Одно из самых ожидаемых событий следующего года – изменение режима НДФЛ для сотрудников, работающих из-за рубежа / Евгений Разумный / Ведомости

В 2022 г. было принято множество налоговых новаций, которые были направлены на решение двух задач: оказать поддержку бизнесу в условиях санкционного давления и пополнить бюджет за счет повышения налоговой нагрузки на отдельные добывающие отрасли.

Опрошенные «Ведомостями» эксперты считают, что в следующем году налоговые изменения будут во многом определяться ситуацией в экономике и геополитическими факторами, но в целом тренд последних лет на точечное снижение налоговой нагрузки и поиск источников для доходной части бюджета сохранится.

Налоговая политика в 2022 г. носила большей частью адаптивный характер, отмечал замминистра финансов Алексей Сазанов, подводя итоги года на конференции Ассоциации европейского бизнеса.

«Мы были сосредоточены на принятии мер оперативного реагирования в ответ на изменение экономической ситуации, нежели реализации долгосрочных стратегических инициатив», – приводились его слова в пресс-релизе.

Оперативные меры налоговой политики были нацелены на определение новых доходных источников для финансирования расходов бюджета, указывал замминистра. За счет использования налогового потенциала ресурсных отраслей удалось оставить неизменными базовые налоги – НДФЛ, НДС, налог на прибыль, подчеркивал он.

Налоговая повестка этого года по причинам геополитического характера была главным образом направлена на адаптацию к новым реалиям, согласился руководитель направления «Налоговая политика» ЦСР Левон Айрапетян.

Принятые изменения условно можно разделить на три блока: пробюджетные, стимулирующие и давно обсуждаемые, предложила старший менеджер департамента налогов и права компании ДРТ Татьяна Глазнева. Целью первых было пополнение бюджета, в основном они затронули сырьевой сектор, напомнила эксперт. В частности, в 2022 г.

власти ввели временную надбавку к налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ) для «Газпрома», в результате чего в казну поступило около 1,2 трлн руб. В ближайшие три года ожидаются дополнительные доходы в том числе за счет корректировки НДПИ на нефть, газ и уголь.

Стимулирующие изменения были направлены на адаптацию бизнеса к новым экономическим реалиям. Среди таких мер – безналоговое прощение займов, полученных от иностранных кредиторов, особый порядок учета курсовых разниц, отсрочка по страховым взносам для отдельных отраслей, добавила Глазнева.

К категории давно обсуждаемых мер можно отнести введение единого налогового платежа, донастройку налогообложения в САР, продолжение налогового маневра в IT-отрасли. Если обобщить, то изменения 2022 г.

стали неким компромиссом между потребностями государства и ожиданиями бизнеса, резюмировала она.

Работа по донастройке законодательства о САР была завершена очень вовремя, считает партнер, руководитель департамента налогового и юридического консультирования Kept Михаил Орлов.

Принятые поправки в том числе позволяют не только иностранным, но и российским компаниям получать статус международных холдинговых компаний (МХК), предусматривают упрощение процедуры редомициляции в САР и некоторые изменения в порядке налогообложения доходов, получаемых и выплачиваемых холдингом.

В частности, появились новые пониженные ставки: 5% по налогу на прибыль при получении МХК дивидендов (если ставка 0% неприменима), по процентам и роялти, ставка 10% по налогу у источника при выплате МХК в пользу российских и иностранных организаций дивидендов, процентов или роялти при условии отсутствия юрисдикции фактического получателя дохода в черном списке Минфина. Во многом эти изменения повысили привлекательность преференциального режима, полагает эксперт.

В части международного налогообложения можно отметить замораживание процессов по кооперации в области избежания двойного налогообложения и борьбы с агрессивным налоговым планированием, указал Айрапетян.

Участие России в принятии инициатив ОЭСР Pillar 1 и 2 (направлены на выравнивание нагрузки по странам) приостановлено, обмен информацией с рядом недружественных стран также поставлен на паузу, напомнил он.

При этом Минфин запустил разворот в сторону дружественных стран, с которыми сотрудничество велось менее активно, отметил эксперт: обсуждается заключение налогового соглашения с Оманом и пересмотр с Турцией, ОАЭ и Малайзией.

С точки зрения количества затрагиваемых налогоплательщиков наиболее значимыми изменениями можно считать возможность заявительного порядка возмещения НДС без представления банковской гарантии или поручительства, снижение ставки НДС на услуги гостиниц и ресторанов с 20 до 0%, а также облегчение условий применения нулевой ставки по налогу на прибыль и сниженной ставки по социальным взносам IT-организациями, считает руководитель управления бухгалтерского и налогового консалтинга FinExpertiza Альмин Рабинович.

Среди налоговых решений, затрагивающих доходы субъектов, можно выделить отмену института КГН и введение трехлетнего периода распределения платежей от участников бывших групп, добавила старший директор – руководитель группы суверенных и региональных рейтингов АКРА Елена Анисимова: в 2023–2025 гг. 80, 60 и 40% их налога будет перераспределяться по установленным нормативам. По истечении этого периода компании будут платить налог так, как они это делали до 2012 г., отметила она.

Важной новацией является введение с 2023 г.

единого налогового платежа, добавил Рабинович: за все время существования российской налоговой системы даты уплаты различных налогов отличались, в отношении каждого формировалось отдельное платежное поручение.

Со следующего года все налоги будут оплачиваться единым платежным поручением, после чего средства будут распределяться между бюджетами разных уровней на основании поданных деклараций.

Нельзя обойти вниманием и изменения в законодательство о налоге на дополнительный доход, добавил Орлов.

Существенное увеличение периметра применения НДД, а также устранение ряда технических недостатков в исчислении налоговой базы делают этот налог более привлекательным для нефтяных компаний, указал он.

Изменения позволят более эффективно осуществлять разработку месторождений, которые не могли бы разрабатываться в условиях взимания НДПИ, полагает эксперт.

Наступающий год несет в себе много неопределенности, в том числе в вопросах, влияющих на состояние российского бюджета, указал Айрапетян. Поэтому, вероятно, в 2023 г. стоит ожидать продолжения адаптационной налоговой политики, которая будет реагировать на возникающие вызовы, полагает он.

Многое зависит от того, по какому сценарию будет развиваться экономическая ситуация, отметил Рабинович.

Наиболее реалистичным, по его мнению, представляется совмещение двух тенденций: с одной стороны, дальнейшая поддержка бизнеса за счет точечного снижения налоговой нагрузки, с другой – поиск дополнительных источников финансирования бюджетных расходов за счет увеличения налоговой нагрузки на отдельные отрасли.

Правительство продолжит поиск резервов для увеличения доходной части бюджета, которые будут, прежде всего, изыскиваться в сфере ресурсной ренты и акцизов, считает Орлов. Возможно принятие норм, увеличивающих сбор НДПИ на какой-то краткосрочный период, допускает эксперт.

При этом он считает маловероятным пересмотр параметров исчисления и уплаты основных налогов страны – НДС, НДФЛ и налога на прибыль. Хотя в контексте налогообложения физлиц можно ожидать точечных изменений, но они скорее затронут граждан с высокими доходами, полагает Рабинович.

Одно из самых ожидаемых событий следующего года – изменение режима НДФЛ для сотрудников, работающих из-за рубежа, полагает ассоциированный партнер МЭФ Legal Анна Зеленская. Опубликованный летом законопроект Минфина с предложением облагать такие доходы как полученные от источника в России, т. е.

по повышенной ставке, обеспокоил бизнес, поскольку такое изменение могло ударить не только по тем, кто покинул страну в связи с геополитическими событиями, отметила она.

Минфин также проводил системную работу над оценкой и донастройкой налоговых льгот и можно ожидать изменений в этой части, полагает эксперт.

Еще одна из тем следующего года – это адаптация российских правил налогообложения к введению глобального минимального налога, отметила Глазнева. Страны Евросоюза все же договорились о внедрении Pillar 2 с 1 января 2024 г.

, напомнила она: вне зависимости от того, будет ли Россия вводить эти правила на своей территории, они все равно окажут эффект на российские компании с активами в ЕС.

Например, российским группам с холдинговыми структурами за рубежом придется доплачивать налог на уровне ЕС при эффективной ставке налога на прибыль менее 15% – в отсутствие «домашних» правил минимального налога потери будут и для российского бюджета, и для российских холдингов, пояснила эксперт.

Правительство также рассчитывает на повышение налоговых поступлений в 2023 г. за счет улучшения администрирования ФНС, уверен Орлов. Хочется верить, что это не скажется негативно на стабильности и предсказуемости налогового климата в России, а у налогоплательщиков будет достаточно инструментов для обоснования своей правоты в дискуссиях с налоговыми органами, заключил эксперт.

Как изменится налоговое законодательство в 2023-2025 годах

Министерство финансов РФ уже готовит проекты по изменениям налоговой политики в краткосрочной перспективе на 2023-2025 годы. Хороших новостей будет много. Среди них новое снижение нагрузки по НДФЛ, повышение лимитов по компенсациям, а также новые налоговые льготы для разных категорий плательщиков.

Многие инициативы чиновников из Министерства финансов уже включены в проект закона, на основании которого будет скорректирован Налоговый кодекс. Например, компенсационный лимит, который не облагается НДФЛ для удаленных сотрудников будет равен 35 рублям в день, а размер суточных для командировок составит 700 рублей.

Налог на прибыль

Вырастут выплаты всем лицам, которые используют личный транспорт для решения служебных задач. Например, сейчас в структуру налога на прибыль разрешено вносить только 1200 рублей в течение месяца. Эта норма касается легковых автомобилей, у которых объем двигателя не превышает 2000 кубов.

Если объем больше, сумма увеличивается до 1500 рублей. За использование мотоциклов всего 600 рублей в месяц. Эти лимиты были актуальными примерно 20 лет назад и ни разу не пересматривались за весь период. Вопрос регламентирует постановление правительства №92 от 8 февраля 2002 года.

Налог на доходы физических лиц

Все выплаты по компенсациям, которые работники получают при увольнении, планируют освободить от этого вида налога. Сейчас НДФЛ удерживают, если выходное пособие больше, сем среднестатистический месячный заработок по стране. 

Исключение — работники Крайнего Севера и регионов с равнозначным статусом. В их случае налог насчитают, если сумма выходного пособия превысит среднестатистический заработок по стране в шестикратном размере. Эта норма установлена пунктом 1 статьи 217 Налогового кодекса.

Помимо этого сейчас НДФЛ начисляют и в тех случаях, когда сотрудник получает денежную компенсацию за неиспользованный отпуск. Статья 217 Налогового кодекса не упоминает этот вид дохода, как один из освобожденных от НДФЛ.

Налог на недвижимость

Налог на недвижимость начнут рассчитывать и платить на основе кадастровой стоимости сооружения. А среднегодовую стоимость объекта больше не будут брать в расчет. Это нововведение нужно для того, чтобы снизить нагрузку на физических и юридических лиц, которые уже платят этот налог на основании кадастра.

Специальные режимы

Компании, которые производят продукцию с высокотехнологичной  составляющей получат возможность перейти на специальный налоговый режим по страховым взносам, а также по налогу на имущество и прибыль.

С инициативой выступили чиновники Министерства экономического развития и над ней еще придется поработать.

В частности, нужно определить группу плательщиков налога, которые получат право платить налоги и страховые взносы по льготным ставкам.

Сообщают, что льготы по налогу на имущество получат в первую очередь компании из регионов. Новую главу Налогового кодекса под эти изменения разрабатывать не будут.

Новый повод исключения из ЕГРЮЛ и как его обжаловать

С 1 октября представители ФНС получили право исключать компании из ЕГРЮЛ, если банковское учреждение присвоило такому налогоплательщику высокий уровень риска. Право на это дает ФЗ №115 принятый 7 августа 2001 года, а именно пункт 4 статьи 7.8. Но у налогоплательщика есть ответное право обжаловать такие действия ФНС.

Для этого составляют обращение и подают его в Межведомственную комиссию, которая работает при Центробанке. Сделать это можно в течение 6 месяцев от даты получения извещения о том, что компания попала в так называемую красную зону. Эту норму регламентирует пункт 1 статьи 7.8 Закона №115-ФЗ.

Но срок в шесть месяцев не означает, что ситуацию нужно затягивать до последнего дня. Это привлечет дополнительное внимание и станет причиной подозрения банкиров. Обращение лучше подавать как можно быстрее и прикрепить к нему как можно больше доказательств и пояснений, которые подтверждают реальную деятельность компании и характеризуют ее с положительной стороны.

Если Межведомственная комиссия ответит отказом — это не повод опускать руки. Идите в суд. Очень важно использовать именно такой алгоритм действий. В противном случае шансы на положительное рассмотрение иска минимальные.

Если не совершать никаких действий, пройдет 10 рабочих дней  и Центробанк отправит в ФНС запрос, по которому компанию исключат из ЕГРЮЛ.

Когда красный уровень присвоят компании-партнеру, все финансовые операции с ним будут рассматриваться как такие, что попали в категорию подозрительных. Как следствие, уровень риска организаций, которые ведут с таким партнером дела, будет пересмотрен. 

Кстати, право узнать свой уровень риска есть у любого физического или юридического лица. Сделать это можно в своем банке. Такое право дает статья 9.1 ФЗ №86 от 10 июля 2002 года. При этом данные о других контрагентах никто не разглашает. Поэтому для выяснения таких моментов придется общаться напрямую с представителями партнера.

ГПД с физлицами на УСН и учет взносов

Если предприниматель работает на УСН «Доходы», сотрудников у него нет, но есть договора с физическими лицами, ФНС разъясняет, как вести учет страховых взносов. Процедура подробно расписана в письме № СД-4-3 от 14 сентября 2022 года.

У индивидуального предпринимателя есть право вычесть из налогооблагаемой базы всю сумму страховых взносов не учитывая 50% ограничение. Право провести такую операцию появляется, если предприниматель ничего не платил физлицам и они не оказали услуги по заключенным договорам.

Все кто работает на УСН «Доходы» также могут воспользоваться таким правом, но пункт 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса разрешает уменьшать налогооблагаемую базу только на 50% от суммы страховых взносов. Право вычитать 100% есть только у предпринимателей, которые работают без сотрудников.

Ограничение в 50% не будет действовать если ГПД заключены, но по ним не прошла оплата и не выполнены заявленные работы или услуги. В этом случае предприниматель уменьшает налогооблагаемую базу на 100% сумму от размера взносов, даже если она больше 50% налога. Министерство финансов и ФНС согласовали эту норму и дали распоряжение инспекциям разных уровней применять ее на местах.

Хотите снизить вероятность ошибок в налоговом учете, которые могут быть связаны с многочисленными нововведениями в законодательстве в ближайшем будущем? А также подготовить документооборот и штатных сотрудников к предстоящим изменениям? Обращайтесь за консультацией в компанию «Самитов консалтинг».

Четыре новых налоговых правила для физлиц в 2023 году

Два года назад в России появился новый налог — на прибыль с банковских вкладов и счетов. Однако государство решило освободить граждан от налога за доходы, полученные в 2021 и 2022 годах. Теперь послабления кончились — в 2024 году граждане должны будут уплатить налог по итогам 2023 года.

https://www.youtube.com/watch?v=vBgnRd_U0uY\u0026pp=ygWvAdCi0L7Qvy02INC40LfQvNC10L3QtdC90LjQuSDQsiDQvdCw0LvQvtCz0L7QstC-0LUg0LfQsNC60L7QvdC-0LTQsNGC0LXQu9GM0YHRgtCy0L4g0LIgMjAyMyDQs9C-0LTRgywg0Log0LrQvtGC0L7RgNGL0Lwg0YHRgtC-0LjRgiDQv9C-0LTQs9C-0YLQvtCy0LjRgtGM0YHRjyDRgNC-0YHRgdC40Y_QvdCw0Lw%3D

Вот главное, что нужно знать о новом налоге на доход.

• Ставка — 13%.
• Налог рассчитывают именно с дохода от вклада или счёта. Причём не со всей суммы полученных за год процентов, а только с той её части, что превысит лимит. Как рассчитывается этот лимит, разберём ниже.
• При расчёте налога учитываются накопительные и срочные вклады. Проценты на остаток по карте и по накопительным счетам тоже считаются, но только если ставка по ним выше 1% годовых.
• С прибыли от валютных вкладов тоже придётся платить налог. Выплата процентов в валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату поступления средств на счёт.

Как рассчитать налог на вклады

Вы открыли годовой вклад в апреле 2022 года по ставке 12% годовых и положили на него 800 000 рублей. Проценты по такому вкладу выплачиваются в конце срока, то есть в апреле 2023 года вы получите доход — 96 000 рублей.

Далее нам нужно понять, какая сумма дохода не облагается налогом. Вот по какой формуле считается этот лимит: 1 000 000 рублей × максимальная ключевая ставка ЦБ из числа действовавших на первое число каждого месяца в год, когда получен доход.

Учитывается год, когда был получен доход, а не когда открыт вклад. В январе 2023 года ключевая ставка — 7,5%. Если в течение года она не изменится, то необлагаемый налогом лимит составит 75 000 рублей.

Если её увеличат, то сумму налога будут рассчитывать следующим образом.

Предположим, на 1 февраля 2023 года ставка ЦБ будет равна 8% годовых, а на первые числа других месяцев этого года — ниже. Тогда налоговая будет использовать именно ставку в 8% годовых как самую высокую за год. Таким образом, необлагаемая налогом сумма дохода будет равна 80 тысячам рублей: 1 000 000 × 8%.

Получается, что ваш доход превысил лимит на 16 000 рублей (96 000 — 80 000). Именно с этой суммы нужно будет заплатить государству 13%. Налог составит 2 080 рублей.

Хорошая новость: самостоятельно считать налог не нужно. Банки сами сообщат в налоговую, какой доход за год получил клиент, а ФНС отправит уведомление до 30 октября 2024 года. Срок оплаты — до 1 декабря 2024 года.

В 2023 году платить налог не нужно никому.

Единый налоговый платёж для всех

С 2023 года практически все налоги, сборы и пени налогоплательщики будут платить, перечисляя единый налоговый платёж (ЕНП). Сумма будет общей по всем налогам — транспортному, земельному, имущественному и так далее. Узнать размер налога, а также сразу заплатить его можно в личном кабинете на сайте налоговой.

После поступления платежа инспекция уже сама распределит зачисленную сумму на конкретные налоги или взносы.

Ещё одно новшество касается самозанятых — они тоже могут перечислять налог на профессиональный доход (НПД) через единый налоговый платёж. Впрочем, самозанятые могут платить налоги как раньше, через приложение «Мой налог», если им так удобнее.

Стоимость земельных участков выросла после кадастровой переоценки

В 2022 году в России провели кадастровую переоценку стоимости земельных участков. Результаты такой переоценки повлияют на сумму земельного налога — в большую или меньшую сторону.

Однако в 2023 году действует послабление, благодаря которому земельный налог всё-таки не вырастет.

Если стоимость участка по кадастру в текущем году оказалась выше, чем в 2022 году, то налоговая всё равно посчитает налог от старой стоимости, действовавшей в 2022 году.

А вот если стоимость участка в 2023 году, наоборот, оказалась ниже, то именно её возьмут за базу при подсчёте налога. Соответственно, сумма налога будет меньше.

Например, в 2022 году кадастровая стоимость земельного участка была 2 миллиона рублей. В 2023-м после переоценки она выросла до 2,5 миллионов рублей. Налоговая инспекция при расчёте налога учтёт прошлую стоимость — 2 миллиона рублей, так как она меньше текущей.

Такая льгота действует только один год, в 2024-м налог будут рассчитывать исходя из обновлённых данных по кадастровой стоимости.

Новые условия налога на роскошные авто

Список моделей автомобилей, на которые распространяется налог на роскошь, до конца марта 2023 года должен опубликовать на своём сайте Минпромторг.

Ранее налог на роскошь доначисляли за машины, чья рыночная стоимость составляла свыше 3 миллионов рублей. Но с 2023 года эту планку подняли. Теперь повышающий коэффициент начнут применять к машинам только дороже 10 миллионов рублей.

Рассмотрим, как это работает, на примере BMW X6 стоимостью 12 миллионов рублей, владелец которого живёт в Москве.

https://www.youtube.com/watch?v=vBgnRd_U0uY\u0026pp=YAHIAQE%3D

Обычный транспортный налог считается так: мощность двигателя автомобиля × налоговая ставка, установленная в регионе.

Объём двигателя BMW X6 — 340 л. с. Ставка за владение авто с мощностью двигателя свыше 250 л. с. в Москве равна 150 рублям за одну л. с. Получается:

340 л. с. × 150 руб./л. с. = 51 000 рублей.

Теперь добавляем налог на роскошь. Для этого сумму нужно умножить на три (столько составляет повышающий коэффициент для дорогих авто). Итого получается: 51 000 руб. х 3 = 153 000 рублей. Такой налог нужно заплатить за владение BMW X6 за год. Чтобы не запутаться в цифрах, можно воспользоваться специальным калькулятором.

Следить за налоговыми начислениями и вовремя вносить платежи можно онлайн. Вопросы, связанные с мобильным номером, также удобно решать дистанционно. Например, с помощью приложения Мой МТС можно следить за балансом, пакетами минут и интернета, подключать и отключать услуги, пополнять счёт.

Налоговые изменения с 2022 по 2024 год: ЕНП, АУСН, НДФЛ и НДС

Минфин анонсировал полсотни изменений в налогах до 2024 года, которые коснутся всех представителей бизнеса. Мы собрали ключевые.

Доклад Минфина

Как это устроено сейчас. Каждый налог, взнос, сбор оплачивается отдельной платежкой.

Что планируется. Компании и ИП будут платить все налоги, сборы и взносы одним платежом — без уточнения кодов бюджетной классификации и других реквизитов. У каждого плательщика будет налоговый счет, деньги с которого будут автоматически уходить на погашение обязательств.

ст. 45.2 НК РФ, пока эта норма — эксперимент

Деньги будут распределяться в такой последовательности: недоимки, предстоящие платежи по налогам, взносам и сборам, пени, проценты, штрафы.

Перейти на ЕНП уже со второго квартала 2022 года смогут любые компании и ИП по желанию. Для этого сначала нужно будет сверить обязательства с налоговой. Заявление на сверку можно подать в свою налоговую через личный кабинет налогоплательщика или через систему электронного документооборота.

Все про электронный документооборот

После сверки с 1 по 4 мая 2022 года, но не позднее месяца со дня сверки нужно подать заявление о переходе на ЕНП в налоговую инспекцию. Форму заявления скоро утвердит налоговая. Подать его можно только через систему электронного документооборота. Если не успеете подать заявление до 4 мая, то в 2022 на ЕНП уже не попадете.

Проект формы заявления

Когда изменится. По состоянию на март 2022 года законопроект об изменениях в налоговом кодексе прошел первое чтение в Госдуме.

Законопроект о ЕНП

Планируется, что в тестовом режиме ЕНП заработает с 1 июля 2022 года, попробовать его смогут добровольцы на любых системах налогообложения. С начала 2023 года система, вероятно, станет всеобщей — уплачивать налоги, сборы и страховые взносы нужно будет только таким способом.

Как это устроено сейчас. Есть упрощенная система налогообложения — УСН. На ней можно работать, если в штате до 130 человек или годовой доход до 200 млн рублей. Приходится платить взносы за сотрудников и самостоятельно считать налоги.

Как ИП работать на УСН

Что планируется. АУСН — новый вид упрощенной системы налогообложения для микробизнеса: до 5 сотрудников, годовой доход до 60 млн рублей. Совмещать АУСН с другой системой налогообложения, например с патентом, будет нельзя. АУСН станет еще одной системой и не заменит обычную упрощенку.

Подробнее о работе на АУСН

На АУСН почти не нужно подавать отчетность. Налоговики будут начислять налог сами по данным контрольно-кассовой техники — ККТ и выписок из уполномоченного банка.

Списка таких банков еще нет, они будут становиться уполномоченными добровольно. Когда перечень появится, чтобы перейти на АУСН, понадобится расчетный счет в одном из уполномоченных банков.

А если его нет — открыть.

Компании и ИП будут также передавать в банк сведения о доходах работников. На основе этой информации банк будет считать, удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы физических лиц — НДФЛ.

https://www.youtube.com/watch?v=aYt82d5DKDI\u0026pp=ygWvAdCi0L7Qvy02INC40LfQvNC10L3QtdC90LjQuSDQsiDQvdCw0LvQvtCz0L7QstC-0LUg0LfQsNC60L7QvdC-0LTQsNGC0LXQu9GM0YHRgtCy0L4g0LIgMjAyMyDQs9C-0LTRgywg0Log0LrQvtGC0L7RgNGL0Lwg0YHRgtC-0LjRgiDQv9C-0LTQs9C-0YLQvtCy0LjRgtGM0YHRjyDRgNC-0YHRgdC40Y_QvdCw0Lw%3D

Как платить НДФЛ за сотрудников

На АУСН, как и на обычной упрощенке, можно будет выбрать объект налогообложения — «Доходы» или «Доходы минус расходы». Если выбрать «Доходы», то ставка налога будет 8%. Если «Доходы минус расходы» — 20%, но не менее 3% от доходов.

На АУСН будет один взнос по страхованию от травматизма — 2040 рублей в год. Других страховых взносов нет, даже фиксированных у ИП.

Когда изменится. Выбраны четыре пилотных региона — Москва, Московская и Калужская области, Татарстан, — где АУСН появится уже с 1 июля 2022 года. В этих регионах выбрать АУСН смогут только вновь регистрирующиеся компании и ИП. Если вы уже зарегистрировались, то до конца 2022 на АУСН перейти не получится.

Закон об АУСН

С 2023 года систему планируется расширить, и на нее смогут перейти любые компании и ИП, которые будут соответствовать условиям экспериментального режима и работать на территории региона действия эксперимента.

Как это устроено сейчас. Если налоговая хочет арестовать активы бизнеса или запретить какие-то действия, она не может сделать этого сразу.

Сначала она должна провести выездную проверку и обнаружить недоимку — вынести решение по итогам такой проверки.

Этот процесс может затянуться на несколько месяцев, поэтому должник может успеть вывести деньги из бизнеса и продать имущество.

Как подготовиться к выездной налоговой проверке

Что планируется. Инспекторы получат право вмешиваться в дела налогоплательщиков на более раннем этапе. Еще до проведения проверки инспектор сможет ограничить возможность должника распоряжаться активами и деньгами. Это называется предварительные обеспечительные меры. Так активы будет сложнее скрыть.

Когда изменится. Дата пока не определена.

Как это устроено сейчас. Если у налогового должника на расчетном счете нет денег, то налоговикам приходится ждать, пока они появятся. Позже налоговая начинает продавать имущество должника, если оно есть, а затем — инициирует банкротство.

Как ИП оформить банкротство

Во время процедуры банкротства компании назначают арбитражного управляющего. Он может обратиться к дебиторам и потребовать у них погасить долги перед компанией, тогда компания сможет оплатить задолженность перед налоговой или другими контрагентами.

Что такое картотека на расчетном счете

Что планируется. Налоговые инспекции получат возможность требовать деньги напрямую от дебиторов должника по налогам, сборам и страховым взносам.

Если у вас есть долги по налогам, а компания «Альфа» должна вам деньги, то налоговики будут требовать деньги сразу от «Альфы».

Это позволит бороться со схемой, когда дебиторы придерживают оплату, чтобы налоговая не взыскала ее со счета должника.

Когда изменится. Дата пока не определена.

Как это устроено сейчас. При смене региона налог начисляется по новой ставке с 1 января года, в котором случился переезд. То есть она применяется к налоговой базе, накопленной с начала года, в том числе до квартала переезда. Если новая ставка ниже, у упрощенца образуется переплата, которую можно вернуть или зачесть по заявлению. Если ставка выше, приходится доплачивать.

Как ИП вернуть переплату из налоговой

ИП работает на УСН «Доходы» в Московской области, ставка 6%. 15 мая 2021 года он переехал в Мурманскую область, где ставка 1%. Тогда ему нужно будет пересчитать налог по ставке 1% за первый квартал 2022 года и далее платить исходя из 1%.

Что планируется. Если компания или ИП на УСН меняют регион регистрации, налог будет считаться по ставке нового региона с первого числа квартала, в котором упрощенец зарегистрировался в новой налоговой. Прошлые обязательства не пересчитывают.

Тот же ИП на УСН «Доходы» 15 мая 2021 года переезжает из Московской области в Мурманскую. Новая ставка 1% будет действовать для него с 1 апреля 2021 года. Налог за первый квартал не пересчитывается, переплаты не возникает.

Когда изменится. Дата пока не определена.

Как это устроено сейчас. На патентной системе налогообложения — ПСН — за налоговую базу принимается потенциальный доход предпринимателя от каждого вида деятельности. С 2021 года размер потенциального дохода определяют власти регионов полностью самостоятельно. Поэтому по одному и тому же виду деятельности в разных регионах предприниматели платят разный налог.

https://www.youtube.com/watch?v=aYt82d5DKDI\u0026pp=YAHIAQE%3D

До 2020 года порядок был другой. У патентного дохода существовал установленный правительством «потолок» — единый для всех регионов предельный размер дохода. Этот «потолок» каждый год индексировался на коэффициент-дефлятор.

Например, в 2019 году коэффициент был 1,518, в 2020 — 1,589. Максимальный потенциальный доход для одной деятельности был одинаковым для всех регионов. Субъекты назначали действующий потенциальный доход не выше максимального.

Что планируется. Коэффициент-дефлятор появится снова. Он будет раз в год увеличивать максимальный потенциальный годовой доход плательщика.

Когда изменится. Дата пока не определена.

Как это устроено сейчас. Есть несколько видов добровольного страхования ответственности, расходы на которые снижают базу по налогу на прибыль. Например, страхование риска причинения вреда при выполнении строительных работ. А вот стоимость ДСАГО — добровольное страхование автогражданской ответственности — включать в расходы нельзя.

подп. 8 п. 1 ст. 263 НК РФ

Что планируется. Любое добровольное страхование ответственности можно будет включать в расходы. Главное, обосновать необходимость такого страхования для целей бизнеса. Например, в ДСАГО объяснением может послужить то, что ОСАГО обычно не покрывает полную стоимость ремонта авто после ДТП.

Когда изменится. Дата пока не определена.

Как это устроено сейчас. Работодатель может компенсировать дистанционным работникам расходы за использование личных телефонов, ноутбуков, принтеров, оплату интернета и т. п. Норматива нет, работодатель может установить приказом любую сумму компенсации. При наличии документов, подтверждающих расходы, вся компенсация не облагается НДФЛ.

https://www.youtube.com/watch?v=aYt82d5DKDI\u0026pp=ygWvAdCi0L7Qvy02INC40LfQvNC10L3QtdC90LjQuSDQsiDQvdCw0LvQvtCz0L7QstC-0LUg0LfQsNC60L7QvdC-0LTQsNGC0LXQu9GM0YHRgtCy0L4g0LIgMjAyMyDQs9C-0LTRgywg0Log0LrQvtGC0L7RgNGL0Lwg0YHRgtC-0LjRgiDQv9C-0LTQs9C-0YLQvtCy0LjRgtGM0YHRjyDRgNC-0YHRgdC40Y_QvdCw0Lw%3D

Как платить НДФЛ за сотрудников

Что планируется. Появится лимит таких компенсаций. Его размер еще неизвестен.

Когда изменится. Дата пока не определена.

Как это устроено сейчас. Представим фрилансера — нерезидента России. Он работает из-за границы на российских заказчиков. В таком случае его доходы не облагаются российским НДФЛ, если местом работы в договоре указано иностранное государство.

Кто такие резиденты и нерезиденты

Что планируется. Доходы таких фрилансеров будут облагаться российским НДФЛ по ставке 13%. В итоге стоимость услуг зарубежных исполнителей-физлиц для российских заказчиков возрастет.

Как рассчитать и заплатить НДФЛ

Когда изменится. Дата пока не определена.

Как это устроено сейчас. Работодатели могут назначать суточные сотрудникам с разъездным характером работы. С этих выплат не нужно платить НДФЛ и страховые взносы. Сумма может быть любой, если это закреплено локальным нормативным актом работодателя. То же самое правило касается надбавок для вахтовиков.

Эту лазейку используют недобросовестные работодатели, которые выплачивают компенсации вместо увеличения зарплаты.

Что планируется. Установить предельный размер выплат суточных и надбавок. Выплаты сверх лимита будут облагать НДФЛ.

Когда изменится. Дата пока не определена.

Как это устроено сейчас. Если вы, будучи на ОСН, бесплатно раздаете для рекламы товары себестоимостью до 100 рублей, НДС можно не начислять и не платить. За товары, чья себестоимость выше, НДС уплачивается со всей ее суммы.

п. 12 Постановления от 30.05.2014 № 33

Это касается только товаров с потребительской ценностью: пробников, банок с напитками, упаковок с едой. При раздаче листовок, буклетов и прочей подобной рекламной продукции НДС платить не нужно, сколько бы они ни стоили.

Все про НДС в одной статье

Что планируется. Себестоимость рекламного товара, на которую не нужно начислять НДС, вырастет со 100 до 300 рублей.

Когда изменится. Дата пока не определена.

Налог на имущество физических лиц в 2023 году и изменения

© Клео.Ру

Налог на имущество физических лиц — это обязательная плата, которую необходимо выплачивать в конце следующего расчетного периода. В 2023 году ожидаются значительные изменения в этой области, должны увеличить список льготных лиц, которые не должны оплачивать такие счета. Самым ожидаемым новшеством является освобождение от выплат семей, имеющих малолетних детей.

https://www.youtube.com/watch?v=Yi1LRhwGeN4\u0026pp=ygWvAdCi0L7Qvy02INC40LfQvNC10L3QtdC90LjQuSDQsiDQvdCw0LvQvtCz0L7QstC-0LUg0LfQsNC60L7QvdC-0LTQsNGC0LXQu9GM0YHRgtCy0L4g0LIgMjAyMyDQs9C-0LTRgywg0Log0LrQvtGC0L7RgNGL0Lwg0YHRgtC-0LjRgiDQv9C-0LTQs9C-0YLQvtCy0LjRgtGM0YHRjyDRgNC-0YHRgdC40Y_QvdCw0Lw%3D

Продавцов недорогой недвижимости освободят от налога

В 2023 году лица, которые продают недвижимость за незначительно высокую стоимость не нужно будет подавать декларацию для формирования налогового вычета. Но необходимо соблюсти некоторые требования, которые установлены на законодательном уровне.

Собственность, которая выставлена на продажу не может превышать по договору купли-продажи выше 1 млн. рублей. Также правило распространяется на иной вид недвижимости физического лица, при условии, что цена максимально составляет 250 тыс. рублей.

Например, это может быть гараж.

Налогоплательщик может продавать в год несколько объектов, чтобы избежать уплаты сборов, общая их стоимость не может превышать указанного лимита. Иными словами, человек вправе продать комнату, квартиру, дачу в один налоговый период. Но цена их всех не может быть выше 1 млн. рублей.

Интересно! Сколько зарабатывает маркетолог в России в 2022 году

В том случае, если она превышает указанный лимит, то обязательно нужно подавать декларацию по форме 3 НДФЛ, для расчета налога на имущество физического лица. В 2023 году обязательно нужно подать документы в инспекцию, так как если этого не сделать, то могут быть применены штрафные санкции. Семьи с детьми освобождаются от налога при продаже

На сегодняшний день взимается налог 13 процентов с человека, который продал свою недвижимость. В 2023 году не потребуется платить в инспекцию сбор тем, кто имеет 2-х или более детей.

Их возраст на момент сделки не должен превышать 18 лет, но законом предусмотрено, что в группу льготников войдут люди до 24 лет.

Для этого они должны учится на дневной форме обучения, тем сам подтвердить, что находятся на иждивении у родителей.

На основании федерального закона продавцам необходимо выполнить следующие условия:

кадастровая стоимость продаваемого жилья не может превысить отметку в 50 млн. рублей; новый объект недвижимости приобретается в этот же год; ни один из членов семьи не может иметь недвижимость в личной собственности, которая превышает на 50 процентов размер, продаваемой квартиры.

Новые правила распространяются на собственников, которые не достигли совершеннолетия. Они не выплачивают процент от полученной суммы за продажу.

Интересно! Сколько зарабатывает кондитер в России в 2022 году

Повышение кадастровой цены

Налог на имущество физических лиц в 2023 году будет рассчитываться не по стоимости инвентаризации, как это было в переходные периоды, а по оценки кадастровых данных. Каждый желающий может ознакомиться с оценкой в государственном едином реестре по месту нахождения объекта недвижимости.

В Налоговой службе дали разъяснение, что ставка не может превышать определенные показатели, которые для каждого региона устанавливаются индивидуально.

Основной понижающий коэффициент составляет 10 процентов, его используют во многих городах, в 2023 году он будет распространен на 77 регионов страны. Самая маленькая ставка составляет 0,2 на нее могут рассчитывать жители Севастополя.

В этом субъекте такое налогообложение в новинку, поэтому показатели составляют низкое значение.

Пониженный коэффициент 0,6 применяется к населенным пунктам, которые носят статус федерального значения. Налогообложение начисляется за последний период, при стоимости, которая указана в кадастровом документе.

К 2021 году многие субъекты, в том числе и Москва, стали относиться к кадастровым объектами недвижимости. Для расчета налога на имущество и его налога к 2023 году будут использоваться иные данные.

В Москве, например, новые кадастровые номера выросли примерно на 21% по сравнению с прежними ценами. Кадастровая стоимость дома является основой местных налоговых сборов.

Согласно российскому законодательству, он не может быть на 10 процентов выше, поэтому годовой прирост не превысит эту цифру.

К 2023 году вступит в силу повышение налогов на 1,5%, если государственные чиновники из земельного надзора дают указания по исправлению неправомерных действий в отношении объекта собственности.

Это может быть в следующих случаях:

в отношении несельскохозяйственного использования части земли вне зависимости от типа приобретения прав на собственность; ведение предпринимательской деятельности на землевладении, которое предназначается для садоводства, сельского хозяйства.

Интересно! Сколько зарабатывает архитектор в России в 2022 году

В этом случае сбор будет исчисляться по пошлине, которая установлена государственным органом для прочих земельных участков.

И это сотрудники налоговой производят сразу после регистрации противозаконного действия с недвижимостью, находящаяся в собственности у физлица.

Налоговая служба считает, что такие меры помогут снизить количество нарушений, которое связано с неправильным использований земель.

По последним новостям все больше правонарушителей будут платить к 2023 году, так как службы по надзору собираются ужесточить контроль. Земельный налоговый сбор для этой собственности исчисляется в размере 0,3%. Предположим, что цена по документам из регистрационной палаты составляет 6 млн.

рублей, тогда собственнику нужно заплатить 18 тыс. рублей. При нарушении используемого объекта стоимость вырастет на 90 тыс. рублей, так как налог в этой ситуации составляет 1,5% от кадастровой цены.

Но штрафных санкций можно избежать, если все нарушения устранить до расчетного периода и предъявить необходимые документы в налоговый орган.

Налог на имущество физических лиц в 2023 году будут немного выше по отношению к предыдущим перилам. Но государственные органы уверяют, что они не будут превышать понижающего коэффициента. Налоговая служба рекомендует использовать объект собственности по прямому назначению, если этого не сделать, то штрафных санкций не избежать.