Исполнение налоговых обязательств является обязанностью каждого субъекта, в отношении которого они установлены, вне зависимости от его типа или категории.

В частности, различные группы лиц, владеющих земельными участками, являются обязательными плательщиками соответствующего земельного налога.

Особенности его расчета, а также основные способы, которые при этом используются, и конкретные примеры будут рассмотрены далее более подробно.

Основные способы расчета

Земельный налог представляет собой обязательный сбор в местный бюджет, который устанавливается в отношении некоторых категорий собственников земельных участков. Как и в отношении большинства остальных видов налога, рассматриваемый можно рассчитать при помощи следующих основных способов:

Вручную

В этом случае плательщик производит все расчеты самостоятельно, без использования каких-либо специальных средств (разве что только калькулятора). Делается это по установленной формуле и в соответствии с данными, которые должны иметься у плательщика.

При помощи онлайн-калькулятора

В этом случае расчеты осуществляются автоматически, при помощи специальных калькуляторов, которые размещены на отдельных сайтах в сети интернет. В зависимости от конкретного типа инструмента пользователю может потребоваться как введение всех данных (в частности, точной ставки), так и указания лишь общей информации (месторасположения участка и категории земли).

В последнем случае ставка будет выбрана автоматически.

Кроме этого, в режиме онлайн можно не только рассчитать необходимую к уплате сумму, но и сформировать на ее основании платежный документ (платежное поручение). В частности, такая функция доступна в специальном разделе на официальном сайте ФНС.

Ниже представлен удобный онлайн-калькулятор, который поможет вам определить размер налога:

Особенности и примеры расчетов для разных ситуаций

Базовым способом определения суммы земельного налога является его расчет вручную, по установленной формуле. Стоит рассмотреть несколько примеров проведения расчетов для данного показателя как в обычной ситуации, так и при наличии определенных особенностей:

Стандартные условия расчета

• Базовая формула земельного налога (ЗН) выглядит следующим образом:
• ЗН = КС * П, где
• КС — это кадастровая стоимость земельного участка, выступающего объектом налогообложения, а П — налоговая ставка, установленная для него местными представителями законодательной власти.

1. Стоит рассмотреть порядок вычислений на основании таких данных:
2. В этом случае величина налога составит:
3. ЗН = 213 000 * 0,8% = 1704 руб.
4. Поскольку никаких других дополнительных данных в этой ситуации нет, итоговая сумма к уплате в бюджет составит 1704 руб.

Определение налога за неполный налоговый период (год)

К = 8/12 = 2/3 (или 0,66666667)

Для расчетов в данном случае берется количество месяцев в году, в течение которых собственник фактически владел землей (в данном случае оно равно 8), и общее количество месяцев в году.

При этом месяц, в котором земля была приобретена, в расчетах все равно учитывается полностью, независимо от точной даты проведения сделки (то есть это может быть как 1, так и 31 мая).

Величина налога в данном случае составит:

ЗН = 213 000 * 0,8% * 2/3 = 1136 руб.

Таким образом, за 8 месяцев владения собственником участком он заплатит за него в бюджет земельный налог на сумму 1136 руб. Аналогичная ситуация будет и с расчетами при продаже земли в течение года.

Расчет налога за неполный месяц

В этом случае порядок вычислений ничем не будет отличаться от ситуации, рассмотренной в предыдущем примере, поскольку конкретная дата и полнота месяца на это никак не влияют.

• наличие у плательщика определенных льгот (в частности, позволяющих несколько снизить налоговую базу);
• изменение кадастровой стоимости участка в течение налогового периода (в отдельных случаях при этом налог пересчитывается сразу после документального закрепления соответствующих изменений);

Например, при наличии у плательщика налоговой льготы в виде снижения базы на 10 тыс. руб. расчет налога для нашего примера будет выглядеть следующим образом:

ЗН = (213 000 – 10 000) * 0,8% = 1624 руб.

Также сумма налога будет иной в ситуации, когда земля находится в общей совместной или долевой собственности.

ЗН1 = 213 000 * 0,8% * 1/3 = 568 руб.

ЗН1 = 213 000 * 0,8% * 1/3 = 1136 руб.

В ситуации, когда конкретные доли участка не выделены, считается, что он принадлежит собственникам в равных частях (то есть по ½ доли для каждого из них).

Поэтому распределение налога также будет равным, то есть его величина будет одинакова для обоих собственников и составит 852 руб. (1704/2).

Такой способ позволяет максимально справедливо распределить налоговые обязательства между всеми владельцами недвижимости.

Особенности расчетов для юридических и физлиц

Главным и наиболее существенным отличием в расчетах налога для таких категорий плательщиков, как физические и юридические лица, является тот факт, что только представители последней группы должны производить их самостоятельно.

Причем данная особенность касается всех без исключения физ лиц, в том числе и индивидуальных предпринимателей. В отношении последней категории плательщиков обязанность по самостоятельному установлению налога была отменена относительно недавно (с 2016 года), что фактически приравняло их к обычным гражданам.

Кроме этого, для земельных участков некоторых типов, принадлежащих физическим лицам, может быть установлен дополнительный корректирующий коэффициент. В частности, это распространяется на участки, на которых осуществляется строительство (кроме ИЖС). Данный коэффициент является повышающим и составляет 2 и 4, в зависимости от срока строительства (менее и более трех лет соответственно).

Таким образом, очевидно, что при расчетах земельного налога не должно возникнуть никаких особых трудностей или спорных моментов.

Однако обязательным условием для этого является наличие у плательщика всех данных, которые используются при этом.

Значительно упросить эту процедуру и сэкономить время поможет использование специальных автоматизированных инструментов (в частности, онлайн-калькуляторов), с помощью которых расчеты будут более точными и надежными.

Налог на землю в 2023 году: изменения, новый, какой будет

Изменения в налоге на землю в 2023 году не будут масштабными. Тем не менее есть хорошие новости для юридических и физических лиц. База останется прежней, ее не будут повышать. Количество отчетности сократится, вместо разных платежей будет один, а сотрудники ФНС уже сами будут определять, куда перенаправить поступившие от налогоплательщика средства.

Суть нового единого налога

В 2023 году не появится новый налог на землю. Вместо нескольких платежей в ФНС компании обяжут переводить деньги на один счет, по заранее оговоренным реквизитам. Сотрудники сами разберутся, за что заплатили и в каком объеме.

Это положительное изменение для всех юридических лиц. Отчетности станет в разы меньше, а вероятность ошибки сводится к минимуму. Бухгалтеры больше не должны проводить разные операции по оплате.

Общие положения останутся прежними. Если юридическое лицо имеет земельное имущество  и недвижимость с правом его определенного использования, то компания оплачивает его исходя из ставки – 1,5% от кадастровой стоимости.

Освобождение от уплаты получают:

1. Общественные организации инвалидов.
2. Организации художественных промыслов.
3. Уголовно-исправительная система.

Частные компании не могут получить освобождение от перечислений в государственный фонд. Исключение – частные договоры с муниципальными властями, когда земля передается на эксклюзивных правах.

Ставки указаны в НК РФ – 1,5% для всех и льготной 0,3% для определенных исключений:

• сельскохозяйственным угодьям;
• объектам для жилого фонда;
• используемых в некоммерческой деятельности.

Предприниматели будут всегда платить полную ставку, если они не занимаются сельским хозяйством. В таком случае за все территории они обязаны перечислить 0,3% в год от оценки кадастровой стоимости, указанной в ЕГРН.

База для расчета

Величина зависит от кадастровой стоимости земельного участка. Этот показатель публикуется в ЕГРН. Какой будет налог на землю с 2023 в официальных документах обозначается уже 1 января.

Если это новый земельный участок, который образовался и официально зарегистрирован в течение года, то данные по нему нужно предоставить в ЕГРН. Комиссия сама определит реальную стоимость и базу.

Главное положительное изменение в 23 году – отсутствие официального повышения стоимости. В таком случае, все цены останутся на уровне 2022 года, если в ЕГРН не решат понизить кадастровую стоимость земельного участка.

Сроки уплаты

Налог на землю в 2023 году для физических и юридических лиц практически не изменяется. Государство обязалось только сохранить старые цены и облегчить подачу отчетности. Взамен – изменили сроки уплаты. Теперь нужно перечислить деньги на счет ФСС до 1 марта.

Если участок был уничтожен или выключен из реестров, то начисление прекратится с 1 числа месяца, в котором это произошло. Даже если бизнес будет использовать полезные свойства в течение 29 дней, а на 30 все прекратится, то за эти дни не будут начислять платежи.

Порядок отчетность

Отчетность физические и юридические лица не сдают. Вместо этого, в 22 году присылали уже рассчитанные данные, а с 23 компании будут получать единый платежный документ, исходя из которого можно будет самостоятельно посчитать свои затраты по каждой из позиций.

Если ФНС ошибается в расчетах, в течение 10 дней нужно подать заявление. Если этого не сделать вовремя, пойдут пени. Если бухгалтер перечислит платеж больше, чем ей назначен, то она сможет вернуть деньги.

Если сообщения не придут, то нужно будет передать в ФНС все данные об объектах налогообложения. Форма есть на сайте налоговой. В течение 30 дней сотрудники обязаны будут изучить предоставленные документы. Компания не получит отсрочку, если по ошибке сотрудников ей не начислили платеж. Когда оплошность исправят, начнут начислять пени как за прошлый, так и за текущий период неуплаты.

Таким образом, сам налог на землю в 2023 не поменяется, но теперь юридические лица вместо нескольких платежей будут пересылать на счет ФСС единый платеж, из которого средства будут направлять на погашение земельного налога.

При этом стоит учитывать, что распределение средств будет осуществляться в определенной последовательности и поскольку данный вид выплат не является первоочередным, может возникнуть ситуация, при которой сумма, внесенная на счет, окажется недостаточной для погашения счетов.

 Если сумма будет меньше, то о нехватке средств известят компанию и параллельно начислят дополнительные пени.

Налог на землю для физических лиц в 2023 году

Федеральный бюджет примерно на 1/3 построен на регулярных выплатах налогоплательщиков. Земельный налог в 2023 году занимает значительное место среди всех видов налогообложения. Уплата налога собственником — обязанность, указанная в 31-ой главе НК России.

Процентная ставка по земельному налогу

Для того чтобы, быстро получить ответы на свои вопросы, обращайтесь за юридической консультацией в онлайн-чат справа или звоните по телефону: 8 (800) 302-32-85

Этот тип налогового обложения иногда называют «местным». Власти регионов вправе самостоятельно регулировать ставку. Но это позволительно только в ограничительных рамках, установленных на уровне федерации.

Самая высокая ставка на земельный налог 0,3% устанавливается для следующих территорий:

1. Земледельческих, промышленных, а также жилых местностей, которые используются по назначению (выращивание агрокультур и т.п.).
2. Земель с жилыми зданиями, объектов жилищно-коммунального хозяйства, участками для застройки жилыми зданиями.
3. Участков, на которых реализуются собственное хозяйство — растениеводство, скотоводство.
4. Местностей, предназначенных обеспечивать потребности таможни, безопасность и оборону РФ.

Максимальная процентная ставка 1,5% устанавливается для остальных налогооблагаемых объектов.

Регионы вправе снижать ставку на десятую процента. Разрешается использовать дифференцированный метод расчета, учитывая назначение, месторасположение и вид земель. Когда местные власти не постановили свои значения, налог берется максимальный.

Если физлицо имеет землю во владении менее 12 месяцев, применяется особая формула для подсчета — ЧПМВ/12:

• «ЧПМВ» — число месяцев полного владения;
• «12» — количество месяцев в налоговом периоде.

Так как НП длится ровно 12 месяцев, то в знаменателе всегда будет стоять 12.

Кому положены льготы по уплате земельного налога?

В любой системе налогообложения присутствуют льготы для отдельных социальных групп. Существуют федеративные льготы, которые действительны по всей стране, и местные, имеющие силу на территории региона.

Федеративные

Полностью отменяется уплата налога для малочисленных северных народов, жителей восточной части России (ДВ), регионов Сибири. Кроме того, общины этих народов, которые самостоятельно организуют свой быт и сохраняют традиционный жизненный устой также освобождаются от налогообложения.

Понижение суммы выплат предусмотрено для:

• героев РФ и СССР, носителей ордена славы;
• людей с ограниченными возможностями и военных ветеранов, включая ветеранов ВОВ;
• инвалидов с рождения и инвалидов с присвоенными группами: первая, вторая;
• людей, пострадавших от выброса радиоактивного излучения на ЧАЭС, пострадавших на Каштымской аварии или Семилапатинском испытательном полигоне;
• физлиц, числившихся в особых подразделениях, испытавших ядерные установки или устранивших последствия ядерного взрыва на военном объекте;
• граждан, заболевших лучевой болезнью в процессе военного обучения или испытания.

Льготы для этих лиц распространяются по всей территории России и предполагают уменьшение выплат на 10 000 рублей.

Местные

Власти регионов составляют нормативные акты, в которых регламентируется налоговый сбор, порядок применения, а также указывается категория граждан с определенными льготами.

https://www.youtube.com/watch?v=Pfg53CBt1eo\u0026pp=ygVL0KTQvtGA0LzRg9C70LAg0KDQsNGB0YfQtdGC0LAg0J3QsNC70L7Qs9CwINCd0LAg0JfQtdC80LvRjiDQkiAyMDIzINCT0L7QtNGD

То есть, если на уровне федерации пенсионеры не являются льготниками, то внутри субъекта власти способны внести их в список таковых:

• В Московской области малоимущие граждане (доход меньше удвоенного прожиточного минимума) могут претендовать на льготу;
• В Санкт-Петербурге — одиноким людям пенсионного возраста в связи с возрастом или инвалидностью. Если один объект недвижимости расположен на одной территории, а его площадь не больше 2500 м2, налог не взимается. Если пенсионер владеет несколькими участками небольшой площади (до 2500) — льгота не действительна;
• В области Уральского федерального округа — неработающим пенсионерам;
• В Ростовской — по достижении преклонного возраста.

Подробней о льготах можно прочесть на портале Налоговой службы. Льготники должны лично обращаться в органы по месторасположению участка земли. Субъект составляет свои нормативные акты, по которым и устанавливается порядок, срок начисления. Однако последний не может выходить за рамки НП.

Гражданин должен с полным пакетом документов прийти в орган налоговой службы и подать заявление. Льготное право может возникнуть или закончиться посреди года. Такое обстоятельство решается формулой подсчета, описанной ранее.

Кто должен платить налог на участок?

Дорогие читатели! Если у вас возникли вопросы, обратитесь за консультацией к дежурному юристу в онлайн-чат справа или звоните по телефону (звонок бесплатный): 8 (800) 302-32-85

Этот вопрос регулирует ст. 389 НК РФ. Согласно ее содержанию, налогоплательщиком признается любой гражданин России, у которого есть земли в собственном владении на территории РФ, и на эти земли законодательством предусмотрен налог.

Помимо этих лиц к числу земельных налогоплательщиков можно отнести людей, получивших землю по наследству с пожизненным владением или в связи с правом пользования на неограниченный срок.

В 2023 году земельный налог не выплачивают:

1. Владельцы земель с ограниченным оборотом по закону РФ — музеи, национальные парки, заповедные территории, памятники археологии, иные представляющие культурную или научную ценность объекты.
2. Территории Лесного фонда РФ.
3. Вся территория, занятая государством водными структурами.
4. Общая территория многоквартирного жилого дома.

Не подходят под налогообложение лица, владеющие землей по арендному договору. Если земли принадлежат фондам, занимающимся инвестициями, то налоги платят управляющие компании, используя имущественный фонд в качестве бюджета.

Как рассчитать размер налога на участок земли?

Налоговый сбор утверждается в конце календарного года. Выносится он согласно правовым актам в виде процента от налоговой базы с необходимыми поправками.

Нельзя путать процентную ставку по налогу и окончательную его сумму. Последняя высчитывается, опираясь на несколько показателей:

• СКЗУ — стоимость по кадастру земельного участка;
• СД — собственническая доля;
• ПС — процентная ставка;
• ВК — владельческий коэффициент.

Налог на участок земли — СКЗУ × СД × ПС × ВК.

Стоит упомянуть о коэффициентах, повышающих сумму налога. Они предусматриваются для участков, которые приобретены с целью постройки жилища. Они не применяются только для юридических лиц — коэффициент №2, коэффициент №4.

Примеры расчета (возможные ситуации)

Есть вопросы по теме статьи? Позвоните юристу и он быстро вас проконсультирует по вашей проблеме (бесплатный звонок по всей России): 8 (800) 302-32-85

Пример №1. Александров — владелец участка земли, на котором он ухаживает за своим садом и огородом. Стоимость по кадастру — 150 000 руб. Земля приобретена в августе 2017 г.

Сумма налога высчитывается по основной формуле:

150 т.р. × 1 × 0,3 × 5 / 12 = 1 875 рублей.

Пример №2. Ветеран военных действий купил половину участка. Стоимость по кадастру — 450 000 руб. Покупка совершена в феврале 2017 г. с целью ведения личного подсобного хозяйства.

На уровне субъекта ставка составила 0,1% на данную земельную категорию. Доля собственности — 50%. Отчетный период — календарный год. Срок владения — 11 месяцев. Владелец — ветеран, поэтому сумма уменьшается на 10 000 рублей.

КВЗУ = 11 / 12 = 0,916.

450 т.р. × 0,5 × 0,1 × 0,916 − 10 000 = 10 610 рублей.

Срок уплаты налога на землю

Власти субъектов могут регулировать не только размер земельного налога, льготные группы, но и сроки его уплаты. Физические лица должны вносить в налоговый бюджет средства не позже 1 декабря следующего за НП года.

Оплата производится в любом кредитно-финансовом учреждении или на специальных онлайн сервисах.

Уведомление из Федеральной налоговой службы

Физические лица платят налог на земельный участок каждый год по присланному налоговому уведомлению. В нем можно найти информацию о предмете налогообложения, налоговой базе, перечисленных средствах и сроке исчисления.

Налоговый орган отправляет уведомление по адресу налогоплательщика не позже месяца до следующего платежа.

Бывает, что уведомление из ФНС не приходит в назначенное время. Тогда налоговые сотрудники рекомендуют отправиться в налоговую инспекцию лично по месторасположению участка земли.

При фиксации плательщиком неточностей в уведомлении, которые прямым или косвенным образом влияют на исчисляемую сумму, он должен воспользоваться специальной формой для обратной связи, которая прилагается к уведомлению.

Пени и штраф по земельному налогу

Задолженность влечет за собой финансовое наказание — начисляется пени или штраф. Нельзя путать эти понятия.

Пеня — это денежная сумма, которая будет прибавляться с каждым днем к основной сумме. При имеющейся задолженности у гражданина ему отправляется уведомление с просьбой погашения налога и начисленных в зависимости от срока пени.

Ст. 69 НК РФ говорит: при имеющейся сумме налога выше 500 рублей, оплата производится в срок трехмесячный срок, если эта сумма меньше или равна 500 — уведомление присылается в течение 12-и месяцев.

Чтобы рассчитать требуется:

• количество дней после 1 декабря при неуплате;
• собственно сумма налога;
• 1/300 часть от рефинансированной ставки.

Чтобы узнать сумму, которую должнику необходимо выплатить, нужно перемножить эти 3 значения. Нет возможности остановить накопление пени. Перерасчет осуществляется только после выплаты налога и долгов.

Наложение штрафа и пени регулируется статьей 122 НК РФ. Его размер составляет:

1. 20% от земельного налога — гражданин не полностью выплатил сумму или исчисление не было произведено по стечению уважительных обстоятельств.
2. 40% от земельного участка — гражданин знал о необходимости отчислить налог, но преднамеренно избежал этой обязанности.

Например, сумма задолженности составляет 10 000 рублей. Тогда в первом случае штраф — 2 000 рублей, во втором — 4 000 рублей.

Погасить задолженность можно в почтовом отделении, электронной кассе Сбербанка, терминале, на едином портале Госуслуг.

Есть ли возможность уменьшить начисление пени?

Чтобы снизить пени, придется в судебном порядке попытаться уменьшить стоимость кадастра земельного участка, так как она, вероятно, завышена. Проведение такого обжалования ввелось в 2014-ом году (именно тогда сумма налога выросла до 3-х раз). Для процедуры снижения стоимости земли по кадастру понадобится документация:

• кадастровый паспорт;
• собственническое право на участок земли;
• уведомление из Федеральной налоговой службы с требованием об исчислении налога;
• отчет компании независимой оценки и экспертизы.

При разнице более 30% нужна аргументация — почему предыдущая экспертиза показала иной результат.

Документы рассматриваются в течение месяца в Комитете по урегулированию кадастровых прений после подачи заявления. При утвердительном вердикте порядок начисления пени будет изменен.

Земельный налог

• Земельный налог – местный налог, устанавливается местными властями и регламентируется главой 31 НК.
• Земельный налог зачисляется в местный бюджет по месту нахождения земельного участка.
• Именно муниципальные органы определяют ставки налога, порядок уплаты, налоговые льготы.
• Решения местных властей в городах, где расположены офисы ЦБУ:

Размер земельного налога зависит не от финансовых результатов деятельности плательщика, а только от таких характеристик, как плодородность, месторасположение участка и т.д.

Кто платит земельный налог?

Владельцы земельных участков.

Плательщиками земельного налога являются организации, индивидуальные предприниматели и физические лица, обладающие земельными участками на праве:

Земельный налог не платится за участки, находящиеся на праве безвозмездного срочного пользования или по договору аренды

Объекты налогообложения?

Облагаются земельным налогом участки земли, расположенные на территории муниципального образования, на территории которого введен налог.

Не являются объектом налогообложения:

• участки, изъятые из оборота либо ограниченные в обороте;
• участки из состава земель лесного фонда;
• участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома и др.

Ставка земельного налога

Ставки земельного налога зависят от категории земли. Категория земли – это ее назначение.

Чтобы узнать налоговую ставку нужно:

Категория земли может быть указана в выписке из ЕГРН (единого государственного реестра недвижимости), свидетельстве о праве собственности на землю, государственном кадастре недвижимости, договоре купли-продажи и т.д.

Налоговая ставка устанавливается местными властями, но не может превышать:

• 0,3% в отношении следующих земельных участков:
• сельскохозяйственного назначения;
• занятых;жилищным фондом и коммунальными комплексами;
• для подсобного или дачного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства;
• ограниченных в обороте для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.
• 1,5% в отношении прочих участков.

Если местная власть не определилась со ставкой, то действует общая ставка – 1,5%, а для некоторых категорий земель – 0,3%

Как узнать кадастровую стоимость земли?

Кадастровая стоимость участка является налоговой базой по земельному налогу. Она утверждается органами власти в отношении каждого земельного участка по состоянию на 1 января года, за который уплачивается налог. Если земельный участок образован в течение расчетного года, то берется кадастровая стоимость на день внесения в ЕРГН.

Кадастровую стоимость земли можно узнать, направив запрос в Росреестр через сайт (https://rosreestr.ru/wps/portal/p/cc_present/EGRN_2). Можно сделать запрос в территориальном отделении ведомства. Тогда чиновники выдадут кадастровую справку.

Если кадастровая стоимость участка не установлена, но земельный налог платить не нужно

Кадастровая стоимость может быть изменена в течение года в случаях:

• изменения вида разрешенного использования;
• перевода участка из одной категории земель в другую;
• изменения площади земельного участка.

Расчет налога на землю

Годовая сумма налога рассчитывается по формуле:

Сумма земельного налога за год

=

Кадастровая стоимость земельного участка

X

Ставка налога

Если в течение года менялось право собственности на земельный участок: возникло или прекратилось, то сумма налога корректируется на специальный коэффициент.

Сумма земельного налога за неполный год

=

Сумма земельного налога за год

1. Х
2. Количество полных месяцев владения участком в году
3. 12

Для определения полных месяцев используется правило «15-го числа»: месяц считается полным, если изменение по земельному участку зарегистрировано после 15-го числа.

В течение года может измениться кадастровая стоимость участка: при изменении площади, вида разрешенного использования или категории земли. Тогда расчет производится с учетом корректировки кадастровой стоимости и даты регистрации новой стоимости в ЕГРН.

Льготы по земельному налогу

В НК предусмотрены льготы по земельному налогу для физических лиц и организаций. Например, полностью освобождаются от земельного налога коренные малочисленные народы либо участки, используемые для автодорог общего пользования. Для некоторых льготников, например, инвалидов, налоговая база уменьшается на 10 000 рублей.

Местное законодательство может устанавливать дополнительные льготы.

При наличии налоговой льготы советуем подать в инспекцию соответствующее заявление. Иначе у налоговиков может не оказаться нужных сведений, и они посчитают налог без учета льготы.

Вместе с заявлением можно подать документы, подтверждающие право на данную льготу.

Срок подачи заявления о предоставлении льготы не установлен.

Льготу могут учесть и без заявления, если на момент исчисления налога у инспекции будут сведения о том, что у владельца есть право на льготу.

Порядок расчета налога для организаций и физических лиц

Владельцы земли: организации и граждане – это налогоплательщики земельного налога. Налогоплательщики обязаны оплатить налог. Налоговый период – год.

Однако расчет налога и сроки уплаты у юридических и физических лиц отличаются.

Организации исчисляют земельный налог самостоятельно. Кроме этого компания должна уплачивать авансовые платежи и сдавать в налоговый орган декларацию.

Расчет и оплата земельного налога

Организация должна уплачивать авансовые платежи по итогам 1, 2 и 3 кварталов, если в местном нормативном акте:

Сумма авансового платежа за 1, 2 и 3 кварталы рассчитывается как ¼ от суммы земельного налога.

Авансовый платеж по земельному налогу

=

Кадастровая стоимость земельного участка

• Х
• Ставка налога
• 4

Авансовые платежи уплачиваются не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом

По итогам года нужно перечислить налог за минусом авансовых платежей. В случае, когда компания не должна платить авансовые платежи, оплачивается вся годовая сумма налога.

1. Сумма земельного налога к уплате за год
2. =
3. Сумма земельного налога за год
4. —
5. Сумма авансовых платежей

Сроки уплаты

Сроки уплаты налога и авансовых платежей во всех регионах едины.

• Для авансовых платежей – не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
• Для налога – не позднее 1 марта следующего года.

Если окончание срока выпадает на выходной день, перечислить платеж нужно не позднее следующего рабочего дня

Декларация по земельному налогу

Начиная с налогового периода 2020 г. организации больше не сдают в налоговый орган декларацию.

В последний раз декларация должна быть представлена за 2019 год. Срок подачи декларации – не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным. Например, декларацию за 2019 год необходимо сдать до 1 февраля 2020 года.

При предоставлении первичных или уточненных деклараций до 2019 года включительно действует прежний порядок – заполняется тот бланк, который действовал в сдаваемом периоде.

Формы налоговой декларации по земельному налогу:

• за 2019 год,
• за 2018 год,
• за 2017 год,
• за другие года.

Новая обязанность для юрлиц

С 2021 года компании, владеющие земельными участками, которые попадают под налогообложение, должны уведомить о них налоговиков, если:

• по итогам года не получат сообщение из налоговой об исчисленных суммах земельного налога,
• не заявляли льготы по этим участкам.

Сделать это нужно один раз до 31 декабря года, следующего за отчетным.

Например, а 2021 году организация купила землю, которая облагается налогом. В 2022 году сообщение от инспекции не пришло. Тогда до 31.12.2022 года нужно сообщить налоговикам о покупке.

Расчет земельного налога для физических лиц и ИП осуществляется налоговой инспекцией.

Чиновники обязаны рассчитать налог и направить землевладельцу налоговое уведомление. В уведомлении указывается размер налога, кадастровый номер и местонахождение участка, срок оплаты и т.д.

Срок оплаты земельного налога – 1 декабря следующего года. Так, за 2020 год земельный налог нужно оплатить не позднее 1 декабря 2021 года.

За несвоевременную оплату будет начислена пеня за каждый день просрочки. Налоговики могут уведомить работодателя и потребовать удержать недоимку из зарплаты должника либо ввести ограничения на выезд из страны.

Если землевладелец уведомление не получал, то необходимо проявить инициативу и сообщить об этом в налоговую инспекцию.

В заключении следует отметить, что налоговая нагрузка на владельцев земли с каждым годом увеличивается. Это связано с увеличением налоговой базы – кадастровой стоимости земли.

Можно ли уменьшить земельный налог?

Советуем попытаться!

Справочная информация

• Ставки и льготы налога на землю в других городах

Все о земельном налоге в 2023 году

Опубликовано: 07.02.2023

Земельный налог, как и другие имущественные налоги, необходимо платить до 1 декабря в текущем году за предыдущий. Если не сделать этого вовремя, то налоговая обращается в суд, который просто выдает приказ о взыскании.

Никто никого не вызывает на заседание, все происходит очень быстро. Но закон не ко всем так строг — перечень льготников довольно широк.

Комиссия «Единой России» по защите материнства и детства обратилась в Правительство с инициативой пополнить этот список еще одной категорией — детьми из многодетных семей.

Кто сколько платит и кто освобожден от этого бремени, разбиралась «Парламентская газета».

Новое в расчетах налога

Земельный налог является местным, уплачивается в бюджет субъекта. Обязанность платить его возникает только в трех случаях:

• если вы собственник участка;
• если земля принадлежит вам на праве бессрочного пользования;
• на праве пожизненного наследуемого владения.

Сумма налога рассчитывается от кадастровой стоимости конкретного участка. Анатолий Аксаков, председатель Комитета Госдумы по финансовому рынку, рассказал в беседе с «Парламентской газетой», что в 2022 году впервые во всех регионах России прошла государственная кадастровая оценка земельных участков, а в 2023 году будет проводиться оценка объектов капитального строительства.

«В июле 2020 года была введена новая норма. Кадастровая оценка теперь будет проводиться раз в четыре года, а в городах федерального значения — раз в два года», — отметил он.

Раньше решение о дате проведения кадастровой оценки каждый регион принимал самостоятельно. По словам депутата, это часто приводило к тому, что размер налога на однотипные участки в разных регионах очень сильно разнился.

Поэтому налог на землю в 2023 году будет начисляться с учетом кадастровой переоценки.

Вместе с тем в прошлом году было введено правило заморозки роста кадастровой стоимости. Анатолий Аксаков объяснил: «Если кадастровая стоимость после переоценки, то есть на 1 января 2023 года, будет выше, чем та, что была в 2022 году, то налог будут рассчитывать исходя из старого значения».

Это правило не касается случаев, когда кадастровая стоимость увеличилась не из-за перерасчета, а по объективным причинам — из-за изменения характеристик земельного участка. Например, поменялась категория земель, разрешенное использование, площадь участка.

А если переоценка будет в меньшую сторону, то налог станет меньше.

И еще один важный момент: по новым правилам в любом случае сумма налога не может увеличиться более чем на 10 процентов.

Кто освобожден полностью или частично

Физическим лицам платить налог не нужно, если они:

• относятся к коренным и малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока и если речь идет о земле, которая используется для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов;
• владеют участком по договору аренды или на праве безвозмездного пользования;
• владеют участком земли, входящим в имущество паевого инвестиционного фонда.

Остальные льготники не платят налог только за 6 соток; если участок больше, то за остальную площадь платят, как и положено. Это:

• Герои Советского Союза и РФ, а также лица, имеющие ордена Славы трех степеней;
• инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
• ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны и ветераны боевых действий;
• ликвидаторы последствий Чернобыльской катастрофы, а также ЧС на реке Теча, химкомбинате «Маяк» и Семипалатинском полигоне;
• члены подразделений особого риска, участвовавшие в испытаниях ядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на военных объектах;
• граждане, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате работы с ядерными установками;
• пенсионеры; предпенсионеры;
• физические лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей.

Эта льгота называется вычетом, потому что из налоговой базы — то есть кадастровой стоимости вычитается кадастровая стоимость 6 соток и уж потом рассчитывается налог.

Депутат Анатолий Аксаков отметил, что налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка независимо от его местонахождения и вида разрешенного использования.

То есть если у пенсионера два участка по 3 сотки, за один участок он не будет платить налог, а за другой будет, несмотря на то что он укладывается в норматив 6 соток.

Обратите внимание на последний пункт перечня льготников — это многодетные родители. По мнению председателя Комиссии «Единой России» по защите материнства, детства и поддержке семьи Анны Кузнецовой, не только родители, но и сами дети не должны платить налог на землю.

Об этом зампред Госдумы рассказала в беседе с «Парламентской газетой». Депутат говорит, что родители за себя налог не платят, но вынуждены платить за детей. Получается, что помощь вроде есть, но ее нет.

«Мы обратились к Правительству за разрешением этой абсурдной ситуации», — заключила Анна Кузнецова.

Все перечисленные выше льготы — федеральные, действуют на всей территории страны. Но поскольку налог все же местный, то муниципалитеты вправе установить и свои правила по освобождению и вычетам.

Местные льготы

Послабления по налогам в каждом регионе устанавливаются разные. Местные правила не должны ухудшать положение людей по сравнению с федеральными, только улучшать и дополнять. Кстати, вышеупомянутый налоговый вычет для детей из многодетных семей некоторые регионы применяют. Анна Кузнецова рассказала нашему изданию, что, например, в Ульяновске такая льгота на местном уровне есть.

Что характерно, льготы разных уровней суммируются.

Например, в Москве в дополнение к налоговому вычету, установленному по всей стране для льготников, налоговая база уменьшается еще на 1 000 000 рублей для:

• инвалидов I, II групп, инвалидов детства;
• ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
• физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в связи с катастрофой на Чернобыльской АЭС, аварией на ПО «Маяк», ядерными испытаниями на Семипалатинском полигоне;
• лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
• получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
• одного из родителей (усыновителей) в многодетной семье.

Пример расчета налога для москвича

Скажем, у инвалида II группы есть дача площадью 1000 квадратных метров. Кадастровая стоимость участка — 3 200 000 рублей. Налоговая ставка в 2023 году в отношении таких участков установлена в размере 0,025%.

Если бы это был обычный гражданин, у которого никаких льгот нет, то сумма земельного налога за 2023 год составила бы 800 рублей: 3 200 000 руб. x 0,025%.

Но так как собственник земельного участка является инвалидом II группы, то он имеет право на федеральную льготу в виде налогового вычета в размере 1 920 000 рублей: 3 200 000 рублей делим на 1000 квадратных метров и умножаем на 600 квадратных метров. Кроме того, есть местная льгота в виде уменьшения налоговой базы на 1 000 000 рублей. В итоге сумма земельного налога за 2023 год составит 70 рублей:

((3 200 000 руб. — 1 920 000 руб. — 1 000 000 руб.) x 0,025%).

Полностью от земельного налога в Москве освобождены: Герои СССР, Герои России, Герои Социалистического Труда и полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и «За службу Родине в Вооруженных Силах СССР».

Источник — Парламентская газета