большинстве регионов не платят за землю‌ ветераны и инвалиды, многодетные семьи, пенсионеры. В федеральных законах таких‌ льгот нет. Возможно, они действуют в вашем регионе.‌

Чтобы узнать точно, можно обратиться в налоговую в вашем городе или посмотреть на‌ информационном сервисе‌‌ ‌ФНС, где представлены данные о льготах не только по‌ земельному, но и другим обязательным платежам.‌

Кто выполняет расчет земельного налога‌

Размер платы за владение землей рассчитывает налоговая служба. Владельцу ничего‌ не нужно делать, достаточно дождаться, когда придет платежка, а в ней будет указана‌ сумма к оплате. Письмо должно прийти по почте минимум за месяц до конечной даты‌ внесения платежа. Оплачивать нужно до 1 декабря, значит, уведомление должно‌ поступить не позднее 1 ноября.‌

С появлением электронных сервисов ФНС активно рекомендует налогоплательщикам‌ использовать именно их. Письма на почте часто теряются, что вызывает недовольство‌ людей и спорные ситуации. На сайте налоговой можно зарегистрировать‌‌ личный‌ кабинет‌‌ ‌и получать уведомления там.‌

Сведения в личном кабинете появляются раньше, чем приходят по почте, а если‌ сумма налога вызывает вопросы, можно заблаговременно подать‌‌ жалобу‌ и потребовать, чтобы налог пересчитали. Правда, для этого важно понимать, как‌ рассчитывается земельный налог, и обосновать требования по перерасчету, например,‌ предоставить документы, подтверждающие право на льготу.‌

Как рассчитать земельный налог‌

С 2015 года вопросов в этой сфере стало больше, а все потому, что налоговики‌ перешли на новый режим расчета налоговых сумм. Раньше для этого использовали‌ нормативную стоимость участков, сегодня — кадастровую.‌

Нормативная цена для земель социального назначения ниже кадастровой, так как при‌ расчете нормативной стоимости учитывается, какой потенциальный доход можно‌ получить при ведении какой-либо деятельности на этой земле. Если участок‌ предназначен для постройки жилого дома или ведения дачного хозяйства, никакого‌ дохода от него ожидать невозможно, поэтому нормативная стоимость таких земель‌ была низкой.‌

Кадастровая оценка учитывает совершенно другие факторы. Здесь уже и площадь, и‌ расположение, и наличие коммуникаций, и инфраструктура, то есть кадастровая‌ стоимость близка к рыночной цене земли, а значит, она не может быть низкой.

Чем‌ крупнее город, тем дороже в нем земля, чем дальше в регионы — тем дешевле.

‌ Поэтому расчет налога на земельный участок одной площади в разных городах дает‌ совершенно разные суммы, ведь кадастровая стоимость земель может отличаться‌ в разы.‌

Расчетом кадастровой стоимости земель занимаются экспертные организации,‌ другими словами — частные фирмы, с которыми местные власти заключают договоры.‌ Данные передают в Росреестр, который и ведет базу кадастровой стоимости участков.

‌ Чтобы узнать, во сколько оценили ваш участок и от какой суммы рассчитывать‌ земельный налог, нужно зайти на‌‌ сайт Росреестра‌, ввести в форму кадастровый номер‌ и отправить запрос.

Данные должны появиться на экране в течение нескольких секунд.‌

Льготы при расчете земельного налога‌

Переход к новому режиму расчета земельного налога значительно увеличил суммы‌ в платежках многих россиян. Чтобы смягчить налоговое бремя для самых‌ незащищенных категорий, введена федеральная льгота на 6 соток. Ею могут‌ воспользоваться:‌

• пенсионеры — не только по возрасту, но и те, кто получает социальную пенсию;‌
• инвалиды;‌
• люди предпенсионного возраста — женщины после 55 лет и мужчины после 60‌ лет;‌
• ветераны;‌
• участники боевых действий;‌
• военные пенсионеры;‌
• многодетные семьи.‌

Для них при расчете земельного налога действует правило — сумма вносится не за‌ весь участок, а только за разницу от площади и 6 соток. Если площадь участка меньше‌ шести соток, платить не нужно ничего, если равна этой цифре — тоже. А вот если‌ участок площадью 8 соток, оплачивать налог придется, но только за 2 сотки.‌

Если вы купили участок и являетесь его собственником не полный календарный год,‌ сумма сбора должна быть меньше — с учетом времени владения. Если вам‌ принадлежит не весь участок, а только его часть, то и налог будет кратным этой части,‌ а каждый собственник получит свою платежку.‌

Если участков несколько, придется выбирать, за какой платить полную сумму, а на‌ какой будет действовать льгота. Она предоставляется по заявлению, которое нужно‌ заполнить по‌‌ форме‌‌ ‌и отправить в налоговую почтой или через ‌личный кабинет‌.

‌ Можно указать налоговикам, на какой участок должна распространяться льгота, для‌ этого тоже нужно заполнить‌‌ заявление‌. Если этого не сделать, сумму все равно‌ пересчитают, но по усмотрению ФНС.

Обычно льготным определяют участок с самой‌ высокой суммой налогового сбора.‌

Формула расчета земельного участка и примеры‌

• Рассчитать налог на земельный участок можно по формуле:‌
• Н = Кс × Рд × Нс / К‌
• В формуле используются следующие значения:‌

• Н — налог к оплате или сумма, которую должна предъявить вам налоговая‌ служба;‌
• Кс — кадастровая цена участка, узнать ее можно на‌‌ сайте Росреестра‌;‌
• Рд — размер вашей доли, если у участка несколько владельцев. Если один —‌ принимаем этот параметр за единицу;‌
• Нс — налоговая ставка, стандартная установлена в пределах 0,3%, в вашем‌ регионе она может быть такой или ниже, узнать точно можно на‌‌ сайте ФНС‌;‌
• К — коэффициент владения, который учитывает продолжительность владения‌ участком в течение календарного года, при этом год владения принимается за‌ 100.‌

Рассмотрим на примерах, как рассчитать земельный налог.‌

У Иванова есть участок площадью 6 соток. ‌Кадастровая стоимость — 2 000 000‌ рублей. Никаких льгот у владельца нет, участок принадлежит ему давно, он‌ единственный собственник. По общему правилу, сумма будет рассчитана так:‌

Н = 2 000 000 × 0,3 / 100 = 6 000 рублей‌

Иванов — пенсионер, и у него есть дачный участок площадью 6 соток. ‌За землю‌ он не платит, потому что площадь равна льготной.‌

Иванов — пенсионер, площадь его участка — 8 соток,‌ а кадастровая стоимость 3‌ 000 000 рублей. При расчете из этой площади нужно вычесть льготные 6 соток, чтобы‌ уточнить налоговую базу.‌

3 000 000 / 8 = 375 000 рублей — кадастровая стоимость 1 сотки‌

375 000 × 2=750 000 рублей — кадастровая стоимость 2 соток, от которой
будет‌ рассчитан налог‌

Н = 750 000 × 0,3 / 100 = 2250 рублей‌

Иванов купил участок площадью 6 соток в октябре,‌ льгот у него нет. Кадастровая‌ стоимость — 2 000 000 рублей. Сумма будет рассчитана с учетом периода владения,‌ это 3 месяца или 0,25 часть года. Считаем так:‌

Н = 2 000 000 × 0,3 / 100 × 0,25 = 1500 рублей‌

Можно рассчитать сумму самостоятельно или воспользоваться онлайн-калькулятором‌ на сайте‌‌ ФНС‌.

А можно вписать свой ИНН в форму на сайте «‌Автоналоги‌» и в течение‌ нескольких секунд узнать, какие налоговые платежи вам начислены.

Вы увидите не‌ только земельный налог, но также имущественный, транспортный, если вам положено‌ их оплачивать, а также сможете заплатить налоговые сборы онлайн без регистрации.‌

Земельный налог в 2023 году: как рассчитать налог на землю, кому предоставляются льготы | Правоведус

Земельный налог в НК РФ – это местный налог (раздел X НК РФ), действующий на территории муниципального образования. Исключением являются три субъекта РФ, города федерального подчинения Москва, Санкт-Петербург и Севастополь, в которых земельный налог относится к региональным налогам (ст. 387 НК РФ).

Плательщиками земельного налога являются физлица и юрлица, обладающие земельными участками, которые признаются объектом налогообложения в соответствии с положениями ст. 389 НК РФ, на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения (ст. 388 НК РФ).

В общем случае налоги на землю уплачиваются за участки, расположенные в пределах муниципальных образований и городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которых введён налог (ч. 1 ст. 389 НК РФ). Не являются объектами налогообложения земельные участки (ч. 2 ст. 389 НК РФ):

• изъятые из оборота;
• ограниченные в обороте, занятые особо ценными объектами культурного наследия, объектами, включенными в список всемирного наследия ЮНЕСКО, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками;
• участки лесного фонда;
• ограниченные в обороте, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда;
• входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.

Налоговая база и ставки

Налогообложение земельных участков осуществляется на основе налоговой базы. Согласно положениям ч. 1 ст. 390 НК РФ налоговой базой по земельному налогу является кадастровая стоимость участка. Особенности определения налоговой базы регламентируются ст. 391 НК РФ, выдержки из которой приводим здесь:

• кадастровая стоимость подлежит применению с 1 января налогового периода;
• если участок был образован в течение налогового периода, налоговая база определяется, как его кадастровая стоимость на день внесения сведений в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН);
• если земельный участок находится на территории нескольких муниципальных образований, то налоговая база определяется, как сумма долей кадастровой стоимости по каждому муниципальному образованию;
• при изменении кадастровой стоимости она учитывается при определении налоговой базы, начиная с даты внесения изменений в ЕГРН.

Ч. 5 ст. 391 НК РФ определяет льготы по уменьшению налоговой базы для ряда категорий налогоплательщиках-физлиц, о которых расскажем в последнем разделе.

Ставки, применяемые для начисления земельного налога, устанавливаются нормативными актами представительных органов муниципальных образований, законами Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя (ст. 394 НК РФ). При этом данная статья устанавливает ограничения по их максимальным значениям:

• 0,3% для участков земель сельхозназначения, занятых объектами жилищного фонда и инженерной инфраструктуры, не используемых в предпринимательской деятельности, приобретённых (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
• 1,5% для иных земельных участков.

Если налоговая ставка местным органом представительной власти не установлена, налогообложение производится по предельным ставкам, установленным ст. 394 НК РФ.

Земельный налог является прямым налогом, который уплачивается в местный бюджет, бюджет Москвы, СПб или Севастополя соответственно.

Приведём для иллюстрации выдержки из закона города Москвы от 24.11.2004 № 74 «О земельном налоге», касающиеся установления ставок:

• 0,025% для участков, не используемых в предпринимательской деятельности, приобретённых (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, земельных участков общего назначения;
• 0,1% для участков, занятых автостоянками, жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, предоставленных для жилищного строительства;
• 0,3% для участков земель сельхозиспользования, эксплуатации спортивных объектов;
• 1,5% для прочих земельных участков.

Как рассчитать земельный налог

Порядок исчисления и уплаты земельного налога регламентируют ст. 396 и 397 НК РФ. Согласно положениям ст. 396:

• юрлица исчисляют сумму налога самостоятельно;
• для физлиц сумму налога исчисляют налоговые органы.

Расчет земельного налога производится по кадастровой стоимости. Чтобы рассчитать налог на землю, нужно знать ставку налога. Формула расчета суммы налога на земельные участки:

СН = (КС – Л) * ДП * НС * КВ,

где СН – сумма налога, КС – кадастровая стоимость земельного участка, Л – сумма, на которую уменьшается налоговая база для льготников (максимум это КС), ДП – доля в праве (равна 1 для единственного собственника), НС – налоговая ставка, КВ – коэффициент владения (равен 1, если собственник владел участком в течение всего налогового периода.

Налог с продажи земельного участка

Немного отклонимся от основной темы и рассмотрим вопрос взимания налога с продажи земельного участка в 2023 году.

Поскольку от продажи участка его бывший владелец получает доход, этот налог относится к НДФЛ и регулируется нормами гл. 23 НК РФ. Согласно положениям ч. 1.1 и 3 ст.

224 НК РФ налоговые ставки от продажи имущества устанавливаются в 13% и 30% для резидентов и нерезидентов РФ соответственно.

Чтобы рассчитать сумму налога от продажи участка, нужно доход от сделки умножить на налоговую ставку. Кроме того, следует помнить про возврат налога при покупке земельного участка. Если продаётся ранее купленный земельный участок, то:

• при владении участком не менее 5 лет доход от его продажи освобождается от налогообложения (ст. 217.1 НК РФ);
• если участок продан до истечения этого срока, то в этом случае можно уменьшить налоговую базу (доход от продажи участка) на сумму затрат на его покупку (п. 2 ч. 2 ст. 220 НК РФ).

Порядок и сроки уплаты земельного налога

Порядок и сроки уплаты земельного налога в 2023 году регламентируются ст. 397 НК РФ. Налогообложение земельных участков различается для физических и юридических лиц, при этом ни те, ни другие не подают налоговых деклараций:

• физлица производят оплату налога до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом, на основании уведомления от налогового органа о необходимости оплатить налог на землю, содержащего реквизиты для оплаты;
• оплата земельного налога юрлицами производится авансовыми платежами в течение налогового периода по истечении 1,2 и 3 кварталов и окончательным платежом до 1 марта года, следующего за налоговым периодом, в порядке, утверждённым нормативным актом местного органа власти, по месту нахождения земельного участка.

Как проверить налог на землю

Проверить задолженность по налогу на земельный участок для физических лиц можно следующими способами:

• в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС в разделе «Налоги» (здесь же можно провести оплату);
• на портале Госуслуг (также с возможностью оплаты онлайн);
• на сайте ФССП (при условии, что по задолженности открыто исполнительное производство).

Льготы по земельному налогу

НК РФ предусматривает для некоторых категорий налогоплательщиков льготы на налог на землю в двух формах:

• уменьшение налогооблагаемой базы;
• полное освобождение от уплаты налога.

Согласно положениям ч. 5 ст. 391 налоговая база может быть уменьшена на величину кадастровой стоимости 600 кв. м налогооблагаемого земельного участка. Такие льготы на земельный налог получают:

• Герои Советского Союза и России, полные кавалеры ордена Славы;
• инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
• ветераны и инвалиды ВОВ и боевых действий;
• «чернобыльцы» и другие лица, подвергшихся воздействию радиации из-за аварий, ядерных испытаний, учений и иных работ, связанных с ядерными установками, включая ядерное оружие и космическую технику, сбросов радиоактивных отходов;
• пенсионеры также платят меньше;
• имеющие 3-х и более несовершеннолетних детей.

Полностью освобождаются от уплаты земельного налога ряд категорий налогоплательщиков (более 10-ти, ст. 395 НК РФ), в частности:

• учреждения и органы уголовно-исполнительной системы;
• религиозные организации;
• общероссийские общественные организации инвалидов;
• представители коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока, а также общины таких народов.

Заявление на льготу по земельному налогу и подтверждающие документы представляются налогоплательщиком в налоговый орган или МФЦ не позднее конца налогового периода, за который оформляется льгота (ч. 6.1 ст. 391, ч. 10 ст. 396 НК РФ).