За последние годы правилах уплаты налога на имущество появились некоторые новшества. Изменилась форма декларации, скорректирован порядок расчета налога по кадастровой стоимости и появились новые основания, по которым её можно изменить. Мы расскажем о ставках налога, льготах, отчетности и штрафах по налогу на имущество в 2023 году.

Как изменится налог на имущество в 2023 году

В 2022 году приняли несколько законов, которые повлияли на порядок налогообложения и отчетности по налогу на имущество. Среди изменений можно выделить следующие:

• Обновили форму декларации по налогу на имущество — новый бланк нужно использовать уже для отчетности за 2022 год (Приказ ФНС от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@). Большинство компаний изменений не заметят, так как они связаны с особенностями для компаний, заключивших соглашение о защите и поощрении капиталовложений, а также объектов с федеральной территории «Сириус».
• Раздел «Сумма налога, исчисленного исходя из определения налоговой базы по кадастровой стоимости» будут заполнять только иностранные организации. Это значит, что российские компании, у которых есть только «кадастровая» недвижимость, отчитываться больше не обязаны.
• Изменены сроки уплаты налога: за 2022 год — не позднее 28 февраля 2023 года; авансовые платежи в 2023 году — не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
• Если вы платите налог на имущество организаций в составе единого платежа, теперь также нужно будет подавать уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей и годового налога. ИФНС будет ждать их до 25 числа месяца, в котором должна быть совершена уплата.
•  В 2023 году налог платим по кадастровой стоимости, установленной на 01.01.2022.

Веб-сервис Контур.Бухгалтерия рассчитает налог, напомнит об уплате авансов, поможет избежать штрафов и пеней.

Попробовать бесплатно

С каких объектов платят налог на имущество в 2023 году

С какого имущества организации платят налог? Главный признак такого имущества — оно относится к недвижимости.

В перечень недвижимого имущества попадают:

• здания, строения, сооружения, садовые дома, хозяйственные сооружения;
• объекты незавершенного строительства;
• гаражи, машино-места;
• жилые и нежилые помещения с неотделимыми улучшениями;
• предприятие, единый недвижимый комплекс;
• воздушные суда, морские суда и суда внутреннего плавания, зарегистрированные в установленном порядке.

Еще с 2019 года чиновники отменили налогообложение движимого имущества. Чтобы разобраться, какое имущество относится к движимому, а какое нет, ознакомьтесь со статьей 130 ГК РФ. Все объекты, которые не отнесены к недвижимости, признаются движимым имуществом, включая деньги и ценные бумаги. Кроме того, Минфин обращает внимание на то, что об объекте имущества должна быть запись в ЕГРН или наличие оснований, подтверждающих невозможность перемещения объекта без значительного ущерба. При этом записи в ЕГРН может и не быть, суды признают недвижимостью даже незарегистрированные объекты.

Еще один признак — учет на балансе в качестве основных средств. Это касается объектов недвижимости, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости, и прописано в п. 1 ст. 374 НК РФ. Основное средство должно отвечать ряду условий:

• его планируют использовать в производстве, сдавать в аренду или применять для управленческих целей;
• его планируют использовать более года;
• его не планируют перепродавать с целью извлечения прибыли;
• объект может приносить экономический доход.

Такое имущество переводится на бухгалтерский счет 01 «Основные средства» и подлежит налогообложению, даже если объект находится во временном или совместном пользовании.

Также компании платят налог по кадастровой стоимости с жилых помещений и домов, которые не отражены в составе основных средств (для этого должны быть выполнены дополнительные условия, о которых мы расскажем ниже).

Недвижимость, учтенная на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности», тоже облагается налогом.

В правилах уплаты налога на имущество есть свои тонкости: если основное средство используется, его стоимость включают в налоговую базу.

Это делается, даже если средство еще не введено в эксплуатацию, не переведено на счет 01 и на объект не зарегистрированы права. Важно, чтобы при этом налоговая база определялась как кадстровая стоимость.

Оборудование к установке, отраженное на счете 07, не облагается налогом.

Кроме того, НК РФ устанавливает налог с кадастровой стоимости в отношении объектов, которые подпадают под налог на имущество для физлиц. Это касается и организаций на спецрежимах.

Под налог не подпадает имущество, которое перечислено в п. 4 ст. 374 НК РФ: земельные участки, культурные объекты, ледоколы, космические корабли и объекты, включенные в первую и вторую амортизационную группу по Классификатору ОС. 

Льготы при уплате налога на имущество в 2022 году

Для некоторых видов организаций применяются льготы, освобождающие от уплаты налога на имущество (см. статью 381 НК РФ):

• организация входит в свободную экономическую зону, принадлежит к религиозной сфере или уголовно-исполнительной системе;
• «сколковцы», протезно-ортопедические предприятия, адвокатские и юридические консультации, государственных научные центры, управляющие компании инновационных НТЦ;
• управляющие компании, участники, резиденты различных экономических зон;
• производители фармацевтической продукции, общественные организации инвалидов.

Также от налога освобождены некоторые виды недвижимости: федеральные автодороги общего пользования, Б/у энергоэффективная недвижимость, недвижимость для добычи углеводородов.

Регионы могут устанавливать собственные льготы, уменьшать ставки и освобождать от уплаты налога (п. 2 ст. 372 НК РФ). Уточняйте данные по льготам и ставкам в своем регионе на официальном сайте налоговой службы. 

Система рассчитает налог, подготовит платежку

«Бухгалтерия — удобная программа. Спасибо разработчикам. С Контуром работаю уже давно. И кадры удобно вести, никогда ничего не упустишь в начислении заработной платы. Налоги сами рассчитываются. Отчеты все вовремя попадают к адресату. Все обновляется в ногу со временем. Мне очень нравится, все удобно. А когда бывает что-то непонятно, можно позвонить — и вам всегда придут на помощь. Еще раз спасибо разработчикам».

Наталия Аббасова, бухгалтер, ст. Вешенская, Ростовская обл.

Как рассчитать налог на имущество в 2023 году

За предпринимателей налог рассчитывает налоговая служба и присылает им уведомление на уплату. Организации должны рассчитать налог самостоятельно. Потом налоговая им тоже пришлет сообщение с суммой исчисленного налога, но это происходит уже после уплаты. Поэтому рассчитывать все равно придется самостоятельно.

В бухгалтерском веб-сервисе Контур.Бухгалтерия вы можете рассчитать налог автоматически.

• Сначала нужно разобраться, какое имущество из имеющегося облагается налогом. 
• Далее, следует проверить, имеет ли организация право на льготы — данные о льготах содержатся в региональных законах. 
• Выяснить базу для исчисления налога.
• Выяснить налоговые ставки, установленные в регионе.
• Исчислить налог к уплате в бюджет.

Базой для исчисления налога на имущество может быть среднегодовая стоимость недвижимости или кадастровая стоимость. Отчего это зависит, разберем далее.

По среднегодовой стоимости

По среднегодовой стоимости облагается недвижимость, которая:

• не облагается по кадастровой стоимости в соответствии с региональным законодательством;
• принадлежит организации на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления;
• принята к учету в составе основных средств и отражена на счетах 01 или 03.

• Недвижимость, которая получена по концессионному соглашению и отражена на забалансовых счетах тоже облагается налогом по среднегодовой стоимости.
• Авансовые платежи по налогу уплачиваются ежеквартально. Расчет за квартал ведется согласно следующей формуле:
• Налог на имущество по среднегодовой стоимости = Средняя за отчетный период стоимость ОС × Ставка налога / 4

Например, для расчета авансового платежа за первый квартал нужно сложить остаточную стоимость недвижимости на 1 января, 1 февраля, 1 марта и 1 апреля. Полученный результат делится на 4. Для расчета по итогам года порядок аналогичный.

Обособленные подразделения платят налог по ставке того региона, где зарегистрировано подразделение. Если недвижимость расположена не по месту регистрации головной организации или подразделения, то налог рассчитывают по ставке того региона, где недвижимость находится.

Налоговая база вычисляется сложением показателей остаточной стоимости каждого объекта на первое число каждого месяца и на последний день расчетного периода. Налоговая база амортизированных объектов — нулевая, но объекты включают в отчет.

Остаточная стоимость объекта ОС:

• 1 января — 150 000 рублей
• 1 февраля — 145 000 рублей
• 1 марта — 140 000 рублей
• 1 апреля — 135 000 рублей
• 1 мая — 130 000 рублей
• 1 июня — 125 000 рублей
• 1 июля — 120 000 рублей
• 1 августа — 115 000 рублей
• 1 сентября — 110 000 рублей
• 1 октября — 105 000 рублей
• 1 ноября — 100 000 рублей
• 1 декабря — 95 000 рублей
• 31 декабря — 90 000 рублей

Авансовый платеж за 1 квартал

Налоговая база = (150 000 + 145 000 + 140 000 + 135 000) / 4 = 142 500 рублей Платеж = 142 500 × 2,2% / 4 = 783,75 рублей

Авансовый платеж за полугодие

Налоговая база = (150 000 + … +125 000 + 120 000) / 7 = 135 000 рублей Платеж = 135 000 × 2,2% / 4 = 742,5 рублей

Авансовый платеж за 9 месяцев

Налоговая база = (150 000 + … + 105 000) / 10 = 127 500 рублей Платеж = 127 500 × 2,2% / 4 = 701,25 рублей

Доплата налога за год

Налоговая база = (150 000 + … + 90 000) / 13 = 120 000 рублей Платеж = 120 000 × 2,2% – (783,75 + 742,5 + 701,25) =  412,5 рублей

По кадастровой стоимости

Многие компании рассчитывают налог по кадастровой стоимости. Власти должны предупредить организации и опубликовать список имущества для уплаты налога по кадастровой стоимости до 1 января на официальном сайте региона. Закрытый перечень объектов недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости, дан в статье 378.2 НК РФ.

Всего есть четыре обязательных условия для налогообложения недвижимости по кадастровой стоимости:

• недвижимость находится на территории РФ;
• недвижимость принадлежит организации на праве собственности, хозяйственного ведения или получена по концессионному соглашению;
• кадастровая стоимость недвижимости определена регионом;
• в регионе утвержден порядок налогообложения недвижимости и прописаны конкретные виды имущества из статьи 378.2 НК РФ, на которые он распространяется.

Если объект в законе не прописан, то он облагается налогом по среднегодовой стоимости. Если же вид объектов указан в законе, но по нему не определена кадастровая стоимость, то налог тоже платится со среднегодовой стоимости.

Порядок бухучета недвижимости для кадастрового налога не имеет значения. Она может числиться как в составе ОС, так и в составе оборотных активов или за балансом.

Налоговая база в данном случае — кадастровая стоимость недвижимости, указанная в ЕГРН на 1 января года, за который рассчитывается платеж. По каждому объекту база определяется отдельно.

Отчетными периодами для налога на имущество, исчисленного по кадастровой стоимости, являются 1 квартал, 2 квартал и 3 квартал. Налог считайте по формуле:

Налог на имущество по кадастровой стоимости = Кадастровая стоимость имущества на 1 января × Ставка налога

Если в вашем регионе предусмотрены авансовые платежи, то квартальный платеж равен четверти суммы налога. При расчете итогового платежа за год просто отнимите перечисленные авансовые платежи от полученной суммы.

ООО «Воздушный Шар» владеет торговым центром, который облагается налогом на имущество по кадастровой стоимости. На 1 января 2022 года его кадастровая стоимость составила 120 000 000 рублей. Ставка налога на имущество в регионе — 2 %.

1. Авансовый платеж за I квартал = 120 000 000 × 2 % / 4 = 600 000 рублей;
2. Авансовый платеж за II квартал =120 000 000 × 2 % / 4 = 600 000 рублей;
3. Авансовый платеж за III квартал = 120 000 000 × 2 % / 4 = 600 000 рублей;
4. Налог к уплате по итогам года = 120 000 000 × 2 % – 1 800 0000 = 600 000 рублей.

Особенности расчета налога и авансовых платежей

В некоторых случаях формула для расчета налога меняется. Особенности могут быть при получении льгот, наличии данных о кадастровой стоимости только по всему зданию, покупке или продаже недвижимости в середине года или изменении кадастровой стоимости. Рассмотрим их все:

1. На недвижимость распространяется льгота. Льгота может быть предоставлена в виде необлагаемой части кадастровой стоимости или уменьшения налога.

В первом случае нужно вычесть из кадастровой стоимости, утвержденной на 1 января в ЕГРН, необлагаемую часть кадастровой стоимости и рассчитать налог с остатка.

Во втором случае — отнять сумму льготы от рассчитанного по стандартной формуле налога.

2. Кадастровая стоимость определена только для здания, а вы владеете помещением. Считайте налог за год и авансовые платежи в обычном порядке. Чтобы определить налоговую базу, найдите кадастровую стоимость своего помещения пропорционально его площади в здании целиком.

3. Недвижимость купили или продали в середине года. Воспользуйтесь коэффициентом владения (п. 5 ст. 382 НК РФ). Он показывает соотношение количества месяцев, в которых вы владели недвижимостью, к общему числу месяцев в году или квартале.

4. Кадастровую стоимость пересмотрели в середине года. Если характеристики объекта изменились и его стоимость была пересмотрена, скорректируйте налог и авансовые платежи (п. 5.1 ст. 382 НК РФ). Корректировочный коэффициент показывает соотношение числа месяцев, в которых действовала старая стоимость, к общему числу месяцев.

5. Власти в середине года исключили объект из перечня имущества для уплаты налога по кадастровой стоимости. Пересчитайте налог с начала года по среднегодовой стоимости. 

Отчетность по налогу на имущество организаций

По авансовым платежам больше не нужно сдавать ежеквартальные расчеты, остался только отчет по итогам года — декларация по налогу на имущество.

 С 2023 года изменяется форма декларации, она утверждена Приказом ФНС РФ от 24.08.2022 N ЕД-7-21/766@.

 Большинство компаний изменений не заметят, так как они связаны с добавлением в декларацию строк для участников СЗПК и объектов с территории «Сириус».

Декларация по налогу на имущество за 2022 год сдается до 27 марта 2023 года, с учетом переноса.

Сдавайте отчетность по имуществу в налоговую по месту нахождения имущества. Если налогоплательщик стоит на учете одновременно в нескольких налоговых органах по месту нахождения его имущества, то он имеет право сдавать декларацию в одну из инспекций по своему выбору. За непредставление декларации в срок предусмотрен штраф по ст. 119 НК РФ, ст. 15.5 КоАП РФ.

Попробуйте легко и быстро подготовить расчет по налогу на имущество в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. В конце года сформируйте и отправьте через Контур.Бухгалтерию отчет по налогу на имущество и другие налоговые декларации и отчеты в фонды. 

Попробовать бесплатно

Налог на имущество физлиц: как его платить и какие изменения будут в 2023 году

Все собственники недвижимости должны уплатить налог на имущество до 1 декабря, чтобы не получить штрафы и пени за просрочку. Для того чтобы лучше понимать, за что именно вы платите, рассказываем, что это за налог, как он рассчитывается и кого освобождают от его уплаты.

Что такое налог на имущество: кто и за что должен его платить

Налог на имущество физлиц — это ежегодная плата государству за владение недвижимым имуществом. Налог на недвижимость начинает начисляться с момента получения объекта в собственность — в день регистрации собственности в Росреестре после покупки, например, парковочного места начнутся исчисления.

https://www.youtube.com/watch?v=Pfg53CBt1eo\u0026pp=ygVP0KDQsNGB0YfQtdGCINCd0LDQu9C-0LPQsCDQndCwINCa0LLQsNGA0YLQuNGA0YMg0JjQt9C80LXQvdC10L0g0JIgMjAyMyDQk9C-0LTRgw%3D%3D

Налог рассчитывает налоговая инспекция, которая во второй половине года начисляет плату за владение объектами в прошлом отчетном периоде. После этого собственнику направляется уведомление в личный кабинет на сайте ФНС и письмом по месту регистрации.

Если вы владеете объектом не целиком, а только его частью, налог будет исчисляться пропорционально доле владения. Если вы не пользуетесь своим имуществом, например живете в другом городе, а квартира простаивает, для инспекции это не имеет значения. Налог все равно будет начисляться вне зависимости от жизненной ситуации.

Кто должен платить налог на имущество

Налог уплачивает собственник. Даже если в квартире живут или прописаны несколько человек, платить за нее и нести ответственность за неуплату будет только тот, кого государство считает собственником недвижимости. Эту информацию хранит и обрабатывает Росреестр.

За какое имущество платится налог

Налогом на имущество облагаются следующие объекты недвижимости:

• дома;
• квартиры;
• комнаты;
• складские и технические помещения;
• гаражи;
• места на парковке;
• комплексы зданий и сооружений, которые не подлежат разделению, — например, завод или железная дорога;
• объекты незавершенного строительства.

Вы платите налог только на то, чем владеете, в том числе на доли. А вот за общедомовое имущество — лестничные пролеты или конструктивные постройки во дворе дома — физлица не платят.

Движимое имущество

Что такое движимое имущество, определить просто: это все, что не считается недвижимостью. Автомобили, домашние питомцы, бытовая техника, деньги и даже брокерский счет — все это движимое имущество. В отличие от «недвижки» эти объекты регистрировать, а также платить на них налог не нужно.

Когда вы платите налоги на машину, это транспортный, а не имущественный налог. Регистрация автомобиля в ГИБДД — это постановка на учет, а не прямое оформление права собственности, как в случае с недвижимостью и Росреестром.

Когда нужно заплатить транспортный налог и что делать, если налоговое уведомление не пришло

Ставки налога на имущество физических лиц в 2022 году

Налоговая ставка — это процент от кадастровой стоимости объекта недвижимости, определяемой Росреестром (налоговая база). Ставка за жилые помещения, доли недвижимости, гаражи и машино-места стандартно составляет 0,1% от кадастровой стоимости.

Налог на офисные помещения, помещения в торговых центрах и любую недвижимость дороже 300 млн рублей рассчитывается по ставке 2%. На все другие объекты — 0,5%. Сумма налога и все расчетные данные, включая кадастровую стоимость, указываются в налоговом уведомлении.

Что такое кадастровая стоимость квартиры и чем она отличается от рыночной

Недвижимость	Ставка, %
Жилая недвижимость с кадастровой стоимостью до 300 млн рублей	0,1
Незавершенное строительство под жилье	0,1
Гаражи и место на парковке	0,1
Хозяйственные объекты до 50 кв. м — сараи или кладовки — на дачных участках	0,1
Офисные и торговые помещения	2
Любые объекты недвижимости дороже 300 млн рублей	2
Все остальное	0,5

Это базовые ставки. Налог на имущество относится к местным налогам, то есть он собирается в пользу муниципальных бюджетов.

Поэтому муниципалитеты и власти городов федерального значения могут установить свои ставки — как уменьшить их до нуля, так и увеличить, но не более чем в три раза.

В Москве, например, ставка дополнительно дифференцируется в зависимости от кадастровой стоимости жилья — от 0,1% до 0,3%. Чем дороже жилье, тем больше налог.

Как рассчитывается налог на имущество по кадастровой стоимости

Вам не нужно самостоятельно высчитывать налог на недвижимость: за вас это делает налоговая, которая укажет сумму налога в уведомлении. Однако формулу расчета полезно знать, чтобы проверить, правильную ли сумму вам начислили.

https://www.youtube.com/watch?v=Pfg53CBt1eo\u0026pp=YAHIAQE%3D

Годовая сумма налога исчисляется исходя из конечной ставки, которую определяет местная власть. Базовая ставка всегда зависит от кадастровой стоимости. Расчет налога происходит следующим образом: кадастровую стоимость объекта уменьшают на вычет и полученное значение умножают на налоговую ставку.

Узнать кадастровую стоимость онлайн можно с помощью сервиса Росреестра — «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online». Нужно ввести символы с картинки и адрес объекта. В информации об объекте будет указана не только кадастровая стоимость, но и все виды обременения.

Какие вычеты действуют при расчете налога на имущество физлиц

Совсем не облагается имущественным налогом следующая недвижимость:

• менее 50 кв. м, если вы владеете жилым домом;
• менее 20 кв. м, если вы владеете квартирой;
• менее 10 кв. м, если вы владеете комнатой.

На каждый объект недвижимости — один налоговый вычет. При этом неважно, сколько собственников и относятся ли они к льготной категории.

Кадастровая стоимость недвижимости в налоговом уведомлении, которое вы получаете по почте или в личном кабинете на сайте, уже уменьшена на кадастровую стоимость налогового вычета.

Тип объекта	Размер вычета
Для дома	50 кв. м
Для квартиры или части дома	20 кв. м
Для комнаты или части квартиры	10 кв. м

Многодетные семьи получают дополнительный вычет. На каждого несовершеннолетнего ребенка:

• по комнате, квартире или ее части — 5 кв. м;
• по жилому дому или его части — 7 кв. м.

При расчете учитывается также и длительность владения недвижимостью: если она находится во владении меньше года, налог пропорционально уменьшается. Коэффициент периода владения — это число, полученное в результате деления количества месяцев владения объектом на 12. Если имущество приобретено до 15 числа месяца, он учитывается, если после — нет.

В итоге налог на имущество физлиц равен кадастровой стоимости (Б), умноженной на ставку налога (С), на коэффициент периода владения имуществом (КПВ) и на размер доли собственности (Д). Формула расчета налога выглядит так:

Налог на имущество = Б × С × КПВ × Д

Пример расчета налога на недвижимое имущество

Приведем пример расчета налога на реальную двухкомнатную квартиру площадью 73,1 кв. м в городе Альметьевске, Республика Татарстан. Кадастровая стоимость всего объекта — 1 млн 905 тыс. 725 рублей. Кадастровая стоимость 1 кв. м составит 26 тыс. 70 рублей.

Вычитаем из облагаемой стоимости цену 20 «квадратов» в квартире, применяя налоговый вычет для полной доли в квартире, получаем 1 млн 384 тыс. 317 рублей. Именно с этой суммы рассчитывается налог для единоличного собственника указанной квартиры.

Налоговая ставка на любые квартиры в Альметьевске выше базовой и составляет 0,2%.

Таким образом, за 2021 год собственник должен будет заплатить следующий налог на имущество:

1 млн 384 тыс. 317 рублей × 0,2% = 2 769 рублей.

Если собственник владел квартирой неполный год, то в расчет добавляется коэффициент периода владения, а если у него лишь доля в квартире, то и этот коэффициент. Усложним пример: скажем, в июне половину квартиры приобрел другой собственник. Тогда его расчет будет выглядеть так:

Кадастровая стоимость для расчета, руб.	Ставка налога, %	Коэффициент владения имуществом	Размер доли собственности	Конечный налог, руб.
1 млн 384 тыс. 317	0,2	0,5	0,5	692
Остается прежней: вычет сохраняется и за долю в квартире	Это ставка, которую определил муниципалитет города Альметьевска	Новый собственник приобрел долю до 15 июня, поэтому КПВ составит 6/12. Если бы сделка была после 15 числа, то расчет начался бы с июля.	Это второй собственник, соответственно, его доля 1/2

Льготы по налогам на недвижимость для физических лиц

Отдельные категории льготников совсем не платят налог на имущество, но только в том случае, если речь идет о жилом имуществе, гараже, месте на парковке или незавершенном строительстве жилья. За коммерческое жилье, которое используется для заработка, налоги платят все.

https://www.youtube.com/watch?v=SDjQlKM0CBA\u0026pp=ygVP0KDQsNGB0YfQtdGCINCd0LDQu9C-0LPQsCDQndCwINCa0LLQsNGA0YLQuNGA0YMg0JjQt9C80LXQvdC10L0g0JIgMjAyMyDQk9C-0LTRgw%3D%3D

Льготу можно использовать только на один объект каждого вида налогооблагаемого имущества, который выберет собственник. Если владелец не сделал выбор, льгота автоматически применится к самому дорогому объекту. Сменить его можно по заявлению до окончания текущего налогового периода.

Есть федеральный перечень льготников, которые освобождены от уплаты налогов на недвижимость:

• герои СССР;
• участники Великой Отечественной войны;
• люди с инвалидностью первой и второй групп;
• военнослужащие;
• пенсионеры;
• участники ядерных испытаний;
• члены семьи военных, которые погибли при исполнении;
• дети с инвалидностью;
• чернобыльцы.

• Полный перечень тех, кто не платит налог на имущество, указан в статье 407 Налогового кодекса России.
• Также регионы могут полностью или частично освобождать от уплаты налога отдельные категории граждан, которые не упомянуты в кодексе, — например, многодетные или приемные семьи.
• Если цена объекта превышает 300 млн рублей, то льготное налогообложение не применяется — ни федеральное, ни местное.

Если у ребенка в собственность есть недвижимость или доли в них, то родители обязаны выплачивать налог за него. Исключения: на федеральном уровне от уплаты освобождены дети с инвалидностью. Также отдельные муниципалитеты могут освободить от уплата налога детей полностью или частично.

Штрафы за неуплату налога на имущество

За незначительную просрочку выплат могут назначить пени, за значительную — отобрать имущество. Пени начисляются за каждый день просрочки — ее размер составляет 1/300 ставки рефинансирования Банка России от суммы задолженности.

Если требование ФНС проигнорировать, налоговый орган вправе обратиться в суд.

Последующее решение суда будет направлено в службу судебных приставов и даже работодателю, который будет обязан перечислять часть средств из вашей зарплаты в налоговую.

В таком случае, помимо налогов и пеней, придется платить еще и госпошлину за рассмотрение дела и сбор за работу судебных приставов. При накоплении долга в размере от 30 тыс. рублей вам запретят выезжать за границу.

С каких денег нельзя списывать задолженности, налоги и штрафы

Что делать, если в налоговом уведомлении есть ошибка

Если вы обнаружили в налоговом уведомлении ошибку, заявите об этом в налоговую службу. К налоговому уведомлению всегда прилагается заявление, с помощью которого можно это сделать.

Нужно ли уплачивать налог за недвижимость за рубежом

Граждане России не обязаны уведомлять налоговую службу о приобретении недвижимости за рубежом. Исключение — госслужащие или муниципальные служащие. К тому же налог на имущество физлиц — местный, поэтому он взимается только на те объекты, которые находятся на территории России. На недвижимость за пределами России уплачивать налог российским налоговикам не нужно.

Налоги на квартиру или дом за границей вы будете платить тому государству, где находится ваша недвижимость, для этого, как правило, придется открывать зарубежный счет. И вот уже о нем сообщить придется.

У меня счет в иностранном банке: как уведомить налоговую и нужно ли платить налоги

Второй нюанс: если вы являетесь налоговым резидентом России и получили доход с продажи или сдачи в аренду недвижимости, то юридически вы обязаны заплатить с этого подоходный налог. Чтобы его заплатить, нужно подать в ФНС декларацию по форме 3-НДФЛ в срок до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Некоторые страны заключают между собой соглашения, чтобы не подвергать людей двойному налогообложению. Так, налоги, которые выплачены в другой стране, засчитываются в России, и наоборот. Например, в Испании налоговая ставка для нерезидентов Евросоюза составляет 24%. Заплатив налог с продажи квартиры там, платить налог в родной стране россиянин уже не обязан.

В этом случае в налоговую подается декларация 3-НДФЛ, к которой прикладываются документы, подтверждающие сумму полученного дохода и сумму уплаченного за границей налога.

Как изменился налог на имущество в 2022 году и что нового будет в 2023 году

С 2021 года порядок налогообложения недвижимости немного изменился:

• если уведомить налоговую об утрате недвижимости, можно не платить налог с первого числа месяца, когда объект был уничтожен;
• если вы стоите на учете в нескольких налоговых органах по месту нахождения имущества, можете сдавать общую декларацию в любом удобном для вас отделе ФНС;
• в некоторых регионах изменились налоговые ставки и кадастровая стоимость недвижимости.

В 2023 году обновится форма декларации: за 2022 год налог нужно будет уплатить по новому бланку — его можно найти в личном кабинете на сайте ФНС, а также вам пришлют его в уведомлении.

Кроме того, изменится кадастровая стоимость — ее местные власти пересматривают каждый год.

Ставки изменятся в отдельных регионах, где на расчет налоговой базы по кадастровой стоимости перешли в последние два — три года.

https://www.youtube.com/watch?v=SDjQlKM0CBA\u0026pp=YAHIAQE%3D

Сроки уплаты налога останутся те же.

Мобилизованные могут не платить налог на имущество до тех пор, пока не уволятся со службы. Это не освобождение от уплаты, но отсрочка без начисления пеней. После увольнения у них будет срок до 28 числа третьего месяца после даты увольнения. Оплатить налог можно будет равными частями, по 1/6 от общей суммы, ежемесячно либо в общеустановленном порядке.

Налог на имущество физических лиц в 2023 году и изменения

© Клео.Ру

Налог на имущество физических лиц — это обязательная плата, которую необходимо выплачивать в конце следующего расчетного периода. В 2023 году ожидаются значительные изменения в этой области, должны увеличить список льготных лиц, которые не должны оплачивать такие счета. Самым ожидаемым новшеством является освобождение от выплат семей, имеющих малолетних детей.

Продавцов недорогой недвижимости освободят от налога

В 2023 году лица, которые продают недвижимость за незначительно высокую стоимость не нужно будет подавать декларацию для формирования налогового вычета. Но необходимо соблюсти некоторые требования, которые установлены на законодательном уровне.

Собственность, которая выставлена на продажу не может превышать по договору купли-продажи выше 1 млн. рублей. Также правило распространяется на иной вид недвижимости физического лица, при условии, что цена максимально составляет 250 тыс. рублей.

Например, это может быть гараж.

Налогоплательщик может продавать в год несколько объектов, чтобы избежать уплаты сборов, общая их стоимость не может превышать указанного лимита. Иными словами, человек вправе продать комнату, квартиру, дачу в один налоговый период. Но цена их всех не может быть выше 1 млн. рублей.

Интересно! Сколько зарабатывает маркетолог в России в 2022 году

В том случае, если она превышает указанный лимит, то обязательно нужно подавать декларацию по форме 3 НДФЛ, для расчета налога на имущество физического лица. В 2023 году обязательно нужно подать документы в инспекцию, так как если этого не сделать, то могут быть применены штрафные санкции. Семьи с детьми освобождаются от налога при продаже

На сегодняшний день взимается налог 13 процентов с человека, который продал свою недвижимость. В 2023 году не потребуется платить в инспекцию сбор тем, кто имеет 2-х или более детей.

Их возраст на момент сделки не должен превышать 18 лет, но законом предусмотрено, что в группу льготников войдут люди до 24 лет.

Для этого они должны учится на дневной форме обучения, тем сам подтвердить, что находятся на иждивении у родителей.

На основании федерального закона продавцам необходимо выполнить следующие условия:

кадастровая стоимость продаваемого жилья не может превысить отметку в 50 млн. рублей; новый объект недвижимости приобретается в этот же год; ни один из членов семьи не может иметь недвижимость в личной собственности, которая превышает на 50 процентов размер, продаваемой квартиры.

Новые правила распространяются на собственников, которые не достигли совершеннолетия. Они не выплачивают процент от полученной суммы за продажу.

Интересно! Сколько зарабатывает кондитер в России в 2022 году

Повышение кадастровой цены

Налог на имущество физических лиц в 2023 году будет рассчитываться не по стоимости инвентаризации, как это было в переходные периоды, а по оценки кадастровых данных. Каждый желающий может ознакомиться с оценкой в государственном едином реестре по месту нахождения объекта недвижимости.

В Налоговой службе дали разъяснение, что ставка не может превышать определенные показатели, которые для каждого региона устанавливаются индивидуально.

Основной понижающий коэффициент составляет 10 процентов, его используют во многих городах, в 2023 году он будет распространен на 77 регионов страны. Самая маленькая ставка составляет 0,2 на нее могут рассчитывать жители Севастополя.

В этом субъекте такое налогообложение в новинку, поэтому показатели составляют низкое значение.

https://www.youtube.com/watch?v=CTIM6m4v-5I\u0026pp=ygVP0KDQsNGB0YfQtdGCINCd0LDQu9C-0LPQsCDQndCwINCa0LLQsNGA0YLQuNGA0YMg0JjQt9C80LXQvdC10L0g0JIgMjAyMyDQk9C-0LTRgw%3D%3D

Пониженный коэффициент 0,6 применяется к населенным пунктам, которые носят статус федерального значения. Налогообложение начисляется за последний период, при стоимости, которая указана в кадастровом документе.

К 2021 году многие субъекты, в том числе и Москва, стали относиться к кадастровым объектами недвижимости. Для расчета налога на имущество и его налога к 2023 году будут использоваться иные данные.

В Москве, например, новые кадастровые номера выросли примерно на 21% по сравнению с прежними ценами. Кадастровая стоимость дома является основой местных налоговых сборов.

Согласно российскому законодательству, он не может быть на 10 процентов выше, поэтому годовой прирост не превысит эту цифру.

К 2023 году вступит в силу повышение налогов на 1,5%, если государственные чиновники из земельного надзора дают указания по исправлению неправомерных действий в отношении объекта собственности.

Это может быть в следующих случаях:

в отношении несельскохозяйственного использования части земли вне зависимости от типа приобретения прав на собственность; ведение предпринимательской деятельности на землевладении, которое предназначается для садоводства, сельского хозяйства.

Интересно! Сколько зарабатывает архитектор в России в 2022 году

В этом случае сбор будет исчисляться по пошлине, которая установлена государственным органом для прочих земельных участков.

И это сотрудники налоговой производят сразу после регистрации противозаконного действия с недвижимостью, находящаяся в собственности у физлица.

Налоговая служба считает, что такие меры помогут снизить количество нарушений, которое связано с неправильным использований земель.

По последним новостям все больше правонарушителей будут платить к 2023 году, так как службы по надзору собираются ужесточить контроль. Земельный налоговый сбор для этой собственности исчисляется в размере 0,3%. Предположим, что цена по документам из регистрационной палаты составляет 6 млн.

рублей, тогда собственнику нужно заплатить 18 тыс. рублей. При нарушении используемого объекта стоимость вырастет на 90 тыс. рублей, так как налог в этой ситуации составляет 1,5% от кадастровой цены.

Но штрафных санкций можно избежать, если все нарушения устранить до расчетного периода и предъявить необходимые документы в налоговый орган.

Налог на имущество физических лиц в 2023 году будут немного выше по отношению к предыдущим перилам. Но государственные органы уверяют, что они не будут превышать понижающего коэффициента. Налоговая служба рекомендует использовать объект собственности по прямому назначению, если этого не сделать, то штрафных санкций не избежать.

Налоговый вычет за квартиру в 2023 году: условия, сумма, как оформить

О том, сколько составляет имущественный вычет в 2023 году, можно ли его оформить при ипотеке, какие нужны документы, как подать заявление через «Госуслуги», а также на каких условиях вычет предоставляется супругам и пенсионерам — в материале агентства «Прайм».

Вычет за квартиру

Согласно статье 220 НК после покупки жилья россияне могут вернуть часть средств, уплаченных в бюджет в качестве налога на доход физических лиц (НДФЛ).

Вычет можно оформить после приобретения жилой недвижимости (новостройка и вторичное жилье),  доли в жилой недвижимости, а также земельного участка для строительства дома.

По словам Татьяны Бунегиной, эксперта рынка ценных бумаг и недвижимости, владельца инвестиционного агентства недвижимости Bestate, имущественный вычет можно получить с доходов от официальной зарплаты, поступлений за оказание услуг по договору ГПХ и продажи или сдачи в аренду жилья, при условии, что оно сдается по договору.

Как получить вычет

Подать заявление можно через работодателя, при личном посещении отделения налоговой службы и через личный кабинет на портале «Госуслуги» или сайте ФНС.

Как отметила юрист ООО «Юридическая группа «Совет» Мария Царева, получить налоговый вычет может только налоговый резидент России, то есть человек, который платит в казну налоги и находится на территории РФ не менее 183 дней. Также заявитель должен официально работать и платить НДФЛ.

https://www.youtube.com/watch?v=CTIM6m4v-5I\u0026pp=YAHIAQE%3D

При этом жилье должно быть приобретено за счет собственных средств или кредита, взятого в российском банке.

Налоговая служба

Чтобы получить имущественный вычет через налоговую службу, подавать документы необходимо после завершения налогового периода (календарного года), в котором была куплена недвижимость.

Прежде всего нужно заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Бланк можно найти на сайте nalog.ru.

Затем следует получить у работодателя «справку о доходах и суммах налога физического лица», которая до 2021 года называлась «2-НДФЛ». 

После этого нужно:

• Подготовить копии документов, подтверждающих право на жилье. В зависимости от типа недвижимости (жилой дом, квартира или комната и т.д.) понадобятся: свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом, договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче квартиры или комнаты или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату.
• Если собственник погашает проценты по кредиту, то необходимы кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, а также график погашения кредита и уплаты процентов.
• Подготовить копии платежных документов. Например, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении средств на счет продавца, кассовые и товарные чеки, акты о закупке стройматериалов и т.д. Если недвижимость куплена в кредит — документы об уплате по процентам по кредиту.
• Если имущество приобретается в браке, понадобятся копия свидетельства о браке и письменное соглашение сторон. 

Все эти документы нужно предоставить в налоговый орган по месту жительства. Также можно оформить вычет через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

«С 2021 года налоговые вычеты можно получить в упрощенном порядке — на основании заявления. Теперь покупателю не нужно собирать документы и составлять налоговую декларацию. Это требование отменено законом от 20.04.2021 № 100-ФЗ.

Налоговая сама соберет информацию у банков, застройщиков и Росреестра, а затем направит в личный кабинет налогоплательщика предзаполненное заявление на получение вычета», — сообщила Ирина Андриевская, директор по контенту и аналитике финансового маркетплейса «Выберу.ру». 

«Госуслуги»

Создать заявку на получение вычета можно и через сайт «Госуслуги». Для этого нужно придерживаться следующего алгоритма:

• Зарегистрироваться на портале, если там еще нет учетной записи, и дождаться верификации.
• Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. Важно указать год, за который производится отчет по налогам.
• Затем нужно заполнить декларацию по полученным доходам на основании справки 2-НДФЛ за отчетный период. 
• Заполнить форму заявления на нужный налоговый вычет.

Необходимые документы

Для оформления имущественного вычета понадобятся:

• декларация о налогах на доходы физлиц по форме 3-НДФЛ (бланк можно взять в налоговой или на ее сайте);
• справка о доходах по форме 2-НДФЛ, которая сейчас называется «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (получить у работодателя);
• договор купли-продажи жилья;
• свидетельство о праве собственности (или выписка из ЕГРН);
• акт приема-передачи квартиры (или доли в ней);
• документы, подтверждающие расходы на покупку имущества (банковские выписки, расписка от продавца о получении денег);
• паспорт;
• свидетельство о заключении брака (если квартира приобретена в браке);
• договор с кредитной организацией (если квартира куплена в ипотеку);
• график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.

Сроки подачи

Подать налоговую декларацию и вернуть налог можно только за 3 предыдущих года, если собвственник не является пенсионером, но не раньше года, когда налогоплательщик получил право на вычет.

Например, жилье купили в 2020 году и в этом же году оформили право собственности. Значит, налог вернут за 3 года: 2020, 2021 и 2022. 

Когда будет перечислен

Налог должны вернуть в течение 15 дней после окончания камеральной проверки — она длится месяц.

https://www.youtube.com/watch?v=jwIVPkYh9hE\u0026pp=ygVP0KDQsNGB0YfQtdGCINCd0LDQu9C-0LPQsCDQndCwINCa0LLQsNGA0YLQuNGA0YMg0JjQt9C80LXQvdC10L0g0JIgMjAyMyDQk9C-0LTRgw%3D%3D

Если человек оформлял вычет через работодателя, то налог перестанут удерживать из зарплаты как только бухгалтерия получит уведомление из ФНС на предоставление денежной компенсации. 

Как узнать, положен ли вам вычет

Имущественный налоговый вычет можно получить только один раз за всю жизнь. Претендовать на него может человек, который трудоустроен по ТК и уплачивает НДФЛ в размере 13%.

Узнать, положен ли вычет, можно в налоговой службе или на сайте ФНС.

Расчет и размер вычета

Имущественный вычет после покупки квартиры за свои средства не может превышать 260 тысяч рублей. 

«Расчет производится исходя из максимально возможного объема учитываемого дохода в 2 миллиона рублей и условия фактической уплаты по нему НДФЛ по ставке 13%. Если квартира находится в долевой собственности супругов, то вычет может получить каждый из них.

При этом гражданин может использовать вычет частями, пока не будет исчерпан лимит в 2 миллиона.

Остаток можно переносить на будущие покупки», — объяснил Дмитрий Десятниченко, кандидат экономических наук, доцент кафедры экономики РАНХиГС Санкт-Петербург. 

Особенности получения вычета за квартиру

По словам юриста Марии Царевой, имущественный налоговый вычет не всегда выплачивается всей суммой сразу, поскольку зависит и от фактически уплаченного НДФЛ за отчетный период.

Другими словами, в течение одного года из бюджета разрешается возместить сумму не больше той, которая была фактически в него внесена из зарплаты или иного дохода. 

Если НДФЛ с дохода был меньше, подать заявление на остаток вычета можно в следующие годы. 

При покупке второй квартиры

Воспользоваться правом на налоговый вычет за жилье можно только один раз. При  этом, если в браке при покупке первой квартиры вычет получил только один супруг, то после приобретения второй квартиры на компенсацию имеет право второй супруг. 

При покупке квартиры в ипотеку

Каждый гражданин может вернуть до 260 тысяч рублей, но при использовании ипотечных средств действуют немного другие правила.  

«Если вы приобретали квартиру в ипотеку, получить вычет разрешено и за уплаченные проценты. В этом случае максимальная сумма к возврату составит 390 тысяч. Таким образом человек сможет в сумме получить 650 тысяч рублей», — отметила эксперт рынка ценных бумаг и недвижимости Татьяна Бунегина. 

Супругам

Максимальный размер вычета составляет 2 миллиона рублей, однако если недвижимость куплена в браке, на компенсацию имеют право оба супруга независимо от того, на кого было зарегистрировано жилье.

Таким образом совместно можно будет вернуть 520 тысяч рублей. 

Пенсионерам

Пенсионеры могут получить налоговый вычет за 4 года — за год покупки и за 3 года до этого.

«Например, если пенсионер сейчас продолжает работать, и его средний ежегодный доход составлял в последние 3 года 500 тысяч рублей, то он может заявить к вычету 1,5 миллиона по доходам за 2022, 2021, 2020 годы, а также воспользоваться правом возврата НДФЛ по доходам до 500 тысяч рублей в текущем году», — рассказал Дмитрий Десятниченко. 

Неработающим

Если человек официально не трудоустроен и не платит НДФЛ, то он не может воспользоваться правом на налоговый вычет за жилье.

«При этом вычет переносится на следующие годы до полного его использования, поэтому как только у человека появится доход, с которого уплачивается НДФЛ, он сможет вернуть часть средств.

Поскольку никаких ограничений по срокам для имущественных вычетов не предусмотрено, заняться оформлением можно даже спустя 10 лет после покупки недвижимости», — отметил Сергей Гебель, генеральный директор консалтинговой группы «Гебель и партнеры».

Предпринимателям

Если ИП работает по общему налоговому режиму, он имеет право на вычет. 

«Если предприниматель использует специальный налоговый режим, НДФЛ не платит, поэтому и вычет оформить не может. Но если этот человек вдобавок к ИП получает доход как физлицо, например, работая по совместительству или сдавая в аренду квартиру, он может затребовать вычет с этого дохода», — отметила Татьяна Бунегина.

Если квартира оформлена на ребенка

Если купленная квартира оформлена на несовершеннолетнего ребенка, вычет за нее все равно могут получить родители. Хотя доля им и не принадлежит, они имеют право на возврат 13% от расходов.

Что важно, сам ребенок после этого право на компенсацию не теряет, поэтому сможет оформить вычет уже во взрослом возрасте. 

Вычет за ремонт квартиры

По словам Сергея Гебеля, в состав имущественного вычета можно включить расходы на ремонт жилья, но для этого нужно доказать, что квартира была изначально приобретена без отделки. 

«В договоре купли-продажи или договоре об участии в долевом строительстве должно быть указано, что квартира продается (передается) не завершенной строительством и без отделки — соблюдение этого условия является обязательным. В ином случае, если из договора не следует, что приобретается квартира, не завершенная строительством и без отделки, в предоставлении вычета будет отказано», — отметил эксперт.

Он добавил, что если недвижимость дороже 2 миллионов рублей, то смысла в оформлении вычета за ремонт нет.   

Особенности получения вычета через работодателя

Чтобы получить вычет через работодателя, необходимо обратиться в территориальный орган УФНС. 

«Собственник нужно предоставить подтверждающие право на вычет документы, после чего налоговая сама должна уведомить работодателя о праве налогоплательщика на имущественный вычет. Работник также обращается к работодателю с соответствующим заявлением.

Преимущества получения вычета через работодателя в том, что не нужно ждать окончания текущего налогового периода, а вычет можно будет получать уже в текущем году, причем работодатель вернет всю сумму НДФЛ, удержанную с начала текущего года, а далее не будет удерживать НДФЛ, пока не будет исчерпана вся сумма вычета», — пояснил Дмитрий Десятниченко.

Отказ в получение налогового вычета

В налоговом вычете могут отказать, если:

• недвижимость ими была приобретена за счет средств работодателя, в том числе и за счет средств федерального или муниципального бюджета;
• недвижимость была куплена за счет материнского капитала;
• квартира куплена у так называемых взаимозависимых родственников, матери, отца, брата, сестры и т.д.; 
• если человек получил квартиру в качестве подарка или вступил в законные права наследования;
• собственник — участник специальных государственных жилищных иили ипотечных программ. 

Советы экспертов

«При покупке недвижимости обязательно сохраняйте договоры, платежки и чеки. Копии этих документов понадобятся при подаче заявления на налоговый вычет.

Если один из документов утерян, его можно восстановить.

Подтверждение платежа запросите в банке, а договор купли-продажи — в Росреестре, у риелторов или у продавца», — посоветовала эксперта рынка ценных бумаг и недвижимости Татьяна Бунегина.

«Важно учитывать, что налоговый вычет за покупку квартиры у родственников, например, у родителей или детей, не положен.

Однако родство в этом случае устанавливается не по факту наличия близких взаимоотношений, а исходя из положений законодательства.

Например, купить квартиру у супруга и получить вычет нельзя, но совершение сделки между супругом и отцом другого супруга не препятствует оформлению налогового вычета» — отметил  Сергей Гебель.

«Советую отдавать предпочтение возврату средств чрез работодателя, как менее обременительному для гражданина.

В сложных случаях следует обратиться к налоговому консультанту, а не пренебрегать возможностью получения налогового вычета ввиду низкой финансовой грамотности.

Суммы расходов на их услуги по сравнению с возвращенными суммами уплаченного НДФЛ, будут несравнимо малы», — добавил кандидат экономических наук Дмитрий Десятниченко.