Разбираемся, нужно ли платить налоги с продажи недвижимости россиянам, которые провели более полугода за границей и стали считаться нерезидентами

Нерезиденты не теряют права распоряжаться имуществом, никто не запретит им продать дом, квартиру или участок ( Shutterstock)

В России нет ограничений на выезд за границу и сроках пребывания там. Но граждане, которые провели больше 183 календарных дней в течение 12 месяцев за границей, получают статус нерезидента.

Статус нерезидента фиксируют 31 декабря, но зависит он не от календарного года, а именно от последних 12 месяцев после отъезда.

Например, если человек выехал из страны в марте 2022 года и не вернулся до сентября, он станет нерезидентом. При этом он может провести шесть месяцев в одной поездке или периодически возвращаться в страну.

Главное — его не было в стране больше 183 дней, объясняет руководитель проекта «Контур.Недвижимость» Константин Ташлыков.

Если человек выезжал из страны, чтобы получить образование или лечиться в больнице или санатории, то время, проведенное за границей, не учитывается. Также в расчеты не включают рабочие поездки на морские месторождения газа и нефти, добавляет эксперт.

Почему резидентство имеет значение в сделках с недвижимостью

Нерезиденты не теряют права распоряжаться имуществом, никто не запретит им продать дом, квартиру или участок.

Но ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) для них намного выше — 30% вместо привычных 13%, говорит Константин Ташлыков.

Чтобы не платить налог, нужно дождаться, когда наступит минимальный срок владения недвижимостью, или выполнить иные определенные законодательством условия.

20 июня Госдума приняла в первом чтении законопроект о снижении НДФЛ для нерезидентов. Но если проект вступит в силу в неизменном виде, он не коснется продавцов недвижимости. Пониженная ставка будет действовать только на доходы, полученные за работу по договору на российскую компанию, пояснили в компании «Контур.Недвижимость».

Когда не нужно платить налог на продажу недвижимости нерезидентам

• Родители, в том чмсле и нерезиденты. у которых не менее двух детей, освобождаются от платы НДФЛ, если у них двое или более детей младше 18 лет. Исключение — студенты очных отделений вузов и колледжей, их будут считать детьми до 24 лет.
• Жилье было куплено до 30.04 года следующего за годом продажи.
• Площадь нового жилья больше проданного или его кадастровая стоимость больше проданного.
• Если у членов семьи есть другое жилье, то суммарная площадь всех объектов не превышает 50% площади нового жилья.
• Кадастровая стоимость жилья не превышает 50 млн руб.

Константин Ташлыков, руководитель проекта «Контур.Недвижимость»:

— Расчет налога ведут не от суммы сделки, а от разницы между стоимостью объекта при покупке и продаже. Поэтому, если человек купил квартиру за 2 млн руб., а через год продал ее за 3 млн руб., налог надо заплатить только с 1 млн руб.

При этом необходимо обратить внимание на кадастровую стоимость объекта на момент продажи, ее можно посмотреть, например, в выписке из ЕГРН. Если цена в договоре значительно ниже, для расчета налога будут использовать 70% от кадастровой стоимости. Это правило действует и на резидентов, и на нерезидентов.

Если недвижимость продана дешевле, чем была куплена, платить налог не придется.

Расчет налога ведут не от суммы сделки, а от разницы между стоимостью объекта при покупке и продаже ( Shutterstock)

Каковы минимальные сроки владения

Чтобы не платить налог, нужно отложить продажу квартиры на определенный законом срок после покупки, этот срок называют минимальным периодом владения.

Три года нужно подождать, если:

• недвижимость досталась по наследству, договору дарения или ренты;
• человек стал собственником жилья в результате приватизации;
• продаете единственное жилье. При этом недвижимость будет считаться единственной в течение 90 дней с момента покупки второго объекта;
• если один объект куплен до брака, а второй — после;
• объект находится в регионе, который снизил минимальный срок владения до трех лет (Ханты-Мансийский АО, Ростовская, Иркутская, Омская области и другие).

Во всех остальных случаях придется ждать пять лет.

С какого момента ведется отсчет минимального срока владения недвижимостью:

• для купленной на вторичном рынке — с даты оформления сделки в Росреестре. Обычно переход права собственности регистрируют через несколько дней после подписания договора, ведомству нужно время, чтобы внести изменения в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН). Точную дату можно посмотреть в выписке из ЕГРН или на штампе, который до 2022 года регистратор ставил на договор;
• для полученной по наследству — с даты смерти наследодателя, даже если поиск наследников или судебные разбирательства заняли несколько лет;
• если приобреталась квартира в строящемся доме — с даты государственной регистрации;
• при попадании в программу реновации и получении нового жилья — с даты, когда было получено право на снесенную квартиру.

Продавцы могут не отчитываться перед налоговой, если недвижимость продается после минимального срока владения ( Shutterstock)

Как нерезиденту отчитаться перед налоговой

Продавцы могут не отчитываться перед налоговой, если недвижимость продается после минимального срока владения. В остальных случаях до 30 апреля следующего года нужно подать декларацию 3-НДФЛ.

Декларация подается по месту жительства, а если его нет, то по месту нахождения недвижимости, добавляет старший юрист налоговой практики Intana Legal Геннадий Митин.

По словам эксперта, для нерезидентов в декларации, кроме обязательных к заполнению титульного листа и разделов 1 и 2, необходимо заполнить приложение № 1 к декларации (указать доходы от источников в России) и расчет к этому приложению.

Декларацию можно подать:

• в налоговый орган;
• через многофункциональный центр (МФЦ);
• направить почтой;
• через личный кабинет налогоплательщика;
• представить в электронной форме с помощью бесплатной программы на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) России. Продавец заполняет поля в анкете и прикладывает сканы документов. Сервис сам поставит код страны и категории налогоплательщика, а также рассчитает сумму налога. Если стоимость продажи меньше, чем стоимость покупки, система укажет нулевой налог.

После изменений в 2021 году в Налоговом кодексе продавцы недвижимости могут не подавать декларацию, если сумма сделки:

• меньше 1 млн руб. при продаже жилого объекта;
• меньше 250 тыс. руб. при продаже нежилого объекта.

Но это изменение не касается нерезидентов. Налоговую выплату по таким сделкам можно погасить налоговым вычетом. Но нерезиденту налоговый вычет не положен, поэтому декларацию в налоговую он должен подать в любом случае, говорит старший партнер юридической компании Emet law firm Эдуард Давыдов.

 По словам эксперта, нерезидент должен подавать декларацию только в том случае, если доход подлежит налогообложению. В том случае, если нерезидент не пользуется льготой по давности владения или не удовлетворяет критериям п. 2.1. ст. 217.

1 Налогового кодекса, его налог составит 30% от всей суммы продажи недвижимости, резюмирует Эдуард Давыдов.

Будьте в курсе важных новостей — следите за телеграм-каналом «РБК-Недвижимость»

Налоговые резиденты РФ и валютные резиденты РФ в сделках с недвижимостью. — блоги риэлторов | ЦИАН

В последнее время неоднократно столкнулся с тем, что многие клиенты, а иногда и специалисты-контрагенты “плавают” в статусах физических лиц, не умеют их определять согласно действующему законодательству, а также не понимают последствий наличия того или иного статуса физического лица. Давайте расставим все точки над “i”.

Налоговый резидент РФ – физическое лицо, фактически находящееся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (ст. 207 НК РФ). Других критериев нет.

Наличие гражданства РФ, постоянной регистрации на территории РФ не влияет на определяемый статус. Статус определяется по итогам налогового периода (года).

То есть в 2023 году можно определить статус физического лица, как налогового резидента или нерезидента по итогам 2022 года, этот статус будет применяться для расчета налога на доход, полученный физическим лицом в 2022 году.

Налоговый нерезидент РФ — физическое лицо, фактически находящееся в Российской Федерации менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

https://www.youtube.com/watch?v=kZTFWpVVIEI\u0026pp=ygWZAdCd0LDQu9C40YfQvdGL0Lkg0KDQsNGB0YfQtdGCINCc0LXQttC00YMg0KDQtdC30LjQtNC10L3RgtC-0Lwg0Jgg0J3QtdGA0LXQt9C40LTQtdC90YLQvtC8INCf0YDQuCDQn9C-0LrRg9C_0LrQtSDQndC10LTQstC40LbQuNC80L7RgdGC0Lgg0JIgMjAyMyDQk9C-0LTRgw%3D%3D

Для налоговых резидентов ставка налога установлена в размере 13%, для нерезидентов – 30% (ст. 224 НК РФ).

С точки зрения возможности применения сроков владения с 2019 года налоговые нерезиденты и налоговые резиденты уравнены в правах, и те и другие освобождены от обязанности уплаты НДФЛ и декларирования доходов при условии превышения минимальных предельных сроков владения, установленных ст. 217.1. НК РФ для объектов недвижимого имущества.

Простыми словами – как налоговые резиденты, так и нерезиденты могут продавать недвижимое имущество, не опасаясь налоговых последствий, при условии, что оно было в собственности более 3/5 лет (3 года или 5 лет — в зависимости от оснований возникновения права и единственного/не единственного жилья в собственности на момент продажи).

А вот при продаже ранее установленных предельных сроков владения отличия существенные. Налоговые резиденты могут учесть расходы на приобретение недвижимости, могут воспользоваться стандартными налоговыми вычетами (1 млн.

для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе и 250 тыс. для иного имущества, например, апартаментов, нежилых помещений, гаражей и пр. – ст. 220 НК РФ), использовать вычет при приобретении, вычет по процентам ипотеки.

Налоговые нерезиденты не обладают таким правом и при продаже недвижимого имущества ранее минимального предельного срока владения 3/5 лет обязаны будут заплатить НДФЛ со всей суммы полученного дохода по ставке 30%.

Важно: в части способов расчетов по сделкам купли-продажи объектов недвижимого имущества налоговые нерезиденты никак не ограничены действующими нормами – они могут использовать как безналичный способ расчетов (аккредитив, эскроу, номинальный счет), так и наличный (депозитарная ячейка банка, передача наличных под расписку).

Коротко: статус налогового резидента определяется по длительности пребывания в РФ в течение года. Статус влияет на ставку налога и применение вычетов, предусмотренных НК РФ. Статус не влияет на выбор возможного способа расчета по сделке.

Валютные резиденты РФ.

Наличные расчеты между резидентами и нерезидентами

Физическое лицо, ставя галочку напротив текста «Я даю согласие на обработку персональных данных» и/или нажимая на кнопку отправки заполненной формы на интернет-сайтах — https://www.4dk.ru/, https://4dk-consultant.ru, https://4dk-reg.ru, https://meprofi.ru, https://cpk4dk.ru (далее — Сайты), обязуется принять настоящее Согласие на обработку персональных данных (далее — Согласие).

Действуя свободно, своей волей и в своем интересе, а также подтверждая свою дееспособность, физическое лицо дает свое согласие ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ КОНСАЛТ», местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д.56, ЭТАЖ 3, КОМ. 307, ОГРН 5137746191941, ИНН 7714923575 (далее — Оператор), на обработку своих персональных данных со следующими условиями:

1. Согласие дается на обработку персональных данных, с использованием средств автоматизации.

2. Согласие дается на обработку следующих персональных данных:

• • фамилия, имя, отчество;
• • место работы и занимаемая должность;
• • адрес электронной почты;
• • номера контактных телефонов

3.

Оператор осуществляет обработку полученной от Пользователей информации в целях оказания услуг в соответствии с уставной деятельность, в том числе предоставления Пользователю доступа к персонализированным ресурсам Сайтов; связи с Пользователем, путем направления уведомлений, запросов и информации, касающихся оказываемых услуг, исполнения соглашений и договоров; обработки запросов и заявок от Пользователя, а также проверки, исследования и анализа данных, позволяющих поддерживать и улучшать сервисы Оператора.

4. Основанием для обработки персональных данных является: статья 24 Конституции Российской Федерации; устав Оператора; настоящее согласие на обработку персональных данных.

5. В ходе работы с персональными данными будут совершены следующие действия: сбор, запись, систематизация, накопление, передачу (распространение, предоставление, доступ), хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, блокирование, удаление, уничтожение.

Пользователь дает свое согласие на передачу своих персональных данных при условии обеспечения в отношении передаваемых данных целей использования, предусмотренных п.3, следующим лицам, являющимся партнерами Оператора:

• ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ СИСТЕМА» Местонахождение: 127083, г. Москва, вн.тер.г. муниципальный округ Савеловский, ул. Мишина д.56. Этаж/комн 6/617ИНН 7714469778; ОГРН 1217700112080.
• ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ» Местонахождение: 127083 г. Москва, ул. Мишина д.56, комната 306ИНН 7714378062; ОГРН 1167746252728.
• ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ АУДИТ» Местонахождение: 127083 г. Москва ул. Мишина д.56, этаж 5, комната 509ИНН 7714948185; ОГРН 5147746225798.
• ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ КВАЛИФИКАЦИЯ» Местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д.56ИНН 7714349600; ОГРН 1157746706523.
• ООО «ЧДВ» Местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д. 56, этаж 6, ком.609ИНН 7714988300; ОГРН 1177746359889.
• ООО «СЕРВИС СОФТ» Местонахождение: 430030, Республика Мордовия, город Саранск, ул. Васенко, д.13,этаж 4, помещение 7ИНН 1327032250/ОГРН 1181326002527.
• ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ РЕШЕНИЕ» Местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д.56, офис 308ИНН 7714986720 / ОГРН 1177746340617.

6. Согласие на обработку персональных данных может быть отозвано субъектом персональных данных.

В случае отзыва субъектом персональных данных согласия на обработку персональных данных оператор вправе продолжить обработку персональных данных без согласия субъекта персональных данных при наличии оснований, указанных в пунктах 2 — 11 части 1 статьи 6, части 2 статьи 10 и части 2 статьи 11 Федерального закона 152-ФЗ.

7. Согласие действует все время до отзыва субъектом согласия на обработку персональных данных.

Запрещенные и разрешенные валютные операции 2023: шпаргалка для руководителя и бухгалтера

Собрали последние изменения в валютном законодательстве: какие операции с валютой сейчас безопасны, по каким необходимо получить специальное разрешение, а за какие компанию ждут штрафы.

Собрали последние изменения в валютном законодательстве: какие операции с валютой сейчас безопасны, по каким необходимо получить специальное разрешение, а за какие компанию ждут штрафы.

В связи с обострившейся геополитической ситуацией и введенными в отношении России санкциями был установлен ряд ограничений по валютным операциям с резидентами и нерезидентами:

• некоторые операции запретили;
• для части сделок ввели специальный разрешительный порядок;
• ограничили операциям с наличной валютой.

Эти ограничения действуют и в 2023 году.

Важно! Чтобы понять, разрешена та или иная валютная операция, в первую очередь опирайтесь на ограничительные меры, введенные Президентом, Центробанком и Правительственной комиссией..

Разобраться в новых требованиях к валютным операциям поможет команда аутсорсинга Главбух Ассистент. Эксперты на прямой связи с инспекциями и ведомствами, помогут получить банковские гарантии, предоставят юридическую защиту сделок и подскажут, как обезопасить счета компании. Оставьте заявку. 

Валютные операции между резидентами, но есть исключения. Например, в уполномоченном банке резидент может:

• получить и выплатить кредит, уплатить проценты и штрафы по этим договорам займа;
• внести и получить деньги;
• исполнить банковские гарантии и обязательства по договорам поручительства и залога.

Также разрешены расчеты в магазинах беспошлинной торговли, расчеты при реализации товаров и услуг во время следования транспорта при международных перевозках, операции между резидентами и финансовыми агентами в рамках договоров финансирования под уступку права требования и другие (ч. 1 ст. 9 Федерального закона № 173-ФЗ от 10.12.2003). 

Исключения в основном касаются сферы международных перевозок, служебных командировок, торговли внешними ценными бумагами, страхования.

Полный перечень валютных операций, которые разрешено проводить между резидентами, смотрите в таблице.

Операции с нерезидентами проводятся без ограничений, но есть определенные условия:

1. Все расчеты по валютным операциям российская организация проводит:

• через счета в уполномоченном банке;
• через счета в банках и других организациях финансового рынка, которые находятся за границей;
• переводами электронных денежных средств;
• в наличной иностранной и в российской валюте в особых случаях.

1. Компания должна предоставлять в уполномоченный банк документы, связанные с проведением валютной операции. К таким документам относятся договоры и контракты, акты и накладные, счета-фактуры, переводные векселя и другие. Кроме того, дополнительно можно предоставить регистрационные и таможенные документы. А если расчеты проводят через переводной аккредитив, предоставляются договоры между резидентами, связанные с заключением и исполнением внешнеторговых договоров, и документы с условиями аккредитива  При запросе банк передаст эти сведения органам валютного контроля.
2. Компания резидент обеспечивает:

• получение оплаты в иностранной валюте от нерезидентов за переданные им товары, работы, услуги, информацию и результаты интеллектуальной деятельности. Но это требование не применяется к ряду товаров и к внешнеторговым контрактам некоторых резидентов (ч. 8 ст. 19 173-ФЗ);
• репатриацию — возврат — иностранной валюты, которую заплатили нерезидентам за не ввезенные в РФ товары, невыполненные работы, услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности;
• возврат выданных нерезидентам займов. 

Расчеты в наличных — в рублях или иностранной валюте — российские компании могут проводить только в нескольких случаях. Например:

• по договорам розничной купли-продажи, заключенным с физлицом-нерезидентом (оплата в рублях);
• при компенсации иностранцу НДС при вывозе товаров, приобретенных в России (tax free).

Также исключение касается сферы обслуживания транспортных средств и перевозки пассажиров и грузов. Исчерпывающий перечень разрешенных операция с наличными приведен в ч. 2 ст. 14 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ. 

• Новые правила наличных расчетов в валюте для участников ВЭД
• Минфин разработал правила наличных расчетов в валюте между резидентами и нерезидентами. 
• Российским бизнесменам разрешат:
• — зачислять деньги на зарубежные счета;— рассчитываться с иностранными компаниями в наличной валюте за товары и услуги; — выплачивать займы валютной наличкой;
• — ввозить валюту в Россию и продавать ее банку либо зачислять ее на свой счет в срок до 30 дней.

Появятся и новые обязательства. Компании и ИП должны будут предоставлять подтверждающие документы по расчетам в наличке и передаче товаров / оказанию услуг.

Проект находится на стадии согласования.

Чтобы первыми узнавать об антикризисной поддержке бизнеса, обратитесь к специалистам аутсорсинга Главбух Ассистент. Эксперты на связи с Минфином, ФНС и другими ведомствами, помогут подобрать подходящую программу и подготовить все необходимые документы. Оставьте заявку сейчас, чтобы успеть воспользоваться льготами в 2023 году.

Валютные операции между резидентами, кроме перечисленных выше случаев, запрещены, поэтому российская компания не имеет права:

• продавать и переводить валюту резиденту;
• приобретать у резидента валюту;
• использовать валюту в расчетах с резидентом.

С 1 марта 2022 года резидентам запретили:

• выдавать нерезидентам займы в иностранной валюте;
• переводить деньги без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа иностранных платежных систем. 

Запрет не распространяется на зачисление резидентами денежных средств в рублях на свои банковские счета, открытые в иностранных банках. После рубли можно конвертировать в иностранную валюту. Кроме того, можно переводить иностранную валюту между своими счетами в разных банках — такой перевод не считается валютной операцией.

Важно! Ограничения касаются ситуации, когда вы переводите валюту, зачисленную на счет в российском банке, которую получили в виде дивидендов или распределенной части прибыли российских АО, ООО, хозтовариществ, производственных кооперативов, на счет в заграничном банке. При переводе на свой банковский счет за границей нужно показать российскому банку уведомление об открытии такого счета с отметкой налоговиков.

С 3 мая 2022 года резидентам также запретили:

• совершать сделки с компаниями и физлицами из «черного списка» или с организациями под их контролем; 
• исполнять обязательства по завершенным сделкам перед юридическими и физическими лицами из «черного списка»;
• осуществлять финансовые операции, выгодоприобретателями по которым являются лица из «черного списка».

«Черный список» представляет собой перечень лиц, которые попали под санкции Правительства РФ. 

Получайте оперативную информацию обо всех изменениях в финансовом, налоговом и трудовом законодательстве от экспертов Главбух Ассистент. Специалисты на прямой связи с Минфином, ФНС и другими ведомствами. Вы сразу получите консультацию по вашей ситуации: просто перейдите на сайт и закажите обратный звонок.

В 2023 году резиденты в особом порядке проводят некоторые сделки с лицами из недружественных стран (Правила из ПП РФ № 295 от 06.03.2022):

• предоставление займов и кредитов в рублях, если это не запрещено законодательством;
• операции, которые влекут возникновение права собственности на ценные бумаги и недвижимость — как по их приобретению, так и по отчуждению.

Особый порядок распространяется на сделки с иностранцами из дружественных государств, если ценные бумаги и недвижимость приобретены после 22 февраля 2022 года у недружественных стран.

Сделки с возникновением права собственности на ценные бумаги проводят на организованных торгах после получения разрешения от ЦБ РФ и Минфина. В разрешениях описываются условия таких сделок. 

Кроме того, в особом порядке проводятся:

1. Валютные операции, которые связаны с предоставлением резидентами в пользу нерезидентов иностранной валюты по договорам займа. Соглашения о реструктуризации займов, выданных до 1 марта 2022 года, заключают без изменений.
2. Зачисление резидентами иностранной валюты на свои счета в иностранных банках, если связано с перечислением дивидендов и распределением прибыли от российских АО, ООО, хозтовариществ, производственных кооперативов. Особые правила не действуют, если резиденты зачисляют рубли на свои рублевые счета в иностранных банках.
3. Сделки между резидентами и иностранцами из недружественных стран или подконтрольных им лиц, между лицами из недружественных государств и между лицами недружественных государств и иностранцами из других стран. Но при условии, что такие операции прямо или косвенно влекут установление, изменение или прекращение прав владения, пользования или распоряжения долями в уставных капиталах ООО или других прав, которые позволяют определить условия управления и ведения предпринимательской деятельности общества. Но из этого правила есть ряд исключений (п. 1 Указа № 618 от 08.09.2022).

Эмитентам ценных бумаг — резидентам, которые находятся под контролем иностранных лиц из недружественных стран, бессрочно разрешили исполнять сделки с резидентами.

Но только если такие сделки влекут возникновение у эмитента права собственности на размещенные ЦБ.

Разрешение действует и в случаях, когда операции проводят третьи лица по поручению эмитентов и от имени эмитентов или от имени третьих лиц, но за счет эмитентов.

Российские банки, для которых после 8 августа 2022 года ввели ограничительные меры, которые препятствуют реализации их прав требования по договорам банковского счета в валюте, заключенным с иностранными банками, могут (Указ № 529 от 08.08.2022):

• приостановить исполнение своих обязательств с клиентами по проведению операций, в том числе перечислению и выдаче, до снятия ограничений. Но правило применяют только к деньгам, которые поступили на счета клиентов после 8 августа 2022, если обязательства банками — в той же валюте, что и по договору с иностранным банком;
• передать клиенту по соглашению права требования по договору с иностранным банком — для исполнения своих обязательств. А размер обязательств перед клиентами, исполнение которых приостанавливают, не должен превышать размер требований российского банка к иностранному.

Важно! Банки, которые попали под ограничения, могут выполнять обязательства перед компаниями-резидента по договорам банковского счета в рублях — в сумме, которая эквивалента стоимости обязательств в иностранной валюте. Стоимость рассчитывают по официальному курсу ЦБ РФ на день исполнения обязательств. Но это правило не применяются к отношениям, которые регулируют п. 1 Указа № 529. 

В 2023 году при ведении ВЭД, предоставлении и возврате займов российские компании и ИП не применяют некоторые требования закона о валютном регулировании. К примеру, требование о расчетах юрлиц-резидентов по валютным операциям через счета в уполномоченных банках или переводами электронных денежных средств. 

Резиденты могут получать наличную валюту и рубли от нерезидентов, если товары, работы и услуги поставлены по внешнеторговым контрактам или же если резиденты предоставляют займы нерезидентам (Правила из ПП РФ № 2433 от 26.12.2022). С полученными деньгами можно поступить так:

• использовать для расчетов с нерезидентами по внешнеторговым контрактам на ввоз товаров в Россию;
• зачислить на счета в иностранных банках;
• зачислить на свой счет или внести в кассу в валюте в уполномоченном банке — в течение 30 рабочих дней после ввоза наличных в РФ или их получения от нерезидента в России.

Сумма операций не ограничена. Требования о репатриации валюты для резидентов-участников ВЭД по внешнеторговым договорам тоже надо выполнять.

Если исполнение по таким договорам определено в иностранной валюте, а по условиям нерезидент передает особые товары (надо смотреть по номенклатуре ТН ВЭД ЕАЭС), резиденты обязаны в течение 120  рабочих дней со дня зачисления денег зачислить всю валютную выручку на счет в уполномоченном банке и продать ее часть в необходимом размере (п. п. 2, 3 Выписки из протокола заседания подкомиссии Правительственной комиссии № 64/4 от 21.06.2022).

Памятка налоговым нерезидентам по итогам 2022 — уплата налогов с различных видов дохода

Как определяется статус налогового резидента РФ

https://www.youtube.com/watch?v=kZTFWpVVIEI\u0026pp=YAHIAQE%3D

В настоящей статье будут рассмотрены вопросы о налоговых последствиях, возникающих в РФ, если физическое лицо в 2022 году находилось за пределами РФ более 183 дней, т.е. получило статус налогового НЕрезидента РФ. Какие налоги должны уплачивать нерезиденты с различных доходов на территории РФ.

Определение статуса налогового резидента РФ возможно двумя способами:

• на конкретную дату — применяется в большинстве случаев налоговыми агентами при уплате налога за физическое лицо в текущем налоговом периоде для определения соответствующей ставки налога. Рассчитывается путем сложения количества дней пребывания в РФ за период 365 дней «назад» от конкретной даты
• по итогам календарного года — применяется в большинстве случаев физическими лицами для определения их статуса за конкретный налоговый (отчетный) период для целей самостоятельного расчета налога. Рассчитывается путем сложения количества дней пребывания в РФ за период с 1 января по 31 декабря календарного года

• Определение статуса налогового резидента на конкретную дату
• Напоминаю, что по общим правилам в соответствии с п 2 ст 207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Данный метод применяется при определении статуса на конкретный день, что актуально в частности:— налоговым агентам (например, работодателю при выплате налога за работника несколько раз в течение года, когда необходимо применить корректную ставку НДФЛ на дату выплаты налога)
• — при определении обязанности по подаче уведомления об участии в иностранных организациях в связи с возникновением участия
• Определение статуса резидента по итогам календарного года

Как видно, необходимость определить статус на конкретную дату имеется не часто.

В большинстве случаев итоговый статус налогового резидента/нерезидента РФ определяется за конкретный календарный (отчетный) год путем сложения совокупно всех дней его нахождения на территории РФ за период с 1 января по 31 декабря календарного года. Данная позиция подтверждена Письмом ФНС РФ от 30 сентября 2019 г. N БС-4-11/19925 О признании физического лица налоговым резидентом РФ и подтверждении статуса налогового резидента иностранного государства.

1. Смотрите видео на нашем YouTube канале
2. Актуальные бизнес- новости и обсуждения текущих событий в режиме он-лайн — в нашем Telegram канале
3. Дни прилета и вылета с территории РФ
4. Дни прилета и вылета в/из РФ считаются днями нахождения на территории РФ.
5. Нахождение за границей на период краткосрочного лечения или обучения

В соответствии с п 2 ст 207 НК РФ период нахождения физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

Продажа квартиры нерезидентом в России в 2023 году — налогообложение

НДФЛ начисляется и на доход, полученный от продажи недвижимого имущества (дома, квартиры) нерезидентом РФ. Гражданин признается нерезидентом согласно нормам, установленным ст. 207 НК РФ:

• налоговый нерезидент при продаже квартиры – это человек, который провел на территории России менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
• подсчет количества дней нахождения лица в России осуществляется на протяжении последних 12 месяцев.

Период нахождения в России, равный последним 12 месяцам, не прерывается при выезде нерезидента из РФ максимум на полгода в целях получения образования или на лечение, а также по работе (в командировку) или при выполнении работ (оказании услуг) на нефтяных, газовых морских месторождениях. В НК РФ нет ограничений как по количеству поездок за рубеж, так и по их сроку.

Нужно ли платить НДФЛ с дохода от подаренной квартиры гражданину РФ, если до конца года он станет нерезидентом? Если да, то по какой ставке? Ответы на эти и другие вопросы есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите к разъяснениям экспертов.

Продажа жилья нерезидентом

Резидент стал нерезидентом в середине года: пересчет НДФЛ Резидент стал нерезидентом — пересчет НДФЛ в этом случае неизбежен.

Что делать, если резидент стал нерезидентом в середине года? Какой статус у дистанционного работника, осуществляющего трудовую деятельность за границей? Как сделать пересчет НДФЛ, если сотрудник РФ стал нерезидентом в 2022 году? Как заполнить отчет 6-НДФЛ, если сотрудник стал нерезидентом? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее.

Подробнее

Российским законодательством не установлено запрета на оформление сделок по купле-продаже квартиры нерезидентом в РФ. От приведенного статуса физлица напрямую зависит размер ставки НДФЛ, начисляемого на доход от продажи жилья.

Факт заключения сделки между покупателем и нерезидентом – продавцом квартиры в обязательном порядке удостоверяется соответствующей документацией. В налоговую предоставляется договор продажи жилья, оформленный в письменном виде (ст. 549, 550 ГК РФ).

Сведения о новом владельце приобретенной у нерезидента недвижимости подтверждается правоустанавливающей документацией (например, договором купли-продажи). Предоставление нерезиденту суммы, установленной договором продажи квартиры, документально удостоверяется соответствующими расписками и выписками из банка (ст. 434, 556, 807, 808 ГК РФ).

Как не получить штраф в размере стоимости квартиры при сделке с недвижимостью между резидентами и нерезидентами

В далёком 2003 году был принят Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» (№173-ФЗ от 10.12.2003). Но мы же все покупаем квартиры и другую недвижимость за рубли, причём здесь этот закон, спросите вы? А вот причём…

Согласно данному закону, валютной операцией, считается и использование рублей, в качестве средства платежа для операций между резидентами и нерезидентами.

Под резидентами здесь (мы говорим про физических лиц) понимаются граждане РФ и постоянно проживающие на территории РФ на основании вида на жительство иностранные граждане и лица без гражданства. Все остальные — это нерезиденты.

Не путайте это с понятиями налоговых резидентов и нерезидентов. Тут это трактуется именно так, как написано выше.

Таким образом, если резидент купил у нерезидента квартиру или другую недвижимость, или наоборот, нерезидент совершил такую покупку у резидента, то это расчёт по сделке — это валютная операция.

Нюансы проведения валютных операций

Если говорить о валютных операциях между резидентами и нерезидентами, в разрезе сделок с недвижимостью, то они могут осуществляться без ограничений, за исключением способа расчёта. И именно это очень важно.

Первое! Расчёты между резидентами и нерезидентами не могут проводится в наличной форме.

Второе! Расчеты между резидентами и нерезидентами проводятся исключительно через счета, открытые в уполномоченных банках (пункт 3 статьи 14 вышеуказанного закона).

Если передача денег от покупателя к продавцу (где один из них резидент, а другой нерезидент) осуществляется в другой форме, то это нарушение валютного законодательства Российской Федерации.

И за это предусмотрена ответственность в размере от 75 до 100% от суммы незаконной валютной операции (т.е. стоимости недвижимости) (ст. 15.25 КоАП РФ).

Срок исковой давности по таким операциям — два года со дня совершения правонарушения, т.е. со дня передачи денег (ст. 4.5 КоАП РФ).

Как правильно делать сделку с нерезидентом

Таким образом, если вы гражданин РФ или имеете вид на жительство и делаете сделку с недвижимостью с негражданином РФ (не имеющим вида на жительство), то:

1. Все расчёты по сделке вы обязаны проводить строго в безналичном порядке. Никаких наличных! Т.е. либо перевод на счёт, либо аккредитив, либо депозит нотариуса.
2. Расчётный счёт для такой операции можно открывать только в тех банках, которые имеют лицензию на осуществление валютных операций. Это можно уточнить в самом банке, либо самостоятельно посмотреть лицензию банка (кстати, если лицензия генеральная, то валютные операции в неё включены).
3. Счёт должен открываться специальный (для неграждан). Это тоже нетрудно узнать: для граждан РФ счёт начинается с цифр 40817, а для не граждан — 40820.

При этом обратите внимание на то, что неважно, продавец негражданин или покупатель. Вы гражданин, он негражданин — расчёт как указано выше. Иначе может быть штраф в размере стоимости квартиры.

Ну, и напоследок

Хочу, чтобы вы обратили внимание на важность соблюдения описанных норм. В силу своей узкой направленности закон о валютном регулировании не известен не только обычным людям, но часто и специалисты рынка недвижимости не знают о нём.

При этом государственные органы, с момента введения данного закона, сквозь пальцы смотрели на сделки с недвижимостью. Как минимум потому, что их было сложно контролировать. Что, конечно же, не повышало «популярность» закона в сфере рынка недвижимости.

Но всё меняется, технологии развиваются и контроль за операциями с недвижимостью со стороны государства стал намного проще. А значит, стало проще контролировать и соблюдение узкоспециализированных норм нашего законодательства при сделках с недвижимостью.

Поэтому сейчас намного больше шансов на то, что несоблюдение указанных в статье норм будет обнаружено и соответствующая сторона будет оштрафована на стоимость квартиры.

www.relait.ru

Эксперты напомнили о возможности для уехавших из РФ заплатить налог в 30% от продажи жилья

«Для того, чтобы гражданин России был признан налоговым нерезидентом, он должен в течение 12 месяцев подряд находиться за границей более 183 календарных дней.

Тогда в этом году ему присваивается статус нерезидентства, и если он в этом году продал квартиру, то применяется повышенная ставка — 30%», — рассказал ТАСС заместитель юридического департамента федеральной компании «Этажи» Сергей Чужаков.

По его словам, при этом от уплаты налога освобождаются собственники, которые владели недвижимостью три года, если она в том числе была приобретена в рамках приватизации, наследования, дарения, в большинстве же случаев исключением является ситуация, если гражданин (как резидент, так и нерезидент) владеет квартирой более пяти лет.

Налоговый статус определяется по итогам календарного года, пояснили ТАСС в «Коллегии налоговых консультантов».

Соответственно, если квартира была продана в 2022 году, и по его итогам гражданин находился на территории РФ менее 183 календарных дней, то доход от продажи квартиры будет облагаться НДФЛ по ставке 30%.

В случае, если этот период составил более 183 дней, будет применяться ставка по НДФЛ 13%.

«Те лица, которые уехали в феврале текущего года из РФ и не возвращались, однозначно утратили статус налоговых резидентов РФ. Таким образом, налог при продаже квартир им будет исчисляться по ставке 30% (если только текущий собственник не владеет квартирой более пяти лет)», — высказал мнение управляющий партнер консалтинговой компании Quattor Advisor Гайк Мартиросян.

Кроме того, для нерезидентов отсутствуют какие-либо налоговые вычеты, добавил Чужаков.

Он пояснил, что для резидентов налог оплачивается с дохода, полученного с разницы между ценой покупки и ценой продажи объекта недвижимости, нерезиденты выплачивают налог со всей стоимости продажи объекта.

Например, по его словам, если резидент купил квартиру за 5 млн рублей, а продал за 7 млн рублей, то налог 13% он оплачивает только с 2 млн рублей. Нерезиденты платят налог 30% с полной суммы продажи — 7 млн рублей и не имеют права ни на какие налоговые вычеты.

«При смене места жительства также нужно учитывать налоговое законодательство в стране переезда, чтобы избежать уплаты двойного налога при продаже недвижимости, иначе есть риск заплатить налог в России и в другой стране, где переехавший уже стал налоговым резидентом», — рассказал собеседник агентства.

Пик роста предложения квартир с большими скидками от тех, кто хотел срочно продать с целью переезда, в РФ пришелся на конец сентября 2022 года, к настоящему моменту ситуация нормализовалась, сообщили ТАСС риелторы.

Срочные продажи квартир с большой скидкой сейчас на рынке есть, но это не массовое явление, считает управляющий партнер Dombook (платформа поиска квартир в новостройках), председатель совета директоров «Бест-новострой» Ирина Доброхотова.

При этом, по ее словам, «выброс» активов почти полностью обеспечен состоятельными людьми, которые понимают, что время дороже денег, и лучше сейчас выручить за жилье меньше, но прибыль во что-то вложить, чем ждать по полгода и больше продажи по рыночной цене.

«Может, от силы у тысячи человек действительно складывается ситуация, при которой у них фактически есть полгода, чтобы до получения статуса нерезидента сократить свой налог с 30% до 13%. Повод ли это продавать свое жилье со скидкой 20-40%, даже если принято решение «сжечь мосты»? Нет.

Потому что в этом случае финансовая потеря будет несоизмеримо больше», — полагает собеседница агентства.

Увеличения числа сделок по объектам недвижимости, принадлежащих иностранным гражданам или нерезидентам РФ, в ближайшем будущем ждать не стоит, считает управляющий партнер риелторской компании «Метриум» Надежда Коркка.

Эксперт напомнила, что граждане, уехавшие из РФ в марте 2022 года, стали нерезидентами только в сентябре (если не было возврата в страну), а уехавшие после объявления частичной мобилизации получат этот статус только в марте-апреле 2023 года.

«Многие все-таки уехали временно и рассматривают возможность вернуться после улучшения экономической и политической конъюнктуры», — сказала она.