О всех его нюансах и пойдет речь в данной статье.

Налогоплательщики

Однако существует и несколько льготных групп, которые могут ходатайствовать о прекращении сбора в их отношении:

• Государственные бюджетные учреждения.
• Почтовые отделения и киоски, торгующие печатной продукцией.
• Лица, торгующие в культурных учреждениях (за буфет в театре, например, платить не придется).
• Лица, владеющие торговыми автоматами или палатками на рынке.
• Лица, проходящие в налогообложении как сельскохозяйственные товаропроизводители.
• Индивидуальные предприниматели, на которых распространяется патентное налогообложение.
• Автозаправочные станции.
• Торговые ларьки, занимающие меньше десяти процентов торговой площади.
• Торговые объекты с общей площадью менее ста квадратных метров.

• Все остальные платят налог на общих основаниях.
• Самые актуальные нюансы по данному виду налогообложения подробно разобраны на следующем видео:

Налоговая база и объект налогообложения

1. Налоговая база торгового сбора – непосредственное наличие у предпринимателя объектов, с помощью которых он, торгуя, получает выгоду.

2. Следовательно, им облагается любая торговля – при помощи любого имущества, с которым она возможна, или вовсе без него, главное, чтобы раз в квартал происходили торговые сделки.

3. К торговле (в широком смысле к деятельности, которая облагается налогом) относят:

• Торговлю в стационарных магазинах без торгового зала.
• В нестационарных магазинах без торгового зала.
• В стационарных магазинах с торговым залом.
• Реализация продукции непосредственно со склада также приравнивается к торговле и облагается налогом.
• Деятельность по организации розничных рынков также приравнивается к подобной торговле.

Когда нужно платить

Согласно действующему законодательству, выплачивать взнос следует раз в квартал, до 25 числа последнего месяца квартала, даже если за это время произошел всего один акт торговли.

Расчет суммы выплат, ставки в 2016 году

Есть два вида деятельности, облагаемой налогом, ставка по которым не зависит от месторасположения точки:

• При развесной и розничной торговле в любом месте Москвы ставка составляет 40 500 рублей за любой объект торговли.
• При организации розничных рынков ставка налога составляет 50 рублей за каждый квадратный метр торговой площади.

При стационарной торговле в помещении с торговым залом меньшим, чем 50 квадратных метров, ставка зависит от территориального расположения объекта:

• ЦАО – по 60 тысяч за объект.
• Зеленоградский, Новомосковский, Троицкий округа, а вместе с ними Солнцево, Северный, Восточный, Внуково, Митино, Молжаниновский, Ново-Переделкино, Куркино, Бутово и Косино-Ухтомский – по 21 тысяче за объект.
• Северный, Восточный, Южный, Западный округа – по 30 тысяч.

При стационарной торговле в помещении с торговым залом большим, чем 50 квадратных метров:

• Районы Центрального административного округа – 60 000 плюс по 50 рублей за каждый квадратный метр, выходящий за 50 квадратных метров.
• Районы Зеленоградского, Новомосковского и Троицкого округов, а также Южное и Северное Бутово, Солнцево, Северный, Восточный, Внуково, Митино, Молжаниновский, Ново-Переделкино, Куркино, Косино-Ухтомский – 21 500 плюс 50 рублей за каждый квадратный метр больше 50 квадратов.
• Районы Северного, Восточного, Западного, Южного, Юго-Восточного, Северо-Восточного, Юго-Западного и Северо-Западного округов – 30 000 плюс 50 рублей за каждый квадратный метр больше 50 квадратов.

Таким образом, расчет налога становится делом совсем несложным.

Пример

Поскольку торговля идет хорошо, бухгалтер компании к концу квартала начинает считать, сколько же фирма должна отчислять в форме налога. Поскольку леденцы – это розничная развесная торговля, за них «Рули и педали» должны заплатить всего 40 500 рублей.

С магазинчиком велосипедов сложнее – поскольку он расположен в Юго-Восточном округе и площадь зала у него 72 квадратных метра, бухгалтер выполняет следующие вычисления:

• 72 – 50 = 22;
• 22 * 50 = 1 100;
• 30 000 + 1 100 = 31 100 рублей.

Бухгалтер подводит итог и записывает: 31 100 + 40 500 = 71 600 рублей сбора нужно заплатить до 25 числа.

Постановка и снятие с учета

Чтобы иметь возможность выплачивать налог, индивидуальному предпринимателю или фирме следует обратиться в налоговую по месту регистрации компании или ИП, даже если точка находится в совсем другом месте и факт торговли также происходит там:

1. Следует заполнить и подать специальное уведомление о постановке на учет, указав в нем вид торговой деятельности, объект торговли и его основные характеристики.
2. По истечении пяти дней индивидуальный предприниматель или представитель фирмы должен получить на руки свидетельство о постановке на учет, по которому сможет в дальнейшем осуществлять выплату сбора.

При снятии с учета следует:

1. Заполнить и подать в налоговую уведомление о снятии с учета, в котором будет указан вид торговой деятельности, объект торговли, его характеристики, а также причина, по которой предприниматель заканчивает свою деятельность.
2. Через пять дней получить свидетельство о снятии с учета, которое официально освободит от уплаты налога.

До тех пор, пока уведомление не подано, предприниматель обязан продолжать выплачивать данный взнос.

Штраф за неуплату

Штрафы предусмотрены не только для тех, кто не встал на учет и не платит налог, но и для тех, кто не следит за сроками, не вовремя встал на учет или подал документы. Размеры штрафов могут быть довольно внушительными:

• За запоздавшую подачу уведомления в налоговую инспекцию – 10 тысяч.
• За торговлю при отсутствии свидетельства о постановке на учет – 10% прибыли за прошедший срок (но не меньше 40 тысяч), при этом глава организации платит дополнительно 2 или 3 тысячи.
• За отсутствие уведомления о снятии с учета – 200 рублей за все неподанные документы.
• При неуплате сбора (вне зависимости от того, злонамеренно это сделано или из-за ошибки в расчетах) – 20% от его суммы.
• При неуплате сбора, если доказано, что она была умышленной – 40%.

Именно поэтому так важно выплачивать налог вовремя и перепроверять все документы на ошибки, опечатки и описки – все они могут стать причиной штрафа.

Влияние на другие налоги

При заполнении налоговой декларации по уплате налога на прибыль следует отметить в ней факт уплаты торгового сбора. Тогда можно претендовать на уменьшение налога на прибыль, поскольку в какой-то мере он уже уплачен.

Также факт уплаты следует отражать в декларации по УСН – это также уменьшает данный налог.

Вопросы и ответы по торговому сбору в Москве (часть 2)

• Добрый день, уважаемые предприниматели.
• Публикую ответы на наиболее частые вопросы по торговому сбору в Москве, который вступил в силу с 1-го июля 2015 года.
• Это вторая часть статьи, а начало можно прочитать вот здесь:

• В Москве вступил в силу торговый сбор. Всем нужно встать на учет за 7 дней

Итак, продолжим:

В каких городах будет действовать торговый сбор?

На данный момент (01 июля 2015) он будет действовать только в Москве.

Кто должен платить торговый сбор?

Организации и ИП, которые ведут торговую деятельность на территории города Москвы.

Какие системы налогообложения для ИП подпадут под торговый сбор?

Так как наш сайт для ИП, то это ИП на УСН и ОСНО.

А ИП на ПСН?

Еще раз повторю, что ИП на патенте освобождены от обязанности платить торговый взнос.

Торговый сбор зависит от моей выручки?

Нет, не зависит. Он зависит исключительно от торговой площади и адреса.

Какие объекты попадут под действие этого закона?

1. объекты развозной и разносной торговли
2. нестационарные торговые объекты
3. стационарные торговые объекты с торговым залом и без него

А если я арендую торговую площадь? Кто должен платить сбор?

Тот, кто использует объект для торговли. Например, Вы арендатор и торгуете в г. Москва как ИП на УСН. Значит, вы попали на торговый сбор : )

Если мое ИП стоит на учете в г. Владивосток, а торгую я в Москве. Нужно платить этот сбор?

Да, так как фактически деятельность производится в г. Москва.

А если у меня оптовая торговля?

Ответ вот здесь:

Попадут ли оптовые компании под торговые сборы в Москве? И как ИП может не платить этот сбор?

С кого не будут взымать сбор?

1. С ИП на ПСН;
2. С ИП на ЕСХН (?) при продаже собственной продукции;
3. С госучреждений и точек “Почты России”;
4. С вендинговых автоматов;
5. С ярмарок выходного дня, с региональных и специализированных ярамарок;
6. С торговцев на территории рынков;

Вот полный текст льготников из закона:

Где полный текст закона по торговым сборам?

С полной версией закона можно ознакомиться по этой ссылке:

Закон от 17.12.2014 № 62

Сколько нужно платить?

В этом законе как раз указаны подробнейшие ставки по каждому административному округу Москвы.

Когда нужно платить этот сбор?

После окончания каждого квартала, не позднее 25-го числа следующего месяца. Например, по итогам 2-го квартала 2015 года необходимо его оплатить до 25 октября 2015 года.

Можно ли сделать вычет из аванса по УСН?

Говорят, что можно, но четких инструкций от ФНС пока нет. Ждем более подробной информации…

Рекомендую уточнить этот вопрос в своей налоговой инспекции. Особенно, если вы ведете торговую деятельность в г. Москва, а вставали на учет как ИП не в г. Москва.

Когда нужно подать уведомление о постановке на учет как плательщика торгового сбора?

Входит ли торговый сбор в ЕНП

Введение единого налогового платежа вызывает вопросы о том, какие налоги входят в его состав. Учитывается ли торговый сбор в ЕНП и каков порядок его оплаты? Разбираемся.

Положения, регулирующие уплату торгового сбора, содержатся в главе 33 НК РФ.

Торговый сбор — это обязательный платеж для организаций и ИП, осуществляющих торговую деятельность на территориях определенных муниципальных образований.

Согласно п. 1 ст. 58 НК РФ, единый налоговый платеж обязателен для всех перечислений в бюджет за некоторым исключением. Торговый платеж в исключениях не поименован. Следовательно, подлежит включению в единый налоговый платеж и зачислению на единый налоговый счет.

Подтверждением является и таблица налогов, входящих в структуру ЕНП, на интернет-портале ФНС (строки 260-261). Таким образом, входит торговый сбор в ЕНП в 2023 году и уплачивается по новым правилам.

Порядок оплаты торгового сбора через ЕНП

Торговый сбор перечисляется в бюджет ежеквартально, до 28-го числа следующего за кварталом месяца (ст. 414, 417 НК РФ). Все платежи в структуре единого перечисляются по общим реквизитам, независимо от региона.

Реквизиты для заполнения платежного поручения на оплату торгового сбора в составе ЕНП:

Получатель (16)

ИНН получателя (61)

КПП получателя (103)

Банк получателя средств (13)

БИК банка получателя средств (14)

№ счета банка получателя средств (15)

№ казначейского счета (17)

Статус плательщика (101)

КБК (104)

ОКТМО (105)

Основание платежа (106)

Налоговый период (107)

Номер документа — основания платежа (108)

Дата документа — основания платежа (109)

Назначение платежа (24)

Казначейство России (ФНС России)
7727406020
770801001
ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула
017003983
40102810445370000059
03100643000000018500
01
18201061201010000510
0
0
0
0
0
Торговый сбор

Оформить платежное поручение поможет сервис ФНС «Уплата налогов и госпошлин». С его помощью формируются платежки на уплату подведомственных налоговым органам видов платежей.

Налоговый кодекс РФ не обязывает сдавать налоговую декларацию по сбору. В таком случае новый порядок обязывает предоставлять уведомления об исчисленных суммах (п. 9 ст. 58 НК РФ). Исходя из наличия формального признака, уведомление ЕНП по торговому сбору является обязательным.

Да, сбор рассчитывается организациями и предпринимателями самостоятельно (п. 1 ст. 417 НК РФ). Но расчету и уплате предшествует постановка на учет в качестве плательщика (ст. 416 НК РФ) путем подачи уведомления, которое содержит информацию:

• о виде деятельности;
• об объекте осуществления торговли;
• о количестве или площади объекта, исходя их которых рассчитывается сбор.

Следовательно, размер сбора и сроки для распределения средств на ЕНС налоговой инспекции известны и не возникает оснований для подачи уведомлений.

Вопрос о предоставлении уведомления о размере торгового сбора к уплате пока не урегулирован официальными разъяснениями.

Плательщикам следует самостоятельно принять решение о необходимости уведомления. Главное — не забывать о балансе счета. Наступление каждого срока уплаты должно сопровождаться достаточным количеством средств для погашения торговых обязательств.

Торговый сбор: кто платит в 2023 году | Журнал Деловой мир

Под торговым сбором следует понимать местный платеж, установленный в отношении организаций или ИП, осуществляющих торговую деятельность с использованием движимого или недвижимого имущества.

Это фиксированный обязательный платеж, который взимается с конкретных объектов торговли.

Что облагается торговым сбором

Торговый сбор применим только по отношению к торговле. Под торговлей понимается предпринимательская деятельность по купле-продаже товаров через объекты торговой сети или склады. В результате торговым сбором облагаются:

• стационарные сети без торговых залов (исключение — автозаправочные станции);
• стационарные сети с торговыми залами;
• нестационарные торговые сети;
• склады, используемые для отпуска товара.

Поскольку рассматриваемый платеж является местным, необходимо учитывать особенности регионального законодательства. Так законом закреплены виды деятельности, не облагаемые сбором. К ним относятся: торговля на ярмарках и розничных рынках; в кинотеатрах, театрах, цирках, если доход от продажи билетов превышает 50%, киоски со специализацией «печать».

При этом от уплаты торгового сбора полностью освобождены:

• Почта России в отношении товаров, используемых для оказания почтовых услуг (конверты, карточки, тара).
• Автономные, бюджетные и казенные учреждения.
• Религиозные организации, ведущие торговлю в культовых зданиях и на прилегающей территории.

От уплаты также освобождены объекты, связанные с деятельностью по продаже книг, журналов, если доход от их реализации превышает 60%. Сбор не взимается с деятельности по оказанию некоторых услуг (салоны красоты, химчистки, ремонт одежды, обуви, ювелирных изделий, ключей), если общая площадь составляет не более 100 квадратных метров, а под товар выделено максимум 10% от нее.

Кто платит торговый сбор

Плательщиками сбора признаются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в отношении которой установлен указанный обязательный платеж.

ИП, применяющие патентную систему налогообложения и предприниматели, уплачивающие единый сельскохозяйственный налог, освобождаются от уплаты сбора.

Ставки торгового сбора

Ставки торгового сбора существенно варьируются в зависимости от вида деятельности и территориального расположения объектов.

Для учета инфляции предусмотрен коэффициент-дефлятор, который в 2023 году — 1,729.

Учет затрат на уплату торгового сбора

При определении налоговой базы не учитывается сумма уплаченного торгового сбора. Однако за счет торгового сбора можно уменьшить сумму начисленного на прибыль налога, подлежащую уплате в региональный бюджет.

Для этого необходимо самостоятельно встать на учет в качестве плательщика сбора. В случае принудительной постановки, возможность теряется. Также торговый сбор должен быть перечислен в бюджет до момента уплаты налога на прибыль.

Уменьшить сумму налога на прибыль можно в декларации за отчетный год, либо в декларации за первый отчетный период следующего года. В первом случае снижается размер налога за год, во втором уменьшаются авансовые платежи.

Как плательщику торгового сбора встать на учет

Постановка и снятие на учет в ФНС в качестве плательщика торгового сбора осуществляется на основании подачи соответствующего уведомления.

В течение 5 дней с момента получения уведомления происходит постановка на учет. В следующие 5 дней плательщику направляется свидетельство.

Постановка на учет выполняется по месту нахождения недвижимого имущества, если деятельность ведется с его использованием и по месту нахождения организации во всех остальных случаях.

В случае прекращения осуществления предпринимательской деятельности, плательщик сбора в течение 5 дней должен подать в ФНС соответствующее уведомление.

Как платить торговый сбор

Плательщик должен самостоятельно определить сумму сбора для каждого объекта и указать их в уведомлении при постановке на учет. Если этого не сделать, постановка произойдет принудительно, а требование по уплате сформирует ФНС.

• В общем виде формулу расчета торгового сбора можно представить следующим образом:
• ТС = ФИЗ × СТАВКА × КОЭФ
• Здесь ТС — торговый сбор, ФИЗ — физическая характеристика имущества (квадратные метры / объект), СТАВКА — ставка в рублях, КОЭФ — коэффициент-дефлятор, используемый только при расчетах для розничного рынка.
• Рассмотрим в качестве примера расчет торгового сбора для юридического лица с организационно-правовой формой ООО, имеющего стационарный торговый объект с торговым залом площадью 95 квадратных метров в Тверском районе Центрального административного округа Москвы.
• Исходя из ранее приведенных ставок торгового сбора, закрепленных в статье закона, следует, что для стационарных торговых объектов с торговым залом более 50 квадратных метров и расположенных в ЦАО города Москвы, предусмотрены следующие тарифы:

• 1080 рублей за каждый квадратный метр, объект не превышающий 50 квадратных метров.
• 60 рублей за каждый квадратный метр свыше.

В результате расчет будет выглядеть: 50 (квадратных метров) × 1 080 (рублей) + 45 (квадратных метров) × 60 (рублей) = 56 700 рублей.

При оплате налогов в платежном поручении указывается код бюджетной классификации (КБК). Юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям при уплате торгового сбора необходимо указывать КБК 182 1 05 05010 02 1000 110. Для уплаты пени, процентов, штрафов используются другие КБК. Посмотреть их можно на официальном сайте налоговой по ссылке.

https://www.youtube.com/watch?v=fiDlU1-_K2M\u0026pp=ygVH0JrQsNC60LjQtSDQmNC_INCf0LvQsNGC0Y_RgiDQotC-0YDQs9C-0LLRi9C5INCh0LHQvtGAINCSIDIwMjMg0JPQvtC00YM%3D

При изменении площади объектов как в большую, так и меньшую сторону, плательщик должен подать в ФНС новое уведомление в течение 5 дней. Это необходимо для корректного определения размера платежа.

Торговый сбор уплачивается ежеквартально при использовании объекта хотя бы раз за квартал. Оплата должна осуществляться не позднее 25 числа месяца, следующего за периодом обложения. Авансовые платежи не предусмотрены.

Таким образом, при самостоятельной постановке на учет в ФНС и своевременной уплате торгового сбора, налоговая нагрузка для большинства добросовестных налогоплательщиков не возрастет. Это достигается благодаря уменьшению размера платежей по налогу на прибыль в счет уплаченного торгового сбора.

Если вы заметили опечатку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Как и где оплатить торговый сбор в Москве в 2023 году: подробное руководство

Торговый сбор — налог, который взимается с предпринимателей и организаций за право осуществлять торговую деятельность на территории города Москвы. Сбор начисляется как на коммерческие, так и на некоммерческие организации и регулируется законодательством города.

В 2023 году вы можете оплатить торговый сбор через специальный онлайн-сервис на официальном сайте Государственной налоговой службы. Этот сервис позволяет осуществлять платежи за любые налоговые платежи и сборы, рассчитывать платежи и получать информацию по своей задолженности.

Также вы можете оплатить торговый сбор в любом отделении банка, который работает с Государственной налоговой службой, либо через терминал самообслуживания. Для этого необходимо предоставить свой индивидуальный номер плательщика, который будет указан в вашем договоре на торговую деятельность.

Не забудьте, что оплата торгового сбора должна производиться ежемесячно либо раз в квартал в установленный законодательством срок. В случае неуплаты сборов могут быть применены различные штрафы и санкции со стороны городской власти.

Как оплатить торговый сбор в 2023 году в Москве

Требования и сроки оплаты

Торговый сбор — это налог, который уплачивается юридическими и физическими лицами за право торговать на территории Москвы. Новые правила оплаты сбора вступят в силу с 1 января 2023 года. Оплатить налог необходимо одновременно с подачей заявления на получение разрешения на торговлю.

Плательщиками торгового сбора являются физические лица, занимающиеся индивидуальной предпринимательской деятельностью, а также юридические лица, зарегистрированные на территории Москвы.

Где и как оплатить торговый сбор

Оплатить торговый сбор можно в любой банковской организации, а также на сайте портала государственных услуг Москвы. Для оплаты через портал необходимо зарегистрироваться на нем и выбрать соответствующую услугу. После получения электронного подтверждения об оплате, получить справку о погашенном торговом сборе можно также через портал или в банковской организации.

Штрафы за неуплату

Неуплата торгового сбора может привести к наложению административного штрафа в размере от 20 до 100 тысяч рублей. В случае несвоевременной уплаты налога начисляется пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.

Таким образом, для избежания негативных последствий рекомендуем оплатить торговый сбор вовремя и соблюдать все требования, установленные законодательством.

• Важно: с 2023 года условия и порядок оплаты торгового сбора могут быть изменены. Следите за новостями и обновлениями на официальных источниках Москвы.
• Совет: для удобства и экономии времени стоит рассмотреть возможность оплаты торгового сбора через портал госуслуг.

Какие документы нужны для оплаты торгового сбора?

Для оплаты торгового сбора необходимо иметь при себе следующие документы:

• Свидетельство о государственной регистрации юридического лица (для юридических лиц);
• Паспорт (для физических лиц).

Какую сумму необходимо оплатить?

Сумма торгового сбора зависит от места нахождения торговой точки и от предмета торговли. Подробную информацию о размере сбора можно получить на сайте Московской государственной налоговой службы.

Где можно оплатить торговый сбор?

Торговый сбор можно оплатить в любом отделении банка, а также через электронные сервисы банков и платежных систем. Некоторые налоговые учреждения также предоставляют услуги по приему платежей.

Какие способы оплаты доступны?

Оплатить торговый сбор можно наличными и безналичными способами. Для безналичной оплаты необходимо знать реквизиты органа, взимающего плату, а также номер счета. Для наличной оплаты можно воспользоваться кассой банка или терминалом самообслуживания.

Что делать после оплаты торгового сбора?

После оплаты торгового сбора необходимо предоставить налоговым органам соответствующий документ об оплате. Это может быть квитанция об оплате, выписка из банковского счета или иной документ, подтверждающий факт оплаты. Обязательно храните этот документ, так как он может понадобиться в случае проверки налоговой инспекцией.

Где и как оплатить торговый сбор в Москве

Оплата торгового сбора в налоговой службе

Оплатить торговый сбор можно в Москве в налоговой службе. Для этого необходимо обратиться в филиал или отделение Федеральной налоговой службы, предъявить соответствующий документ — квитанцию на оплату торгового сбора и произвести оплату в соответствии с установленной суммой.

Важно помнить, что оплата торгового сбора должна быть произведена до начала торговой деятельности.

Оплата торгового сбора через интернет-банкинг

Оплатить торговый сбор можно также через интернет-банкинг. Для этого необходимо зайти на сайт своего банка, выбрать раздел «Оплата услуг» или «Оплата налогов и сборов», выбрать соответствующий вид платежа и произвести оплату суммы торгового сбора. В случае возникновения проблем с оплатой, следует обратиться в банк для получения консультации.

Оплата торгового сбора через терминалы

В Москве можно оплатить торговый сбор через терминалы.

Для этого необходимо выбрать опцию «Оплата услуг», «Оплата налогов и сборов» или «Оплата штрафов» в меню терминала, выбрать соответствующий сбор и произвести оплату суммы через терминал.

После этого на экране терминала появится чек или квитанция об оплате. Обязательно сохраните чек или квитанцию в случае возникновения проблем с оплатой.

Оплата торгового сбора через банковский платеж

Оплатить торговый сбор можно также через банковский платеж. Для этого необходимо заполнить специальную форму платежного поручения, указав соответствующие реквизиты и произвести оплату через банк. В случае возникновения проблем с оплатой, следует обратиться в банк для получения консультации.

Узнайте все о штрафах за неуплату торгового сбора

Что такое торговый сбор и на что он идет?

Торговый сбор представляет собой налог, который выплачивают магазины и другие торговые точки за то, что они используют общественное пространство. Эти средства направляются на поддержание уличной инфраструктуры и коммунальных услуг в городе.

Что произойдет в случае неуплаты торгового сбора?

Неуплата торгового сбора может привести к штрафам и последующим судебным разбирательствам. Операторы торговых точек должны регулярно производить выплаты торгового сбора, иначе они нарушат закон.

Как избежать штрафов за неуплату торгового сбора?

• Соблюдайте закон и регулярно выплачивайте торговый сбор.
• Следите за сроками оплаты и не пропускайте последний день.
• В случае возникновения проблем с оплатой, свяжитесь с налоговым органом и оформите отсрочку или рассрочку платежа.

Как узнать, сколько торгового сбора нужно выплатить?

Размер торгового сбора зависит от местоположения торговой точки и ее размеров. Обычно информацию о размере торгового сбора можно найти на официальных сайтах муниципалитета и налоговых служб.

Отчеты о штрафах и задолженностях за торговый сбор можно получить на сайтах городского муниципалитета и налоговых органов. В случае возникновения проблем с оплатой и задолженностями, рекомендуется обратиться в налоговый орган для получения консультации и помощи в составлении заявления на отсрочку или рассрочку платежа.

Размер торгового сбора в Москве в 2023 году зависит от вида товара и места его продажи.

Чтобы узнать размер торгового сбора для конкретного вида товаров, нужно обратиться к соответствующим нормативным актам, найти раздел, который касается вашего вида товаров, и там будет указан размер сбора. Также можно обратиться в торговую палату вашего района, они могут также предоставить необходимую информацию.

Как оплатить торговый сбор, если у меня нет зарегистрированной торговой точки в Москве?

Если у вас нет зарегистрированной торговой точки в Москве, а вы хотите продать товар в городе, вы можете воспользоваться услугами так называемого «агента по уплате торгового сбора» – это организация, которая принимает на себя обязательства по уплате сбора и предоставляет вам документы, подтверждающие оплату. Обычно такие услуги предоставляются за вознаграждение, которое составляет в среднем 1-2% от суммы сбора. Список таких организаций можно найти на сайте Мосгоруслуг.

Торговый сбор в 2023 году — ставки таблица в Москве, где применяется, кто платит, в СПб, регионы, сроки уплаты

С 2015 года в законе существует такое понятие как торговый сбор. Взимается он за ведение определенных видов деятельности, но только в определенных регионах РФ. Как в 2023 году происходит оплата торгового сбора?

В ноябре 2015 года в Налоговый кодекс РФ были внесены изменения, учреждающие торговый сбор для применения в городах федерального значения.

Утверждаться сбор может и в иных муниципальных образованиях, но только после утверждения отдельных нормативов. Как в 2023 году платится торговый сбор, где его применяют и как высчитывают сумму к уплате?

Общие моменты

Чтобы ввести новый налоговый взнос на законодательном уровне были внесены поправки в Налоговый кодекс. Была утверждена новая глава с одноименным названием по наименованию налога – торговый сбор.

Содержание главы указывает, что право на введение данной налоговой нагрузки предоставляется региональным и местным властям городов федерального значения.

В частности предусмотрен торговый сбор для таких городов, как:

• Москва;
• Санкт-Петербург;
• Севастополь.

Новый налог применяется в отношении ИП и предприятий, реализовывающих торговую деятельность.

Однако не все субъекты экономической деятельности, которые занимаются реализацией собственной продукции либо ее перепродажей, попадают под действие новой главы НК РФ.

Что это такое

Торговым именуется дополнительный налоговый сбор, который взимают на основании постановления местных властей с перечислением в соответствующий бюджет с участников экономической деятельности, занимающихся торговлей.

Данный налог является обязательным. Он взимается ежеквартально, обеспечивая возможность вести торговлю в определенном населенном пункте.

В соответствии с законодательным определением торговый сбор – это местный платеж, устанавливаемый для ИП и организаций, выполняющих деятельность в сфере торговли при помощи объектов имущества, движимого или недвижимого.

Кто его платит

Плательщиками торгового сбора выступают организации и индивидуальные предприниматели, исполняющие деятельность на определенной территории, где действует данный вид налога.

При этом взыскание налога практически не зависит от системы налогообложения. Не платят торговый сбор только субъекты, которые применяют ЕСХН или используют патент.

Власти муниципальных образований вправе утверждать определенный перечень видов торговой деятельности, которые подлежат обложению налогом, но исключительно после принятия соответствующего норматива.

Временным периодом для взыскания налога выступает один квартал. Оплату необходимо осуществить в месяце, последующим за периодом расчета сбора.

Исчислять сумму налога плательщики должны самостоятельно, руководствуясь учрежденными в определенном регионе ставками по бору.

При этом размер ставки зависит от:

• категории плательщика;
• вида реализуемого бизнеса;
• разновидности используемой торговой точки;
• места расположения объекта обложения.

Не облагаются данным налогом субъекты, которые применяют недвижимые и движимые объекты для ведения продаж:

• при использовании вендинг-автоматов;
• в пределах рынков;
• на ярмарках;
• в зданиях, какие пребывают под управлением казенных и бюджетных учреждений.

От взыскания сбора также высвобождаются онлайн-магазины, у каких отсутствует в принципе имущество, подходящее для исчисления данного налога.

Не облагают таким сбором бюджетные и казенные учреждения, а также организации почтовой связи.

За что идет платеж

• Объектом для налогообложения при исчислении торгового сбора становится не деятельность, а имущество, применяемое для осуществления определенной деятельности.
• Причем имущество должно использоваться для извлечения прибыли минимум единожды за квартал.
• Так в качестве объектов налогообложения могут выступать:

• объекты нестационарной торговли – торговые палатки и киоски, находящиеся вне рыночной территории;
• склады, применяемые для торговли оптом;
• объекты стационарной торговли с торговыми залами и без (кроме автозаправок).

Для того чтобы встать на учет в качестве плательщика торгового сбора надлежит уведомить ФНС по месту расположения точки продаж либо по адресу нахождения организации.

Уведомление направляется в пятидневный срок с момента открытия налогооблагаемого торгового пункта. Подавать уведомление разрешено почтой, лично или посредством онлайн-сервиса на сайте ФНС.

Уведомление, заполняемое по форме ТС-1, содержит информацию относительно:

• вида осуществляемой деятельности;
• характеристик торговой точки – наименование, место расположения, общая площадь, численность объектов.

Важно! Подача своевременного уведомления способствует уменьшению величины налоговых обязанностей на величину сбора.

Отсутствие подобающего уведомления засчитывается как ведение деятельности без должного налогового учета.

За игнорирование ратифицированного порядка налагается штраф. При этом помимо штрафа придется уплатить и сбор, рассчитанный ФНС.

Нужно отметить некоторую особенность определения налоговой базы для владельцев рынков.

В соответствии с Письмом ФНС № СД-4-3/18459@ от 15.09.2017 собственник розничного рынка подает в налоговую инспекцию только одно уведомление, независимо от того, сколько именно объектов размещено на рынке. При этом не принимается в расчет и вид объектов.

По мнению ФНС, учитываться должна вся выручка рынка. То есть, нет смысла учитывать раздельно налогообложение по различным объектам, размещенных в пределах одной рыночной территории.

Действующая нормативная база

Торговый сбор в 2023 году

По законодательству Российской Федерации торговый сбор должны платить владельцы всех торговых точек в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. Выплата сбора обязательна, в противном случае налоговая выписывает крупный штраф, но есть исключения. Давайте разбираться в тонкостях торгового сбора, действующих в 2023 году.

В каких случаях торговый сбор не взимается

Уплата торгового сбора не требуется на патентной системе или если предприниматель является плательщиком ЕСН — единого сельскохозяйственного налога. Важно указать, что в Москве есть несколько налоговых льгот:

• участие в ярмарках разного типа;
• при аренде места или павильона на розничном рынке, так как торговый сбор выплачивается владельцем рынка, а не теми, кто арендует место на нем;
• продажа продукции в определенных зонах (музей, цирк, кинотеатр), но с условием, что больше половины выручки зависит от реализации билетов.
• если торговля осуществляется в торговой сетке со специализацией “Печать”.

Важно помнить, что сбор не нужно платить организациям, где оказывают услуги красоты, окрашивают ткань или меха, стирают или делают химчистку. Сюда же можно отнести точки по ремонту одежды и обуви, часов, ювелирки. От сбора освобождаются и предприятия, связанные с ремонтом или изготовлением ключей и металлической галантереи.
Правда, в этом случае необходимо соблюсти два важных условия:

1. Зал для торговли должен быть стационарным, без дополнительных торговых помещений и с площадью меньше 100 квадратных метров.
2. Выставленный для торговли товар не занимает больше 10 процентов от площади помещения.

Сроки подачи заявлений

Предпринимателю нужно подать заявление по месту регистрации объекта или предпринимательской деятельности. Сделать это нужно не позднее пяти дней с момента старта продаж.
При заполнении заявления важно указать следующие пункты:

• с каким видом деятельности работает;
• торговля будет на месте или с доставкой;
• основные характеристики помещений для торговли.

Сняться с учета следует также в течение пяти дней с того момента, когда торговля была остановлена. Помните, что форма подачи заявления зависит от того, в каком виде прекращена ваша торговая деятельность.
Если у вас несколько торговых помещений, но закрывается только одно, то понадобится форма № ТС-1 с признаком «3». В этом случае обязательно указать адрес торговой площадки.

Если деятельность прекращена полностью и вы закрываете все объекты торговли, то адреса указывать не нужно, просто заполняется форма № ТС-2.

Получите лучшие условия на табачную продукцию по низким ценам оптом

Торговый сбор: срок уплаты в 2023

Добавить в избранное В избранное

С начала 2023 года юридические лица и ИП уплачивают налоги и сборы на ЕНС путем проведения единого налогового платежа (ЕНП). При этом плательщики торгового сбора обязаны уведомлять налоговую инспекцию о назначении транзакции, чтобы она шла по назначению.

В текущем году этот вид налога действует только в Москве, регулируется Налоговым кодексом и местным законодательством. В Севастополе и Санкт-Петербурге его введение допускается, но местные законы пока не приняты. После введения поправок в НК РФ ФНС разъяснила сроки подачи уведомления о торговом сборе.

Торговый сбор платят юрлица и ИП из сферы розничной торговли, которые подпадают под следующие параметры:

• реализация товаров в Москве;
• использование стационарного или передвижного объекта торговли вне зависимости от места регистрации владельца;
• работа на ОСНО или «упрощенке»;

Отчетный период для торгового сбора – квартал, отчетность по налогу не предусматривается. Московские власти предоставляют льготы ряду организаций. ИП на патенте и сельхозкомпании на ЕСХН не платят этот налог.

Вся информация о торговом объекте предоставляется плательщиком в форме ТС-1 не позднее 5 дней после начала работы. В данном уведомлении указываются характеристики объекта, на основании которых рассчитывается сбор. В случае изменений подаются новые сведения.

За непредставление информации следует штраф до 500 руб., владельцу также грозит блокировка банковских счетов, штраф в размере 10% от дохода, но не менее 40 тыс. руб. за время работы без уведомления налоговой.

Плательщики могут выбрать один из двух вариантов, когда платить торговый сбор в 2023 году.

Сроки перечисления торгового сбора

Организации и ИП в 2023 году могут передавать сведения о торговом сборе в составе ЕНП двумя способами:

• подавать в ИФНС специальные формы уведомлений о рассчитанных суммах сбора за отчетный период до 25 числа следующего месяца и платить до 28 числа;
• указывать назначение перевода денежных средств в платежных поручениях путем указания кодов бюджетной классификации (КБК) и оплачивать до 25 числа после истекшего квартала.

Информирование налоговой инспекции о размерах торгового сбора необходимо для формирования совокупных обязательств по ЕНС. Инспекторы смогут на основе уведомлений сами распределить перечисляемые суммы в рамках ЕНП.

Информация передается по месту регистрации налогоплательщика в ИФНС через ТКС или личный кабинет налогоплательщика с закреплением электронной подписью. Уведомление содержит его реквизиты и сумму начисленного сбора.

Для компаний с численностью до 100 человек допускается его подача на бумаге.

Если юридическое лицо или ИП принял решение переводить в бюджет торговый сбор сроком оплаты до 25 числа, то необходимо правильно заполнить платежное поручение с указанием КБК. В 101 поле платежки ставится «02» в качестве статуса плательщика и прописывается следующая информация:

• в строке 102 указывается КПП филиала, обособленного подразделения или головного офиса, в зависимости от того, кто исчисляет ТС;
• в строке 104 пишется код бюджетной классификации (КБК), который соответствует торговому сбору (пени или штрафу по нему);
• в строке 105 указывается код муниципального образования, где территориально находится плательщик или торговый объект (ОКТМО);
• в строке 107 пишется код, обозначающий налоговый период или срок уплаты;
• получатель средств для плательщиков из всех регионов России – это УФК по Тульской области, чьи реквизиты указываются в платежном поручении.

С 2023 года ФНС установила две формы информирования сотрудников инспекции об уплате торгового сбора: с помощью платежных поручений и специальных уведомлений. Важно соблюдать сроки и не допускать ошибок при заполнении.

Добавить в избранное В избранное