Государство предоставляет самозанятым гражданам льготы и бонусы, выплачивает субсидии для самозанятых в 2023 году, а также оказывает нефинансовую поддержку.

Кто может стать самозанятым

НПД, или налог на профессиональный доход, могут применять люди в статусе ИП или без. В этой статье мы говорим только про тех, кто не зарегистрирован как индивидуальный предприниматель. О мерах поддержки для ИП можно прочитать в отдельной статье.

Меры поддержки малого бизнеса

Есть меры поддержки, которые дают всем самозанятым, независимо от региона проживания, — их называют федеральными. А есть те, которые можно получить, только работая или проживая в конкретном регионе, — их называют региональными. И те и другие можно отслеживать на портале «Мой бизнес» вашего региона.

Национальный онлайн-портал «Мой бизнес»

У некоторых региональных мер господдержки ограничен срок подачи заявок.

Обычно это скидка на разные услуги — например, в ряде регионов предлагают погасить 20—30% цены разработки сайта или оплатить услуги, которые помогут выйти на маркетплейсы.

Чтобы не пропустить ничего интересного, рекомендуем раз в пару месяцев заходить на «Мой бизнес» и проверять доступные льготы.

В статье говорим о главных федеральных мерах поддержки. В них входят:

• снижение комиссии при получении оплаты через СБП;
• субсидия на развитие личного подсобного хозяйства;

Разберем, как они работают и как их получить.

Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.

Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности

После регистрации самозанятый автоматически получает бонус на уплату налога — 10 000 ₽.

Налоговые ставки для самозанятого — 4%, если ему платит человек без статуса ИП, и 6%, если компания или индивидуальный предприниматель. Бонус покрывает часть налога: пока он не закончится, реальные ставки будут 3% и 4% соответствен­но. Как только бонус закончится, ставки станут обычными. А теперь на примере:

Елена оказывает парикмахерские услуги, она подстригла клиента за 1000 ₽.

По обычной ставке она должна заплатить 4% от этой суммы, или 40 ₽. Но у нее есть 10 000 ₽ бонуса, поэтому она заплатит только 3%, или 30 ₽, а бонусная сумма уменьшится на 10 ₽.

Бонусный остаток: 10 000 ₽ − 10 ₽ = 9990 ₽. Эти деньги будут и дальше покрывать разницу в процентах, пока не закончатся.

Бонусную сумму нельзя снять или потратить на что-то другое. Делать для зачета бонуса в счет налога ничего не нужно, система сама будет рассчитывать и списывать нужное количество при каждом внесении дохода.

Остаток бонуса можно посмотреть в приложении «Мой налог» для самозанятых

Социальный контракт — это соглашение, которое самозанятый заключает с управлением по социальной защите населения. Он позволяет получить денежную помощь на открытие и развитие бизнеса.

Правила предоставления помощи по соцконтракту

Что можно получить. Деньги дадут на одну из трех целей: получение образования, ведение личного подсобного хозяйства или открытие бизнеса. Рассказываем, сколько денег дадут и как их можно потратить.

Постановление правительства от 29.06.2022 № 1160 

Заключают контракт на срок от 3 до 12 месяцев: согласно социальной программе. Если времени будет не хватать, его можно продлить.

Кто может претендовать. Социальный контракт могут заключить самозанятые, чей доход за последние 3 месяца меньше прожиточного минимума — учитывается в том числе зарплата, доход от сдачи жилья в аренду, от предпринимательской деятельности и инвестиций. Считается, что единовременная выплата поможет самозанятому начать бизнес и выйти на стабильный доход.

Что такое прожиточный минимум

Как получить. Условия для заключения социального контракта:

• доход самозанятого за последние 3 месяца ниже прожиточного минимума;
• самозанятый подтвердил статус справкой о постановке на учет.

Получить справку можно через приложение «Мой налог» либо онлайн на сайте налоговой службы

• бизнес-план. Его можно составить самостоятельно или вместе с сотрудниками центра «Мой бизнес», это бесплатно;
• справки о ваших доходах и доходах членов семьи за последние 3 месяца;
• регистрацию в системе обязательного пенсионного страхования;

Когда могут потребовать вернуть деньги. После использования денег нужно отчитаться, на что они были потрачены.

Для этого нужно приложить чеки, договоры купли-продажи и прочие подтверждающие документы.

Если потратите не так, как указали в бизнес-плане, например планировали арендовать помещение, а вместо этого купили автомобиль, управление по социальной защите населения обяжет вас вернуть деньги.

• утратите статус самозанятого;
• смените регион проживания;
• бизнес перестанет работать по вашей вине.

Каждый регион может сам определять причины, по которым социальный контракт может быть расторгнут. Контракт можно расторгнуть по собственному желанию и вернуть деньги самостоятельно в полном объеме в любой момент.

https://www.youtube.com/watch?v=7hUIgpoopec\u0026pp=ygVt0JfQsNC60L7QvSDQviDRgdCw0LzQvtC30LDQvdGP0YLRi9GFIC0g0LrQsNC6INC_0YDQsNCy0LjQu9GM0L3QviDQv9C-0YHRgtGD0L_QuNGC0YwgLSDRgdC-0LLQtdGCINGO0YDQuNGB0YLQsA%3D%3D

Самозанятые могут принимать оплату через СБП. Деньги можно получать по номеру телефона, платежной ссылке, подписке или QR-коду. Это удобно и заменяет эквайринг, который доступен только для ИП и компаний.

Для самозанятых действуют льготные условия: в зависимости от вида деятельности комиссия — 0,4% или 0,7% от суммы платежа, но не более 1500 ₽.

Для подключения услуги обратитесь в банк, который участвует в программе СБП, и подпишите с ним договор. Некоторые банки полностью возвращают комиссию. Проверяйте условия на сайте банка, возможно, получится сэкономить.

Прием платежей по QR-кодуТинькофф предлагает бесплатный прием платежей по QR-коду до 31 марта 2023 года

Если у вас есть личное подсобное хозяйство, ЛПХ, вы можете получить субсидию на его развитие. Потратить ее можно на покупку животных, семян и кормов, а также обустройство мини-ферм.

Чтобы узнать условия в вашем регионе, обратитесь в Центр компетенций в сфере сельскохозяйственной кооперации.

Адреса центров

Например, для получения субсидии в Республике Бурятия нужно предоставить:

• заявление самозанятого, которому принадлежит личное подсобное хозяйство;
• справку с подтверждением статуса самозанятого;
• выписку из похозяйственной книги, которая хранится в администрации населенного пункта. В книге указаны сведения об участках и объектах на них. В полученной выписке должно быть указано, что ЛПХ ведется более 1 года;
• документы, которые подтвердят профильные затраты, например на производство овощей, молока, развитие скотоводства. Это договоры купли-продажи, акты приемки работ, накладные;
• справку — расчет суммы субсидии для возмещения части затрат, которые понес владелец ЛПХ.

Специальная комиссия рассмотрит заявление и определит, какую часть затрат можно покрыть субсидией. Документы можно подавать ежегодно и каждый раз получать поддержку от государства.

Самозанятые могут взять у государства деньги на развитие дела. Микрозаймы им выдают фонды поддержки предпринимательства.

Что можно получить. Самозанятый может получить от 50 000 до 500 000 ₽ на срок до 24 месяцев. Процентная ставка зависит от региона и составляет от 3 до 5%. При необходимости дают отсрочку по оплате основного долга до 6 месяцев.

Микрозаймы целевые, их дают под конкретные предпринимательские цели — инвестиционные или погашение текущих расходов в бизнесе.

Обеспечением по микрозайму для самозанятого может быть автомобиль, недвижимость, оборудование или поручительство третьих лиц. Могут выдать микрозайм и без обеспечения, если у заемщика хорошая кредитная история.

Кто может претендовать. Любой самозанятый, у которого хорошая кредитная история и нет просрочек по текущим кредитным платежам.

• копию паспорта самозанятого и поручителя;
• справку, подтверждающую статус самозанятого;
• справку о доходах самозанятого;
• действующие кредитные договоры, чтобы подтвердить кредитную историю за 12 месяцев;
• свидетельство о праве собственности на недвижимость или договор аренды;
• копии договоров с самыми крупными поставщиками, покупателями или заказчиками.

Это неполный список документов, уточните требования в вашем регионе на сайте Фонда поддержки предпринимательства.

Что еще нужно сделать. Подтвердить целевое использование денег нужно в течение 90 дней с момента получения микрозайма либо в течение 5 дней после того, как потратите выделенные деньги. Для этого нужно предоставить договоры купли-продажи, платежные поручения, счета на оплату и другие подтверждающие документы.

• консультационную помощь и обучение;
• льготы для участия в госзакупках;
• разрешение на регистрацию товарного знака;
• расчет персонального кредитного рейтинга;
• льготную аренду помещения для бизнеса;
• льготное посещение коворкингов.

Рассмотрим каждый вид поддержки подробнее.

Консультационная помощь и обучение. Самозанятый может получить бесплатные консультации и информационную поддержку по вопросам бизнеса в центрах «Мой бизнес» своего региона. Можно получить консультации от юристов, разобраться, как регистрировать объекты интеллектуальной собственности, узнать, как продвигать свои товары на маркетплейсах и в интернете.

https://www.youtube.com/watch?v=7hUIgpoopec\u0026pp=YAHIAQE%3D

Как продвигать бизнес

В центрах «Мой бизнес» предлагают бесплатные курсы, например о том, как новичку организовать охрану труда и заключать контракты в госзакупках. Учиться можно и онлайн.

Льгота для участия в госзакупках. Самозанятые могут участвовать в госзакупках по 44-ФЗ и 223-ФЗ. Работает все так же, как и для ИП.

Как участвовать в госзакупках

По закону заказчики должны отдавать 20% тендеров малому и среднему бизнесу, в том числе и самозанятым. Для участия в торгах самозанятый может воспользоваться банковской гарантией для предоставления обеспечения заявки.

Как выбрать тендер

• исполнитель платит только 2% от суммы контракта за победу, но не больше 2000 ₽ — это комиссия электронной торговой площадки, где происходит закупка;
• заказчик должен оплатить контракт в течение 15 дней;
• заказчик должен ответить исполнителю на все вопросы о закупке;
• заказчик не может отказаться подписывать контракт с победителем.

Регистрация товарного знака. С 29 июня 2023 года самозанятые смогут регистрировать товарные знаки. До этой даты для регистрации нужно быть ИП или создать компанию.

Зачем регистрировать товарный знак

Расчет персонального кредитного рейтинга. Национальное бюро кредитных историй предлагает самозанятым бесплатно и без ограничений рассчитать персональный кредитный рейтинг. Он поможет понять, на каких условиях вы можете получить кредит.

Оценивают кредитную историю в баллах от 1 до 999. Для расчета нужно предоставить копию паспорта и рассказать, какой кредит хотите получить. Получившийся рейтинг покажет вашу кредитоспособность для банков.

Если вы своевременно выплачивали кредиты, давно и часто брали их на разные нужды, брали кредиты разных типов, например на автомобиль и потребительский, то баллы будут высокими.

Высоким считается рейтинг от 500—600 баллов, для разных банков разные условия.

Если у вас были просрочки по платежам или вы подавали много заявок в несколько банков одновременно, это снижает баллы.

Чем выше баллы, тем выгоднее условия кредита и ниже ставка. Если оценка низкая, не стоит расстраиваться, в отдельной статье мы рассказывали, как предприниматель может улучшить свою кредитную историю.

Как взять кредит с плохой кредитной историей

Льготная аренда. В некоторых регионах России есть бизнес-инкубаторы, в которых можно разместить бизнес на льготных условиях. Независимый оценщик составит отчет о помещении, на его основании комиссия рассчитает арендную ставку.

Например, в Астраханской области в первый год аренды нужно платить 40% от цены, во второй год 60% и только на третий год аренды 100%. Договор заключают на три года. Больше нельзя, но и меньше тоже.

Условия льготной аренды в Астраханской области

Есть ограничения по видам деятельности. Например, арендовать помещение не могут самозанятые-адвокаты и те, кто оказывает медицинские услуги. В разных регионах могут устанавливать свои правила.

Уточнить, разрешат ли вам разместиться в бизнес-инкубаторе, можно на портале «Мой бизнес» вашего региона. Там же можно посмотреть, где находится бизнес-инкубатор, узнать график его работы и телефон.

Национальный онлайн-портал «Мой бизнес»Бизнес-инкубатор Республики Северная Осетия — Алания размещает информацию о своих резидентах в специальном файле на портале «Мой бизнес». Видно, что виды деятельности у резидентов разные: от консультирования по вопросам управления до распиловки и строгания древесины

Помещения дают в аренду по результатам открытого конкурса. Информацию о проведении конкурсов размещают на сайте ГИС Торги.

Для участия в конкурсе нужно подготовить документы:

• опись документов в составе заявки;
• документы, которые подтвердят соответствие участника критериям отбора;
• иные документы, которые требует комиссия для участия в конкурсе или захочет предоставить участник.

• самозанятый должен быть зарегистрирован в том регионе, где будет получать льготу;
• срок ведения деятельности по самозанятости не более двух лет;
• у самозанятого нет конфликта интересов с Фондом поддержки предпринимательства;
• подтверждение актуального статуса самозанятого;
• вы не отправляли претензии в отношении Фонда поддержки предпринимательства.

Кроме этого, можно взять в аренду на льготных условиях помещения, оборудование, транспорт и инструменты, которые принадлежат государству или муниципалитету.

Льготное посещение коворкинга. На базе центров «Мой бизнес» в Москве и некоторых регионах России организованы коворкинги для самозанятых и предпринимателей. В них можно воспользоваться рабочим местом, переговорной комнатой или конференц-залом. В некоторых коворкингах можно также взять в аренду компьютер.

https://www.youtube.com/watch?v=yLMc1i_P5Ys\u0026pp=ygVt0JfQsNC60L7QvSDQviDRgdCw0LzQvtC30LDQvdGP0YLRi9GFIC0g0LrQsNC6INC_0YDQsNCy0LjQu9GM0L3QviDQv9C-0YHRgtGD0L_QuNGC0YwgLSDRgdC-0LLQtdGCINGO0YDQuNGB0YLQsA%3D%3D

Стоимость зависит от региона, уточняйте в центрах «Мой бизнес». Например, в Иркутске аренда коворкинга по тарифу «Самозанятый» обойдется в 1800 ₽ в месяц. В тарифный план включены 4 часа аренды переговорной комнаты, оборудованное рабочее место с доступом к Wi-Fi, индивидуальная ячейка для хранения личных вещей.

У коворкингов есть условия: у каждого свои. Например, запрещено пропускать забронированные дни без предупреждения или есть ограничения на печать документов. Обычно на территории коворкингов нельзя оказывать услуги, например репетитор не может проводить занятия в арендованном помещении.

Как стать самозанятым: пошаговая инструкция

Итак, положительные стороны самозанятости:

• Стать самозанятым просто. Не нужно собирать документы и даже выходить из дома. • Отчётность и дополнительные налоги отсутствуют. Достаточно после каждой оказанной услуги формировать и выдавать покупателю электронный чек.
• Работать как самозанятые могут все: и не работающие в даный момент в найме, и официально трудоустроенные специалисты (кроме государственных и муниципальных служащих), и ИП.
• Самозанятые могут сотрудничать с любыми организациями — по договорам об оказании услуг, авторского заказа или подряда.
• Каждый самозанятый получает бонус в размере 10 000 ₽ при регистрации, который используется для оплаты налога. До тех пор, пока не исчерпана бонусная сумма, человек платит пониженную ставку — 3% от дохода, полученного от физических лиц, и 4% от дохода, полученного от юридических лиц.

• Есть возможность пользоваться информационной и образовательной поддержкой от государства (например, такой как онлайн-курсы в центре «Мой бизнес» и бесплатные коворкинги для самозанятых).

Но важно помнить, что самозанятость имеет и некоторые ограничения:

• Можно оказывать только определённый перечень услуг: допустим, нельзя перепродавать чужие товары или заниматься подакцизной продукцией. Полный перечень запрещённой работы прописан в ч. 2 ст. 4 закона о налоге для самозанятых.
• Сумма доходов в год не должна превышать 2 400 000 ₽.

• Нельзя нанимать сотрудников, но не запрещено взаимодействовать с другими подрядчиками для выполнения заказа по договорённости.

Татьяна Нечаева, старший юрист hh.ru, эксперт по трудовому праву, говорит, что, если вы хотите оказывать услуги крупным заказчикам, оформление статуса упростит сотрудничество: заключать договор с физическим лицом организации сложнее, это требует большей внимательности, так как заказчик услуг будет выступать в качестве налогового агента и удерживать налоги на доходы физических лиц.

Не удивительно, что компании всё больше предпочитают работать именно с самозанятыми, потому что:

• не нужно нанимать человека в штат, а значит — тратить время и бюджет на его подбор и содержание;
• все выплаты в налоговую лежат на стороне подрядчика и уже входят в оговорённую стоимость заказа;
• нет обязательств в предоставлении трудовых гарантий, вроде больничных и отпусков, которыми обладают сотрудники;

• легко прекратить сотрудничество, когда компания больше не нуждается в услугах конкретного специалиста.

На hh.ru многие организации указывают в объявлении с предложением о выполнении работы, что рассматривают только кандидатов с оформленной самозанятостью или ИП, но второй вариант предполагает большую бумажную волокиту и ответственность для исполнителя в сравнении с самозанятостью.

«Мой налог» — это официальное приложение ФНС России для плательщиков НПД. Оформить самозанятость и вести деятельность возможно и в веб-версии на компьютере, но приложение на телефоне позволяет заглянуть в личный кабинет в любой момент. Скачать его можно по ссылке в:

Как стать самозанятым: пошаговая инструкция

В России набирает популярность режим налогообложения для самозанятых: в 2021 году их количество выросло более чем вдвое — до 3,8 млн человек, а на конец октября 2022-го превысило 6 млн человек.

Разбираемся, как оформить самозанятость в 2023 году, в чем особенность этого налогового режима и какие плюсы и минусы.

Кто такой самозанятый и какие налоги он платит

Самозанятый — это человек, который работает сам на себя или продает товары собственного производства, не имея наемных работников с трудовыми договорами. Самозанятые занимаются профессиональной деятельностью, от которой получают доходы и платят государству налог с этих доходов.

https://www.youtube.com/watch?v=yLMc1i_P5Ys\u0026pp=YAHIAQE%3D

Закон о самозанятых (федеральный закон № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «налог на профессиональный доход»») вступил в силу с 1 января 2019 года в нескольких регионах России, а с 1 июля 2020-го его действие распространилось по всей территории страны.

Получить статус самозанятого может только физическое лицо, которое работает на территории России. Налоговый режим можно также использовать при сдаче в аренду недвижимости.

Как сохранить капитал в недвижимости: заработок на росте цены квартиры, инвестиции в ЗПИФ или рента

Самозанятым может стать только тот, чей годовой доход не превышает 2,4 млн рублей. Лимитов по месячным доходам в этом налоговом режиме нет.

Статус самозанятого также не могут получить те, кто продают товары под акцизами и с обязательной маркировкой. Специалисты, которые занимаются добычей и продажей полезных ископаемых, тоже не получат этот налоговый статус.

Налог на профессиональный доход нельзя использовать, если вы получаете доход от аренды коммерческой недвижимости, а также при продаже ценных бумаг, машин и любой недвижимости.

Какой налог платят самозанятые

Ставка НПД зависит от категории клиентов, с которыми работает самозанятый:

• если доход получен от физлица, ставка — 4%;
• если от юрлица или ИП — 6%.

НПД платится только за те месяцы, когда самозанятый получал доход. Ставки налога зафиксированы до 31 декабря 2028 года, когда должен завершиться налоговый эксперимент.

Закон также предусматривает налоговый вычет для самозанятых, который снижает налоговую ставку. Ставка по доходам, полученным от физлиц, в этом случае равна 3%, от юрлиц и ИП — 4%. Вычет действует до тех пор, пока самозанятый не сэкономит 10 тыс. рублей. После этого ставки налога устанавливаются на уровне 4% и 6% соответственно.

Можно ли совмещать официальную работу с самозанятостью

Совмещать самозанятость с основной работой по трудовому договору можно. В этом случае НДФЛ по месту основной работы удерживает работодатель, а самозанятый самостоятельно уплачивает налог на профессиональной доход с дополнительных доходов.

Зарплата на основной работе не учитывается при расчете НПД. Трудовой стаж по месту работы не прерывается.

Исключение действует для госслужащих. Они могут быть самозанятыми, но только для одного вида деятельности — сдачи жилья в аренду.

Плюсы и минусы самозанятости

К преимуществам самозанятости также можно отнести:

• возможность совмещать самозанятость с основной работой;
• отсутствие необходимости подавать отчеты и заполнять декларации;
• налог начисляется автоматически;
• образовательная поддержка от государства (например, онлайн-курсы).

Главный минус самозанятости — отсутствие социальных гарантий и налоговых вычетов. Если для вас налоговый режим на профессиональный доход единственный, вы не платите НДФЛ, а значит, не один из вычетов вам недоступен. Нет больничных и отпускных — эта забота ложится на плечи самозанятого.

Есть несколько способов получить статус самозанятого и начать платить НПД. В целом все они достаточно просты. Самым быстрым является регистрация через специальное приложение «Мой налог».

Вместо мобильного приложения можно воспользоваться веб-версией приложения «Мой налог», однако в нем доступна только регистрация через личный кабинет ФНС.

В приложении «Мой налог» есть возможность привязки банковской карты, с которой будет производиться выплата налогов.

Регистрация через приложение «Мой налог»

Штрафы для самозанятых: за что могут наказать

Бизнесу

/ 7 апреля 13:10

Самозанятость — простой способ легализовать доходы от частной деятельности. Вместе со статусом у мастеров появляются определенные обязательства, неисполнение которых грозит штрафами или даже лишением права на применение специального налогового режима.

Уведомление о начислении пени — как гром среди ясного неба

Работая с заказчиками и покупателями, плательщики НПД должны следовать определенному алгоритму:

• Заключение договора (этот пункт обязателен, если сумма сделки более 10 тысяч рублей)

Стоит иметь в виду, что взаимоотношения должны носить не трудовой, а гражданско-правовой характер. Это может быть договор подряда, перевозки, платного оказания услуг и так далее. Какой-то конкретной формы документа для сотрудничества с самозанятыми нет. 

• Предоставление товаров и услуги, выполнение работ своевременно и качественно

В случае нарушения обязательств заказчик вправе потребовать устранения недостатков за счет исполнителя или денежную компенсацию.

• Прием оплаты наличными или безналичным переводом

Закон не запрещает принимать деньги за работу на банковскую карту, счет или в виде бумажных купюр.

• Занесение информации обо всех полученных платежах в приложение «Мой налог»

Это необходимо для корректного учета доходов и расчета НПД.

• Оформление чека по каждой сделке и предоставление его покупателю

По желанию заказчика документ может быть оформлен как в бумажном, так и в электронном виде.

• Своевременное перечисление налога в соответствии со счетом от ФНС

• Производить оплату необходимо до 25 числа месяца, следующего за периодом получения дохода.
• При этом стоит помнить об ограничениях, которые накладывает статус самозанятого.
• Тем, кто работает на себя, запрещено:

Специальную систему налогообложения с весьма щадящими ставками (6% — при сотрудничестве с организациями, 4% — с физлицами) разрешено применять только в том случае, если выручка от бизнеса составляет не более 2,4 млн рублей за год. Если итоговая сумма превысит этот лимит, самозанятый будет автоматически переведен на НДФЛ.

Нарушение любых перечисленных требований и ограничений чревато последствиями. Не указали информацию о полученном доходе в своем профиле, не внесли налог вовремя, не предоставили чек заказчику? Будьте готовы заплатить штраф.

https://www.youtube.com/watch?v=rcr-pRO_esk\u0026pp=ygVt0JfQsNC60L7QvSDQviDRgdCw0LzQvtC30LDQvdGP0YLRi9GFIC0g0LrQsNC6INC_0YDQsNCy0LjQu9GM0L3QviDQv9C-0YHRgtGD0L_QuNGC0YwgLSDRgdC-0LLQtdGCINGO0YDQuNGB0YLQsA%3D%3D

Совкомбанк поддерживает инициативы и начинания и предлагает кредит самозанятым сроком до 5 лет. Вы можете оформить кредит до 5 млн рублей на любые цели, предоставив минимальный пакет документов. Удобный калькулятор поможет рассчитать финансовую нагрузку и покажет, сколько нужно платить каждый месяц. Оформите заявку прямо сейчас, чтобы получить быстрое одобрение, а деньги доставит курьер.

В приложении «Мой налог» можно привязать к своему профилю банковскую карту. Тогда все средства, которые на нее поступают, налоговая будет расценивать как доходы самозанятого и рассчитывать НПД, отталкиваясь от общей суммы.

Так произойдет и с деньгами, полученными от заказчика, и с долгом, который перевел вам сосед.

Разграничить финансовые поступления на личные и профессиональные можно двумя способами:

• оформить отдельную карту и использовать ее только для приема оплаты от заказчиков — это экономит массу времени, но требует более тщательного контроля, так как всегда есть риск, что кто-нибудь переведет деньги не туда;
• не привязывать карту к личному кабинету и вбивать каждую операцию вручную — такой вариант подойдет, если заказов немного.

С первым вариантом все понятно, особенно если все расчеты происходили безналом, — сколько средств поступит, столько налоговая и учтет. При втором способе учета доходов или оплате наличными вся ответственность целиком ложится на самозанятого.

Если плательщик НПД умышленно скроет часть прибыли, забудет зафиксировать факт поступления денежных средств или случайно допустит ошибку при вводе, указав меньшую сумму, за это последуют санкции. Налоговая может узнать о нарушении, если проверит самозанятого методом тайного покупателя, или из жалобы от настоящего заказчика.

Последствия нарушения: сокрытие части выручки и, соответственно, уплата подоходного налога не в полном объеме караются денежными штрафами.

Согласно статье 129.13 Налогового кодекса РФ за первое нарушение такого характера заплатить придется 20% от утаенной суммы. Если ситуация повторится в течение полугода, то штраф для самозанятого составит 100% нелегализованного дохода.

Чтобы избежать финансовых потерь, будьте внимательны к ведению счетов в приложение «Мой налог». Вносите в профиль информацию обо всех поступлениях вне зависимости от способа их получения — наличными в руки или переводом на банковский счет.

Не стоит волноваться из-за излишнего начисления НПД, если сделка с заказчиком будет расторгнута и вам придется вернуть ему деньги. В приложении в любой момент можно аннулировать чек. Тогда в следующем отчетном периоде ФНС скорректирует сумму налога в соответствии с новыми реалиями.

Что будет, если не выдать чек

Самозанятый должен предоставить клиенту чек по сделке, даже если цена вопроса всего 50 или 100 рублей. Это можно сделать любым удобным способом:

• распечатать на бумаге (функция отправки на печать есть в приложении);
• отправить электронный документ на email или с помощью любого мессенджера (это могут быть даже социальные сети);
• выгрузить файл на экран телефона или компьютера, чтобы заказчик мог его сфотографировать или отсканировать QR-код.

Если клиент отказывается от чека, объясните, что вы обязаны его предоставить, и уточните удобный способ отправки документа.

Чек с QR-кодом для скачивания можно загрузить на экран компьютера

Обратите внимание, что законом регламентированы сроки создания чеков:

• при работе без посредников и получении оплаты любым способом, кроме перевода на расчетный счет, — сразу после поступления средств;
• при взаимодействии с клиентами через посредника или получении оплаты на расчетный счет — до 9-го числа следующего месяца.

При сотрудничестве с посредниками могут быть нюансы, которые освобождают самозанятого от создания отдельных документов по каждой продаже или оказанной услуге. 

Например, есть вариант торговли на маркетплейсах, когда площадка сама выдает кассовые чеки. В таком случае в профиль достаточно внести весь доход за месяц и передать посреднику чек на общую сумму по итогу периода.

Некоторые посредники ведут учет доходов самозанятого самостоятельно. Так таксистам, сотрудничающим со специальными сервисами, не нужно фиксировать в профиле самозанятого информацию о каждой поездке и выдавать чеки клиентам. Партнер ежемесячно формирует единый документ для налоговой и отправляет его водителю в приложение «Мой налог».

Во всех остальных случаях про чеки забывать нельзя. Отсутствие чека может быть приравнено к сокрытию доходов.

Последствия отсутствия чека: если заказчик направит в ФНС жалобу и в результате проверки выяснится, что вы не пробили в приложении чек об оплате, то в первый раз придется расстаться с 20% полученного дохода, а при повторном нарушении в течение шести месяцев — отдать всю заработанную сумму. 

Оформляйте чеки по каждой оказанной услуге или проданному товару и всегда предлагайте их клиентам. Если заказчик отказывается от документа, фиксируйте это решение письменно — например, в электронной переписке. Так у вас будет подтверждение вашей добропорядочности. Но, конечно, главное доказательство — сформированный документ в личном кабинете.

Если вы не смогли сформировать чек из-за сбоя или проведения технических работ в приложении «Мой налог», то вас не оштрафуют при условии, что вы выполните необходимые действия в течение дня после устранения проблем в сервисе для самозанятых.

Чем грозит несвоевременная уплата налога

Налог на профессиональный доход за каждый отчетный период рассчитывается на основании сведений, который самозанятый указал в своем профиле. Если поступлений не было, то переводить в бюджет ничего не нужно. Не появятся начисления и в случае, если НПД за месяц слишком мал, — внести платеж потребуется только после того, как накопится не менее 100 рублей.

Информация о том, сколько денег необходимо перечислить в налоговую, поступает в приложение «Мой налог» в виде уведомления до 12-го числа периода, следующего за отчетным. На оплату дают 13 дней.

Внести деньги по реквизитам в квитанции можно вручную с любой карты — например, с Халвы от Совкомбанка. Комиссия при этом не взимается.

Универсальная карта «Халва» — не просто удобное платежное средство. Она словно швейцарский нож содержит десятки полезных финансовых инструментов в одном пластике и мобильном приложении. Кешбэк до 10%, рассрочка в 250 000+ магазинов и доход на остаток до 12% с бесплатным обслуживанием. Сделайте свою жизнь слаще и удобнее!

Если к вашему профилю привязана карта банка-партнера, то можно настроить автоплатеж. Тогда деньги будут списываться в счет уплаты НПД автоматически. Вам нужно будет лишь проследить, чтобы на балансе было достаточно средств.

Последствия неуплаты налога: если не заплатить налог до 25-го числа месяца, следующего за периодом получения дохода, то спустя 10 календарных дней налоговый орган уведомит вас о необходимости погасить пеню.

С решением этого вопроса лучше поторопиться, ведь санкция применяется за каждый день просрочки и составляет 1/300 ключевой ставки Центробанка от долга. В личном кабинете плательщика НПД размер пени обновляется автоматически.

Почаще заглядывайте в приложение «Мой налог», чтобы не пропустить важные сообщения от ФНС. Для удобства можно поставить себе напоминание в календаре на 12-е число каждого месяца.

Платеж лучше вносить сразу после получения уведомления, чтобы не забыть о налоге. Для большей надежности подключите автоплатеж, тогда вам даже не придется отслеживать сроки, чтобы не оказаться среди должников.

Если вы выполнили свои обязательства своевременно, но приложение показывает, что у вас долг, уточните информацию об операции в своем банке. Если вы сделали все правильно и платеж завис на этапе обработки, вам не о чем переживать — датой оплаты НПД считается день, когда вы перечислили деньги. Как только сведения о платеже поступят в налоговую, санкции будут аннулированы.

За что лишают статуса самозанятого

Рассказывает Мария Бузениус, руководитель юридического отдела ООО АКГ «Финансы»:

«Физлицо лишится статуса самозанятого, если не будет соблюдать ряд условий, установленных законом. Речь идет о предельном размере дохода, установленном в размере до 2,4 млн рублей в год, а также ограничениях по видам деятельности.

Так, самозанятому лицу нельзя: 

• продавать подакцизные или подлежащие обязательной маркировке товары;

• осуществлять перепродажу товаров;

• заниматься добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;

• нанимать на работу персонал;

• вести свою работу на основе договоров поручения, комиссии либо агентских договоров;

• предоставлять свои услуги по доставке товаров с приемом платежей за указанные товары в чужих интересах;

• использовать другие налоговые спецрежимы (например, УСН, ОСНО).

При нарушении этих ограничений самозанятый может лишиться своего статуса.

Чем грозит потеря этого права?

Во-первых, человеку придется перейти на менее выгодный налоговый режим. К примеру, если это будет УСН, то налоговая ставка может вырасти до 15%.

Второй момент — это возможное получение штрафов, если лицо не будет добросовестно исполнять свои обязанности в соответствии с выбранным режимом уплаты налогов. Если гражданин утратил право на применение НПД, но вместе с тем не исполнял обязанности, которые возлагает на него другой, выбранный им, налоговый режим (УСН, ОСНО), то ему будут грозить штрафные санкции.

Также банки могут заблокировать такому лицу счета и возможность переводов по ним денежных средств, если он опоздает с подачей декларации больше чем на 20 рабочих дней».

Самозанятость позволяет продавать только товары собственного производства

Если причины, по которым человек лишился права на применение специального налогового режима, устранены, то он может пройти повторную регистрацию в качестве самозанятого.

Восстановление проходит в четыре этапа:

1. Подача заявки через приложение «Мой налог».
2. Предоставление документов, подтверждающих право на возобновление частной профессиональной деятельности, в фискальную службу.
3. Проверка документов заявителя.
4. Предоставления права на уплату НПД.

Для того, чтобы не лишиться налоговых привилегий и не нарваться на штрафы, самозанятым следует знать все подводные камни и соблюдать свои обязанности, ведь незнание закона, как известно, не освобождает от ответственности. Это залог хороших отношений с правопорядком и клиентами.

Для тех, кто ценит свое времяПодпишитесь на еженедельную email-рассылку и узнавайте о самых интересных публикациях.Подписывайтесь на наш канал в Telegram

Как сотрудничать с самозанятыми и не нарушить закон

Закон о налоге для самозанятых № 422-ФЗ

Когда нельзя работать с самозанятыми?

С самозанятыми есть два ощутимых ограничения. Они не должны быть действующими или бывшими работниками заказчика и работать агентами. Для заказчиков это значит следующее.

❌ Бывшие работники

Сотрудничество с бывшими работниками не запрещено, но не ведёт к экономии на налогах. С дохода от бывшего или действующего работодателя самозанятые платят не 6% НПД, а 13% НДФЛ как физлицо. 

Налог за физлицо платит заказчик. Это его обязанность как налогового агента по ст. 226 НК РФ. Ещё налоговый агент платит за физлицо взносы на пенсионное страхование в сумме 27,1 % от оплаты по ст. 420 НК РФ. Общие 40,1 % насчитывают сверху оплаты, а не вычитают. В итоге заказчик получает расходы и головную боль с отчётами — письмо от 14 сентября 2020 г. N 03-04-05/80357.

❌ Работа агентом 

Самозанятым запрещено работать от лица чужого бизнеса по договорам поручения, комиссии и агентирования. Например, нельзя продавать автомобили с пробегом под маркой комиссионного салона. 

Самозанятый работает на себя — в этом суть льготного налога. Налоговая вычислит работу от чужого лица и запретит платить пониженные 6 %. А заказчик попадёт на налоги как налоговый агент. Для продажи комиссионных автомобилей, туров и квартир лучше приглашать исполнителей с ИП на УСН.

❌ Работа курьером

Самозанятый не может работать курьером. Но есть исключение. Курьер может ездить к покупателям с кассой заказчика, а вознаграждение за доставку принимать отдельно. 

Полный список запрещённой работы прописан в ч. 2 ст. 4 Закона о налоге для самозанятых.

А вот ограничений по месту нахождения самозанятого и масштабу его дела нет. Так пояснила налоговая в письме от 12 октября 2020 г. № АБ-4-20/16632@.

???? С самозанятым можно работать дистанционно. Он может находиться в другом городе или за границей. И даже утратить статус налогового резидента — главное, сохранить регистрацию в России. К примеру, разработчик с ПМЖ в Белоруссии может спокойно писать код для заказчика из России. 

????‍???? Самозанятому нельзя нанимать работников, но можно привлекать субподрядчиков. Например, веб-мастер делает для заказчика корпоративный сайт. Фотографировать зовёт фотографа. Рисовать логотип — дизайнера. Писать текст — редактора. Самозанятый может привлекать целую команду помощников. Только без трудовых договоров. 

Правда, что за самозанятого не платят налоги и взносы?

Если самозанятый не бывший работник, заказчик не платит в налоговую ни рубля. 

Самозанятые не платят НДФЛ, и их заказчики освобождены от обязанностей налоговых агентов. Налог на профессиональный доход самозанятый платит сам. Штрафы получает тоже он.

Главное доказательство, что за самозанятого не надо платить, — это чек на оплату из приложения «Мой налог». До перевода денег с самозанятого берут электронную справку о статусе на текущую дату — тоже из «Мой налог». Как вариант — самостоятельно смотрят статус самозанятого в сервисе налоговой.

Если у заказчика есть давний договор с фрилансером, то с даты его регистрации в качестве самозанятого налоги отменяются. Так пояснил Минфин в письме от 20.11.2020 № 03-11-11/101180.

Самозанятый может добровольно подписаться на уплату взносов в Пенсионный фонд. А самозанятый ИП может купить страховку на случай болезни и декрета. Соцстрах разъяснил это в письме от 28.02.2020 № 02-09-11/06-04-4346. Но оплата взносов по добровольному страхованию не перекладывается на заказчика. 

Что будет, если перевести работников в самозанятые?

Предпринимателя ждёт вагон проблем, если его поймают на уклонении от официального оформления работников. 

За соблюдением правил следят налоговая и трудовая. Трудовую беспокоит, что люди связаны трудовыми обязанностями, но лишены больничных, отпусков и пенсии. Налоговую заинтересуют регулярные переводы на счета самозанятых. К подозрительным фирмам придут с совместными проверками. 

Трудовая инспекция подаст в суд, и самозанятых признают работниками в штате. Предпринимателя заставят оформить трудовые книжки и сдать отчёты в налоговую за прошлое время. Такая процедура прописана в ст. 19.1 ТК РФ

За прикрытие трудового договора гражданско-правовым оштрафуют по ст. 5.27 КоАП РФ. Штраф — от 10 000 до 100 000 ₽. 

Налоговая доначислит НДФЛ и взносы на пенсионное страхование за каждый месяц по каждому самозанятому. За уплату налогов не в срок оштрафует на 40 % от суммы долга по ст. 122 НК.

Если предприниматель держал целый цех работников с самозанятостью, придётся доплатить огромные суммы и сдать ворох отчётов.

Условия работы с самозанятыми сравнят с признаками наёмного труда из ст. 15 ТК РФ и Постановление Пленума ВС РФ от 29.05.2018 N 15. Для признания отношений трудовыми достаточно пары-тройки совпадений. Сомнения растолкуют в пользу работников. 

• Признаки наёмного труда такие:
• — исполнитель оказывает услугу сам, субподряд запрещён;
• — исполнителя взяли на определённую трудовую функцию, за итог он не отвечает;
• — заказчик говорит, как можно делать работу, как нельзя;
• — клиентов приводит заказчик;
• — исполнитель связан рабочим графиком;
• — заказчик покупает расходники и инвентарь;
• — исполнителю платят регулярно — что очень похоже на зарплату;
• — стороны сотрудничают долго, время от времени перезаключают договор;
• — исполнитель влит в рабочий коллектив;
• — исполнителя не дёргают в выходные;
• — у исполнителя нет других доходов.
• ❌ Вот пример прикрытия наёмного труда. 

Клининговая компания набрала самозанятых для уборки у клиентов. Уборщикам выдали тряпки, моющие средства и фирменные футболки. Мыть полы надо по критериям качества, которые приняты в компании, а разговаривать с клиентами по скриптам. Уборщики работают по сменам. 

✅ А вот пример, когда самозанятый работал на себя. 

Водитель подключился к сервису Яндекс.Такси. Сервис открыл доступ к программе на обработку заказов от пассажиров. Водитель работал без графика, брал заказы когда хотел. Деньги от пассажиров получал сервис, но на счёт водителя. Пассажиры могли расплатиться с водителем напрямую. Сервис брал комиссию —  дело № 33-53437/2019.

Как оформить договор с самозанятым и какие ещё нужны бумаги?

С самозанятым заключают обычный гражданско-правовой договор в зависимости от того, что он делает. 

Это может быть договор на выполнение работ — с автомастером, оказания услуг — с фотографом, авторского заказа — с программистом, купли-продажи — на закупку хенд-мейд игрушек. Выполненные работы принимают по акту.

Статья: как выбрать договор с исполнителем

В договор можно включить пункт со следующим смыслом. Исполнитель обязан сообщить заказчику о прекращении применения режима НПД не позднее следующего дня после снятия с регистрации в налоговой. За несообщение прописать штраф. В идеале штраф покроет расходы исполнителя, если налоговая доначислит НДФЛ.

С самозанятыми можно сотрудничать по оферте — когда исполнитель принимает правила, написанные для всех. К примеру, водитель грузовика регистрирует аккаунт в сервисе заказа грузоперевозок и работает по их правилам.

С самозанятыми не заключают договоры агентирования, комиссии и поручения. Это запрещённые для них услуги.

Если с человеком сотрудничали ещё до оформления самозанятости, перезаключать договор не нужно — письмо налоговой от 20.02.2019 No СД-4-3/2899@.

Кадровые документы на самозанятого не оформляют.

Как платить самозанятому?

Самозанятому платят на карту, наличными или на электронный кошелёк. Ограничений по форме нет.

У самозанятого нет обязанности открывать специальный банковский счёт. Подойдёт обычная карта физлица. Банк России разрешил так делать в письме от 19.12.2019 № ИН-014-12/94.

Самозанятые не пользуются онлайн-кассами. Чеки пробивают через приложение «Мой налог». Чек выдают в бумажном виде, отправляют по электронной почте или смс. В чеке исполнитель указывает договор, по которому получает оплату, наименование заказчика и его ИНН. Остальные реквизиты чека встанут сами.

Исполнитель сохраняет чек, чтобы подтвердить факт оплаты и, если нужно, учесть в расходах.

Банковская комиссия за перевод ложится на заказчика. Исполнитель должен получить оплату в сумме из договора, вычитать комиссию за оплату нельзя.

Как учесть оплату самозанятому в расходах по УСН?

Заказчик может учесть оплату самозанятому в расходах по ОСНО, ЕСХН и УСН Доходы минус расходы. 

Единственный документ, которым можно подтвердить расходы — чек от самозанятого из приложения «Мой налог». Это требование налоговой из письма от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@.

Подтвердить расходы актом оказанных услуг нельзя. Акт сохраняют, чтобы подтвердить период расходов.

Самозанятый обязан выдать чек сразу, если получил наличные или электронный перевод. На банковский перевод — не позднее 9 числа следующего месяца. А вот если платить посреднику самозанятого, чек отбивает посредник из своей кассы. 

Чек можно хранить в электронном виде, распечатывать необязательно.

Если самозанятый не выдал чек, налоговая рекомендует жаловаться им через сервис обращений. Но как в этом случае учесть оплату в расходах, пока неясно. 

Что делать, если самозанятый перестал быть самозанятым?

Если самозанятый слетает с режима, это предательская ситуация для заказчика. За такого человека придётся заплатить НДФЛ и пенсионные взносы. Исключение — когда с режима слетел ИП. Платить взносы обязан всё равно он, заказчику можно не беспокоиться. 

1. Самозанятый слетает с режима НПД в следующих случаях:
2. — он сам снялся с учёта;
3. — его годовой доход превысил 2,4 миллиона рублей;
4. — он занялся запрещённой деятельностью, например, стал агентом юридической фирмы или открыл сигаретный киоск.

Самозанятому приходит электронное уведомление из налоговой с датой прекращения режима НПД. С этой даты заказчик услуг физлица становится налоговым агентом —  письмо налоговой от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@. 

Чтобы налоги за бывшего самозанятого не стали сюрпризом, перед оплатой с самозанятого берут справку о его статусе из приложения «Мой налог». Или проверяют статус в специальном сервисе налоговой. 

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Могут ли два самозанятых оказать одну услугу вместе?

На одну услугу можно нанять двух самозанятых. Но важно, чтобы между собой они не работали по договору простого товарищества. Это когда два ИП складываются деньгами, чтобы больше зарабатывать.

К примеру, заказчику нужно развести по клиентам 200 заказов. Он нанимает двух перевозчиков. Заключить договор нужно с каждым и расплатиться по отдельности. Нельзя, чтобы договор был заключён с одним перевозчиком, а второй помогал как товарищ по договору. Иначе оба слетят с режима НПД — письма от 19 апреля 2019 г. № СД-4-3/7496@. 

Статья актуальна на  28.01.2022