В 2023 году изменится порядок расчётов с бюджетом: многие налоги, сборы и взносы станут платить в рамках единого налогового платежа. Из-за этого меняются сроки сдачи отчётности и перечислений. Кроме того, выросли лимиты по УСН, поэтому работать на этом режиме сможет больше организаций и ИП. Про эти и другие изменения в налоговом законодательстве вы узнаете из нашей публикации.

Изменения по налогам в 2023

Самые заметные изменения по налогам для бизнеса с 2023 года предусмотрены для упрощённой системы.

• Максимальный годовой доход, позволяющий сохранять право на УСН, составит 251,4 млн рублей. Эта сумма получается при применении коэффициента-дефлятора в размере 1,257 к лимиту в 200 млн рублей из статьи 346.13 НК РФ. Новое значение коэффициента на 2023 год утверждено приказом Минэкономразвития от 19.10.2022 № 573.
• В 2023 году право на стандартные, пониженные и нулевые ставки УСН будут иметь те налогоплательщики, которые соблюдают лимит в 188,55 млн рублей (из расчёта: 150 млн рублей * 1,257).
• Организации, которые планируют перейти на УСН с 2023 года, должны соблюдать лимит доходов за девять месяцев 2022 года, который равен 141,4 млн рублей.
• Новый режим АУСН, который можно считать разновидностью упрощённой системы, сможет применять не только вновь зарегистрированный бизнес, но и уже действующие организации и ИП. Для перехода им надо успеть подать уведомление до конца текущего года и соответствовать всем требованиям автоматизированной упрощёнки.
• С 2023 года применять УСН и АУСН не смогут производители и продавцы ювелирных изделий.

Кроме того, ювелирам запретили применять ПСН, поэтому единственным налоговым режимом для них будет ОСНО. Такие новости представители отрасли восприняли негативно, опасаясь заметного роста фискальной нагрузки.

Остальные изменения по налогам не столь существенны, как мы уже сказали, они вызваны введением единого налогового платежа. Подробности про ЕНП рассмотрим ниже.

Страховые взносы за работников и ИП

Тарифы, порядок расчёта и уплаты страховых взносов (кроме взносов на травматизм и профзаболевания) приводятся в главе 34 НК РФ, поэтому тоже относятся к налоговому законодательству.

В 2023 году работодатели из крупного бизнеса станут платить за своих работников больше. Причина – значительное увеличение предельной базы для расчёта взносов. А вот субъекты МСП рост налоговой нагрузки на себе практически не ощутят. Но обо всём по порядку.

Самое главное изменение в отношении страховых взносов – их больше не будут делить на разные виды. Вместо платежей на обязательное пенсионное, медицинское и социальное (ВНиМ) страхование устанавливается единый тариф страховых взносов. Об этом сказано в п. 3 статьи 425 НК РФ, там же указан его размер. Сравним тарифы на страховые взносы за работников в таблице.

УсловияДо 2023 годаС 2023 года

До достижения предельной базы	Пенсионное страхование – 22% Медицинское страхование – 5,1% Социальное по ВНиМ – 2,9%	Единый тариф 30%
После достижения предельной базы	Пенсионное страхование – 10% Медицинское страхование – 5,1% Социальное по ВНиМ – 0%	Единый тариф 15,1%

Как видно, несмотря на изменение названия, общий размер взносов за работников в 2023 году сохранился: 30% до достижения предельной базы и 15,1% после достижения.

Но если посмотреть на размер предельной величины базы, то получается не такая радостная картина. В 2022 году применялись две разных базы:

• 1 565 000 рублей на обязательное пенсионное страхование;
• 1 032 000 рублей на обязательное социальное страхование по ВНиМ.

Но в 2023 году вместо них будет применяться единая предельная база, размер которой составляет 1 917 000 рублей. Это означает, что платить взносы по ставке 15,1% страхователи будут, только когда выплаты в пользу работника превысят эту сумму. Соответственно, в общем случае работодателям придётся платить больше взносов, чем раньше.

https://www.youtube.com/watch?v=vBgnRd_U0uY\u0026pp=ygV00JjQt9C80LXQvdC10L3QuNGPINC_0L4g0L3QsNC70L7Qs9Cw0Lwg0LTQu9GPINC30LDRgdGC0YDQvtC50YnQuNC60L7QsiDQuCDQuNC90LLQtdGB0YLQvtGA0L7QsiDRgSAyMDIzINCz0L7QtNCwIDIwMjM%3D

Но не надо забывать, что для многих страхователей действуют льготные ставки по взносам. Самая большая группа – это субъекты малого и среднего бизнеса.

Предельная база по взносам к этим страхователям не применялась, они платили 30% с зарплаты в пределах МРОТ и 15% с суммы больше минимальной зарплаты. Этот принцип сохранится и в 2023 году. Единственное изменение, которое надо учитывать работодателям-субъектам МСП, – увеличение МРОТ с января до 16 242 рублей.

Другие категории льготников по взносам приводятся в статье 427 НК РФ. В частности, для организаций радиоэлектронной промышленности и IT-компаний сохранили ставку в 7,6% до превышения единой базы и 0% после. Но с учётом того, что предельная база выросла, работодатели из этих сфер почувствуют на себе определённый рост фискальной нагрузки.

Для ИП, а также глав и участников КФХ никаких неожиданностей нет. Фиксированные суммы взносов за себя на 2023 год уже давно установлены статьей 430 НК РФ. Просто вместо двух сумм (9 119 рублей на медицинское страхование и 36 723 рубля на пенсионное страхование) надо перечислить единый взнос в 45 842 рублей, который получается в результате их сложения.

Теперь что касается сроков перечисления взносов. До 2023 года взносы за работников платили не позже 15-го числа следующего месяца, но в связи с тем, что перечисления будут проходить в рамках единого налогового платежа, срок сдвигается на 28-ое число.

Срок перечисления взносов на травматизм и профзаболевания пока не изменили, потому что они регулируются не Налоговым кодексом, а законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Если изменения так и не внесут, то срок для этих платежей останется прежним, то есть 15-ое число следующего месяца.

Что такое единый налоговый платёж

Единый налоговый платёж уже несколько лет применяется в налогообложении обычных физических лиц, а теперь ФНС решила распространить этот порядок и на бизнес. ЕНП – это не налог, а определённый порядок расчётов с бюджетом.

Принцип здесь следующий:

• налогоплательщик самостоятельно исчисляет суммы налогов, сборов, взносов, указывая их в уведомлении;
• деньги в размере заявленных сумм зачисляются на единый налоговый счёт, с которого ФНС списывает платежи по разным КБК;
• если оказывается, что по одному платежу есть переплата, а по другому – задолженность, зачёт обязательств производится автоматически;
• устанавливаются общие сроки: уведомление об исчисленной сумме или отчётность сдаётся не позже 25-го числа, а платёж проводится не позже 28-го числа.

Например, по действующему порядку страхователи перечисляют взносы за работников не позже 15-го числа следующего месяца, при этом не было обязательной ежемесячной отчётности. В рамках ЕНП платить взносы за работников надо не позже 28-го числа следующего месяца, а перед этим, не позже 25-го числа, направить уведомление, где будет указана сумма, которая перечислена для уплаты взносов.

Полностью сроки отчётов и платежей смотрите в нашем календаре бухгалтера на 2023 год. При необходимости вы можете обратиться на бесплатную консультацию к специалистам 1СБО.

Выводы

• Основные изменения налогообложения в 2023 году связаны с переходом организаций и ИП на уплату единого налогового платежа. Для расчётов с бюджетом станут использовать единый налоговый счёт, с которого ФНС будет самостоятельно списывать нужные суммы. Перед перечислением денег налогоплательщики должны подавать уведомления об исчисленных налогах, взносах, сборах.
• Из-за перехода на ЕНП меняются сроки сдачи отчётности и платежей. Общее правило таково: отчётность сдают не позже 25-го числа, а налоги, сборы, взносы перечисляют не позже 28-го числа следующего месяца.
• Существенно изменится отчётность по работникам. Вместо разных форм СЗВ и 4-ФСС вводят единый отчёт ЕФС-1 с подразделами. В формы многих деклараций внесут технические изменения, связанные с переходом на ЕНП.
• Страховые взносы за работников, а также ИП, глав и членов КФХ больше не будут делить на разные виды страхования. Устанавливается единый тариф страховых взносов. Для работодателей из сферы МСП это не влечёт рост налоговой нагрузки. Страхователям из крупного бизнеса придётся сложнее из-за резкого роста предельного размера базы по взносам.
• Работать на УСН в 2023 году сможет больше компаний и ИП, потому что из-за коэффициента-дефлятора увеличены лимиты по доходам. Однако производители и продавцы ювелирных изделий утратят право на упрощёнку, АУСН и патент.

Бесплатная консультация по налогообложению

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

С 2023 года инвесторы смогут применять новые налоговые вычеты сразу по трем налогам

В НК РФ внесены поправки, которые устанавливают дополнительные налоговые вычеты для инвесторов сразу по трем налогам. Соответствующий Федеральный закон от 28.06.2022 № 225-ФЗ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

Подготовленные правительством поправки вводят в НК РФ новую главу З.6, которая устанавливает особенности налогообложения при реализации соглашений о защите и поощрении капиталовложений. Также в действующие главы НК РФ, регулирующие уплату налога на прибыль, налога на имущество организаций и земельного налога, включаются новые статьи.

В частности, новые нормы НК РФ содержат механизм применения налоговых вычетов в отношении налога на прибыль, налога на имущество организаций и земельного налогов для участников соглашений о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК).

Данные налоговые вычеты смогут применять компании (участники СЗПК) в целях возмещения затрат, понесенных в рамках реализации инвестиционных проектов.

В НК РФ закреплено, что в целях налогообложения организация приобретает статус участника Соглашения о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК) со дня включения сведений в специальный реестр. После этого такая компания получает право на применение специальных налоговых вычетов.

В результате применения налоговых вычетов подлежащие уплате налоги могут быть снижены до нуля. В данном случае речь идет только о перечисленных выше налогах, которые подлежат уплате в отношении деятельности, осуществляемой в рамках инвестиционного проекта по СЗПК.

Поправки в НК РФ также предусматривают, что сумма примененных налоговых вычетов в совокупности с объемом государственной поддержки (субсидий) не может превышать сумму понесенных инвестором затрат. Соответственно, для целей применения указанных вычетов налогоплательщику необходимо обеспечить ведение раздельного учета.

Предельный объем вычетов будет указываться в специальном уведомлении, которое направляется в ФНС уполномоченным федеральным органом исполнительной власти в целях начала применения налоговых вычетов налогоплательщиками.

Закон вступит в силу с 28 июля 2022 года. Однако право на новые налоговые вычеты возникнет у инвесторов с 1 января 2023 года.

Новые масштабные поправки в НК РФ прошли Госдуму

Госдума одобрила в третьем (окончательном) чтении законопроект № 369931-8 о реализации основных направлений налоговой политики в РФ, который содержит комплекс поправок в НК РФ и другие связанные законы.

В ближайшее время нас ожидают такие новшества в законодательстве о налогах и сборах.

Станут проще правила рассмотрения жалоб налогоплательщиков на налоговые органы

Сейчас правила рассмотрения налоговыми органами жалоб налогоплательщиков установлены ст.140 НК Ф. Так, жалоба подается в вышестоящий налоговый орган через налоговый орган, акты ненормативного характера, действия или бездействие должностных лиц которого обжалуются. Решения по жалобам налоговые органы могут принимать в срок от 15 дней до месяца со дня их получения.

Новые нормы устанавливают, что жалобы, направленные в электронной форме по ТКС или через ЛК налогоплательщика, могут быть рассмотрены в упрощенном порядке в случае указания на это в самой жалобе, то есть по просьбе налогоплательщика.

В этом случае рассмотрение жалобы будет осуществляться налоговым органом, чьи акты или действия (бездействие) обжалуются, то есть без направления в вышестоящую инстанцию. При этом срок рассмотрения жалобы составит не более 7 дней со дня ее получения.

Порядок исчисления единого налога по УСН при смене места нахождения организации или места жительства ИП

• При изменении места нахождения организации (места жительства ИП) из одного субъекта РФ в другой субъект РФ налог УСН (авансовые платежи по нему) следует считать по ставке, действующей по новому месту нахождения организации (месту жительства ИП).
• Уточнение будет актуально в случае, когда в субъектах РФ установлены отличающиеся налоговые ставки для УСН.
• Сейчас такой конкретики в законодательстве нет.

Особые правила представления уведомлений об исчисленных суммах НДФЛ до конца 2023

В течение 2023 года налоговые агенты будут вправе подавать уведомления об исчисленных суммах по НДФЛ дважды в месяц:

• до истечения 12-го числа текущего месяца, указав в таком уведомлении сумму налога, удержанную в период с 23-го числа предыдущего месяца по 9-е число текущего месяца;
• до истечения 25-го числа текущего месяца, указав в таком уведомлении сумму исчисленного налога в полном объеме за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца включительно.

У работодателей будет право выбора: подавать уведомления один раз – в срок 25-го числа каждого месяца или дважды 12-го и 25-го. Такой подход позволит перечислять НДФЛ в региональные и местные бюджеты дважды в месяц.

Лимиты необлагаемых НДФЛ и страховыми взносами суточных, выплачиваемых работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер

1. В НК РФ установят необлагаемый НДФЛ и взносами предельный размер суточных и полевого довольствия, выплачиваемых работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер.
2. Данный лимит составит 700 рублей в день.

3. Такая же мера коснется выплачиваемой взамен суточных надбавки за вахтовый метод работы лицам, выполняющим работы вахтовым методом.

На текущий момент ст.168.

1 ТК РФ обязывает работодателей возмещать работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, расходы, связанные со служебными поездками.

Возмещению подлежат расходы по проезду, расходы по найму жилого помещения, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные), а также иные расходы, произведенные работниками с разрешения или ведома работодателя.

Суточные, выданные таким работникам, не облагаются НДФЛ и страховыми взносами в размере, установленном локальным актом организации.

Как облагаются взносами компенсации за разъездной характер работы и полевые условия? Подробности в Готовом решении КонсультантПлюс. Читайте бесплатно, оформив тестовый доступ в базу по ссылке.

Освобождение от НДС реализации путевок туроператорами

Установлено, что не подлежит обложению НДС реализация организацией, осуществляющей туроператорскую деятельность, туристского продукта в сфере внутреннего и (или) въездного туризма. Указанное положение будет применяться по 30 июня 2027 года включительно

Напомним, в 2022 году вступили в силу поправки в НК РФ, которые установили нулевую ставку НДС для гостиниц, железнодорожных и авиаперевозок. При этом туроператоры, которые для формирования путевок покупают места в гостиницах и заказывают пассажирские перевозки, остались плательщиками НДС ( в случае применения ОСНО). 

НДС в отношении услуг застройщиков по строительству апартаментов

Поправки в пп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ вносят исключения по освобождению от НДС услуг по выполнению функций застройщика, оказываемых при строительстве жилых помещений (апартаментов), предназначенных для временного проживания (без права на постоянную регистрацию). Соответственно, указанные услуги будут облагаться НДС.

Одновременно в новой редакции указанной нормы будет прямо установлено, что от НДС освобождена передача нежилых помещений, в том числе гаражей и машино-мест, входящих в состав многоквартирных домов.

В россии приняли закон о налоге на сверхприбыль для бизнеса: как он будет работать

Проблемы с бюджетом объясняются слабыми доходами от экспортеров нефти и газа. Из⁠-⁠за санкций и падения цен они перечисляют в казну вдвое меньше, чем в прошлом году. При этом расходы бюджета, которые власть не раскрывает, стали больше.

https://www.youtube.com/watch?v=vBgnRd_U0uY\u0026pp=YAHIAQE%3D

Закон вступит в силу с 1 января 2024 года. Но выгоднее заплатить налог раньше. Разберемся, как это работает, что такое сверхприбыль и каким компаниям удастся избежать дополнительных выплат.

Согласно закону, новый налог — это единоразовый сбор в размере 10% от сверхприбыли, полученной компанией за предыдущие два года.

Под сверхприбылью подразумевается положительная разница между средней арифметической прибылью за 2021⁠—⁠2022 годы и таким же показателем за 2018⁠—⁠2019 годы. В расчет берется показатель прибыли до уплаты налога.

Кто заплатит. Представим, что компания A имеет следующие финансовые результаты.

2018201920212022

Прибыль, млрд рублей	50	30	90	70

Прибыль, млрд рублей
2018	50
2019	30
2021	90
2022	70

Размер сверхприбыли для нее будет рассчитываться по формуле:

(90 + 70) / 2 − (50 + 30) / 2 = 40 млрд рублей

Налог на сверхприбыль равен 10% от этой суммы, то есть 4 млрд рублей — столько должна будет дополнительно заплатить компания А в бюджет.

Кто не заплатит. Для сравнения возьмем пример с компанией B, которая показала более ровные результаты.

2018201920212022

Прибыль, млрд рублей	60	40	50	50

Прибыль, млрд рублей
2018	60
2019	40
2021	50
2022	50

Пользуясь той же формулой, подсчитаем размер сверхприбыли по итогам 2021⁠—⁠2022 годов:

(50 + 50) / 2 − (60 + 40) / 2 = 0 рублей

Раз сверхприбыли нет, значит, и платить дополнительно в бюджет ничего не надо.

Кроме того, налоговая база принимается равной нулю, если средняя арифметическая величина прибыли компании за 2021 и 2022 годы оказалась не более миллиарда рублей. То есть заплатить налог придется только крупным компаниям с большими доходами. Если ваш бизнес в среднем за последние два года заработал меньше миллиарда рублей, можно выдохнуть.

Для наглядности представим результаты компании C.

2018201920212022

Прибыль, млрд рублей	0,2	0,4	0,7	1,1

Прибыль, млрд рублей
2018	0,2
2019	0,4
2021	0,7
2022	1,1

Несмотря на то что по нашей формуле сверхприбыль бизнеса составила полмиллиарда рублей, а в 2022 году прибыль превысила миллиард, компания все равно не подпадает под налог. Ее средняя арифметическая прибыль за 2021 и 2022 годы составила 0,9 млрд рублей — это меньше установленной законом нижней границы, а значит, бизнес может ничего дополнительно не платить.

Кто заплатит меньше. Для тех компаний, которые подпадают под налог, но у которых прибыль в 2022 году оказалась сильно меньше, чем в 2021, закон предусматривает послабление.

Налоговую базу признают равной прибыли за 2022 год, если выполняются сразу три условия:

1. Расчетная налоговая база оказалась больше прибыли за 2022 год.
2. Прибыль за 2021 год оказалась в 2 и более раз больше прибыли за 2022 год.
3. Компания не выплачивала дивиденды в 2021 и 2022 годах.

Вот как это может выглядеть на примере компании D.

2018201920212022

Прибыль, млрд рублей	3	5	40	20

Прибыль, млрд рублей
2018	3
2019	5
2021	40
2022	20

При стандартном расчете сверхприбыль равна:

(20 + 40) / 2 − (5 + 3) / 2 = 26 млрд рублей

Но это больше, чем бизнес заработал по итогам 2022 года. К тому же в 2022 году компания получила в 2 раза меньше прибыли, чем в 2021. Значит, налоговой базой для нее будет считаться не 26 млрд рублей, а только 20 млрд — по прибыли 2022 года. Таким образом, размер налога со сверхприбыли удастся сократить с 2,6 до 2 млрд рублей, то есть почти на четверть.

https://www.youtube.com/watch?v=18tYn64grXw\u0026pp=ygV00JjQt9C80LXQvdC10L3QuNGPINC_0L4g0L3QsNC70L7Qs9Cw0Lwg0LTQu9GPINC30LDRgdGC0YDQvtC50YnQuNC60L7QsiDQuCDQuNC90LLQtdGB0YLQvtGA0L7QsiDRgSAyMDIzINCz0L7QtNCwIDIwMjM%3D

Но если в 2021⁠—⁠2022 компания хотя бы раз платила своим акционерам дивиденды, то налог придется платить по полной. Видимо, логика состоит в следующем: если у бизнеса нашлись деньги на выплаты акционерам, найдутся и на поддержку бюджета в трудную минуту.

Разовый налог со сверхприбыли должны будут заплатить не только российские, но и иностранные компании, если у них есть постоянные представительства в РФ или они числятся налоговыми резидентами нашей страны. Но от уплаты освободят иностранные организации, которые начали вести свою деятельность в России после 1 января 2021 года.

1. Молодым компаниям, созданным после 1 января 2021 года. Но только если бизнес действительно новый и не был реорганизован из компаний, работавших до 1 января 2021 года.
2. Бизнесу, у которого не было доходов от реализации по итогам 2018 и 2019 годов.
3. Организациям, которые были в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства 31 декабря 2022 года.
4. Компаниям, которые сами или через дочерние структуры — с долей участия не менее 75% — занимались добычей угля и углеводородов, а также нефтепереработкой.
5. Производителям СПГ, которые до 31 декабря 2022 года включительно отправили хотя бы одну партию сжиженного газа за рубеж.
6. Сельхозпроизводителям, которые платили единый сельскохозяйственный налог непрерывно с 1 января 2018 года по 31 декабря 2022 года включительно.
7. Кредитным или некредитным финансовым организациям, в отношении которых на 1 января 2023 года осуществлялись меры по предупреждению банкротства с участием ЦБ или госкорпорации «Агентство по страхованию вкладов».
8. Застройщикам, которые реализуют проекты с привлечением денег граждан через счета эскроу, но только если они не платили дивиденды в 2021 и 2022 годах.

После того как закон пройдет согласование в Совете Федерации и его подпишет президент, он будет считаться окончательно принятым. Но в силу вступит только с 1 января 2024 года: в России нельзя менять налоговое законодательство «задним числом», то есть в год принятия закона.

При этом уплатить налог нужно не позднее 28 января 2024 года — это значит, что с начала действия нового закона у налогоплательщиков будет меньше месяца, чтобы рассчитаться с государством.

Но правительство, которое, по⁠-⁠видимому, остро нуждается в деньгах уже в этом году, решило стимулировать бизнес заплатить еще раньше. Для тех, кто перечислит платеж в бюджет с 1 октября по 30 ноября 2023 года включительно, предусмотрен налоговый вычет на сумму уплаченного налога, но не более половины от этой суммы.

Фактически за ранний платеж бизнесу предлагают скидку 50%. При этом ее размер может быть меньше, если компания решит перечислить в этом году не весь налог, а его часть.

Например, организация должна заплатить в виде налога на сверхприбыль 10 млрд рублей. В октябре 2023 года она отправляет в бюджет 3 млрд рублей. Это меньше половины общей суммы налога — то есть весь платеж учитывается в качестве налогового вычета. Тогда с 1 по 28 января бизнесу останется заплатить:

10 (общий размер налога) − 3 (выплата в период налоговой льготы) − 3 (размер налогового вычета) = 4 млрд рублей

В этом случае общий размер уплаченного налога сократится с 10 до 7 млрд рублей.

Сильнее всего новый налог ударит по компаниям, которые значительно нарастили прибыль в 2021⁠—⁠2022 годах по сравнению с докризисными 2018⁠—⁠2019 годами. При этом важно, что бизнесу, пострадавшему от кризиса в 2022 году и уронившему из⁠-⁠за этого прибыль, закон дает послабления.

Логичным выглядит освобождение от налога нефтегазовых и угледобывающих компаний, поскольку ранее им и так уже увеличили налоговое бремя. Немаловажно и исключение из списка плательщиков девелоперов, которым нужна ликвидность для строительства жилья и которым налог может помешать выполнить обязательства перед покупателями по счетам эскроу.

Скорее всего, многие компании предпочтут заплатить налог в этом году, не дожидаясь, пока новый закон вступит в силу, ведь это позволит уменьшить размер платежа вдвое за счет налоговой льготы.

https://www.youtube.com/watch?v=18tYn64grXw\u0026pp=YAHIAQE%3D

По словам заместителя главы Минфина Алексея Сазанова, из топ⁠-⁠50 крупнейших плательщиков налога на сверхприбыль 20% придется на предприятия в области добычи твердых полезных ископаемых, 19% — на производителей минеральных удобрений, 13% — на металлургический комплекс, 12% — на оптовую и розничную торговлю, 9% — на организации банковской сферы.

Общие поступления в бюджет от налога планируются в объеме 300 млрд рублей.

Новости, которые касаются инвесторов, — в нашем телеграм-канале. Подписывайтесь, чтобы быть в курсе происходящего: @investnique

Правительство освободило часть компаний от налога на сверхприбыль

На заседании правительства 13 июля одобрены поправки, уточняющие перечень компаний, которые не будут уплачивать так называемый «налог на сверхприбыль», сообщила пресс-служба Минфина.

Помимо компаний малого и среднего бизнеса, организаций — плательщиков единого сельскохозяйственного налога, а также компаний нефтегазового сектора и добычи угля из состава плательщиков налога дополнительно исключаются:

• Застройщики, которые реализуют проекты с привлечением средств граждан через эскроу-счета (те, кто не платил дивиденды в 2021—2022 годах);
• Кредитные организации и некредитные финансовые организации, в отношении которых осуществляются меры по предупреждению банкротства;
• Компании, которые в 2018-м и 2019 годах не имели выручки от реализации.

Кроме того, предлагается установить, что компании, у которых прибыль в 2022 году снизилась более чем в два раза по сравнению с 2021-м и которые не выплачивали дивиденды в этих годах, платят налог на сверхприбыль, ограниченный 10% от прибыли 2022 года.

Меры по предупреждению банкротства банков могут осуществляться или собственниками банков самостоятельно, или с участием Банка России, или с участием государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов» (АСВ).

По состоянию на 1 июля 2023 года АСВ принимает участие в финансовом оздоровлении 13 банков, санация которых осуществляется с привлечением инвесторов.

Согласно странице на сайте Банка России, на санации с участием ЦБ формально остаются Промсвязьбанк и «Траст».

Компания может не иметь выручки от реализации, но иметь прибыль — за счет внереализационных доходов, к которым, согласно Налоговому кодексу, относятся доходы от дивидендов, курсовой разницы, от сдачи в аренду и т. д.

13 июня правительство внесло в Госдуму законопроект о налоге на сверхприбыль прошлых лет, в первом чтении он был принят 28 июня. Дата второго чтения еще не назначена.

Ставка налога составит 10% от суммы превышения прибыли за 2021−2022 годы над аналогичным показателем за 2018−2019 годы.

Налог должен быть уплачен не позднее 28 января 2024 года, а его сумма исчисляется налогоплательщиками самостоятельно.

Сумму налога можно снизить в два раза до эффективной ставки 5%, если перечислить обеспечительный платеж с 1 октября по 30 ноября 2023 года, в законопроекте предлагается реализовать такое решение через налоговый вычет.

Налог не затронет компании, созданные после 2020 года, и компании, у которых средняя доналоговая прибыль за 2021−2022 годы не превышает 1 млрд руб. Правительство сообщало, что налог должен принести в казну 300 млрд руб.

Изменен проект поправок в НК РФ 2023-2024

• Главная ›
• Новости ›
• Изменен проект поправок в НК РФ 2023-2024

Минфин обнародовал ключевые изменения налогового законодательства, которые начнут применяться в 2023 и 2024 годах.

Законопроект, предусматривающий внесение изменений в части первую и вторую НК РФ дополнили новыми положениями.

Документом планируется ввести следующие новшества:

• Появится институт электронной банковской гарантии при возмещении НДС и акцизов. Такая гарантия будет поступать в налоговые органы непосредственно от гарантов, что сократит временные и финансовые затраты налогоплательщиков.
• Будет увеличен размер лимита по операциям, освобождаемым от НДС, при передаче в рекламных целях товаров (работ, услуг) до 300 рублей;
• Воспользоваться стандартным налоговым вычетом по НДФЛ смогут родители, чьи дети или подопечные, признаны недееспособными;
• Для получения социальных налоговых вычетов по НДФЛ физлицу не нужно будет собирать документы от организации, которая предоставила услугу, поскольку она сама будет передавать в налоговые органы все необходимые сведения;
• В целях налога на прибыль продлены условия признания убытков исходя из 50-процентного ограничения до 2030 года;
• Режим НДД может быть распространен на три месторождения в Ханты-Мансийском автономном округе — Югре.
• Порядок освобождения от транспортного налога автомобилей в розыске будет осуществиться проактивно, без заявления налогоплательщика, поскольку уполномоченный МВД России самостоятельно будет передавать в ФНС России информацию о розыске. Однако, налогоплательщику нужно будет представить в налоговую подтверждающие документы.
• В отношении НДФЛ появится новое освобождение — 35 рублей за каждый день выполнения трудовой функции дистанционным работником не будут подлежать налогообложению НДФЛ при компенсации расходов, связанных с использованием собственного или арендованного оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств для выполнения трудовой функции, в размере.
• АвтоУСН смогут воспользоваться организации и ИП, осуществляющие производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов или оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов.
• Размер совокупной обязанности на ЕСН, сформированный на основании распоряжений на перевод денежных средств, будет подлежать обратной корректировке по истечении 30 дней со дня окончания срока для представления налоговых деклараций (расчетов), если указанная отчетность не будет предоставлена, за исключением налогов, по которым налоговая декларация представляется по итогам календарного года.
• Налоговые агенты весь 2023 год могут подавать уведомления об исчисленных суммах по НДФЛ до истечения 12-го числа текущего месяца, указав в таком уведомлении сумму налога, удержанную в период с 23-го числа предыдущего месяца до 9-го числа текущего месяца, в этом случае в уведомление по сроку 25 числа месяца будет содержать сумму исчисленного налога в полном объеме за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца включительно.

Между тем, это не единственный законопроект, вносящий правки в НК РФ, одновременно с этим предлагается изменить сроки уплаты земельного налога и налога на имущество в отношении физически лиц, с 1 декабря на 1 июля.

Стоит отметить, что ряд поправок вступят в силу уже в этом году.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня. Посмотрите другие статьи и образцы документов раздела: Законодательство

© 2006 — 2023 Все права защищены.

При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения правил перепечатки.

Чего ждать от налогов в 2023 году: факты и прогнозы

Каким станет переход на ЕНП? Что изменится в порядке уплаты взносов? Изменится ли налогообложение выплат дистанционным и разъездным работникам? Как скорректируют налогообложение недвижимости? Какие налоговые перспективы у САР и ОЭЗ? Об этом читайте в нашем обзоре.

Факт: единый налоговый платеж станет обязательным с 1 января 2023 для всех налогоплательщиков.

Прогноз: в ближайшее время будут настраивать и корректировать систему, создавать подзаконную базу.

https://www.youtube.com/watch?v=rI9LVrGvZCs\u0026pp=ygV00JjQt9C80LXQvdC10L3QuNGPINC_0L4g0L3QsNC70L7Qs9Cw0Lwg0LTQu9GPINC30LDRgdGC0YDQvtC50YnQuNC60L7QsiDQuCDQuNC90LLQtdGB0YLQvtGA0L7QsiDRgSAyMDIzINCz0L7QtNCwIDIwMjM%3D

Налогоплательщики могли добровольно перейти на уплату налогов и взносов в виде ЕНП с 1 июля 2022 года. С 1 января такой порядок становится обязательным.

Большинство нужных документов еще не утвердили. Однако уже разработали проекты, например:

• правил заполнения платежек (проекты выставляли на обсуждение уже несколько раз, о последнем см. новость);
• форм заявлений на зачет и возврат;
• форм и форматов акта сверки и заявления о его выдаче.

Утвердили, в частности, форму уведомления об исчисленных налогах. В 2023 году действует переходный период: пока налогоплательщик не подал уведомление, он может представлять платежные поручения.

Полагаем, работу над созданием системы подзаконных актов о ЕНП продолжат. Минфин и ФНС также начнут разъяснять отдельные моменты, которые на практике будут вызывать вопросы у налогоплательщиков.

Очевидно, что саму систему ЕНП будут донастраивать. Так, на рассмотрении Госдумы уже находится проект, которым предлагают подкорректировать ряд правил.

Объединение ФСС и ПФР

Факт: с 1 января вместо ФСС и ПФР будет Фонд пенсионного и социального страхования.

Прогноз: создадут новую базу подзаконных актов, которые будут регулировать отношения с фондом.

Еще одно новшество, которое значительно изменяет работу бухгалтера в 2023 году, – объединение ПФР и ФСС.

Это влечет корректировку базы, тарифов и отчетности. Так, уже утвердили:

• предельную базу для начисления взносов;

• изменения правил расчета больничных для застрахованных лиц на ГПД;
• форму расчета страховых взносов и персонифицированных сведений;
• единую форму сведений персонифицированного учета (ЕФС-1).

Полагаем, что работа над системой подзаконных актов продолжится, как и донастройка отношений между страхователями и новым фондом.

Дистанционные и разъездные работники

Факт: Минфин намерен уточнить налоговые правила для дистанционной и разъездной работы.

Прогноз: скорректируют правила уплаты НДФЛ и налога на прибыль по доходам и компенсациям удаленщикам и разъездным сотрудникам.

В основных направлениях налоговой политики Минфин заявил о намерении скорректировать налогообложение выплат работникам, которые находятся в разъездах или трудятся дистанционно.

Так, для дистанционки предлагают ввести нормативы компенсаций, которые не облагают НДФЛ и взносами. Для разъездных сотрудников хотят нормировать суточные, освобождаемые от взносов.

Финансисты планируют также закрепить, что доход работников, которые трудятся за рубежом, для НДФЛ надо считать доходом от источников в России.

Проект с этими поправками уже разработали. Полагаем, изменения могут принять уже в 2023 году.

Налог на имущество организаций

Факт: больше нет обязанности подавать декларацию по объектам, которые облагают по кадастровой стоимости.

Прогноз: на уплату налога исходя из кадастровой стоимости переведут большинство объектов.

С отчетности за 2022 год не нужно отчитываться по недвижимости, налоговую базу по которой считают исходя из кадастровой стоимости. Это сделано для уменьшения административной нагрузки на организации.

Минфин планирует, что почти все объекты переведут на налог исходя из кадастровой стоимости. Это позволит отказаться от отчетности по большинству недвижимости. Полагаем, что поправки могут разработать уже в 2023 году, когда пройдут сроки перечисления платежей за 2022 год и налоговики смогут проанализировать результаты бездекларационной работы.

САР и ОЭЗ

Факт: скорректировали правила налогообложения в специальных административных районах.

Прогноз: продолжат стимулировать инвесторов в том числе за счет налоговых льгот.

1 января 2023 года вступает в силу ряд поправок, которые касаются резидентов САР. Речь идет о новых ставках налога на прибыль и стабилизационных оговорках.

Минфин планирует продолжить совершенствовать администрирование в САР. Так, ведомство хочет предоставить компаниям пониженные ставки при инвестициях в движимое имущество для социальных объектов.

Также президент поручил уточнить правила налогового мониторинга и дать возможность проводить его в отношении резидентов особых экономических зон.

Об основных изменениях налогового законодательства читайте в нашем ежегодном обзоре.

Изменения в 2023 году, о которых нужно знать бухгалтеру

Главная страница » 1С Бухгалтерия » Главная 1С Бухгалтерия » Горячие темы и новости 1С Бухгалтерии » Изменения в 2023 году, о которых нужно знать бухгалтеру

В 2023 году нам с вами придется освоить новый порядок уплаты налогов, представлять отчетность в другие сроки, изучить новые законодательные нормы. В этой статье расскажем о главных бухгалтерских новшествах.

Содержание

• Первоочередные дела — что знать и к чему готовиться в 2023
• Учетная политика
• Календарь бухгалтера
• Платежи: ЕНС и ЕНП
• Налог на прибыль
• НДС
• Имущественные налоги
• Спецрежимы
• Бухгалтерский учет
• Зарплата и налоги с ФОТ
  • НДФЛ
  • Страховые взносы и РСВ
• Проверки
• Прочие изменения
• Учет на новых территориях
  • Утверждены особенности налогообложения для новых субъектов РФ

Первоочередные дела — что знать и к чему готовиться в 2023

Учетная политика

Календарь бухгалтера

• Календарь бухгалтера — подборка
• Календарь для настроения на 2023

Платежи: ЕНС и ЕНП

Выпущено совместное Письмо Федерального казначейства и ФНС от 15.05.2023 N ЕД-26-8/8@/07-04-05/05-12658 о том, что изменено наименование получателя в платежном поручении на уплату платежей, администрируемых ФНС:

• вместо «УФК по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)»
• следует указывать «Казначейство России (ФНС России)».

Подробнее >>

Какой КПП указывать в уведомлении по имуществу?

Разъяснили вопросы заполнения и подачи организациями уведомлений об исчисленных суммах налогов на имущество. В частности, как правильно заполнить поле «КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)» в отношении транспортного, земельного и «кадастрового» налога на имущество организаций. Подробнее >>

ФНС не будет формировать справки по ЕНС на 28 число

ФНС предупредила, что из-за работ по актуализации ЕНС приостановит на 28 число формирование справок и актов сверок. Подробнее >>

Срок подачи ЕНП-уведомлений в виде платежки — 25-е число, а не 28-е

Подавать платежку-уведомление со статусом 02 нужно до 25 числа, как и уведомления при уплате налогов в составе ЕНП. Это значит, что, если вы платите в 2023 году налоги «по-старому», срок уплаты — 25-е число, а не 28-е. Подробнее >>

Корректировочное уведомление по ЕНП заменяет первичное, а не дополняет его

Если в уведомлении об исчисленных суммах налогов допущена ошибка, нужно направить в ИФНС новое уведомление с верными данными. Причем в корректировочном уведомлении должна быть указана полная сумма к уплате, а не разница с первоначальным уведомлением. То есть уточняющее уведомление полностью заменяет первичное.

Подробнее >>

Уведомление по ЕНП теперь можно проверить на контрольные соотношения

ФНС утвердила контрольные соотношения для проверки уведомления об исчисленных суммах налогов (КНД 1110355). Форма содержит 6 реквизитов: КПП, ОКТМО, КБК, отчетный период, отчетный год и сумму налога (сбора). Контрольные соотношения проверяют взаимоувязку этих реквизитов, а также предусмотрены КС для проверки уточненного уведомления. Подробнее >>

За недоимки на ЕНС штрафовать пока не будут

За недоимки на ЕНС штрафовать пока не будут. Загрузка данных на ЕНС продлится о окончания отчетной кампании за 2022. Подробнее >>

ТОП заблуждений и ошибок по ЕНС

Представляем основные ошибки и заблуждения по ЕНС. Подробнее >>

ФНС разъяснила, нужны ли нулевые уведомления по налогам

Ответ налоговиков — нулевое уведомление не нужно, так как нет начислений.

ЕНС 2023: как платить налоги и сдавать отчеты — методичка от налоговиков

ФНС разместила в личных кабинетах налогоплательщиков брошюру «ЕНС с 2023 года: как бизнесу платить налоги и сдавать отчетность». В брошюре собраны самые актуальные вопросы по единому налоговому платежу и единому налоговому счету. Подробнее >>

Утверждены формы заявлений на возврат налоговой переплаты с 2023

В Письме от 11.01.2023 N КЧ-4-8/105@ ФНС представила рекомендованные форму и формат заявления на возврат налогов, уплачиваемых не в составе ЕНП, а также налогов, которые можно платить и на ЕНС, и на отдельный КБК. Подробнее >>

Запрашивать справки о расчетах с бюджетом нужно по новой форме c 2023

С 2023 года налоги, сборы и взносы уплачиваются единым платежом (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). В связи с этим ФНС утвердила новые форму и формат заявления о представлении справок по расчетам с бюджетом. Подробнее >>

Новый онлайн-сервис ФНС — для тех, кто хочет сообщить о несогласии с сальдо ЕНС

На сайте ФНС заработал новый сервис «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС». Здесь налогоплательщики могут сообщить в ФНС о несогласии с имеющимся сальдо единого налогового счета и о необходимости актуализовать его. Подробнее >>

Утвержден порядок заполнения платежек по ЕНП