• 25 июля 2022
• Просмотров:
• Автор статьи: ubrr

Индивидуальные предприниматели не ограничены сроками, когда могут закрыть свой бизнес: это можно сделать в любое время и процесс не представляет большой сложности.

Для ликвидации ИП предоставляет в ИФНС форму Р26001, при необходимости предварительно уплатив государственную пошлину, оплачивает накопленные за год налоги и взносы в фонды, сдает закрывающую отчетность — декларацию при закрытии ИП на УСН. Мы рассмотрим, как заполнить этот документ, когда лучше сдать в ФНС и расскажем о способе сохранить право на уменьшение взносов.

1. Какой срок сдачи отчетности при закрытии ИП на упрощенке

О сроках сдачи ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН ведется много споров, поскольку в законе точно не установлен данный период. Если обратить внимание на налоговый кодекс, в статье 346.23 содержатся только такие сроки сдачи отчетности:

• Действующие предприниматели должны подавать декларацию за прошедший год до 30 апреля,
• Те ИП, которые отказываются от упрощенки в пользу другого налогового режима в добровольном порядке, подают декларацию до 25-го числа в следующем месяце,
• Бизнесмены, которые потеряли право использования УСН должны отчитаться до 25-го числа в следующем квартале.

Как видите, законодательно не определен срок в ситуации закрытия ИП и поэтому проблема сдачи декларации УСН при закрытии ИП остается всегда актуальной. Этот режим применяют многие предприниматели, и у каждого появляются вопросы. Можно попробовать разобраться в сроках самостоятельно, изучив позиции разных государственных органов.

Однако их мнение тоже не сводится к одному и тому же. Например, ФНС приравнивает ликвидацию к общему сроку и указывает на сдачу закрывающей декларации до 30 апреля в следующем году.

Но, Министерство Финансов в это же время рекомендует сдавать отчетность до 25-го числа в следующем месяце, поскольку считает ликвидацию аналогом добровольного отказа от УСН.

Позиции какого ведомства должен придерживаться предприниматель? Поскольку налоговая указывает более поздний период, в отличие от Минфина, мы рекомендуем подавать ликвидационную декларацию при закрытии ИП на УСН в ранний срок.

Налоговые инспекции могут придерживаться разных точек зрения по этому поводу, и поэтому стоит предположить что ИФНС может руководствоваться позицией Минфина.

А чтобы быть уверенным наверняка, можно запросить письменное разъяснение своей инспекции по этому вопросу.

Подавать 3-НДФЛ при закрытии ИП не обязаны, если не имеют других источников дохода, кроме бизнеса. Это декларация направляется в ФНС только при лишении права на УСН или получении дохода вне деятельности ИП, например – продажи личного имущества.

Важно: ФНС вправе выставлять штрафы бывшим бизнесменам при нарушении сроков сдачи отчетности – такое условие прописано в статье 119 НК РФ. Однако если крайний срок подачи декларации – это праздник или выходной, ИП вправе сдать отчётность в следующую рабочую дату.

Срок для уплаты страховых взносов определен в законодательстве четко: по статье 119 НК РФ, ИП должны выплачивать отчисления в фонды не позже 15 дней с момента исключения из реестра.

Но, существует определенный нюанс, о котором нужно знать ИП на УСН: после ликвидации воспользоваться правом на снижение налога за счет отчислений уже не получится, такие разъяснения дает Министерство Финансов. Но что делать, ведь узнать полную сумму начислений можно лишь после исключения из реестра?

Решение есть: можно самому посчитать примерный размер взносов по числу дней за год в качестве ИП и перечислить эту сумму в фонды. В декларации УСН при закрытии ИП вы отразите эту сумму, как аванс и сможете использовать в качестве вычета. Не переживайте, если сумма окажется неточной: остаток можно будет внести после закрытия ИП, а переплату — вернуть по заявлению.

Пройдите ликвидацию онлайн!

Обращайтесь к нашему сервису, если хотите упростить и ускорить процедуру ликвидации! Вам не придется даже выходить из дома: сервис сам подготовит документы и подаст в налоговую. Если не подходит подача онлайн, заявление можно сохранить и подать самому по прилагаемой инструкции.

Ликвидировать ИП онлайн Сохранить документы

Почти для каждой причины обращения в ФНС предусмотрена своя форма, а если бланка для конкретного случая нет — ИП составляет документ в свободном формате.

Так как подать после закрытия ИП налоговую отчетность обязаны все предприниматели, для них был разработан бланк по форме КНД 1152017. Форма обновлена в 2020 году по приказу № ЕД-7-3/958, сейчас в ней 6 разделов и титульный лист.

В приложении к приказу опубликована понятная инструкция по подготовке документа, однако на определенные нюансы мы все же обратим внимание.

Как заполнить декларацию при использовании УСН: Доходы

В стандартной ситуации ИП заполняют только пару разделов (1.1 и 2.1.1), а также титульную страницу. Плательщики сбора за торговлю в Москве дополнительно вносят информацию в подраздел 2.1.2, а ИП, получавшие целевое финансирование, должны указать эти данные в 3-ем разделе.

Разобраться с заполнением титульного листа просто: правила стандартные для всех. Не забудьте указать код периода 50 при заполнении графы “Налоговый период”, а пункт “Форма ликвидации” трогать не нужно — он предусмотрен для компаний.

Далее рассмотрим, что заполнять в разделах.

В 1.1 подразделе ИП отражают данные за срок работы в отчетном году, начиная с 1 января и заканчивая датой ликвидации. Здесь отражаются налоги и авансы ИП, уплаченные раньше даты закрытия и по формуле рассчитывается итоговая задолженность в бюджет.

Важно учесть: новая графа 101 в данном разделе предусмотрена только для предпринимателей, которые совмещают УСН с патентом и теряют право на использование ПСН.

В 1.2 подразделе указываются доходы ИП, ставка налога и вычеты за счет уплаченных страховых отчислений (уже перечисленных в фонды за работников/за себя.)

Обратите внимание на заполнение новых полей в декларации при закрытии ИП на УСН:

• В графе 101 проставляется значение “1” при использовании стандартной ставки 6% или сниженной ставки УСН. Если же предприниматель вышел за лимиты УСН и рассчитывал налог по ставке 8%, он проставляет в графе значение “2”.
• В 124 графе ИП должен обосновать использование региональной ставки (если власти субъекта приняли соответствующий закон). В поле сначала указывается код основания (отсюда), а после через черту вносится статья закона с указанием пункта и подпункта.

Как заполнить декларацию на УСН: Доходы — расходы

Закрывающая отчетность на данном объекте состоит из титульного листа, двух основных разделов (1.2 и 2.2), и раздела 3 для предпринимателей, получивших целевое финансирование.

В 1.2 подразделе бизнесмен указывает свои авансы, которые он внес до даты закрытия и рассчитывает сумму оставшегося налога для уплаты.

В 2.2 подразделе вносятся суммы доходов и расходов. Для формирования ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН берется период с 1 января до дня исключения из реестра.

Обратите внимание на новые поля на данной странице:

• 201: для указания кода ставки. Значение 1 ставят ИП, работающие на стандартной ставке УСН 15% или на региональной сниженной ставке. Значение 2 должны указывать бизнесмены, перешедшие за границы лимитов по работникам или доходам — в данном случае код означает применение ставки 20%.
• 264: поле необходимо, чтобы ИП мог обосновать, почему использует в расчетах пониженную ставку. Код нужно взять из инструкции ФНС и записать после него номер статьи регионального закона, которым установлены льготы ИП на УСН.

Как заполнить декларацию с нулевым доходом

Если доход ИП в отчетном периоде был равен нулю, но он не подавал заявление на исключение из реестра, значит — ему все равно придется подавать декларацию и платить страховые отчисления за себя. Отчетность в этом случае называют “нулевой декларацией”.

Принципы заполнения титульной страницы аналогичны стандартной ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН, а выбор страниц осуществляется, исходя из применяемого объекта УСН.

При использовании объекта “Доходы”, ИП должны записать:

• Код ОКТМО в разделе 1.1;
• Признак плательщика налога, размер ставки и ее код в разделе 1.2.

Обратите внимание: вам не нужно заполнять графы 140-143, поскольку в них указываются страховые вычеты. Вам не начислялся налог, значит — нет базы для уменьшения.

При использовании объекта “Доходы — расходы” ИП вносят данные:

• ОКТМО в разделе 1.1;
• Код и размер ставки налогообложения в 1.2

Передать готовый отчетный документ можно так:

• Распечатать и принести самому в свою налоговую инспекцию,
• Отправить по почте России бумажную декларацию, указав получателем адрес своей ИФНС,
• Передать онлайн самостоятельно, разобравшись перед этим в работе всех необходимых программ.

Поможем закрыть ИП

С нашим сервисом вам не придется беспокоиться о соблюдении новых правил ФНС, которые меняются периодически. Сервис сам заполнит заявление по форме Р26001 с учетом всех требований. Вы сможете подать документы для ликвидации удаленно, не посещая ИФНС лично. Это самый удобный вариант закрытия ИП.

Читайте еще:

• Закрытие ИП пошагово
• Инструкция: как быстро ликвидировать ИП

Декларация при ликвидации ИП в 2023 на УСН

• 25 июля 2022
• Просмотров:
• Автор статьи: rosbank

• Когда бизнес становится неликвидным или у предпринимателя возникают иные причины для закрытия, необходимо сделать ряд простых действий: подготовить форму Р26001 для налоговой, уплатить государственную пошлину в ряде случаев, рассчитаться с налоговой и фондами, а также подать декларацию при закрытии ИП на УСН.
• В статье рассмотрим, как заполнить закрывающую отчетность, когда лучше ее сдавать и как поступить со страховыми отчислениями, чтобы сохранить право на их компенсацию.

1. Когда нужно подать закрывающую декларацию

В России на упрощенке работает огромное количество индивидуальных предпринимателей. Но, когда дело касается ликвидации, у каждого из них появляются вопросы о сроках подачи ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН.

Причина в том, что в законе нет конкретных сроков. В 346-й статье Налогового Кодекса можно найти только такие периоды:

• Действующие ИП сдают декларацию ежегодно, до 30 апреля за прошедший отчетный год,
• Предприниматели, которые переходят на другой режим налогообложения с УСН, отчитываются на следующий месяц после изменения режима, до 25-го числа,
• ИП, которые потеряли право на применение упрощенки из-за превышения лимитов должны отчитаться до 25-го числа следующего квартала.

Как видите, закон не описывает сроки сдачи отчетности конкретно при ликвидации бизнеса. Чтобы уточнить этот момент, мы изучили позицию государственных органов, но она оказалась неоднозначной в разных ведомствах.

ФНС разъясняет, что при закрытии ИП могут применять общий срок и подавать закрывающую декларацию в следующем году, как и действующие предприниматели.

Однако Министерство Финансов в это же время считает, что закрытие ИП соразмерно добровольному отказу от УСН и ведомство рекомендует сдавать отчет в следующем месяце, до 25-го числа.

На чью позицию должен ориентироваться предприниматель? Поскольку налоговая обозначает более поздний срок сдачи ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН, а Минфин – более ранний период, мы рекомендуем придерживаться позиции Министерства Финансов.

Дело в том, что разные налоговые инспекции могут следовать позициям разных ведомств. Однако вопрос можно решить проще: обратиться в свою ИФНС и задать вопрос о сроках сдачи отчётности: так вы узнаете позицию конкретной инспекции и не нарушите правила.

Индивидуальному предпринимателю не нужно подавать 3-НДФЛ при закрытии, если кроме бизнеса у него не было иных источников дохода. Эта отчетность подается только при утрате права на использование упрощенной системы или при получении дохода от реализации личного имущества.

Важно: в случае несоблюдения срока сдачи отчетности по УСН, ФНС имеет право назначить штраф бывшему предпринимателю, опираясь на статью 119 НК РФ. Имейте в виду, если крайняя дата подачи декларации выпадает на праздник или выходной, вы можете отчитаться в ближайшую рабочую дату позднее.

Срок уплаты страховых отчислений определен в Налоговом Кодексе более конкретно. В течение 15 суток после исключения из реестра индивидуальный предприниматель обязан перечислить взносы в страховые фонды.

Но стоит учесть момент, что после ликвидации ИП на упрощенке уже не смогут компенсировать суммы страховых отчислений, включив их в налоговую базу. При этом, узнать точную сумму по страховым можно лишь после исключения из реестра.

Как сохранить право на компенсацию: рассчитайте самостоятельно размер страховых отчислений, подлежащий уплате в страховые фонды и перечислите взносы до закрытия ИП.

Это не сложно: достаточно посчитать количество дней в году в статусе ИП и вычислить страховую сумму. Аванс укажите в декларации УСН при закрытии ИП.

Не страшно, если вы ошибетесь в расчетах: после ликвидации можно будет оплатить недостающую сумму или вернуть переплату.

Закрытие ИП онлайн

Обращайтесь за помощью нашего онлайн сервиса, чтобы автоматически подготовить документы для ликвидации. Мы сформируем заявление Р26001 без ошибок, с учетом требований налоговой. Подать документы можно самостоятельно, скачав на ПК или онлайн – через наш сайт. Выбирайте удобный вариант и отправляйте заявку.

Дистанционная ликвидация ИППолучить документы

3. Как заполнить отчетность при ликвидации ИП на упрощенке

Для любого обращения в налоговую службу предусмотрена своя форма. Если ФНС не устанавливает конкретного бланка для какого-то заявления, предприниматель вправе обращаться в произвольной форме.

Так как подать после закрытия ИП отчётность обязан каждый предприниматель, налоговая разработала специальную форму КНД 1152017. Этот бланк утвержден приказом ЕД-7-3/958 в 2020-м году.

Документ содержит шесть основных разделов и заглавную страницу. К приказу прилагается подробная инструкция по заполнению налоговой декларации при закрытии ИП на УСН.

Обратите ваше внимание на особенности и новые поля в отчете.

УСН Доходы: как правильно заполнить декларацию

При ликвидации предприниматель заполняет титульный лист и два подраздела – 1.1 и 2.1.1. Дополнительно заполняется подраздел 2.1.2, если ИП осуществлял торговую деятельность в городе федерального значения и являлся плательщиком торгового сбора. Раздел 3 заполняют только бизнесмены, получающие целевое финансирование из бюджета.

При оформлении титульной страницы применяются стандартные правила. Не забудьте указать код периода “50” в поле “налоговый период”. Не обращайте внимание на графу “форма ликвидации”, поскольку ИП её не заполняет – она предусмотрена только для компаний.

В подраздел 1.1 вносятся данные за отчётный период. Вы должны отчитаться с первого января по момент ликвидации. Здесь рассчитывается конечная сумма налога, подлежащая уплате, исходя из начисленного налога и произведённых в течение года авансовых платежей.

Обратите внимание: новая графа 101 в ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН предназначена только для тех предпринимателей, которые совмещали патент с упрощенной системой налогообложения. В этом случае в графу вписывается цена патента, на которую уменьшается итоговый налог по упрощенке.

Подраздел 2.1.1 используется для отражения доходов, кодов ставок и вычетов – тех страховых отчислений, которые предприниматель вносил в фонды за работников и за себя.

В этом разделе декларации при закрытии ИП на УСН “Доходы” появились две новые графы:

• Пункт 101: здесь указывается код налоговой ставки, которую ИП применял в отчетном году. Если предприниматель работал на стандартной ставке УСН 6% или применял пониженную ставку, он должен указать значение 1, а если было допущено превышение лимитов по штату работников или уровню доходов, предприниматель указывает значение 2, поскольку его ставка повышается до 8%.
• Пункт 124: его заполняют только предприниматели, применяющие сниженную ставку налогообложения, установленную для конкретного региона. В этой ситуации в графе указывается код основания из инструкции, а через черту указывается номер статьи закона о введении льготы.

УСН Доходы минус расходы: как заполнить отчетность

Закрывающая отчетность предпринимателя на данном объекте налогообложения состоит из заглавного листа и разделов 1.2 и 2.2. При получении целевых средств предприниматель дополнительно должен заполнить раздел 3.

Внесите в подраздел 1.2 авансы, уплаченные в течение года. Также рассчитайте размер налога, который вы должны перевести в бюджет после аннулирования регистрации.

Укажите в подразделе 2.2 свои доходы и расходы, за период с 1 января текущего года до момента снятия с учёта.

В новой ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН есть новые пункты:

• Графа 201, а в которой кодируется применяемая ставка. Если предприниматель работал по стандартной ставке УСН 15% или по льготной ставке, он прописывает значение 1, а если было допущено превышение лимитов, ИП указывает значение 2. Не забывайте, что переход за лимит по числу работников или уровню доходов повышает ставку налогообложения на данном объекте до 20%.
• Графа 264, в ней ИП и может обосновать использование льготной налоговой ставки. Если региональные законы устанавливают введение пониженной ставки УСН для предпринимателей, ИП прописывает код основания из инструкции и через дробь указывает номер самой статьи.

Как заполнить нулевую декларацию

Когда предприниматель не осуществляет деятельность, не получает доход, но ещё состоит на учёте – он обязан ежегодно подавать нулевую декларацию. До момента ликвидации предпринимателю по-прежнему начисляются страховые взносы, их необходимо отразить в отчетности.

В нулевой декларации предприниматель должен заполнить титульную страницу по тем же правилам, как в ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН. Далее необходимо выбрать разделы, соответствующие применяемому объекту налогообложения.

Бизнесмены на УСН доходы вносят информацию в подразделы:

• В подразделе 1.1 заполняется только код муниципального образования в графе 010;
• В подразделе 2.1.1 указывается код налоговой ставки, её размер в процентах и признак налогоплательщика.

Не забудьте: вам не нужно заполнять строки 140 – 143, поскольку они предназначаются для указания вычета. При нулевом доходе получить вычет невозможно.

Бизнесмены на УСН доходы минус расходы заполняют сведения в следующие подразделы:

• В подразделе 1.2 указывается код муниципального образования в 010 строке;
• В подразделе 2.2 указывается ставка налогообложения и её код.

Декларацию УСН нужно передать в свою налоговую инспекцию. Сегодня есть несколько способов взаимодействия с налоговой. .

Если хотите отправить документ онлайн самостоятельно, придется скачивать и изучать сразу несколько программ, так как у ФНС нет единого сервиса и для формировани, и для подачи декларации.

Оффлайн-передача доступна, если вы подготовите документ на бумаге и передадите его в налоговую, посетив ее лично или отправив декларацию почтой.

Поможем закрыть ИП

С нашим сервисом вы сможете получить необходимые для ликвидации документы в течение 15 минут. Сервис самостоятельно сформирует заявление Р26001 по актуальным правилам. На сервисе есть возможность дистанционной подачи, не выходя из дома. Это удобно и занимает минимум времени. Оставляйте заявку по ссылке:

• Ликвидация ИП: пошаговая инструкция
• Как ликвидировать ИП быстро

Декларация при закрытии ИП в 2023 г

• 25 июля 2022
• Просмотров:
• Автор статьи: open

Закрытие ИП — довольно простая процедура, не отнимающая большого количества времени.

Бизнесмен, принявший решение о ликвидации, должен предоставить в налоговую форму Р26001 (в зависимости от способа подачи также может потребоваться уплата госпошлины), далее производится расчет с бюджетом по взносам и налогам, и подается закрывающая отчетность.

В этом году предприниматели сдают ликвидационную декларацию при закрытии ИП на УСН на новом бланке, о подготовке которого мы расскажем подробнее. Также остановим внимание на сроках сдачи отчетности и условии, которое позволит сохранить право на налоговый вычет.

1. Когда нужно сдать закрывающую отчетность

В отношении ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН назвать точный срок сдачи отчетности невозможно, поскольку закон не рассматривает конкретно ситуацию ликвидации. Обратив внимание на статью НК 264.23, мы увидим только следующие периоды:

• В общий срок до 30 апреля ежегодно отчетность должны подавать действующие индивидуальные предприниматели.
• В срок до 25 числа в следующем месяце отчитываются ИП, которые принимают решение добровольно уйти с УСН на другой налоговый режим.
• В период до 25 числа следующего квартала декларацию сдают предприниматели, потерявшие право использовать упрощенный режим (когда доходы или штат работников превысили лимиты).

Вариант с закрытием ИП не рассматривается. Но, на УСН работает огромное количество ИП и при ликвидации у большинства появляются вопросы о сроках. По этой причине свои разъяснения о сроках предоставили государственные органы, однако мнения разных ведомств не сводятся к единому.

Так, ФНС полагает, что закрытие ИП — стандартная процедура и бизнесмен может отчитываться в общие сроки (в следующем году до 30 апреля, как и действующие субъекты).

Но, Министерство Финансов озвучивает другую информацию: по мнению ведомства, ликвидация схожа с добровольным отказом от упрощенки, а значит отчетность нужно сдать уже в следующем месяце, до 25 числа.

Кому верить и как отчитаться правильно? По мнению ФНС, ликвидационная декларация при закрытии ИП на УСН может подаваться в более поздний период, однако не известно наверняка, чьей позиции будет придерживаться конкретная регистрирующая инспекция.

Если предположить, что ИФНС руководствуется рекомендациями Минфина, ИП может опоздать с отчетностью, прислушавшись к позиции налогового органа.

Поэтому, мы рекомендуем ориентироваться на ранний срок или запрашивать в своей инспекции письменное разъяснение по периодам сдачи декларации УСН при закрытии ИП.

Какие еще отчеты подает ИП при ликвидации:

• 3-НДФЛ при закрытии сдается только, если предприниматель имеет доход вне бизнеса. Отчетность сдается при продаже имущества или утрате права на использование УСН.
• Отчет РСВ в страховые фонды подается только, если у ИП есть работники. Его нужно сдать до момента ликвидации.
• Ликвидационный отчёт в ФСС направляется также до снятия с учета.
• Также при наличии работников предприниматели сдают формы СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М (до ликвидации).

Обратите внимание: За пропуск крайнего срока подачи декларации УСН при закрытии ИП налоговая может оштрафовать бывшего предпринимателя, опираясь на ст. 119 НК РФ. Но, когда крайним сроком является нерабочая дата, он переносится на ближайший рабочий день после выходного или праздника.

В отношении уплаты страховых взносов за себя путаницы в сроках нет. Налоговый кодекс четко указывает на период – 15 суток с момента ликвидации.

Но, по разъяснениям Министерства Финансов, ИП теряют право на налоговый вычет за счет страховых отчислений после снятия с учёта, а узнать полную сумму взносов можно лишь после исключения из реестра. Что делать, чтобы сохранить право на уменьшение налога?

Рекомендуем действовать так: рассчитайте сумму страховых отчислений самостоятельно, по количеству дней в году, которые вы отработали в статусе предпринимателя.

Переведите эту сумму в фонды и укажите в декларации УСН при закрытии ИП как аванс. Таким образом вы сможете включить страховые взносы в вычет и уменьшить налог УСН.

Не критично, если сумма будет неточной: вы сможете оплатить оставшуюся сумму после снятия с учёта или вернуть по заявлению в случае переплаты.

Дистанционная ликвидация ИП

Обращайтесь за помощью нашего сервиса! С нами вы без проблем подготовите нужные документы для ликвидации в автоматическом режиме. Система предоставит готовое заявление с учетом правил заполнения, рекомендованных ФНС. Документы можно будет скачать или сразу направить в налоговую. Воспользуйтесь удобным предложением, выбрав вариант по ссылке:

Ликвидация ИП онлайн Получить документы

3. Как заполнить декларацию УСН: важные нюансы

Официальная отчетность в налоговую службу должна предоставляться на утвержденных бланках. Если формы для заявления не существует, предприниматель пишет документ в произвольном виде.

Предпринимателям на упрощенке важно помнить, что в этом году подать после закрытия ИП декларацию они должны по новой форме КНД 1152017. Этот бланк утвержден в соответствии с приказом ЕД-7-3/958 от 25 декабря 20-го года. В бланке декларации вы увидите шесть основных разделов и титульную страницу.

В приказе, утверждающем новую форму, содержится подробная инструкция по ее заполнению. Основные особенности и нюансы мы рассмотрим далее.

Заполнение декларации при применении объекта “Доходы”

Предприниматель на данном объекте УСН заполняет титульную страницу и два основных раздела 1.1 и 2.1.1, дополнительно добавляется раздел 2.1.2 при наличии платежей в качестве торгового сбора и раздел 3 в случае получения целевых денежных средств.

Заполнение титульной страницы обычно не вызывает вопросов. Здесь нужно обратить внимание только на код периода, указав значение 50 в поле “Налоговый период”. Также, стоит помнить, что графа “Форма ликвидации” предпринимателями не заполняется – она предусмотрена только для компаний.

В подраздел 1.1 предприниматель вносит информацию за фактически отработанный период с 1 января до ликвидации. Здесь рассчитывается окончательный размер налоговой задолженности, исходя из полной суммы налога и оплаченных авансов.

Особенность: новый бланк ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН отличается графой 101 – её заполняют только предприниматели, которые совмещали патент и УСН. В этом поле ИП вписывает оплаченный налог по патенту и уменьшает УСН на эту сумму.

В подразделе 2.1.1 указываются доходы предпринимателя, ставки налогообложения и доступные вычеты – взносы в страховые фонды за работников и себя.

Новые поля в декларации при закрытии ИП на УСН с объектом налогообложения “Доходы”:

• Графа 101: в этом поле указывается код налоговой ставки – 1 или 2. Значение 1 вписывают предприниматели со стандартной или сниженной ставкой УСН, а значение 2 указывают ИП, применяющие повышенную ставку 8% из-за выхода за пределы лимитов по доходу или работникам.
• Графа 124: она внесена в декларацию для указания причин использования сниженной ставки. Здесь указывается код основания из инструкции, а далее через черту вписывается номер статьи регионального законодательства, подтверждающий льготную ставку УСН в субъекте.

Заполнение декларации при применении объекта “Доходы минус расходы”

Закрывающая отчетность индивидуального предпринимателя в данной ситуации состоит из титульного листа, раздела 1.2, раздела 2.2 и раздела 3 в ситуации, если ИП выделялось целевое финансирование.

В подраздел 1.2 ИП вносит свои авансы до момента подачи заявления на закрытие. Также в этом разделе рассчитывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет после снятия с учёта.

В подраздел 2.2 вносятся расходы и доходы, за фактически отработанный период с 1 января до дня ликвидации.

В обновленной форме декларации вы увидите новые поля:

• 201: здесь предприниматель указывает код ставки налогообложения. Если использована стандартная ставка 15% или пониженная региональная ставка УСН — нужно внести цифру 1, а если было превышение по лимитам УСН – ИП платит 20% и указывает в данном поле цифру 2.
• 264: здесь предприниматель должен обосновать, по какой причине он использовал ставку УСН менее 15%. В этой ситуации нужно найти в инструкции код основания и через дробь указать номер статьи регионального закона.

Заполнение декларации при нулевом доходе

Предприниматели на УСН, не имеющие дохода за отчетный период, сдают нулевую декларацию. Помните, что отсутствие прибыли не освобождает от подачи отчетов и уплаты страховых отчислений.

Титульная страница нулевой декларации заполняется стандартно, далее ИП выбирает страницы, подходящие по применяемому объекту налогообложения.

ИП на объекте “Доходы” заполняют в нулевой декларации следующие разделы:

• 1.1, указывая код муниципального образования;
• 2.1.1, заполняя коды налоговых ставок, размер ставок и признак плательщика налога.

Обратите внимание: при отсутствии дохода предпринимателю не нужно заполнять строки 140 – 143, поскольку они предназначены для указания информации для вычета. Без дохода налог не начислялся, значит вычет получить нельзя.

ИП на объекте “Доходы минус расходы” вносят информацию в такие разделы нулевой декларации:

• 1.2, заполняется код ОКТМО
• 2.2, указывается код ставки налогообложения и ее размер.

Простая ликвидация ИП

Хотите упростить задачу ликвидации? С нашим сервисом вам не придётся тратить время на подготовку заявления Р26001 – сервис сделает это за вас, исключив вероятность ошибок. Система придерживается новых требований ФНС, и предоставляет возможность направить документы дистанционно. Вам не потребуется выходить из дома, чтобы закрыть бизнес.

• Закрытие ИП пошагово
• Инструкция: как быстро ликвидировать ИП

• Распечатайте и принесите сами в ИФНС,
• Распечатайте и отправьте по почте в адрес отделения налоговой,
• Онлайн самостоятельно. У налоговой нет единого сервиса, в котором можно было бы и сформировать, и отправить декларацию. Придется самому изучать работу нескольких программ.

Ип на усн закрылся и открылся в течение года. сколько деклараций сдавать и какой код использовать для «налогового периода»?

• Добрый день, уважаемые ИП!
• Бывают такие ситуации, когда предприниматель на УСН в течение одного календарного года снимается с регистрации в качестве ИП (проще говоря, «закрывается»).
• А потом снова получает статус ИП на УСН («открывается»).
• Закон не запрещает подобные ситуации, но сразу появляется вопрос о том, сколько нужно будет сдавать деклараций по УСН.

Ответ на этот вопрос давно известен:

— Сначала подается «закрывающая» декларацию по УСН с 1 января по дату снятия с регистрации в качестве ИП

— Затем сдается вторая декларация со дня регистрации в качестве ИП и по 31 декабря (здесь, кстати, не так все однозначно, если ИП открывался в декабре 2017 или 2018 года).

Почему вспомнил про эту ситуацию?

Прочитал недавно письмо ФНС от 30.10.2019 № СД-4-3/22268@ в котором дается ответ на этот вопрос:

1. Таким образом, ИП — налогоплательщиком УСН, который в течение календарного года прекратил деятельность в качестве ИП и в этом же году вновь зарегистрировался в качестве ИП, должны быть представлены две декларации по УСН:
2. — первая — за период с 1 января календарного года до дня государственной регистрации утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве ИП с указанием кода налогового периода «50», что соответствует последнему налоговому периоду при прекращении деятельности в качестве ИП;
3. — вторая — за период со дня государственной регистрации физического лица в качестве ИП по 31 декабря этого календарного года с кодом «34» — за календарный год.
4. Кроме того, налогоплательщик в течение года может несколько раз прекратить деятельность в качестве ИП и снова зарегистрироваться в таком качестве.
5. Источник

Обратите внимание, что здесь дается рекомендация относительно кода налогового периода, который нужно указать при подаче «закрывающей» декларации по УСН.

Пример кода налогового периода в декларации по УСН. В данном пример указан код «34» — календарный год.

Вот как раз на форумах часто спорят про код налогового периода, который нужно указать при оформлении закрывающей декларации по УСН.

Кто-то пишет, что нужно указывать код «96», другие пишут про код «50». А некоторые и вовсе предлагают использовать код «34».

Это меня и заинтересовало, так как я впервые читаю подобную рекомендацию со стороны ФНС за несколько лет (а я немало прочитал писем как со стороны ФНС, так и со стороны Минфина).

Теперь поклонники кода «50» могут ссылаться на это письмо ФНС =)

Напоминаю, что на мой Телеграмм-канал можно подписаться по этой ссылке: Подписаться на оперативные новости для ИП и самозанятых Так вы точно не пропустите новые видео и важные новости!

Советую прочитать:

Если хотите быть в курсе изменений, то советую подписаться на мой Телеграмм-канал. Там уже более 8000 предпринимателей, которые делятся своим опытом.

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП или самозанятого, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Как ИП отчитываться и платить налоги, если он не ведёт бизнес

Законы

По закону предприниматель обязан отчитываться перед налоговой и раз в год платить страховые взносы — неважно, работает он или нет. Даже если за год ИП не заключил ни одной сделки, в налоговой всё равно ждут заполненную декларацию и страховые взносы. Тем, кто игнорирует налоговую, придётся заплатить штрафы и пени. Рассказываем, что и как сдавать и платить.

• Юлия Стерхова
• Редактор: Ирина Ситникова
• Иллюстратор: Ivan Might

ИП на упрощёнке, который не ведёт бизнес, должен раз в год подавать нулевую декларацию и платить обязательные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование.

Нулевая декларация — это стандартная декларация по УСН с прочерками. Предприниматели на упрощёнке раз в квартал рассчитывают и платят налог на основе полученного дохода. Если доходов нет, то и налог платить не нужно.

О сроках подачи декларации УСН — в п. 1 ст. 346.23 НК РФ

Посмотреть образец заполнения нулевой декларации: УСН 6%, УСН 15%.

Как самостоятельно заполнить декларацию:
УСН 6%
УСН 15%

ИП на ЕНВД, который не ведёт бизнес, должен раз в квартал сдавать декларацию и платить налог. А ещё — раз в год платить обязательные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование.

ЕНВД рассчитывают раз в квартал на основе физических показателей бизнеса: количества сотрудников, площади помещения, количества машин. Даже если бизнес не работает, но помещение или машина есть, предпринимателю придётся заплатить налог и заполнить декларацию. Пока есть физический показатель, можно оставаться на ЕНВД.

Когда физический показатель обнулился и платить налог не с чего, предпринимателю нельзя оставаться на ЕНВД. Например, ИП, который рассчитывает налог на основе площади помещения, расторгнул договор аренды. Если у него больше нет помещения, значит, он не может вести бизнес на ЕНВД — у него есть пять дней, чтобы подать заявление о снятии с учёта.

О сроках подачи декларации ЕНВД — в п. 3 ст. 346.32 НК РФ

• Что сдавать и платить ИП на ЕНВД, который не работает
• Сумма страховых взносов за 2019 год и сроки уплаты:
  Пенсионное страхование — 29 354 ₽ до 31 декабря
• Медицинское страхование — 6884 ₽ до 31 декабря
• Сроки подачи декларации:
  1 квартал — до 20 апреля
  2 квартал — до 20 июля
  3 квартал — до 20 октября
• 4 квартал — до 20 января
• Сроки уплаты налога:
  1 квартал — до 25 апреля
  2 квартал — до 25 июля
  3 квартал — до 25 октября
• 4 квартал — до 25 января
• Сформировать платёжку по страховым взносам
  Скачать бланк декларации ЕНВД

Если предприниматель на ЕНВД не ведёт бизнес и не может или не хочет оставаться на ЕНВД, у него есть два варианта: закрыть ИП или перейти на УСН.

Закрыть ИП. После закрытия нужно:

• до 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП закрылся, заплатить страховые взносы (п. 3 ст. 346.32 НК РФ),
• до 25 числа того же месяца заплатить налог (п. 1 ст. 346.32 НК РФ),
• сдать обычную декларацию по ЕНВД.

Калькулятор страховых взносов

Перейти с ЕНВД на УСН. После перехода на упрощёнку предпринимателю нужно будет раз в год сдавать нулевую декларацию и платить обязательные страховые взносы.

Если физический показатель, на основе которого предприниматель платит налог, обнулился, перейти на УСН можно в любое время, если нет — только с 1 января следующего года.

Чтобы перейти на УСН, нужно:

1. Подать в налоговую заявление о снятии с учёта в связи с прекращением предпринимательской деятельности. Если предприниматель уходит с ЕНВД из-за того, что платить налог не с чего, у него есть пять дней со момента, когда показатель обнулился. Например, предприниматель разорвал договор аренды или продал автомобиль.
2. В течение месяца после того, как предпринимателя снимут с ЕНВД, подать уведомление о переходе на упрощёнку.

Ип на осно

Ип на осно, который не ведёт бизнес, должен каждый квартал сдавать нулевую декларацию по НДС и раз в год платить страховые взносы и сдавать нулевую декларацию 3-НДФЛ.

Нулевые декларации — это стандартные декларации по НДС и 3-НДФЛ с прочерками.

НДФЛ рассчитывают и платят на основе дохода раз в квартал — такие платежи называются авансовыми. Раньше новые ИП и те, у кого доходы менялись больше, чем на 50%, отправляли в налоговую информацию о предполагаемых доходах, а та рассчитывала на её основе авансовые платежи по НДФЛ. Если предприниматель ничего не присылал, налоговики рассчитывали сумму аванса на основе доходов прошлого года.

С 2020 налоговая больше не будет рассчитывать сумму авансов по НДФЛ — предприниматели будут сами определять размер авансов на основании полученных доходов. А если выручки нет, то и платить не придётся (п.7 ст. 227 НК РФ).

Посмотреть образец заполнения нулевой декларации: НДС, 3-НДФЛ.

Если ИП не собирается вести бизнес или не хочет оставаться на ОСНО, у него есть два варианта: закрыть ИП или перейти на УСН.

Закрыть ИП. После закрытия нужно:

• в течение 15 дней с момента закрытия заплатить страховые взносы (п. 5 ст. 432 НК РФ),
• в течение 5 дней с момента закрытия сдать декларацию 3-НДФЛ (п. 3 ст. 229 НК РФ),
• до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП закрылся, сдать декларацию по НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Калькулятор страховых взносов

Перейти на УСН. После перехода на упрощёнку предпринимателю нужно будет раз в год сдавать нулевую декларацию и платить обязательные страховые взносы.

Перейти на УСН можно только раз в год — с 1 января следующего года. Чтобы перейти на упрощёнку, подайте до 31 декабря уведомление в налоговую.

Как сдать декларацию

Есть четыре способа сдать заполненную декларацию в свою налоговую инспекцию:

1. Лично или через представителя по нотариальной доверенности.
2. По почте заказным письмом с описью вложения.
3. В электронной форме в личном кабинете налогоплательщика на сайте налоговой, если у вас есть квалифицированная электронная подпись (КЭП).
4. Через оператора электронной сдачи отчётности — к нему нужно подключиться заранее.

Как налоговая проверяет нулевые декларации

У налоговой есть три месяца, чтобы провести камеральную проверку — это безвыездная проверка декларации. Если у налоговиков во время проверки возникнут вопросы, они могут запросить дополнительные документы или поинтересоваться причинами бездействия предпринимателя. Если прошло три месяца после подачи декларации и налоговая молчит, значит, отчётность приняли.

Безвыездная проверка. Во время проверки налоговая обменивается данными с банком, чтобы узнать обороты по расчётному счёту.

Если на счёт в отчётном году поступали деньги от покупателей и заказчиков, налоговая попросит объяснить причины расхождений или сдать уточнённую декларацию, если предприниматель ошибся. Такое может случиться из-за ошибки в назначении платежа.

Например, вы получили заём, а в назначении об этом не написано, и налоговая может посчитать это вашим доходом. Тогда предпринимателю нужно будет предоставить подтверждающие документы.

Запрос о причинах бездействия. Налоговая может прислать вам требование о представлении пояснений или пригласить вас к себе, чтобы выяснить, почему вы не ведёте бизнес и когда собираетесь его запускать. Запрос должен быть на бланке требование о представлении пояснений.

Если вы получили такой запрос, сходите в налоговую лично или отправьте письменные объяснения, почему не вели бизнес в прошлом году. Например, не нашли подходящее помещение или деньги для закупки товаров, не смогли нанять сотрудников. Письмо нужно писать на имя начальника инспекции, который подписал требование.

Не игнорируйте запрос, иначе вас могут оштрафовать на 5000 ₽. За повторное молчание в течение года штраф могут увеличить до 20 000 ₽ (ст. 129.1 НК РФ).

Что будет, если не платить взносы и не отчитываться

Если предприниматель не платит страховые взносы, его всё равно заставят их заплатить и насчитают пеню 1/300 ставки рефинансирования Центробанка с 1 по 30 день просрочки и 1/150 — с 31 дня просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ).

За неподачу декларации придётся заплатить штраф 1000 ₽ (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Если ИП не ведёт бизнес и не получает выручку, он всё равно должен отчитаться и заплатить страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование.

ИП на УСН:

• раз в год платят страховые взносы,
• раз в год сдают нулевую декларацию по УСН.

ИП на ЕНВД:

• раз в год платят страховые взносы,
• раз в квартал сдают декларацию по ЕНВД,
• раз в квартал платят налог на основе физических показателей.

Ип на осно:

• раз в год платят страховые взносы,
• раз в квартал сдают нулевую декларацию по НДС,
• раз в год сдают нулевую декларацию 3-НДФЛ.

Если предприниматель вообще не собирается вести бизнес, ему лучше закрыть ИП.

Если ИП на ЕНВД или ОСНО пока не собирается вести бизнес, но хочет сохранить ИП, ему лучше перейти на упрощёнку. Так он будет сдавать минимум отчётов и избежит лишних вопросов налоговой.

Автору помогала Ирина Живуцкая, генеральный директор компании «Бухгалтер плюс»

Опубликовали 19 ноября 2019 года