Здравствуйте, друзья!

Расчет большинства налогов для физических лиц автоматизирован. Это значит, что с нас требуется только перечислить в бюджет нужную сумму, а все вычисления сделает налоговый орган. Это замечательно и здорово упрощает жизнь. Но нелишним будет иногда проверять расчеты, особенно если полученные цифры вызывают сомнение.

Рассмотрим, как рассчитать налог на имущество физических лиц самостоятельно.

Что такое налог на имущество

Узнать все про налог на имущество на законодательном языке можно из Налогового кодекса (глава 32). Этот язык знаком далеко не всем гражданам РФ, поэтому традиционно в статье делаем перевод.

Налог на имущество – это сумма, которую налогоплательщик уплачивает в региональный бюджет с каждого объекта недвижимости, которым владеет.

Налогоплательщиками являются физические лица, которым на праве собственности принадлежат квартиры, комнаты, дома и другая недвижимость.

Чем большим количеством объектов владеет собственник, тем большую сумму заплатит. Количество зарегистрированных на квадратных метрах жильцов никак не влияет на размер отчислений в бюджет. Платит не тот, кто живет, а тот, кто владеет.

В механизме расчета налога на имущество произошли серьезные изменения в последние годы. До 2014 года базой, т. е. отправной точкой в определении суммы к уплате, была инвентаризационная стоимость объекта. Ее определяли работники БТИ. И она была далека от реальных цен на рынке. Например, квартира стоимостью более 2 млн руб. могла иметь инвентаризационную стоимость всего 100–200 тыс. руб.

Получается, что собственник и налог на имущество платил не с 2 млн руб., а только с 200 тыс. руб. Какое же государство такое потерпит? Оно и не потерпело. С 2015 года порядок изменился. Теперь сумму к уплате в бюджет начисляют не с инвентаризационной, а с кадастровой стоимости, которая в идеале должна приближаться к рыночной.

Сделали переходный период, чтобы все подготовились, в том числе и налогоплательщики, у которых объективно имущественный налог должен вырасти.

В 2020 г. адаптация закончилась. С этого года налог рассчитывается только от кадастровой стоимости. Исключение сделано для г. Севастополя, у них – с 2021 г.

Чтобы переход не был резким и люди не смотрели с ужасом в свои платежки, придумали переходные коэффициенты – от 0,2 до 0,6 для первых трех лет уплаты налогообложения по-новому. Далее мы расскажем о них более подробно.

Объекты налогообложения

Исчерпывающий список объектов недвижимости, с которых владелец должен уплатить имущественный налог, дан в статье 401 НК РФ:

1. жилой дом, в том числе постройки, которые находятся на земле личных подсобных хозяйств, ИЖС, огородничества и садоводства (дачи, садовые домики);
2. квартира, комната;
3. гараж, машино-место;
4. единый недвижимый комплекс;
5. объект незавершенного строительства;
6. другие объекты.

По объектам, которые не подлежат государственной регистрации, ничего платить не надо, как и по имуществу многоквартирного дома, относящегося к общедомовому (лифты, лестничные клетки и пр.).

Если объект принадлежит нескольким собственникам, то каждый платит пропорционально своей доле. А за детей, владельцев имущества, расплачиваются родители, опекуны и другие законные представители.

Как определить налоговую базу

С 1.01.2020 налоговой базой является кадастровая стоимость объекта. Во всех регионах РФ она рассчитана.

Рассмотрим способы, как узнать кадастровую стоимость своей недвижимости.

Достаточно заполнить онлайн-заявку и получить все необходимые сведения.

• Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС

В разделе “Мое имущество” находятся все объекты, которыми вы владеете. В карточке можно сразу увидеть кадастровый номер. Например, если хотите сделать запрос на сайте Росреестра, он понадобится. А если кликнуть по недвижимости мышкой, то попадете в описание, где и находится кадастровая стоимость.

Последовательно заполняется информация. После введения кадастрового номера высвечивается стоимость объекта. В моем случае это все те же 1 816 986,38 руб.

• Публичная кадастровая карта

На карте нет квартир, только земельные участки и жилые дома.

Если у вас нет личного кабинета на сайте ФНС или вы написали заявление о своем желании получать уведомления в бумажном виде по почте, то в присланной в прежние годы квитанции есть кадастровая стоимость.

На окончательную величину налоговой базы влияют льготы: федеральные и местные. Про них будет отдельный раздел в статье.

Налоговые ставки

В НК РФ даны базовые значения ставок. Окончательные их размеры устанавливают региональные власти.

Всю информацию о ставках и льготах можно получить по ссылке. Мы даем пример по г. Иваново, где проживаю. Вам достаточно поменять субъект, чтобы увидеть актуальные сведения по своему региону.

Проходя в каждую вкладку, вы узнаете ставки, вычеты, местные и федеральные льготы. Например, по г. Иваново никаких местных льгот нет. А ставка для категории объектов, в которую входят квартиры, дома, комнаты и т. д., меняется от 0,1 до 0,3 в зависимости от стоимости недвижимости.

Налоговые льготы

По налогу на имущество предусмотрены вычеты. Налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость:

1. 20 кв. м квартиры или части дома;
2. 10 кв. м комнаты или части квартиры;
3. 50 кв. м жилого дома.

Если в единый недвижимый комплекс входит жилой дом, то налоговая база уменьшается на 1 млн руб.

Для многодетных семей (3 и более детей) дополнительно к выше рассмотренным вычетам налоговая база уменьшается на стоимость:

1. 5 кв. м квартиры или ее части, комнаты на каждого ребенка;
2. 7 кв. м жилого дома или его части на каждого ребенка.

НК РФ установлены федеральные льготы разным категориям граждан. Они обязательны к применению на всей территории РФ. Местные власти могут их дополнять своими. Некоторые регионы ограничиваются только федеральными льготами.

Список граждан, которые имеют право вообще не платить налог на имущество или платить его в меньшем размере, внушительный. Посмотреть его можно в статье 407 НК РФ. Среди льготников герои Советского Союза и РФ, инвалиды, пенсионеры, люди, владеющие помещениями для осуществления творческой деятельности или собственники хозяйственных построек площадью менее 50 кв. м.

Правила получения льготы:

1. Допустимо только для объектов, которые не используются для предпринимательской деятельности.
2. Все объекты разделены на 5 категорий. Налогоплательщик может выбрать только один объект из каждой категории для получения льготы.
3. Льготы имеют заявительный характер, т. е. налогоплательщик должен предоставить в ФНС заявление. Если объектов в собственности несколько, то владелец должен выбрать тот, по которому он хочет снизить налогообложение. Решение можно менять каждый год до 31 декабря отчетного периода.
4. Если льготник не выбрал объект для льготного налогообложения, то налоговая инспекция освободит от уплаты налога тот, у которого наибольшая кадастровая стоимость.
5. Документы, подтверждающие право на льготу, прикладывать к заявлению не надо. С 1.01.2018 ФНС сама запрашивает в соответствующих органах и проверяет необходимые сведения.
6. Недвижимость стоимостью более 300 млн руб. не освобождается от уплаты налога на имущество.

Пример. Пенсионер имеет в собственности две квартиры и гараж. У него есть право на 100-процентное освобождение от налога на имущество. Объекты относятся к разным категориям недвижимости, поэтому пенсионер может не платить по одной из квартир и гаражу. Квартиру для льготного налогообложения он выбирает сам, или это делает за него ФНС.

Формула и пример расчета

Расчет налога проводит налоговая служба по окончании календарного года. Налогоплательщику самостоятельно ничего делать не надо. Но можно проверить правильность расчетов. Например, с помощью калькулятора.

Если хотите не просто увидеть результат расчета, но и сделать все необходимые вычисления, то познакомьтесь с методикой. Именно ее использует ФНС России.

Данные, которые потребуются для определения суммы налога на имущество:

1. Кадастровая стоимость объекта недвижимости.
2. Ставка.
3. Количество квадратных метров для налогового вычета.
4. Льготы.

Формула расчета:

Н = НБ * НС * КПВ * ДПС – Л

1. НБ – налоговая база;
2. НС – налоговая ставка;
3. КПВ – коэффициент периода владения;
4. ДПС – доля в праве собственности;
5. Л – льгота.

Если вы купили или продали недвижимость в течение года, налог будет рассчитан только за то количество месяцев, в течение которых вы владеете или владели данным объектом.

Для продавца учитывается месяц, в котором объект был продан, если продажа произошла после 15-го числа месяца.

Для покупателя учитывается месяц оформления права собственности, если это оформление произошло до 15-го числа месяца (включая 15-е число).

Например, квартира была продана 20 июня 2020 г. Продавец заплатит налог за 6 месяцев (с января по июнь). Покупатель – за 6 месяцев (с июля по декабрь).

Мы решили проверить начисленный налог за 2018 год, который мы уплатили в декабре 2019 г. Квартира в г. Иваново общей площадью 65,5 кв. м кадастровой стоимостью 1 816 986,38 руб. Срок владения за 2018 г. – 9 месяцев. Льгот нет, других собственников нет. Ставка – 0,1 %.

Алгоритм расчета:

1. Налоговый вычет = 1 816 986,38 / 65,5 * 20 кв. м = 554 805 руб.
2. НБ = 1 816 986,38 – 554 805 = 1 262 181,38 руб.
3. КПВ = 9 / 12 = 0,75.
4. ДПС = 1.
5. Л = 0.
6. Налог на имущество = 1 262 181,38 * 0,1 % * 0,75 * 1 – 0 = 947 руб.

Но мы заплатили только 458 руб.

В чем дело? Начиная с 3-го года определения налога по-новому в целях недопущения резкого его роста введено ограничение – он может увеличиваться не более чем на 10 % по сравнению с налогом, уплаченным за предыдущий год. Сумма за 2018 г. более чем в 2 раза превышает сумму, уплаченную в 2017 г. (416 руб.). Поэтому налоговая служба увеличила ее на 10 % и получила 458 руб.

• Наш расчет мы сверила с расчетом, который публикует по каждому объекту недвижимости ФНС в личном кабинете налогоплательщика. Вот так там выглядят моя формула и результаты вычислений:
• В течение первых 3 лет после перехода региона на использование кадастровой стоимости в качестве налоговой базы формула имеет вид:
• Н = (Н1 – Н2) * К + Н2

1. Н1 – налог на имущество, исчисленный с учетом кадастровой стоимости;
2. Н2 – налог на имущество, исчисленный с учетом инвентаризационной стоимости;
3. К – коэффициент перехода равен 0,2 для первого года, 0,4 для второго года и 0,6 для третьего года после перехода на новую налоговую базу.

Начиная с 4-го года уменьшающий коэффициент перехода не применяется. Налог на имущество рассчитывается в полном объеме. Наш регион перешел на кадастровую стоимость с 2015 года, поэтому уменьшающие коэффициенты действовали только в 2015, 2016 и 2017 годах.

Сроки и способы уплаты

Срок уплаты налога на имущество – до 1 декабря года, следующего за отчетным. Например, до 1 декабря 2022 г. владельцы недвижимости платят за 2021 год. А за 2022 г. – до 1 декабря 2023 г.

Ежегодно налоговый орган рассылает каждому налогоплательщику уведомление со всей необходимой информацией по объекту, сумме и сроках уплаты. Если у вас есть на сайте ФНС личный кабинет, то документ поступит туда. Если нет, то по почте России.

Способы уплаты:

1. Онлайн на сайте ФНС России через сервис “Уплата налогов и пошлин”.
2. Онлайн через личный кабинет непосредственно после получения уведомления.
3. В банке по квитанции. В уведомлении уже есть квитанция, ее просто надо отнести в банк и оплатить наличными или картой необходимую сумму.
4. Через портал Госуслуги (вкладка “Оплата”).

Заключение

Финансово грамотный человек – это не только тот, кто знает, как пользоваться банковской картой или правильно взять кредит. Не менее важны знания обо всех налогах, которые мы платим государству. Автоматизация системы их начисления привела к тому, что процесс почти не требует участия налогоплательщика. Но вероятность ошибок все равно сохраняется.

Оставим бухгалтерам право разбираться в нюансах начисления налога на имущество юридических лиц, а физические лица должны понимать, сколько они должны заплатить за свою недвижимость и на какие льготы могут рассчитывать. Предлагаю заняться этим прямо сейчас. Загляните в свои квитанции и проверьте, правильно ли налоговая инспекция взяла с вас деньги этот год.

Налог на недвижимость для физических лиц в 2023 году

В 2023 году налог на недвижимость для физических лиц рассчитывается исходя из кадастровой стоимости имущества, с установленной ставкой 0,1 %. Если стоимость имущества выше 300 млн. рублей — ставка составит 2%. А другие объекты — 0,5%.

Ранее 2018 года для исчисления обязательного сбора принималась за основу инвентаризационная стоимость недвижимого имущества.

Срок оплаты налога на имущество физических лиц за 2022 год — 1 декабря 2023 года.

Как рассчитать налог на имущество физических лиц

Заметим, что кадастровая стоимость может отличаться от рыночной в большую сторону, поскольку не является абсолютно точным показателем.

Так как состоит из усредненной оценки объекта по кадастровому району с учетом даты ввода в эксплуатацию и некоторых особенностей строения.

Законодательством установлено, что один раз в пять лет кадастровая стоимость должна подвергаться уточнению, пересчету на основании данных независимых оценщиков.

• Как снизить кадастровую ценю недвижимости?
• 
• Для расчёта налога за 2022 год, нужно знать:

1. Кадастровую стоимость.
2. Ставку налога.

Ставка сбора на имущество физических лиц в 2023 году составит 0,1 %, исчисленная от стоимости по данным кадастра. Под обложение им попадут все жилые помещения, а также постройки хозяйственного назначения более 50 кв. метров, в случае расположения на участке земли под цели строительства, подсобного хозяйства и т. д.

1. 
2. В некоторых городах налоговая ставка может меняться в зависимости от строения будь там гараж квартира или жилой дом, рекомендуем точную информацию проверить в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам«.
3. 
4. Следуйте инструкции:

• отметьте нужный «Вид налога»;
• необходимо выбрать налоговый период;
• выберите «Субъект РФ»;
• уточните «Муниципальное образование»;
• нажать кнопку Найти;
• далее будет сформирована таблица, в ней нажмите по ссылке «Подробнее» и откроется вся информация по налоговым ставкам в данном регионе.

1. Для плательщиков имущественного налога предусмотрен налоговый вычет, согласно пп. 3 — 6 ст. 403 НК РФ. Устанавливается норматив площади, который уменьшает налоговую базу недвижимости для:

• комнаты (часть квартиры) на 10 кв. метров;
• квартиры (часть дома) на 20 кв. метров;
• жилого дома на 50 кв. метров.
• многодетной семьи имеющих от 3 несовершеннолетних детей, к выше изложенному нормативу добавляется 5 кв.м. для квартир и комнат, 7 кв.м. для домов.
• единого недвижимого комплекса (входит один жилой дом) — 1 млн. рублей из кадастровой стоимости (определение ЕНК дано в ст. 133.1 ГК).

Вычет применяются автоматически при расчетах налога и не требуют заявительного характера. На ту разницу, которая составит в итоге, и будет исчисляться налог на имущество физических лиц. Таким образом, если расчетным путем окажется ноль, то платить окажется не с чего и оплачивать налог не нужно.

1. Чтобы уменьшить как-то нагрузку для нуждающихся предусмотрены льготы.

Формула расчета налога на недвижимость в 2023 году

H = H1 × D× НC, где

• Н1 — номинальная величина налога, определяемая с учетом только кадастровой цены объекта, установленной для нее ставки и вычета;
• D — доля (при условии, если собственность разделена на доли и необходимо узнать расчет её части);
• НC — налоговая ставка.

H1 = KC / S × (S — B)

• KC — кадастровая стоимость объекта;
• S — площадь недвижимости;
• B — вычет имущественный;

Пример расчета

Рассмотрим обычную двухкомнатную квартиру в Тюмени площадью 62 кв.метров, с кадастровой стоимостью в 2,26 млн. руб. без разделенных долей.

Сначала найдем H1:

Расчетным путем выведем стоимость одного квадратного метра, разделив кадастровую стоимость на площадь.

2260000 / 62 = 36 451 руб. за 1 кв. метр

https://www.youtube.com/watch?v=t-FbcgZcv_Q\u0026pp=ygVP0KHRgtCw0LLQutC4INCd0LDQu9C-0LPQsCDQndCwINCY0LzRg9GJ0LXRgdGC0LLQviDQpNC40LfQu9C40YYg0JIgMjAyMyDQk9C-0LTRgw%3D%3D

Затем рассчитаем площадь квартиры которая подлежит налогообложению с учетом налогового вычета:

62 – 20 = 42 кв. м.

• Остается умножить их на кадастровую стоимость метра площади:
• 42 × 36 451 = 1 530 942 рублей.
• Применив ставку 0,1%, найдем сумму налога на имущество.
• 1 530 942 × 0,1 % = 1 531 рублей.

Рассчитаем пример для многодетной семьи, где имеются 3 ребенка. С учетом льготы дополнительно добавится к нормативной площади 15 кв. метров.

62 — (20 + 15) = 27 кв. м.

1. (27 × 36451) × 0,1 % = 984 рублей.
2. Экономия составит: 1 531 — 984 = 541 рублей в год.
3. Прибавим к этому другие объекты, которыми может владеть семья (земля под дачей, гараж, автомобиль), и в итоге сумма набежит ощутимая, чтобы оплатить все налоги разом.
4. При этом Московский и Ленинградский регионы оставили самостоятельно определять ставки налога на имущество физических лиц.

Среди проблем новой реформы аналитики называют недостаточное количество аккредитованных оценщиков и их компетентность, которой все больше уделяется внимание при обучении и выдаче аттестата. Уже сейчас можно заметить, что квартира в новостройке по кадастровой стоимости может оказаться дешевле, чем в «хрущевке».

Калькулятор налога на недвижимость в 2023 году для физических лиц

• Для того, чтобы рассчитать налог на имущество, можно воспользоваться калькулятором онлайн.
• Для этого выбираем → вид налога → год → регион → кадастровый номер…
• 

Налог на гараж для физических лиц в 2023 году

Любое недвижимое имущество граждан, в том числе нежилое, к которому относится и гараж, является объектом налогообложения. Эта норма закреплена в Налоговом кодексе.

Сам налог относится к местным и его ставки определяют НК РФ и нормативные акты властей территорий. Базовая ставка для гаража составляет 0,1% от его кадастровой стоимости. Местные власти могут устанавливать своё значение, но НК ограничивает верхнюю планку налога. Для его расчета применяется суммарная стоимость всего имущества:

• 300 — 500 тыс. рублей предельные величины будут ограничены — 0,3 %,
• свыше 500 тыс. рублей – до 2 %.

Отметим, что гаражи участвуют в расчете вместе с иными объектами недвижимости.

Исчисляется налог один раз в год за период с момента возникновения права. Например, гражданин И. купил гараж 5 марта 2022 года. Налог с этого имущества за 2022 год будет рассчитан за 10 месяцев владения.

Собственник гаража также может быть и собственником земли под ним. Тогда за нее уже нужно платить земельный налог.

Срок уплаты налога за гараж, которым гражданин владел в течение года — 1 декабря следующего за ним года. Сегодня налог на имущество физических лиц за 2022 год необходимо оплатить до 01.12.2023 года.

Для справки: Пенсионеры освобождены от имущественного налога на все жилые и нежилые объекты владения. Но, если у пенсионера в собственности несколько гаражей, то освобождается от уплаты налога только один из них на свое усмотрение. За землю под гаражом заплатить придется в любом случае.

Кто может не платить налог на имущество

Ниже мы разберем примеры, когда можно не платить имущественный налог.

Льготы по налогу на имущество для физических лиц

Налоговый кодекс в статьях 399 и 407 определяет льготников по уплате налога на имущество: федеральных по категориям и видам имущества, а также региональных.

К федеральным категориям, полностью освобожденных от уплаты, относятся:

• инвалиды групп 1 и 2, а также инвалиды с детства и дети;
• получатели пенсий по старости;
• ветераны ВОВ;
• лица, имеющие звание Герой Советского Союза и Российской Федерации;
• обладатели ордена Славы трех степеней;
• ликвидаторы ЧС, произошедших на радиоактивных объектах: Чернобыльской АЭС, ПО «Маяк», испытаний на полигоне в г. Семипалатинск;
• иные категории военнослужащих, а также их семей.

Статьей 407 НК РФ определено, что физические лица не уплачивают налог за постройки менее 50 кв.метров на землях для ИЖС, огородничества, садоводства и дачи.

https://www.youtube.com/watch?v=t-FbcgZcv_Q\u0026pp=YAHIAQE%3D

Региональные власти могут своими законодательными актами определять местные льготы. Например, в Москве на определенных условиях можно получить освобождение от налога на гараж или машино-место (это понятие введено с 2017 года).

Есть также условия получения льготы:

• объект должен быть в собственности и не использоваться для предпринимательской деятельности;
• если кадастровая стоимость недвижимого объекта выше 300 млн. рублей собственник не может рассчитывать на льготу.

Льготы для пенсионеров

Налог на недвижимость для пенсионеров с 2019 года, которым назначена пенсия по законодательству РФ, освобождены от уплаты налога только на одну единицу каждого вида имущества. Выбрать льготный объект пенсионер может сам. Остальные же облагаются налогом по установленной ставке. Иными словами, только одна квартира и машина в собственности пенсионера освобождена от налога на имущество.

Если у пенсионера, например, несколько квартир, и он не представил в орган ФНС заявление о выборе объекта, по которому хочет получить освобождение от налога, то для льготы принимается та, где сумма налога окажется максимальной.

Ознакомиться со всеми пособиями для пенсионеров можно на сайте ФНС, подробную инструкцию приводили выше.

Для многодетных семей

На федеральном уровне с 2019 года ввели льготу увеличивающий величину имущественного вычета семье от 3 и более детей. На каждого добавляется 5 кв. м. для квартир и комнат, 7 кв. м. для частных и садоводческих домов.

Так же местные власти на своем уровне могут помочь уменьшить сумму налогов на имущество. Мало кто из территорий решает применять такие меры, пока только Нижний Новгород, Краснодар и Новосибирск решением местных Дум освободили семьи с тремя и более детей от имущественного налога.

Для инвалидов

Налоговый кодекс определил, что инвалиды с детства, ВОВ, а также 1 и 2 групп освобождены от имущественного налога полностью. Это федеральная норма и местные нормативные акты тут роли не играют.

Исключением будет лишь имущество, полученное инвалидом в порядке наследования.

Чтобы узнать точный перечень лиц-льготников и объектов, по которым можно получить льготу, следует обратиться в орган ФНС по месту нахождения имущества. Подать заявление на освобождение от исчисления налога, при этом указать в заявлении сведения об имуществе, по которому вы претендуете на льготу. Право на нее можно подтвердить соответствующими документами.

Воспользоваться льготой по налогу на имущество можно только с месяца, в котором право на нее наступило. За предыдущий период налог будет рассчитан и его следует внести в бюджет. Если же заявление поступило значительно позже наступления права, и гражданин продолжал платить налог, то переплату ему вернут, но только не более чем за три предыдущих года.

Видео: Сколько будем платить налог на имущество в 2023 году по кадастровой стоимости?

Налог на имущество физических лиц: ставка в 2023 году

Владельцы квартир и другого имущества имеют налоговые обязательства. На неоплаченный налог на имущество физических лиц применяются штрафные санкции, вплоть до 40% от суммы начисления. Но есть люди, которым предоставлено освобождение от его уплаты. В статье рассмотрим, как рассчитывается налог, кому предоставляются льготы по его уплате и ответим на частые вопросы.

Что такое налог на имущество

Что значит “налог на имущество физических лиц”? Это сумма платы государству за владение в собственности недвижимыми объектами. Собственником можно стать после покупки недвижимости, принятия ее в дар или получения наследства. Чем больше объектов находится у вас в собственности, тем большую ежегодную сумму вам придется оплачивать.

Расчет платежа начинается после регистрации объекта в Росреестре. Осуществляет расчеты налоговая инспекция. Собственники имущества узнают о сумме и необходимости ее оплаты либо в личном кабинете на сайте ФНС, либо по бумажному письму, которое придет им по почте России.

Кто платит налог на имущество физических лиц

Все физические лица, в собственности которых есть недвижимость, обязаны уплачивать налог на имущество — это предусмотрено законодательством. Некоторые категории граждан освобождены от уплаты.

Неважно, кто фактически проживает в квартире, — платеж будет рассчитываться и начисляться собственнику объекта.

Если объект находится в собственности одновременно нескольких людей, то налог будет начисляться пропорционально их долям владения.

Кто освобождается от уплаты налога на имущество

Для определенных категорий граждан есть льгота по налогу на имущество физических лиц. Список тех, кто освобождается от уплаты, указан в НК, а именно в ст.407. В него входят:

• Герои советского Союза.
• Герои России.
• Награжденные орденом Славы любой степени.
• Участники ВОВ.
• Ликвидаторы Чернобыльской АЭС.
• Военнослужащие или бывшие военнослужащие с опытом службы от 20 лет.
• Родители и супруги погибших при исполнении обязанностей государственных и военных служащих.
• Инвалиды 1 и 2 групп.
• Дети с инвалидностью.
• Пенсионеры.

Льгота будет предоставлена при соблюдении ряда условий:

1. Недвижимость не используется в предпринимательской деятельности.
2. Стоимость жилья (кадастровая) не превышает 300 млн рублей.
3. Освобождение касается только одного объекта из каждого вида имущества — по выбору самого гражданина.

То есть если, например, у пенсионера в собственности две квартиры и земельный участок, то налоговую льготу он может получить на участок и одну из двух квартир.

Региональные власти вправе предоставлять дополнительные налоговые льготы. Например, во многих регионах от уплаты частично или полностью освобождены многодетные семьи или семьи с приемными детьми.

Объекты налогообложения

Объектами налогообложения являются:

• Жилые дома.
• Квартира.
• Комната.
• Любые здание, строение, сооружение.
• Гараж.
• Машиноместо.
• Складские и технические помещения.
• Комплексы зданий и сооружений.
• Доля любого перечисленного выше имущества.

С 2015 года все нежилые строения приравнены к жилым (ФЗ № 401) и подлежат налогообложению. К этой категории относятся, например, дачные и садовые домики. На общедомовое имущество в многоквартирных домах собственники жилья налог не платят.

Ставки налога на имущество физических лиц в 2023 году

Сумма платежа за год зависит от ставки, налоговой базы и периода владения имуществом. Считается ставка налога на имущество — по кадастровой стоимости. Виды ставок:

1. Стандартно она составляет 0,1%.

   Некоторые субъекты РФ изменили налоговые ставки для жилого движимого имущества. По закону, города федерального значения и муниципалитеты имеют право уменьшать ставку до нуля или увеличивать до трехкратного размера. То есть максимально ставка налога на имущество может составлять 0,3%.

1. Для нежилых объектов недвижимости, а также тех, которые дороже 300 млн рублей, применяется ставка 2%.

   Апартаменты считаются нежилым помещением, с точки зрения начисления налога. Это нужно учитывать при покупке данного вида жилья. Ставка на апартаменты может составлять от 0,5% до 2% от кадастровой стоимости. Зависит от типа здания и региона.

1. Другие объекты, не попадающие в предыдущие два пункта, облагаются по ставке 0,5%. Это, например, хозяйственные постройки от 50 “квадратов” на даче и садовом участке. Для данного типа недвижимости региональных изменения расчетов налога не предусмотрено.

Вычеты по налогу на имущество физических лиц

Приятный бонус для налогоплательщиков, — налоговый вычет. Это площадь имущества, за которую не производится расчет налога на имущество. Особенно актуально это для владельцев недвижимости большой площади. Вычет снижает налоговую базу и позволяет собственникам платить меньше.

Размер вычета зависит от типа имущества:

• Для дома — он составляет 50 м2.
• Для части дома — 20 м2.
• Для квартиры — 20 м2.
• Для комнаты или части квартиры — 10 м2.

Если в собственности находится загородный дом площадью до 50 м2, сумма не начисляется. Для дома площадью 70 м2, налог будет рассчитан за 20 м2. А владельцы квартир 60 м2 будут платить платеж только на 40 м2.

Чтобы получить налоговый вычет, обращаться в Налоговую службу не нужно. Расчет производится автоматически.

Также предусмотрен вычет для многодетных семей. Налог на имущество на каждого несовершеннолетнего ребенка уменьшается на 5 м2 в отношении комнат или квартир и на 7 м2 в отношении дома. В различных субъектах РФ могут быть применены дополнительные налоговые послабления.

Как рассчитать налог на имущество физических лиц

Самостоятельно рассчитывать налог на имущество не обязательно. ФНС сделает все сама, и ознакомиться с цифрами можно в уведомлении на сайте или в бумажном письме.

Формула для расчета довольно проста:

Сумма налога = Кадастровая стоимость х Налоговая ставка

Если имущество принадлежало собственнику не полный календарный год, то заплатить нужно будет только за месяцы фактического владения им. Причем приобретение объекта до 15 числа включительно считается в расчетах за полный месяц. Если приобретение имущества произошло после 15 числа, в порядок расчета этот месяц не попадет.

Расчет по кадастровой стоимости

Как узнать точную и актуальную сумму кадастровой стоимости? Кадастровой стоимостью называют цену объекта недвижимости, установленную в результате государственной кадастровой оценки. Узнать ее можно с помощью:

• В территориальных органах Росреестра.
• На сайте Росреестра через форму запроса.
• В выписке ЕГРН.

Как правило, кадастровая стоимость намного ниже фактической рыночной. В 2023 году в России проводится кадастровая переоценка объектов недвижимости. Рост составляет примерно 20%.

Пример расчета

Например, в собственности у семьи имеется дом площадью 140 м2 и с кадастровой стоимостью 4 млн рублей. Алгоритм расчета следующий:

1. Рассчитаем стоимость 1 м2 = 4 000 000 / 140 м2 = 28 571 рубль.
2. Размер налогового вычета = 50 м2 х 28 571,43 = 1 428 571 рубль.
3. Налоговая база = 4 000 000 — 1 428 571,43 = 2 571 429 рублей.
4. Расчет налога = 2 571 429 х 0,1% = 2 571 рубль

Срок уплаты налога на имущество

Для всех регионов страны установлен один срок уплаты налога на имущество физических лиц. Платеж при этом — авансовый. Сумму нужно уплатить до 1 декабря следующего года. То есть налог за 2022 год нужно уплатить до 1 декабря 2023 года.

При нарушении сроков оплаты налоговым законодательством предусмотрены пени за каждый день просрочки. Размер пени составляет 1/300 от действующей ставки рефинансирования.

При длительном периоде неуплаты платежей может быть направлено уведомление в адрес организации работодателя должника с требованием погасить долг. В этом случае произойдет взыскание задолженности со счета его дохода (заработной платы). Кроме того, должнику может быть запрещен выезд из страны.

Оплатить сумму на дом, квартиру или налог на нежилое помещение для физических лиц можно на сайте налоговой службы. Для этого нужно ввести свои реквизиты (включая ИНН), указать вид имущества и выбрать способ оплаты.

Льготы по налогу на имущество физических лиц

Список категорий лиц, кому положены льготы, указан в ст.407 Налогового Кодекса, налог на имущество физических лиц не платят:

• Пенсионеры РФ.
• Мужчины старше 60 лет и женщины старше 55 лет.
• Инвалиды 1, 2 групп.
• Инвалиды детства.
• Герои России.
• Другие.

Как получить льготу на уплату налога на имущество

Льгота на уплату устанавливается не автоматически. Для этого нужно обратиться в налоговую инспекцию или в МФЦ. Заявление можно подать как в электронном виде, так и в бумажном.

Допустимо обратиться с заявлением даже задним числом. В этом случае будет произведен перерасчет. Тем не менее, установлены сроки подачи заявления на льготу, они идентичны срокам подачи налоговой декларации. Это 1 апреля следующего года.

То есть для снижения суммы платежа за 2023 год нужно подать заявление с указанием основания льготы до 1 апреля 2024 года. На следующий год подавать заявление не нужно — все данные сохранятся.

Частые вопросы

Ответим на самые популярные вопросы по расчетам налога на имущество.

Платят ли дети налог на имущество

Все собственники имущества, кроме подпадающих под льготы категорий граждан, обязаны в срок уплачивать налог. Если недвижимостью владеет ребенок, то на него также будет приходить квитанция. Оплачивать в этом случае будет законный представитель (мама, папа или опекун).

На федеральном уровне от уплаты налога на имущества освобождены только дети инвалиды. В некоторых региональных бюджетах предусмотрены льготы для несовершеннолетних, оставшихся без попечения родителей, и для несовершеннолетних из многодетных семей.

Что будет, если не платить налог на имущество

Если просрочка незначительная, то владельцу имущества будут начислены пени. При длительной неуплате взноса возможно обращение в суд, взыскание задолженности через компанию работодателя. За значительный срок неуплаты налога возможно изъятие имущества.

Какие штрафы предусмотрены за неуплату или просрочку уплаты налога

Размер пени единый, составляет 1/300 текущей ставки рефинансирования от суммы долга. Также предусмотрены и штрафы. Для физического лица он составляет 20% от суммы налога.

Максимальный размер штрафа — 40% от суммы налога. Такой штраф начисляется в случае умышленной неуплаты платежа. Чтобы понять, умышленно или нет не уплачивается платеж, ФНС обращается в следственные органы.

Если общая сумма пеней, штрафов и самого налога превышает сумму 10 000 рублей, то налоговый орган может обратиться в суд.

Нужно ли уплачивать налог за недвижимость за рубежом

Граждане РФ обязаны уведомлять налоговиков о приобретении нового имущества за границей только если они государственные или муниципальные служащие. Остальным категориям жителей это делать не нужно.

Российский налог начисляться на приобретенные за границей объекты не будет. Но налоги придется платить по действующему законодательству той страны, где приобретена недвижимость.

Подписывайтесь на наш Telegram

Новые правила для уплаты налогов: как правильно перечислить транспортный и НДФЛ?

Эта статья будет полезна тем, кто хочет знать, как платить налоги в 2023 году.

В текущем году начали действовать новые правила уплаты налогов. Как платить налоги физлицам, что поменяется для индивидуальных предпринимателей, и какие новые правила для уплаты транспортного налога? Эти вопросы Bankiros.ru адресовал консультанту отдела налоговой политики Евразийской экономической комиссии Дмитрию Митину.

Как платить НДФЛ в 2023 году?

По словам Митина, в 2023 году продлен переходный период по применению повышенной ставки в 15% по доходам физических лиц, превышающим 5 млн рублей. Переходный период подразумевает, что прогрессивная ставка по НДФЛ будет применяться только к отдельной налоговой базе, превышающей 5 млн рублей, а не к совокупному годовому доходу, уточнил Митин.

«Например, у человека может быть несколько работодателей и отдельный доход по каждому из них меньше 5 млн, а в совокупности больше, то в таком случае повышенный коэффициент не применяется», – объяснил эксперт.

Также он напомнил, что, начиная с 2023 года, НДФЛ перечисляется в бюджет не позднее 28 числа каждого месяца.

https://www.youtube.com/watch?v=SDjQlKM0CBA\u0026pp=ygVP0KHRgtCw0LLQutC4INCd0LDQu9C-0LPQsCDQndCwINCY0LzRg9GJ0LXRgdGC0LLQviDQpNC40LfQu9C40YYg0JIgMjAyMyDQk9C-0LTRgw%3D%3D

Кредит «Наличными»

Как рассказал Митин, теперь повышенный коэффициент для расчета транспортного налога применяется только в отношении транспортных средств стоимостью более 10 млн рублей. Срок уплаты транспортного налога – 1 декабря 2023 года.

Bankiros.ru

Как платить налоги ИП в 2023 году?

Наиболее значимым изменением в налоговом законодательстве Российской Федерации в 2023 году стало изменение порядка и сроков уплаты большинства налогов, сборов и взносов для ИП, рассказал Митин.

«Теперь организации и ИП будут уплачивать налоги и взносы, перечисляя их на единый налоговый счет, а инспекция самостоятельно распределит их по конкретным платежам», – пояснил он.

Как платить земельный налог в 2023 году?

Собеседник Bankiros.ru отметил, что при расчете налоговой базы по земельному налогу важно учесть, что в 2023 году произошли изменения в оценке кадастровой стоимости земель в ряде регионов. Подробнее с этой информацией можно ознакомиться, получив выписку из Единого государственного реестра недвижимости.

Кредит Наличными

В части налога на имущество физических лиц в 2023 году серьезных изменений не произошло, рассказал Митин.

«Для расчета налога на имущество за налоговый период 2022 года во всех регионах (за исключением ДНР, ЛНР, Запорожской области и Херсонской области) в качестве налоговой базы используется кадастровая стоимость недвижимости, при этом для исчисления налога в ряде регионов действуют понижающие коэффициенты», – пояснил эксперт.

Заплатить налоги всем собственникам нужно до 1 декабря 2023 года. Рассчитать налог можно, воспользовавшись специальным калькулятором на сайте ФНС России, уточнил Митин.

При каком условии доллар достигнет курса в 200 рублей

Итоги:

1. Некоторым физлицам придется заплатить повышенный налог на доход – 15%, если их доход превышает 5 млн рублей в год.
2. С 2023 года повышенный коэффициент для расчета транспортного налога применяется только в отношении транспортных средств стоимостью более 10 млн рублей.
3. ИП будут уплачивать налоги и взносы, перечисляя их на единый налоговый счет.

4. В 2023 году произошли изменения в оценке кадастровой стоимости земель в ряде регионов, это нужно учитывать при оплате земельного налога.

Кредит на любые цели

Если вам нужен кредит на выгодных условиях, с предложениями банков можно ознакомиться здесь.

Больше полезных новостей читайте в нашем телеграм-канале Bankiros.ru.

Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter.

Кто может не платить налог на имущество в 2023 году — Российская газета

Пенсионеры не платят налог за участок в 6 соток, но если он больше, то платить придется. РИА Новости

Это не федеральный, а местный налог. Он устанавливается регионами (в городах федерального значения, таких как Москва, Санкт-Петербург и Севастополь, — законами этих субъектов).

Кто должен платить налог?

Плательщики налога на имущество — физлица, у которых есть в собственности недвижимость. Речь идет о таком имуществе, как жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, объект незавершенного строительства, другие здания и помещения.

Дома и жилые строения на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства относятся к жилым домам.

За общедомовое имущество многоквартирных жилых домов налог не взимается.

Как рассчитывается налог?

Он зависит от кадастровой стоимости недвижимости. По информации Федеральной налоговой службы (ФНС), за налоговый период 2023 года налоговая база в отношении объекта налогообложения определяется как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) и подлежащая применению с 1 января 2022 года.

https://www.youtube.com/watch?v=SDjQlKM0CBA\u0026pp=YAHIAQE%3D

В среднем налог на имущество составляет 0,1% от кадастровой стоимости. Но регионы могут устанавливать собственные ставки налога. В Москве, например, ставка дополнительно дифференцируется в зависимости от кадастровой стоимости жилья — от 0,1% до 0,3%. Естественно, что чем дороже жилье, тем больше налог.

В 2023 году в России проведут государственную кадастровую оценку сооружений, объектов незавершенного строительства, зданий и помещений. С этого момента переоценка будет проводиться во всех регионах раз в четыре года, а в городах федерального значения — раз в два года.

Кто освобожден от уплаты налога на имущество?

Это прежде всего пенсионеры.

А также большой ряд других людей, среди которых Герои Советского Союза и Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней; инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды; участники Великой Отечественной войны и других боевых операций из числа военнослужащих, проходивших службу, а также партизаны; ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС; военнослужащие или бывшие военнослужащие, имеющие общую продолжительность службы 20 лет и более; члены семей военнослужащих, потерявших кормильца; родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, и другие категории.

Налоговая льгота предоставляется при соблюдении следующих условий: имущество не используется в предпринимательской деятельности; кадастровая стоимость имущества не превышает 300 млн руб.; льготы предоставляются в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика.

Если, например, у пенсионера в собственности три квартиры, то имущественный налог не будет взиматься с одной квартиры, а за две другие нужно будет заплатить. Пенсионер сам выбирает квартиру, которая подпадает под льготу.

Какие еще льготы существуют?

Для недвижимости применяется налоговый вычет. В жилом доме он предоставляется за 50 кв. м, в квартире — за 20 кв. м, в комнате — за 10 кв. м. Иными словами, этот метраж не учитывается при расчете годового налога на имущество. На каждый объект недвижимости — один налоговый вычет.

В среднем налог на недвижимое имущество составляет 0,1% его кадастровой стоимости

Льготами при оплате имущественного налога могут воспользоваться многодетные семьи с несовершеннолетними детьми. Для них налогооблагаемая площадь сокращается на 7 кв. м дома или 5 кв. м квартиры в расчете на каждого ребенка.

Как получить льготы?

Налоговые уведомления формируются в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Их можно отследить и через госуслуги. ФНС сегодня уже сама проверяет, есть ли у того или иного гражданина права на льготу.

Подать заявление о предоставлении налоговой льготы можно несколькими способами: через личный кабинет налогоплательщика; почтовым сообщением в налоговую инспекцию; лично в налоговой инспекции; через МФЦ.

Земельный налог

Федеральным законодательством освобождение от земельного налога не предусмотрено. Но начиная с налогового периода 2017 года при расчете земельного налога налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв.

м площади земельного участка (налоговый вычет), находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном законодательством.

Проще говоря, пенсионеры не платят налог на 6 соток. Если участок больше, за остальные сотки придется заплатить. Освобождены от уплаты налога за 6 соток и многодетные семьи.

Транспортный налог

На федеральном уровне освобождение пенсионеров от транспортного налога не предусмотрено. Только если его отменяют региональные власти.

Так, в Москве один из родителей многодетной семьи освобождается от уплаты налога за один автомобиль.

А в Московской области освобождены от уплаты транспортного налога многодетные семьи в том случае, если мощность транспорта не превышает 250 лошадиных сил.

Что изменится в имущественных налогах в этом году

Осенью ФНС, как обычно, начнет рассылать физлицам уведомления об имущественных налогах — до 1 декабря включительно предстоит уплатить налоги за квартиру, дома, машины, землю и другое имущество за 2022 год. Каждый год некоторые детали налогообложения меняются. ФНС уже проанонсировала, что изменится для плательщиков в 2023 году.

Так, есть важное изменение относительно так называемого «налога на роскошь» в отношении автомобилей.

В налоговых квитанциях 2023 года за 2022 год ставка транспортного налога будет выше стандартной только за машины дороже 10 млн рублей.

До этого, прошлой осенью, при уплате налогов за 2021 год под повышенные коэффициенты транспортного налога попадали автомобили дороже 3 млн рублей. Список таких машин ведет минпромторг.

Кроме того, многие налогоплательщики, получив уведомления прошлой осенью, могли заметить, что сумма земельного налога и налога на имущество стала выше. Причин для этого могло быть несколько.

Например, могли измениться ставки или отмениться льготы, значения которых определяют муниципальные образования (это городской округ, муниципальный район, городское, сельское поселение).

Мог произойти перерасчет налога или уточнение льгот, на которые претендует плательщик.

Кроме того, могла поменяться и кадастровая стоимость земельного участка, например, в связи со вступлением в силу новых результатов кадастровой оценки или переводом земельного участка из одной категории земель в другую, изменением вида разрешенного использования, уточнения площади.

В этом же году для расчета налога за 2022 год будут применяться исключения из правила о недопустимости роста налога более чем на 10% по сравнению с предыдущим налоговым периодом.

«Теперь это ограничение не распространяется на участки, кадастровая стоимость которых поменялась в течение налогового периода из-за изменения их площади, категории земель, разрешенного использования.

Также оно не применяется в отношении земельных участков, сведения о нарушениях в использовании которых представлены в налоговые органы органами Россельхознадзора и Росреестра», — отметили в ФНС.

Подготовил Роман Маркелов