Рассказываем о льготах и возможных стратегиях снижения налоговой нагрузки для российских граждан

Andrii Yalanskyi/shutterstock

Платить налоги — обязанность всех российских граждан. Однако размеры обязательных платежей постоянно растут, а отдавать государству свои деньги совсем не хочется.

Юристы рассказали, какие налоги должны сегодня платить россияне, какие им положены льготы, а также как законно снизить суммы платежей.

Как рассчитать налог

Налог на имущество физических лиц определяется, исходя из кадастровой стоимости недвижимых объектов. В случае если местным законодательством ставки по налогу на имущество не определены, он рассчитывается, исходя из максимальных ставок, установленных на федеральном уровне.

«В отношении жилых домов, объектов незавершенного строительства, гаражей, хозяйственных строений с площадью не более 50 кв. м налог рассчитывается по ставке, не превышающей 0,1% от кадастровой стоимости, 2% — для объектов, кадастровая стоимость по которым превышает 300 млн руб.

, 0,5% — для остальных объектов», — рассказала главный налоговый консультант юридической фирмы Tax Compliance Юлия Павлова.

При исчислении налога на имущество автоматически (без направления заявления) применяется вычет в виде уменьшения кадастровой стоимости объекта жилой недвижимости на стоимость определенного количества квадратных метров в зависимости от вида жилой недвижимости. К примеру, по жилому дому применяется вычет в размере 50 кв. м, для квартиры — 20 кв. м, для комнаты — 10 кв. м, для недвижимого комплекса с жилыми помещениями вычет составит 1 млн руб., пояснила Павлова.

Для земельных участков предусмотрен отдельный вид налога. Его так же, как и на недвижимость, платят по уведомлению налоговых органов. Налог устанавливается местными органами.

При этом ставки не могут превышать 0,3% и 1,5% в зависимости от назначения участка, объяснил адвокат коллегии адвокатов «Люди Дела» Денис Зайцев. По его словам, для сельскохозяйственных земель, а также участков, занятых жилым фондом, ставка не может превышать 0,3%.

Для остальных земель используется, в основном, ставка в 1,5%. Базой для расчета налога служит все та же кадастровая стоимость.

Основой исчисления налога на имущество является кадастровая оценка недвижимости ( Comdas/shutterstock)

Налоговые льготы

Для двух видов налогов установлены льготы — как общеобязательные (федеральные), так и местные, которые применяются к недвижимости, зарегистрированной в той или иной локации. Перечень местных льгот достаточно широк, их конкретный список лучше уточнять напрямую в Налоговом кодексе или в контакт-центре ФНС, который предоставляет информацию совершенно бесплатно, советует юрист.

Федеральные льготы в основном касаются военнослужащих, пенсионеров, инвалидов, ветеранов Великой Отечественной войны, а также участников ряда других боевых действий, лиц, удостоенных звания Героя Советского Союза, Героя Российской Федерации, награжденных орденом Славы, уточнил Зайцев.

Он подчеркнул, что льготник вправе не уплачивать этот налог на имущество, но только по одному объекту недвижимости каждого вида из всех, находящихся у него в собственности. При этом такой объект не должен использоваться для предпринимательской деятельности. Кроме того, льготы нельзя получить на недвижимость, кадастровая стоимость которой превышает 300 млн руб.

, за исключением гаражей и машино-мест в таких объектах, дополнил консультант.

Налог на имущество также не уплачивают граждане, которые осуществляют профессиональную творческую деятельность и переоборудуют помещения под мастерские, ателье и студии.

Также налогом не облагаются жилые дома, квартиры и комнаты, где организованы открытые для посещения негосударственные музеи, галереи, библиотеки, на период такого их использования, подчеркнула Павлова. По ее словам, имущественный налог также не должны платить владельцы хозяйственных строений, площадь каждого из которых меньше 50 «квадратов».

При этом они должны находиться на участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества и садоводства. Кроме того, не нужно платить налог на сооружения без капитального фундамента — теплицы, бытовки или хозблоки.

Существуют также льготы для владельцев апартаментов. Собственники такой недвижимости, как правило, платят больший налог, чем за квартиры. Для того чтобы получить льготы, необходимо включить апартаменты или здания, в котором они находятся, в специальный перечень, уточнил Зайцев.

«Площадь апартаментов должна быть менее 300 кв. м. На апартаменты размером менее 150 кв. м ставка налога будет снижена сильнее. Льготы можно получить лишь в том случае, если помещение не используется под офис или для коммерческой деятельности.

Кроме того, кадастровая стоимость одного квадратного метра должна быть не менее 100 тыс. руб.», — резюмировал эксперт.

Проверьте, возможно, вы являетесь обладателем какой-либо льготы ( Garmasheva Natalia/shutterstock)

Как сэкономить

Стратегий по законному уменьшению налоговой нагрузки несколько. Самая распространенная — зарегистрировать право собственности на члена семьи, который относится к льготным категориям граждан, уточнил Зайцев.

Он подчеркнул, что этот вариант относительно простой, однако иногда создает трудности в распоряжении такой недвижимостью, ведь решение о продаже может принять только собственник. «Более сложной является стратегия оспаривания кадастровой стоимости, которая в последнее время пересматривается все чаще.

Такой вариант достаточно затратен и не всегда приносит большие преимущества, однако если этим не заниматься, из года в год сумма налога может незаметно вырасти до неприличных размеров», — разъяснил адвокат.

Граждане, которые являются плательщиками НДФЛ, могут воспользоваться правом получения налогового вычета как при продаже имущества в целях уменьшения НДФЛ с полученных доходов по сделке, так и при покупке имущества в целях возврата ранее уплаченного НФДЛ в бюджет.

Основным различием по порядку предоставления вычета в этих двух случаях является его стоимостный предельный размер, рассказала консультант юридической фирмы Tax Compliance. По ее словам, при реализации недвижимости налогоплательщики могут уменьшить доходы от продажи объекта на сумму фиксированного имущественного налогового вычета в размере 1 млн руб.

(для жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков) или 250 тыс. руб. (для других объектов).

«Вместо применения данной фиксированной суммы налогового вычета можно уменьшить доходы на сумму подтвержденных расходов, связанных с приобретением данного имущества.

Это условие также распространяется и в случае реализации объектов, полученных взамен освобожденных помещений в связи с проведением программы реновации жилищного фонда в Москве.

Стоимостная величина расходов, связанных с изначальным приобретением реализуемого актива, которую можно применить при расчете налоговой базы по НДФЛ, законодательством не ограничена», — пояснила эксперт.

Право применения имущественного вычета в полном размере распространяется только на один объект в налоговом периоде (календарный год), напомнила Павлова. Она подчеркнула, что в случае реализации нескольких объектов в год не запрещено применение имущественного вычета для первого объекта и уменьшение дохода на величину расходов, связанных с приобретением актива, для второго объекта.

Как уменьшить налог на имущество ???? Уменьшение налога на имущество — Контур.Бухгалтерия

ООО и ИП на ОСНО платят налог на имущество, которое используют в своей деятельности. Недавно налог увеличился, теперь на часть объектов его рассчитывают по кадастровой оценке. Поэтому компании интересуются законными способами экономии.

Расчет налога на имущество для ООО и ИП отличается. Рассмотрим каждый вариант. Налог на имущество платят коммерческие и некоммерческие компании, которые владеют основным средством в виде недвижимости, не предназначенной для перепродажи. С 2019 года под налог попадает только недвижимое имущество. Так что если у вас есть только транспорт, оборудование и сырье, то платить налог не нужно.

От налога освобождены компании на спецрежимах: УСН, ЕСХН или ЕНВД. Но есть исключения: например, если имущество облагается налогом по кадастровой стоимости, платить налог все равно придется вне зависимости от режима.

ИП также уплачивают налог на имущество, которое используют в предпринимательской деятельности. На ОСНО налог на имущество платят всегда, на УСН и ЕНВД только в случаях, когда налог рассчитывается по кадастровой стоимости.

Объект налогообложения

Организации платят налог со стоимости имущества, которое отвечает следующим условиям:

• его используют или планируют использовать в деятельности компании: для размещения производства или офиса, сдачи в аренду и так далее;
• в перспективе его будут использовать более года;
• его не будут продавать с целью получения прибыли;
• оно приносит доход.

Имущество учитывают на балансе на счете 01, даже если в какой-то период оно не используется. Иногда имущество учитывают на счете 03 “Доходные вложения в материальные ценности”, например, если оно предназначено для сдачи в аренду или лизинг. Даже если основное средство не учитывается на счете 01, платить налог нужно.

Важно! Если у вас на балансе есть жилые дома, то с них в любом случае нужно платить налог по кадастру — даже если они учтены как товары для перепродажи, а не как основное средство.

Кроме того, облагается налогом имущество, которое компания:

• отдала в доверительное управление;
• предоставила в совместную деятельность в рамках договора товарищества;
• получила по концессионному соглашению.

С 2019 года движимое имущество налогом не облагается. Также под налогообложение не подпадают арендованные помещения и недостроенные здания, непригодные для эксплуатации.

Ставка по налогу на имущество

Налог на имущество относится к региональным налогам, поэтому ставка в каждом регионе отличается. Федеральное законодательство лишь ограничило верхнюю границу налога — 2,2 %. А для недвижимости, которая подлежит налогообложению по кадастровой стоимости, максимальная ставка 2 %.

Региональные власти могут устанавливать разные ставки налога в зависимости от вида деятельности, в котором используется имущество.

Налоговая база по налогу на имущество

В соответствии со ст. 375 НК РФ налог считают по среднегодовой стоимости имущества. Эту стоимость организации определяют самостоятельно по итогам каждого отчетного периода. 

Но в отношении отдельных объектов база — это кадастровая стоимость имущества, которая внесена в ЕГРН. Перечень таких объектов ежегодно утверждается в регионе и публикуется на официальном сайте регионального правительства.

Бывает так, что компания владеет помещением в здании, а кадастровая стоимость определена только для всего здания целиком. Тогда стоимость помещения считают пропорционально его площади по формуле:

Кадастровая стоимость помещения = Кадастровая стоимость здания * Площадь помещения / Площадь здания

Льготы по налогу на имущество

В ст. 381 НК указано, кто освобожден от уплаты налога:

• организации и учреждения уголовно-исполнительной системы;
• религиозные организации;
• общероссийские общественные организации инвалидов;
• компании-производители фармацевтической продукции;
• специализированные протезно-ортопедические предприятия;
• адвокаты, адвокатские бюро;
• государственные научные центры;
• компании-участники “Сколково” и так далее.

Кроме того, есть и региональные льготы. Найти информацию о них можно в сервисе ФНС. 

Как уменьшить налог на имущество

Иногда компании приходится платить высокий налог. Чаще всего это происходит, если имущество облагается налогом по кадастровой стоимости. Разберемся, как можно ее уменьшить.

Закон разрешает пересмотреть кадастровую стоимость в следующих случаях:

• в сведениях о недвижимости, которые использовались при кадастровой оценке, обнаружены ошибки;
• на дату определения кадастровой стоимости уже установили рыночную стоимость.

Кадастровая стоимость может быть искажена в результате обстоятельств, которые установлены в п. 13 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 30.06.2015 года № 28:

• неправильно указаны сведения в перечне объектов недвижимости, подлежащей государственной кадастровой оценке;
• оценщик неправильно определил условия, которые влияют на стоимость объекта: месторасположение, назначение, разрешенное использование, аварийное состояние и так далее;
• неправильно применили данные при расчетах;
• не использовали сведения об аварийном состоянии объекта оценки.

Для пересмотра кадастровой стоимости запросите у заказчика оценки или самого оценщика сведения о недвижимости, ответ поступит в течение 7 рабочих дней ст. 24.18 ФЗ.

Куда обращаться для пересмотра кадастровой стоимости

Оспорить кадастровую стоимость можно через специальную комиссию или через суд. При этом для юрлиц прохождение комиссии обязательно, а физические лица могут сразу обращаться в суд. 

У комиссии есть преимущества перед судебным разбирательством:

• сроки — комиссия решит вопрос в течение месяца, суд будет идти гораздо дольше;
• нет судебных издержек — комиссия даже не попросит госпошлину;
• решение комиссии можно оспорить в суде, если оно вас не устроит.

Росреестр при каждом управлении в регионе создает комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости.

В течение 7 дней после поступления заявления, комиссия назначает дату рассмотрения спора. Заседание является правомочным, если на нем присутствует более половины членов. Комиссия примет одно из следующих решений в зависимости от того, на каком основании вы оспаривали стоимость.

Недостоверные сведения при оценке Несоответствие рыночной стоимости

о пересмотре кадастровой стоимости; об отклонении заявления о пересмотре.	об определении кадастровой стоимости недвижимости в размере рыночной; об отклонении заявления.

Какие документы нужны для оспаривания кадастровой стоимости

При оспаривании кадастровой оценки заявитель обязан доказать, что при определении стоимости были допущены ошибки, или доказать, что рыночная стоимость была совершенно иной. Поэтому в комиссию нужно предоставить:

• справку о кадастровой цене объекта недвижимости;
• копии правоустанавливающих документов на недвижимость;
• документы, подтверждающие недостоверность сведений, которые были использованы для оценки;
• отчет об определении рыночной стоимости на дату определения кадастровой (при наличии);
• одобрение отчета об определении рыночной стоимости от эксперта СРО, в которой состоит оценщик;
• документы, подтверждающие наличие кадастровой или технической ошибки.

Если решение комиссии вас не устроит, вы можете пойти в суд. Тогда кроме вышеназванных документов, нужно собрать:

• документы, подтверждающие вручение копии искового заявлениям всем участникам судебного процесса;
• документ, подтверждающий уплату госпошлины;
• доверенность на представителя;
• документы, подтверждающие досудебный порядок урегулирования спора, если заявление подает юрлицо.

Помните, кадастровая оценка проводится массовым методом, поэтому она очень часто не учитывает все особенности конкретной недвижимости и отличается от реальной цены. Доказав, что при оценке допущена ошибка или что кадастровая стоимость не соответствует рыночной, вы сможете сэкономить на налоге на имущество.

Рекомендуем облачный сервис Контур.Бухгалтерия для ведения учета имущества компании и расчёта суммы налога. А встроенный календарь напомнит о сроках уплаты. Также в Бухгалтерии есть учет, зарплата, отчетность через интернет и другие инструменты. Новичкам дарим бесплатный пробный период на 14 дней.

Как уменьшить коммуналку и экономить десятки тысяч в год

• Откажитесь от радиоточки, телевизионной антенны и домашнего телефона 
• Сложность: ★
• Экономия: 600–6720 рублей в год
• Стоимость: бесплатно 

Даже в новостройках встречается проводное радио, оно работает без электричества и сделано для оповещений при ЧС. Им почти никто не пользуется, а стоит услуга в среднем 50–90 рублей в месяц.

Радиоточку можно отключить через МФЦ, районное отделение управления инженерных служб (ГУ ИС) или управляющую компанию. Где конкретно — уточните в своей УК.

Нужно: заявление, справка об отсутствии задолженности, копия паспорта. Услуга отключения радио платная — 60 рублей; процедура займёт около 2 месяцев. Зато потом будете экономить по 600–1080 рублей в год, перерасчёт сделают от даты подачи заявления. Вернуть радиоточку можно бесплатно.

А ещё почти во всех домах стоит коллективная телевизионная антенна — обходится в 135–180 рублей в месяц или даже дороже. Если у вас подключено кабельное телевидение или вы вообще не смотрите телевизор, от антенны можно отказаться.

Схема отказа та же, но платить за это не нужно. А вот возврат антенны, наоборот, платный: 16 рублей (да!).

Наконец, многие перестали пользоваться домашним стационарным телефоном, но продолжают отдавать за него от 210 до 560 рублей в месяц. Отключить его можно бесплатно, обратившись в офис Ростелекома с заявлением, паспортом и справкой об отсутствии задолженности. Если захотите потом вернуть телефон, подключение будет платным.

1. Пишите заявление в УК на время отпуска или отъезда
2. Сложность: ★★
3. Стоимость: бесплатно 
4. Если платите за коммунальные услуги по нормативам, но живёте в квартире не постоянно (например, уезжаете в длительные командировки или в отпуск), можно сделать перерасчёт в своей УК.

По закону, это возможно, если вы отсутствовали 5 дней и более. Нужно будет написать заявление в свою управляющую компанию и приложить документы (например, авиабилеты, договор с санаторием о лечении, гостиничные чеки и т. п.). Но учтите, что за отопление перерасчёта не будет: квартиру не прекращают отапливать из-за того, что там никто не живёт. 

• Поставьте счётчики на воду и электричество и не ленитесь сдавать показания
• Сложность: ★★
• Экономия: до 50% затрат на коммуналку
• Стоимость: от 2000 до 10 000, с установкой и опломбированием
• Счётчики на воду

Нормативы потребления, по которым вы платите, если нет счётчиков или вы забыли сдать показания, высокие.

Считается, что 1 человеку нужно 6,9 кубометра холодной воды в месяц — это около 230 литров в день (целая ванна!), а горячей — от 4,61 до 4,8 кубометра, в зависимости от региона.

Для домов, где есть техническая возможность поставить счётчики, но жильцы этим не пользуются, действует повышающий коэффициент 1,5. Норматив умножают на число прописанных людей в квартире, которое может не совпадать с количеством проживающих. 

Установку счётчиков нужно заказывать в аккредитованной фирме, потом опломбировать приборы (в УК или в той компании, которая напрямую продаёт услугу, — Горводоканале, например) и зарегистрировать в УК. Без этого показания приниматься не будут.

В большинстве городов показания счётчиков можно передавать по интернету. Это также можно сделать по телефону или ежемесячно опускать бумажку с показаниями в специальный ящик в подъезде или в УК.  А ещё есть счётчики с вай-фаем, они сами отправляют данные раз в месяц, но стоят довольно дорого — от 4000 рублей.

1. Каждые 4–6 лет счётчики нужно сдавать на проверку; за ней последует повторное опломбирование. 
2. Если в вашей квартире два стояка и четыре запорных крана, то счётчиков на воду должно быть четыре (два на холодную и два на горячую). 
3. Счётчики на электричество
4. В некоторых домах (преимущественно новых) есть возможность установить двухтарифный счётчик на электричество (он считает отдельно затраты электроэнергии днём и ночью, и ночной тариф дешевле).
5. Наглядно:

Счёт Саши, которая живёт в Санкт-Петербурге в однокомнатной квартире. В апреле 2017 года она не сдала показания счётчиков, и оплата коммунальных услуг прошла по нормативам — начислено было 4737,80 рубля.

А вот за апрель 2018 года начисления были уже 3031,13 рубля — на 1706,67 рубля или 36% меньше (и это при том, что тарифы выросли).

• То есть разница между «весь год платить по нормативам» и «весь год платить по счётчикам» могла бы составить 20 480,04 рубля. 
• Задумайтесь о газовом счётчике
• Сложность: ★★★
• Экономия: до 40% расходов на газ
• Стоимость: 3000–5000 рублей

С газом всё чуть сложнее: установка счётчиков выгодна не всегда. В квартирах, где есть только газовая плита, а отопление и горячая вода — централизованные, нормативы потребления газа на 1 человека составляют 10,4 кубометра в месяц.

По факту обычно достаточно 3–4 кубометров. При этом стоимость газа достаточно низкая (например, в Санкт-Петербурге всего 6,27 рубля), ежемесячная экономия при оплате по счётчикам будет составлять рублей 30–40.

Так что газовый счётчик с установкой за 3000–4000 рублей окупится лет через шесть.

Но если в квартире стоит ещё и газовая колонка для подогрева воды, норматив составит уже 32 кубометра (около 200 рублей в месяц с человека).

Расход газа на колонку зависит и от её технического состояния, но обычно это не более 8–10 кубометров (+ затраты на плиту, итого около 90 рублей в месяц с человека).

Счётчик и на плиту, и на колонку обойдётся от 3500 до 5000 рублей с установкой, но и вложения окупятся уже года через три.

Но заметнее всего выгода будет, если в квартире с газовой плитой и колонкой прописана семья из трёх человек: разница в счетах может составить около 5000 рублей за первый год — счётчики окупятся быстро.

В целом, чем больше прописано человек в квартире, тем выгоднее ставить счётчик на газ: это позволит уменьшить платежи в несколько раз. 

1. Следите за тем, как вы расходуете воду и свет 
2. Сложность: ★★
3. Экономия: до 25% затрат на коммуналку
4. Стоимость: 0 рублей 

Представьте, что вы играете в игру, где цель — экоподход к расходам ресурсов. Ну и экономия на оплате коммунальных услуг в качестве бонуса. Тогда менять собственные привычки (мы надеемся) будет веселее.

В среднем, мы тратим

Что нужно делать? Да-да, это блок с банальными советами. Спорим, вы следуете не всем! 

1.     Не включайте воду просто так — выключайте, пока намыливаете посуду или стираете руками и т. п. Между ванной и душем выбирайте душ и старайтесь сократить время в нём: не стойте подолгу, выключайте воду, когда намыливаетесь. Выключайте кран, когда чистите зубы.

2.     Если у вас электрическая плита, не ставьте маленькую кастрюлю на большую конфорку — диаметры должны совпадать. И накрывайте блюдо крышкой, когда готовите, — это сэкономит время приготовления.

3.     Если у вас двухтарифный счётчик, запускайте стиральную и посудомоечную машины по ночам.

4.     Не запускайте стиральную или посудомоечную машину полупустыми. Некоторые «умные» стиральные машины умеют наливать воду по весу белья, а вот посудомоечные — нет, так что две-три тарелки лучше помыть самому.

5.     Не оставляйте включённым свет без надобности. 

6.     Не стирайте без необходимости вещи при температуре 60–90 градусов с отжимом на высоких оборотах: чаще всего достаточно быстрой стирки, температуры 30–40 градусов и отжима 400–600 оборотов (это ещё и безопаснее для ткани). Если на одежде трудновыводимые пятна, замочите её в тазике и используйте пятновыводитель. Это лучше, чем несколько раз гонять стиральную машину.

7.     Старайтесь использовать для мытья полов или окон, ручной стирки или принятия ванны меньше воды: всегда можно налить на 20–50% меньше.

Бонус: часто встречаются советы не оставлять включёнными в розетку электроприборы, которые в данный момент не используются. В режиме ожидания они тоже потребляют электроэнергию, хотя и совсем немного — от 0 (например, обычный электрочайник) до 50 Вт/ч (некоторые модели телевизоров или лазерных принтеров).

Компьютер или ноутбук в режиме «Сон» потребляет в среднем 0,02 кВт/ч (но зависит от модели: некоторые «съедают» меньше ватта, а есть те, у которых энергопотребление доходит до 0,9 кВт/ч).

Если оставлять спящий компьютер на 8 часов в день, то за год получится 58,4 кВт/ч или 169 рублей (при тарифе 2,9 рубля за киловатт). Это, конечно немного.

Но если внимательными к энергопотреблению и экономии ресурсов планеты станут 100 жителей одной многоэтажки, то за год получится сохранить 5800 кВт/ч. А это примерно два месяца работы средней школы (с потреблением до 100 кВт/ч в день). 

Правила простые, но они дают до 25% выгоды без особых вложений. А если целое поколение приобретёт новые коммунальные привычки, изменения будут масштабные.

Наглядно: Всё та же девушка из Санкт-Петербурга оставила на месяц квартиру подруге, а сама уехала. Подруга жила одна, но не привыкла экономить воду и свет. Сравните их счета и затраты

Март 2018, жила подруга: 2048,57 рубля за воду, водоотведение, подогрев воды и свет

Март 2019, жила хозяйка: 889,5 рубля за воду, водоотведение, подогрев воды и свет (в марте 2019-го была ещё и погода теплее — управляющая компания выставила на 487,74 рубля меньше за отопление, но это в наших расчётах учтено).

Получается, что платежи за коммунальные услуги у человека с неэкономными привычками в данном случае за год могут быть больше на 13 908 рублей (и это только за воду и свет!).

• Почините неисправности, устраните теплопотери
• Сложность: ★★
• Экономия: до 25%
• В первую очередь, проверьте воду и сантехнику — ничего не должно капать и течь (самая частая проблема — сливной бачок унитаза: за месяц может набежать лишний кубометр воды). 

Если батареи плохо греют и вам приходится включать электрообогреватель, дождитесь окончания отопительного сезона и вызовите сантехника. Он прочистит батареи, это бесплатно. Если и после этого будет холодно — пишите жалобы в УК.

Деревянные окна на зиму надо тщательно заклеивать. За пластиковыми — тоже следить, чтобы они не разгерметизировались и правильно закрывались (если они плохо закрываются и из щелей будет дуть — потеряете до 50% тепла). Если у вас нет тепловых счётчиков, вы ничего не заплатите. Но если при этом будет холодно и вы будете лишний раз включать обогреватель или тёплый пол — счета станут больше. 

1. Поставьте рычажные смесители и двухфазный сливной бачок 
2. Сложность: ★★
3. Стоимость: от 2000 рублей
4. Экономия: 10–25% воды

Рычажный (или шаровый) смеситель экономнее потому, что он сразу включает и горячую, и холодную воду. Температуру так можно настроить быстрее. 

Важно: дешёвые смесители плохо подают воду и держат температуру — в итоге их нужно долго настраивать, поэтому лучше брать более дорогие, но качественные модели (например, чешского, итальянского или немецкого производства).

Кроме того, предпочтительнее смесители с аэрацией: она разделяет струю на множество мелких и даже при небольшом напоре получается внушительный поток воды. Так можно снизить потребление воды до 10%. Кстати, это выход для тех, кто обожает постоять под душем: воды будете тратить меньше, а получать кайфа — больше.

Можно пойти дальше и поставить датчики движения на свет и смесители (чтобы вода включалась тогда, когда вы подносите руки).

А ещё есть унитазы с двухфазным смывом: у них бачок устроен так, что есть возможность неполного слива (маленькая кнопка) или полного (большая). В большинстве случаев можно обойтись маленькой кнопкой: затраты воды на 50% меньше. 

• Вкрутите везде энергосберегающие лампочки
• Сложность: ★
• Стоимость: от 200 за лампочку
• Экономия: до 60–75% электроэнергии

Светят такие лампочки также, но им нужно в 5–10 раз меньше электроэнергии. Лучше брать светодиодные: они мгновенно разгораются (с люминесцентными нужно ждать), плюс они более долговечны — работают 5 лет. 

1. Установите тепловой счётчик на дом и современные батареи с вентилями — у себя
2. Сложность: ★★★★
3. Стоимость: счётчик —от 150 000 рублей, ставится на весь дом, затраты делятся поровну между жильцами; замена батарей у себя — от 40 тысяч. 
4. Экономия: до 30–40% стоимости тепла

Этот счётчик подсчитывает фактические затраты тепловой энергии на отопление дома. Кстати, по закону № 261-ФЗ «Об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности» от 2009 года, такие счётчики должны были установить собственники во всех многоквартирных домах ещё до 1 января 2012 года, но сроки постоянно откладывались. Сейчас процедура скорее добровольная, чем обязательная.

Счётчик будет считать реальные показатели тепла, которое тратится на ваш дом, и теплопотери, например, от плохо изолированной теплотрассы в соседнем дворе не будут покрываться за ваш счёт.

Установку должны согласовать все собственники на общем собрании и передать документы с решением в управляющую компанию: она обязана провести установку счётчика через лицензированных подрядчиков. 

Однако перед тем как установить счётчик, нужно устранить все теплопотери в доме. Например, если знаете, что у вас «парит» подвал, он должен быть отремонтирован. А после этого можно заменить батареи: установите новые, с вентилями, для регуляции комфортной температуры.

• Покупайте экологичную бытовую технику
• Сложность: ★★★
• Стоимость: от 10 тысяч
• Экономия: до 20% затрат

На бытовой технике есть маркировки — A, В, C, D — это класс энергоэффективности. А и А+ — самые экономичные: лучше выбирать их. Естественно, если разница между ценой разных моделей составляет 30–40 тысяч рублей, окупаться вложения будут долго. Но в подавляющем числе случаев мы выбираем технику из 2–3 вариантов, разница между которыми составляет 3–7 тысяч рублей. И здесь всё куда прозрачнее.

Стиральная машина

Одна стирка в машинке энергоэффективности класса А обойдётся в 3,67 рубля за свет и воду, а в стиральной машинке класса В — в 18,72 рубля.

Допустим, что вы запускаете 2 стирки в неделю: расходы за год в первом случае составят 381,68 руб., а во втором — 1946,88 руб. Разница по платежам за коммунальные услуги за 12 месяцев достигнет 1565,2 рубля. 

С выбором машинки стоит быть внимательными: у них класс стирки (на неё тратится всегда меньше энергии) может быть А, а класс отжима, например, D. Из-за этого бывают необычные комбинации: допустим, машинка со стиркой класса А и отжимом D будет дешевле, чем машинка с общим классом В.

В целом, надо просто внимательнее оценивать каждую модель, узнавать её энергозатраты, и понимать, что разница, скажем, в 3 тысячи рублей незначительна и окупится быстро.

А переплата в 10 тысяч только за определённый класс может быть уже лишней тратой денег (если у модели нет других важных для вас преимуществ).

Плита

Сравним индукционную и обычную электрическую плиту («с блинами», относится к классу В и ниже). В месяц индукционная плита при работе до 2 часов в день потребляет порядка 150 кВт.

При тарифе 2,9 рубля за кВт/ч получаем 435 рублей. Обычная электрическая плита класса В при такой же эксплуатации тратит 460 кВт (1334 рубля).

В год будет 5220 и 16 008 рублей соответственно (разница в 11 000 рублей).

Стоимость 4-конфорочной плиты класса В стартует в среднем от 12–15 тысяч рублей, индукционной — от 30–35 тысяч рублей. Получается, что вложения окупятся уже на второй год.

1. Откажитесь от навязанных услуг управляющей компании 
2. Сложность: ★★★★★
3. Экономия: до 15–20% затрат на обслуживание 

5 лайфхаков по снижению налога на имущество организаций

Владельцы бизнеса в России достаточно хорошо знакомы с налоговым законодательством и стараются выполнять его требования в полном объеме.

Но кому же не хочется в сложное время всеобщего локдауна снизить налоги? Реально ли это сделать, не преступив закон? Конечно, можно! И закон не только это не запрещает, а даже позволяет, если его правильно читать.

Поделюсь с читателями некоторыми лайфхаками, неоднократно апробированными на практике. 

Лайфхак № 1

Статьей 375 Налогового кодекса регламентирует методику определения налоговой базы по объектам недвижимости. Основное правило – налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества.

Однако, есть ряд объектов, внесенных в ЕГРН, в отношении которых налоговая база определяется исходя из их кадастровой стоимости.

Она применяется с 1 января года налогового периода с учетом особенностей, указанных в ст. 378.2 НК РФ. 

• Как видно из нормы, в ряд объектов, облагаемых по кадастровой стоимости, входят административно-торговые центры, нежилые помещения, используемые под офисы, торговые точки, точки общепита и бытового обслуживания или предназначенные для такого использования по сведениям ЕГРН и/или документам техучета (инвентаризации).
• Сюда же относятся объекты недвижимости иностранных организаций, ведущие свою деятельность на территории России через свои представительства, а также объекты недвижимости и незавершенного строительства, размещенные на участках земли с назначением «ведение личного подсобного хозяйства», «садово-огородническая деятельность» и (или) «ИЖС».
• С полным списком данных объектов можно ознакомиться по ссылке.
• В связи с вышеизложенным, становится ясно, что по закону для бизнеса налогообложение ведется двумя способами: налог на имущество организаций рассчитывается либо от кадастровой стоимости, либо от среднегодовой, или балансовой стоимости объектов недвижимости компании.
• Как правило, балансовая стоимость ниже кадастровой, поэтому владельцы бизнеса прикладывают все усилия для того, чтобы их объект недвижимости не был включен или был исключен из Перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость (далее – Перечень). 

Напомним, Перечень существует в каждом регионе и формируется ежегодно согласно указанной выше ст. 378.2 НК РФ с учетом рекомендаций, изложенных в Письме ФНС России от 11 января 2018 г. № БС-4-21/195 «О рекомендациях по отдельным вопросам применения ст.

378.2 Налогового Кодекса Российской Федерации». По ним помещения, находящиеся в здании, оцениваемом по кадастровой стоимости, Минфин России защищает от двойного налогообложения. Но от этого кадастровая стоимость вашего объекта не становится ниже балансовой.

Поэтому, если принадлежащее вам здание или помещение вашей компании расположено в объектах, внесенных Перечень, нужно постараться, при наличии оснований, их оттуда исключить.

25 законных способов снизить налоги: шпаргалка для ООО и ИП — Главбух Ассистент

Оптимизировать налоги законно вполне реально, но, оказывается, не все предприниматели знают, об этом. Мы с экспертами составили шпаргалку, как уменьшить НДС, налог на прибыль, налоги на сотрудников и какие бонусы есть у упрощёнцев.

Каждый способ мы с экспертами Главбух Ассистент проверили на практике. 

Скачать одним файлом 25 законных способов снизить налогиСкачать

Как организации могут снизить НДС

НДС — самый сложный в исчислении налог, к оптимизации которого налоговая чаще всего предъявляет претензии. Мы собрали только законные способы, о которых компании часто забывают.

Если вы не уверены, что сможете самостоятельно снизить НДС без последствий, обратитесь к специалистам по налоговой оптимизации. 

1. Работа на спецрежиме

Применение спецрежимов освобождает от НДС, налога на имущество и прибыль. Учтите, что у каждого спецрежима есть условия, которым должен соответствовать ваш бизнес, а вашим партнерам может быть невыгодно отсутствие входящего НДС. 

2. Тщательный выбор поставщиков

Если вы платите НДС, вам выгодно работать с поставщиками, которые тоже платят этот налог. Работа с неплательщиками принесет вам меньше прибыли: вы должны будете платить НДС, а к вычету НДС принять не сможете. 

3. Освобождение от НДС

Компании без импортных операций и подакцизных товаров могут подать запрос на освобождение от НДС по некоторым операциям и видам деятельности по ст. 145 НК РФ. Есть условие: выручка без учета НДС не должна превысить 2 млн рублей в течение трех месяцев подряд. Изучите список операций в ст. 149 возможно вы найдете в нем ваши товары и услуги.

4. Включение суммы в стоимость доставки

Если вы продаете товары, облагаемые по ставке 10%, вам выгодно не выделять сумму доставки (с обложением по ставке 20%), а включать расходы по перевозке товаров до склада покупателя. В этом случае вы заплатите 10% НДС со всей стоимости товара, а за услуги транспортных компаний примете к вычету 20%.

5. Отдельные юрлица для работы с НДС и без

С контрагентами, которым нужен входящий НДС, работайте через юрлицо на ОСНО, а с другими — через юрлицо на спецрежиме. Важно, чтобы эти юрлица не были взаимозависимы и у разделения была деловая цель, а передвижение денег между ними было строго оформлено и подкреплено договорами. 

6. Больше экспортных сделок

Экспортные операции облагаются по ставке 0% в соответствии с п.п.1 п.1 статьи 164 НК РФ.   

7. Эксперты Главбух Ассистент напоминают: чтобы не переплачивать НДС, важно вести грамотный и аккуратный учет.

• учитывать все входящие акты, накладные, счета-фактуры;
• запрашивать счета-фактуры на аванс у поставщиков;
• выдавать счета-фактуры покупателям;
• проверить, что полученные от поставщиков счета-фактуры проведены в системе;
• проверить привязку к счетам и договорам во входящих и исходящих платежных поручениях, актах и накладных.

Заказать бесплатный аудит учета и получить скидку 70% на его восстановление можно в Главбух Ассистент 

Как уменьшить налоги на сотрудников

НДФЛ и взносы за сотрудников составляют 50% от заработной платы и значительно съедают бюджет. Налоговая и фонды жестко следят, чтобы работодатели не уклонялись от выплат. Но есть законные способы уменьшить расходы.

8. Работа с ИП и самозанятыми 

Выгодный для компаний вариант: не нужно платить НДФЛ и страховые взносы. Важно помнить, что с ИП и самозанятыми можно работать только по договорам ГПХ. Если заключаете трудовой — ФНС доначислит НДФЛ, взносы и пени. 

Проследите, чтобы договор ГПХ не дублировал условия и формулировки трудового. Слова «работник», «сотрудник», «зарплата», «трудовые обязанности» из договора ГПХ лучше исключить. 

Опасные формулировки в договорах с физлицами: проверьте и исправьте

9. Найм квалифицированных иностранцев 

Позволяет не платить взносы на обязательное медстрахование.Чтобы нанять таких сотрудников, сначала убедитесь, что ваша компания имеет на это право — об этом написано в статье 13.2 115- ФЗ. 

Например, если вы занимаетесь розничной торговлей товарами народного потребления, то нанимать высококвалифицированных иностранцев для обслуживания покупателей нельзя. А вот на должность генерального или финансового директора, а также главного товароведа — можно. 

10. Передача части функций на аутсорсинг 

По договору оказания услуг вы платите только вознаграждение за проделанную работу или за конкретный результат, если заключаете договор подряда. В любом случае НДФЛ и взносы платить не придется. 

Поэтому для компаний выгоднее отказаться от штатного бухгалтера, дизайнера или маркетолога и передать услуги на аутсорс. Например, цена за бухобслуживание на аутсорсинге в три раза ниже зарплаты штатника, а скорость работы выше — ведь на вас работает целая команда специалистов. 

11. Льготные ставки страховых взносов

Стандартная ставка — 30%. Но малый и средний бизнес вправе использовать ставку 15%, если находится в реестре МСП: 5% пойдут на ОМС, а 10% — на пенсионное страхование. 

Применять пониженный тариф по взносам можно и к выплатам временно пребывающим сотрудникам-иностранцам. Право на льготные ставки также есть у IT-организаций, части НКО и у резидентов особых территорий — об этом написано в пункте 2 статьи 427 НК. 

12. Ученические договоры для новичков вместо испытательного срока 

Ученический договор не является договором ГПХ или трудовым, поэтому нормы гражданского и трудового законодательства на него не распространяются. Выплаты по такому договору не облагаются взносами — только НДФЛ. Единственное условие — стипендия ученика не должна быть ниже МРОТ. 

• Эксперты Главбух Ассистент проанализировали наиболее популярные способы сэкономить на страховых взносах и НДФЛ в 2022 году и разделили их на три группы риска — зеленый, желтый и красный.
• Зеленый — низкий риск: — Заменить премию компенсацией, которая не облагается НДФЛ и страховыми взносами.
• Желтый — средний риск:
• — Заключать договоры ГПХ вместо трудовых, чтобы не платить взносы в ФСС.— Заменять разовую премию займом с прощением долга или платой за аренду имущества сотрудника, чтобы уменьшить взносы
• Красный — высокий риск:
• — Начислять выплаты на сотрудника, чьи доходы превышают предел и облагаются по пониженному тарифу

Чтобы самостоятельно оценить рискованность того или иного способа экономии на налогах, воспользуйтесь чек-листом.

Проверьте условия оптимизации: если они все находятся в пределах низкого риска, то и сам способ можно отнести к разделу низкого риска.

Но если хотя бы одно условие превышает предел и попадает в раздел среднего или высокого риска, это указывает на рискованность всего способа.

Скачайте чек-лист для проверки рискованности налоговой экономииСкачать

Упрощенцам доступно много налоговых льгот, о которых предприниматели часто забывают или не знают вовсе. Расскажем об основных бонусах на УСН. 

13. Уменьшать налог на страховые взносы 

Налогоплательщики с объектом «доходы» вправе уменьшить налог при УСН и авансовые платежи на налоговый вычет – страховые взносы, которые уплатили в том же периоде, за который начислены единый налог или авансовый платеж. 

В эту сумму можно включать страховые взносы за предыдущие налоговые периоды, которые перечислены в отчетном периоде. Например, в январе 2021 года перечислены взносы за декабрь 2020 года. Эти суммы уменьшают авансовый платеж за I квартал 2021 года и отражаются в декларации по УСН за 2021 год. 

14. Воспользоваться налоговыми каникулами 

Для предпринимателей на УСН налоговые каникулы действуют до 2024 года. В каждом регионе – свой срок действия и свои условия. Исчислять налог по нулевой ставке в течение двух налоговых периодов вправе вновь зарегистрированные ИП, если в регионе продолжают действовать или продлили законы о налоговых каникулах.

15. Аккуратный учет всех расходов 

Подходит для УСН «Доходы минус расходы». Список затрат на упрощенке ограничен. На практике, предприниматели не всегда знают, что могут учесть тот или иной расход ― и в итоге переплачивают налоги. Помочь с учетом и сократить налог помогут эксперты аутсорсинга. 

В 2022 году появились новые безопасные способы налоговой экономии для компаний и ИП на УСН. 

Зеленый — низкий риск:

1.

Сменить систему налогообложения:— Перейти на АУСН, чтобы не платить страховые взносы, учесть больше расходов и не сдавать отчетность— Выбрать выгодный объект налогообложения или выгодный момент для приобретения основных средств при переходе на УСН— Перейти на ОСНО в середине года, чтобы учесть расходы и выставлять счета-фактуры с НДС.2. Признать больше расходов:— Выделить доставку отдельно

1. — Изменить цену вместо того, чтобы предъявлять штрафы за нарушение договора
2. Есть более рискованные способы, которыми пользуются некоторые компании.
3. Желтый — средний риск:
4. — Заключать посреднические договоры и договоры простого товарищества, чтобы снизить доходы— Использовать договоры ГПХ, совмещение и неполную занятость, чтобы снизить среднюю численность
5. Красный — высокий риск:
6. — Заключать с покупателями договоры займа, чтобы перенести выручку на следующий год.

Вы можете сами проверить рискованность выбранного способа оптимизации налогов с помощью чек-листа

Как уменьшить налог на имущество 

Такой налог платят только с недвижимости. Льготы по налогу бывают федеральными и региональными. Расскажем, как платить налог в меньшем размере, по пониженной ставке или получить освобождение от уплаты налога. 

16. Пересмотр кадастровой стоимости имущества 

Кадастровая стоимость часто бывает завышенной. Узнать ее размер можно на сайте Росреестра. По заявлению налогоплательщика кадастровую стоимость можно установить в размере рыночной. 

В этом случае налог пересчитают только с 1 января года, в котором вы подали заявление о пересмотре стоимости. Чтобы применить льготу, недвижимость должна быть в региональном перечне кадастровой недвижимости. 

17. Перевод имущества c баланса основной компании на баланс фирмы на УСН 

Если имущество не оценивается по кадастровой стоимости, упрощенцы не платят налог. По сути, основная компания арендует имущество у фирмы на УСН, а аренду включает в расходы, чтобы снизить налог на прибыль. 

18. Применение региональных льготных ставок 

Можно поставить имущество на баланс филиала, который находится в регионе, где действуют льготные ставки узнать о ставках можно на сайте ФНС и в редакция региональных законов. 

Для каждой категории льготников могут быть особые условия, которые нужно выполнить, чтобы использовать льготную ставку или не платить налог вовсе. Например, в Московской области право на льготу зависит от того, направила организация сэкономленные деньги на определенные цели или нет. 

19. Приобретение имущества в лизинг 

Выгодно, если налоговой базой является кадастровая стоимость. В этом случае, налог будет платить лизингодатель независимо от того, на чьем балансе учитывается имущество. При лизинге можно применять ускоренную амортизацию, чтобы быстрее снизить остаточную стоимость имущества, с которой платят налог. 

• Эксперты Главбух Ассистент собрали наиболее популярные способы законно сэкономить на налоге на имущество в 2022 году. 
• Зеленый — низкий риск:
• — Отделить оборудование от недвижимости, чтобы уменьшить среднегодовую стоимость имущества— Подать декларацию о характеристиках, чтобы уменьшить кадастровую стоимость.
• Есть и рискованный способ.
• Желтый — средний риск:— Оспорить кадастровую стоимость

Как уменьшить налог на прибыль 

Это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации. Основная ставка — 20%, но ее можно уменьшить.

20. Резервы по сомнительным долгам 

Сумма резерва считается расходом и уменьшает базу по налогу на прибыль. Резерв создайте в том отчетном периоде, в котором при инвентаризации дебиторки выявили сомнительный долг. Предельный лимит для резерва – 10% от годовой выручки. Если деньги вернут, нужно будет восстановить часть резерва на эту сумму и заплатить налог.     

21. Резерв на оплату отпусков 

Позволяет равномерно учитывать расходы в течение года при налогообложении и переносить уплату налога на более поздний срок. Величина резерва должна равняться общей сумме отпускных всем сотрудникам с учетом налогов и взносов, которые нужно начислить на такие выплаты. Речь идет о тех днях отпуска, которые сотрудник уже заработал. 

22. Списание недостачи сверх норм убыли 

Учтите недостачу в составе внереализационных расходов, если:

• виновных нет — подтвердите это документом,
• виновные не установлены,
• виновные есть и недостача взыскивается с него. 

23. Покупка оборудования в лизинг 

Платеж, внесенный под закупку лизингового оборудования в момент подписания договора, является выданным авансом. Выданный аванс признавайте в расходах равными долями в течение всего срока действия договора.

24. Амортизационная премия 

Часть затрат на приобретение или сооружение основного средства можно признать в расходах единовременно в качестве амортизационной премии. Списать можно от 10% до 30% первоначальной стоимости основных средств — зависит от амортизационной группы.

Премию учитывают в расходах в первом месяце амортизации, а применяют со следующего года — после того, как внесут такое положение в учетную политику. 

25. Лицензионный договор с правообладателем на УСН 6% 

Вы можете сделать правообладателем вашего товарного знака третье лицо (при этом реальное) на УСН 6%. Платежи по лицензионному договору можно учитывать в расходах по налогу на прибыль. Правообладатель на упрощенке платит с этих денег 6%, а вы экономите 20%.  

Скачайте шпаргалку по оптимизации

Скачать одним файлом 25 законных способов снизить налогиСкачать

Чтобы грамотно оптимизировать налоги с учетом особенностей вашего бизнеса, обратитесь в Главбух Ассистент. Мы изучим учет, сделки и договоры с контрагентами, чтобы понять ваши бизнес-процессы и сэкономить на каждом этапе работы.