С 2023 года правила налогового учета по НДФЛ существенно изменились — Порядок уплаты НДФЛ в 2023 году: главные изменения. Теперь датой получения дохода по оплате труда является дата фактической выплаты зарплаты.

Раньше при отсутствии межрасчетных выплат у сотрудника была всего одна дата получения дохода по НДФЛ – последний день расчетного месяца. С 2023 года при регулярной выплате зарплаты таких дат будет как минимум две – выплата зарплаты и выплата аванса.

Изменение правил учета доходов по НДФЛ меняет привычный порядок предоставления стандартных налоговых вычетов.

В 2023 году может возникнуть ситуация, когда сотрудник получит вычет дважды в течение одного месяца. Такое случается в организациях, где зарплата за вторую половину месяца выплачивается в следующем месяце.

Тогда сотрудник может получить вычет за текущий месяц при расчете аванса и за следующий – при расчете зарплаты за вторую половину месяца, которая в учете НДФЛ относится уже к доходам следующего месяца.

Вот примеры таких ситуаций:

• Зарплата за декабрь была выплачена в прошлом году
• Сотрудник принят на работу в первой половине месяца, вычет за месяц приема в другой компании не использован
• Сотрудник вышел на работу в первой половине месяца после длительного перерыва

До 2023 года при тех же самых начислениях и сроках выплаты зарплаты вычет предоставлялся только один раз в течение текущего месяца.

Изменение в порядке предоставления вычетов связано с тем, что с 2023 года зарплата в учете НДФЛ отражается на дату фактической выплаты, а не на последнее число месяца, как было раньше – исключен п. 2 ст. 223 НК РФ.

При этом налоговые агенты обязаны рассчитывать НДФЛ по работнику на каждую дату получения дохода — п. 3 ст. 226 НК РФ. При расчете налога нужно проверить право сотрудника на стандартный налоговый вычет. И если право на вычет у сотрудника имеется – такой вычет нужно предоставить. Например, при расчете мартовской зарплаты, выплачиваемой в апреле, сотруднику нужно предоставить вычет за апрель.

Рассмотрим ситуацию на примерах.

Пример 1. Предоставление вычетов при зарплате в 200 тыс. руб. в 2023 году

Оклад сотрудника Волкова М.С. составляет 200 000 руб. Сотрудник имеет право на вычет на первого ребенка – 1 400 руб. Зарплата за декабрь 2022 выплачена в 2022 году. Сроки выплаты зарплаты в 2023 году: аванс — 25 числа, зарплата — 10 числа следующего месяца. Январь и февраль отработаны полностью, межрасчетных доходов нет.

Проверим расчет стандартного вычета по сотруднику в 2023 году.

Рассчитаем аванс сотруднику за первую половину января 2023 г.

В документе Начисление за первую половину месяца (Зарплата – Создать – Начисление за первую половину месяца) доход работника в учете по НДФЛ определился на планируемую дату выплаты 25.01.2023.

Это первая выплата дохода в 2023 году. Детский вычет за январь к этому сроку еще не использован. Поэтому программа правильно предоставляет вычет в размере 1 400 руб.

Выплата второй части зарплаты за январь планируется 10 февраля, значит дата получения дохода приходится уже на февраль. За февраль сотрудник еще не использовал свой вычет, поэтому в Начислении зарплаты и взносов за январь предоставляется февральский вычет.

После выплаты зарплаты за январь рассчитаем аванс за февраль. На планируемую дату выплаты аванса вычеты за январь и февраль уже потрачены, в документе начисления они не предоставляются.

Выплатим аванс и по окончании месяца рассчитаем зарплату за февраль. Суммарно начисленная зарплата за январь и февраль превышает предел в 350 тыс. руб.  Поскольку выплата остатка зарплаты за февраль произойдет уже в марте, в налоговом учете по НДФЛ доход работника превысит лимит в марте, а не в феврале. Поэтому право на вычет у сотрудника за февраль сохраняется.

Месяц налогового периода	Доход
Январь 2023	Аванс за январь = 100 000 Итого с начала года = 100 000
Февраль 2023	Зарплата за январь = 100 000 Аванс за февраль = 100 000 Итого с начала года = 300 000
Март 2023	Зарплата за февраль = 100 000 Итого с начала года = 400 000

В марте 2023 года доход сотрудника в налоговом учете превысил 350 тыс. руб., с этого месяца право на вычет больше не применяется. В итоге в 2023 году вычет будет предоставлен за два месяца – за январь и февраль.

Проверим суммы дохода и налога в учете по НДФЛ отчетом Подробный анализ НДФЛ по сотруднику (Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам). Доход в налоговом учете за январь и февраль суммарно составил 300 тыс. руб. До превышения лимита была одна выплата в январе и две выплаты в феврале. Вычет предоставлен за два месяца в размере 1 400 руб. х 2 мес. = 2 800 руб. Ошибки нет.

Пример 2. Предоставление вычетов при зарплате в 200 тыс. руб. в 2022 году

Возьмем исходные данные предыдущего примера и рассмотрим, как применялся стандартный вычет на первого ребенка для сотрудника Волкова М.С. в 2022 году.

Рассчитаем аванс за первую половину января 2022г.  Дата получения дохода в виде аванса определяется как 31 января 2022 – последний день месяца, за который будет начислена зарплата за январь. В документе Начисление  за первую половину месяца программа рассчитывает НДФЛ за январь и показывает, что применен январский вычет.

Вычет рассчитан предварительно, т.к. дата получения дохода 31.01.2022 еще не наступила. Выплатим аванс в положенный срок и при помощи отчета Подробный анализ НДФЛ по сотруднику проверим, как отражены в учете по НДФЛ суммы дохода, вычета и налога.

Программа не отражает аванс за январь как доход сотрудника в учете по НДФЛ, потому что доход будет зарегистрирован только 31 января 2022 года при окончательном начислении зарплаты. Если нет полученного дохода – значит нет и предоставленного вычета.

Рассчитаем зарплату за январь 2022 года и убедимся, что на 31 число в учете НДФЛ зарегистрирован доход в размере 200 тыс. руб. и применен вычет за один месяц в размере 1 400 руб.

При расчете аванса за февраль 2022 года ситуация повторяется. В документе Начисление зарплаты за первую половину месяца вычет за февраль отображается предварительно, без регистрации в учете по НДФЛ.

Начислим зарплату за февраль и проверим расчет НДФЛ. Сумма дохода за январь и февраль составила 400 тыс. руб. Это больше установленного лимита, поэтому вычет за второй месяц уже не применяется.

Месяц налогового периода	Доход
Январь 2022	Аванс за январь — в учете по НДФЛ не отражается Зарплата за январь = 200 000 Итого с начала года = 200 000
Февраль 2022	Аванс за февраль – в учете по НДФЛ не отражается Зарплата за февраль = 200 000 Итого с начала года = 400 000

В 2022 году при зарплате в 200 тыс. руб. вычет будет применен только один раз — за первый месяц работы.

• НДФЛ в ЗУП 3.1 — Часть 5: Перерасчеты в учете по НДФЛ и взносам в 2023 году

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Лимиты социальных вычетов в 2023 году, стандартные налоговые вычеты на лечение, детей, покупку квартиры, обучение

Если нравится — подписывайтесь на телеграм-канал Бробанк.ру и не пропускайте новости

Расходы россиян постоянно растут, и суммы, установленные ранее, уже устарели. В феврале президент РФ предложил их увеличить, и Госдума оперативно отреагировала на это предложение. Закон о повышении сумм уже принят. Какими будут новые лимиты для социального вычета на лечение, обучение и спорт, разобрался сотрудник сервиса Бробанк.

Что такое социальные налоговые вычеты

Налоговый вычет — это сумма, которую налогоплательщик может вернуть из бюджета из ранее уплаченных налогов. Для расчета используют налогооблагаемую базу — это все доходы, которые подлежат налогообложению.

Чем выше доходы, тем больше граждане выплачивают по ним НДФЛ, и тем больше могут вернуть за счет налогового вычета. В России пять типов налоговых вычетов:

• стандартные — их получают льготные категории граждан и родители,
• социальные — полагаются за определенные категории расходов,
• имущественные — можно получить только при покупке недвижимости,
• профессиональные — уменьшают налогооблагаемую базу для тех, кто ведет бизнес или работает по ГПХ,
• инвестиционные — предназначены для владельцев инвестиционных и брокерских счетов.

Социальный налоговый вычет — это возврат части уплаченного налога с расходов на значимые покупки. За счет такого вычета можно вернуть часть денег в свой личный или семейный бюджет.

Значимость понесенных расходов определяет государство в Налоговом кодексе РФ. К ним тратам относятся:

• образование собственное, на ребенка родного и подопечных, братьев и сестер,
• лечение собственное или на супруга, родителей, малышей. Сюда же относится покупка лекарств,
• спорт или отдых в лагере,
• благотворительность и пожертвования,
• добровольное страхование жизни на срок не менее 5 лет (ДСЖ),
• негосударственное пенсионное обеспечение (НГПО) и добровольное пенсионное страхование (ДПС),
• внесение дополнительных взносов на накопительную пенсию,
• независимая оценка квалификации.

Если деньги потрачены на эти цели, часть расходов можно вернуть за счет налогового вычета. Права на его получение имеют налоговые резиденты РФ, которые провели на территории России не менее 183 календарных дней.

Важное условие — наличие официального дохода по трудовому договору, то есть «белой» заработной платы. Вычет получают граждане, которые уплачивали из своей зарплаты НДФЛ по ставке 13% или 15%. Если нет официального дохода и отчислений в государственный бюджет, вычет оформить не получится.

Год получения дохода, с которого уплачен НДФЛ, и год с расходами, с которого налогоплательщик хочет оформить вычет, должны совпадать. К примеру, если лечились в 2021-ом, официальный доход также должен быть получен в 2021. Если официальная трудовая деятельность началась только в 2022-ом, за 2021-ый вычет не вернуть.

Претендовать на налоговый вычет не смогут:

• пенсионеры, у которых кроме пенсии нет другого официального дохода,
• официально не трудоустроенные граждане,
• родители, которые находятся в декретном отпуске по уходу за ребенком,
• студенты, которые не получают иного дохода кроме стипендии.

Получить вычеты можно у работодателя за текущий год или в налоговой инспекции в следующем году после совершения расходов. Порядок оформления, правила и требования будут зависеть от того, какой именно вычет хочет оформить налогоплательщик.

Виды социальных налоговых вычетов

Для каждого типа возврата определена максимальная сумма, которую может получить налогоплательщик, и условия, при которых можно претендовать на возврат.

https://www.youtube.com/watch?v=CTIM6m4v-5I\u0026pp=ygVP0JLQvtC30LLRgNCw0YIg0J3QsNC70L7Qs9C-0LLRi9GFINCS0YvRh9C10YLQvtCyINCf0L4g0J3QtNGE0Lsg0JIgMjAyMyDQk9C-0LTRgw%3D%3D

Общая сумма для расчета не превышает 120 000 рублей. От нее государство вернет 13%. Исключение составляют расходы на благотворительность, дорогостоящие медицинские услуги и оплату детского образования, для них действуют отдельные ограничения.

Расходы на обучение свое и детей

Оформить налоговый вычет можно не только на себя, но и на близких родственников. Действуют строгие правила относительно возраста и вида обучения, которые нужно соблюдать.

Вернуть часть денег можно по таким расходам:

• собственное образование любой формы обучения;
• учеба своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме;
• учеба опекаемых подопечных до 18 лет по очной форме или в возрасте до 24 лет после прекращения над ними опеки или попечительства, которые получают образование по очной форме;
• учеба полнородных или сводных брата и сестры в возрасте до 24 лет по очной форме.

Вычет получают по расходам не только в вузе, но и других частных и государственных образовательных учреждениях. Например, детском саду, школе, учреждениях дополнительного образования для взрослых и малышей. Главное — наличие лицензии или иного документа, который подтвердит право на ведение образовательного процесса.

Возврат по расходам на иждивенцев в возрасте до 24 лет ограничен — 50 000 рублей на каждого ребенка. Даже если потрачено больше, при расчете налога учитывается только эта сумма. Если за ребёнка платили оба родителя, сумма не удваивается, а делится между ними. Основание — п. 2 статьи 219 НК РФ.

Налоговые вычеты по расходам на собственное обучение сочетается с расходами на медицинские услуги, лекарства, пенсионные взносы в НПФ, страховые взносы на накопительную пенсию. Ограничвение на все эти расходы 120 000 рублей. Умножим эту сумму на 13%, и получим 15 600 рублей — именно такую сумму налогоплательщик сможет вернуть в свой бюджет.

Если сумма понесенных расходов за учебу меньше установленной суммы, возврат равен 13% от фактической суммы расходов. Если расходы больше — вернут 13% от 50 000 или от 120 000 рублей. Остаток на следующий период перенести нельзя.

Лечение и покупка медикаментов

Часть денег, которые потрачены на медицинские услуги и приобретение медикаментов, можно вернуть с помощью налогового вычета по НДФЛ. Важное условие — оплата должна проходить в российской клинике с лицензией на оказание медицинских услуг.

В налоговый вычет включают:

1. Медицинские услуги, которые оказаны налогоплательщику, его супругу или супруге, родителям, детям и подопечным в возрасте до 18 лет. А также детям до 24 лет, если они обучаются по очной форме в образовательных организациях. Сюда относятся анализы, приемы врачей, обследования и процедуры.
2. Покупка лекарств, которые врач назначил налогоплательщику или членам его семьи, перечисленным в первом пункте. На лекарства врач должен выписать рецепт на бланке 107-1/у. Если лечились в стационаре, используйте выписку из истории болезни, и обязательно сохраните чек из аптеки с названием препарата.
3. Страховые взносы по договору ДМС, который заключен на имя налогоплательщика или близких членов его семьи.

Размер возврата за медуслуги и приобретение медикаментов — 120 000 рублей за календарный год. Основание — п. 3 ст. 219 НК РФ. Значит, если вы, к примеру, уже потратили 100 000 на свое образование, на медуслуги у вас останется только 20 000 для исчисления вычета.

По дорогостоящему лечению максимальная сумма не ограничена. Вернуть можно 13% от всех расходов, но не более НДФЛ, уплаченного за соответствующий период. Полный список дорогостоящих видов лечения приведен в Постановлении Правительства РФ от 08.04.2020 N 458.

Например, сотрудник банка получает заработную плату в 67 000 рублей. Его доход составит 804 000 рублей, из которых 104 520 рублей уйдет в бюджет в виде НДФЛ.

В платной стоматологической клинике он потратил 320 000 руб. на имплантацию зубных протезов. Это дорогостоящий вид лечения. Значит, от всех расходов можно получить 13%: 320 000 × 0,13 = 41 600 рублей.

Это меньше уплаченного НДФЛ, поэтому налоговая вернет всю сумму.

Физкультурно-оздоровительные услуги

Данный тип вычета появился в 2022-ом. Если налогоплательщик с этого времени оплачивал спортивные занятия для себя, ребенка или подопечного до 18 лет, он может получить вычет.

https://www.youtube.com/watch?v=CTIM6m4v-5I\u0026pp=YAHIAQE%3D

В законодательстве есть требования по возрасту членов семьи:

1. Учитываются расходы на ребенка и подопечных налогоплательщика, в том числе усыновленных, в возрасте до 18 лет.
2. Если дети родные или усыновленные обучаются по очной форме в образовательных организациях их максимальный лимит увеличивается до 24 лет.

Учитывают физкультурно-оздоровительные услуги, услуги по обеспечению участия в физкультурных мероприятиях, разработку тренировочных планов и программ занятий физкультурой. Подходят расходы на оплату фитнеса, спортивной секции или поездки в спортивный лагерь.

Физкультурно-спортивная организация или ИП в области физической культуры и спорта должны быть включены в список, утвержденный для вычета. Перечень организаций, в которых можно получить возврат за спорт и отдых, смотрите на сайте Министерства спорта.

Налог предоставляют в сумме, которая уплачена за физкультурно-оздоровительные услуги. Максимальная сумма годовых затрат, с которых можно получить налоговый вычет — 120 000 рублей. Возврату подлежат 13% от суммы, то есть до 15 600 рублей. Основание — Федеральный закон от 14.07.2022 N 323-ФЗ.

Какие лимиты на социальные вычеты в 2023 году

Россияне, которые официально трудоустроены и платят НДФЛ со своей заработной платы, могут освободить от налога не более 120 000 рублей. Это общий лимит для расходов, вернуть можно с этой суммы не более 15 600 рублей.

В эту сумму входят:

• собственное образование,
• медицинские услуги,
• лекарства,
• пенсионные взносы в НПФ,
• страховые взносы на накопительную пенсию.

Вычет за детское образование не суммируется с общим лимитом в 120 000 рублей. Он считается отдельно: государство делает вычет с максимальной суммы в 50 000 рублей. Значит, вернуть можно 6 500 рублей. Из плюсов отметим, что вычет на себя и на родственника можно оформить вместе, и получить общий возврат. Он в сумме достигает до 22 100 рублей.

Президент РФ 21 февраля 2023 огласил ежегодное послание Федеральному собранию, и поручил кабмину подготовить поправки в налоговый кодекс. Они касались увеличения предельных размеров налогового возврата. Законопроект № 329843-8 в сжатые сроки рассмотрен и одобрен Государственной Думой.

Федеральный закон от 28.04.2023 № 159-ФЗ изменил максимальные суммы для расчета. Но изменения вступят в силу только в январе следующего года.

Как изменятся лимиты с 2024 г.

:

Расходы	Общий лимит в 2023	Лимит с 2024
Собственное обучение	120 000	150 000
Лечение и покупка медикаментов	120 000	150 000
Физкультурно-оздоровительные услуги	120 000	150 000
Образование детское	50 000	110 000

Изменение максимального лимита для исчисления вычета позволит россиянам увеличить размер возврата. Если сейчас за себя можно вернуть 15 600 рублей, с января 2024 г. возврат составит 19 500. На ребенка возвращают 6 500, с 2024-го заявить к возврату можно 14 300 рублей.

Как получить налоговый социальный вычет

Есть два варианта получения возврата.

Наиболее простой — оформление у работодателя. Это можно сделать до окончания налогового периода.

Действуйте по инструкции:

1. Подготовьте комплект документов, которые подтвердят право на получение.
2. Предоставьте в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на вычет. Рекомендуем использовать форму из приказа ФНС России от 17.08.2021 № ЕД-7-11/755@.
3. Получите через 30 дней в налоговой инспекции уведомление о праве на возврат.
4. Передайте уведомление работодателю.

Второй вариант — это обращение в налоговой орган по месту жительства. Оформить вычет через инспекцию можно по окончании календарного года, в котором совершены социально значимые расходы.

Инструкция:

1. Заполните налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Если заявление подаете до 25 февраля, нужно дополнительно у работодателя запросить справку о доходах и удержаниях. Если декларацию заполняете после 25 февраля, все данные уже будут доступны в «Личном кабинете налогоплательщика».
2. Подготовьте документы для подтверждения права на получение социального налогового вычета.
3. Передайте в налоговую заполненную декларацию и копии подтверждающих документов.

Для экономии времени заполните и подайте декларацию 3-НДФЛ через интернет. На сайте Федеральной налоговой службы размещен личный кабинет налогоплательщика для физических лиц. Для входа в личный кабинет используйте ИНН и пароль либо данные из ЕСИА с портала Госуслуги.

Частые вопросы

Какие налоговые вычеты относятся к социальным? Социальный налоговый вычет включает несколько видов расходов: на медуслуги и лекарства для себя, супруга, родителей и детей, на обучение для себя, братьев и сестер, на спорт и фитнес для себя и детей, на добровольные пенсионные взносы, на страхование жизни и ДМС, на повышение квалификации. Какой лимит действует на социальные налоговые вычеты в 2023 году? Максимальная сумма вычета: 120 000 рублей в год на все социальные расходы, кроме образования детей и оплаты дорогостоящего лечения. 50 000 рублей в год на обучение каждого ребёнка. На оплату дорогостоящего лечения безлимитно. Как увеличат лимит для вычетов за обучение, лечение и спорт в 2024 году? Общий лимит для социальных вычетов увеличится со 120 000 до 150 000 рублей. Лимит для возврата расходов на обучение ребенка увеличат с 50 000 до 110 000 рублей. Как получить стандартный налоговый вычет на ребенка? В течение календарного года можно обратиться за вычетом к работодателю, по окончанию года — в налоговую инспекцию. Изменится ли налоговый вычет при покупке квартиры в 2024 году? Налоговый вычет при покупке недвижимости пока не планируют увеличивать. Он не относится к социальным вычетам.

Источники:

Социальные вычеты по НДФЛ в 2023 году: виды и новые размеры

Социальный вычет на собственное обучение

В числе прочих Федеральный закон от 28.04.2023 № 159-ФЗ повышает величину налогового вычета по расходам на получение налогоплательщиком образовательных услуг. Такой вычет предоставляют в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ физическим лицам, которые оплатили собственное обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.

Сейчас вычет предоставляют в полной сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за приобретенные образовательные услуги. Однако указанная сумма не может превышать установленное законом предельное значение — 120 000 рублей. Подписанный закон № 159-ФЗ увеличивает указанное значение до 150 000 рублей.

Новый предельный максимум вычета на собственное обучение вступает в силу с 1 января 2024 года (ст. 2 Федерального закона от 28.04.2023 № 159-ФЗ). При этом с 2024 года максимальная сумма вычета по расходам на обучение братьев и сестер налогоплательщиков также составит 150 000 рублей.

До 2024 года максимальный вычет будет 120 000 рублей. Вычет с указанной суммы расходов (с учетом ее повышения в 2024 году) можно получить за период обучения в организации, осуществляющей образовательную деятельность, включая академический отпуск, оформленный в процессе обучения.

Приведенные выше суммы показывают не величину денежных средств, которые можно получить из бюджета при оплате образовательных услуг, а лишь предельную сумму расходов на образование, в отношении которых можно заявить вычет. Сумму, которую налогоплательщику вернут из бюджета за счет ранее уплаченного НДФЛ, рассчитывают по следующей формуле: 

величина осуществленных расходов (не более 120 000 рублей в 2023 году) х ставка НДФЛ (в общем случае она составляет 13%)

Таким образом, максимальная сумма, которая может быть возвращена налогоплательщику, понесшему затраты на обучение, в 2023 году составляет 15 600 рублей(120 000 х 13%). С 2024 года указанная сумма будет увеличена до 19 500 рублей (150 000 х 13%). 

Это касается и всех прочих социальных вычетов по НДФЛ, кроме вычета по расходам на обучение детей.

Социальный вычет на обучение детей

С 2024 года увеличивается размер социального налогового вычета НДФЛ по расходам на обучение детей налогоплательщика. 

Сейчас максимальная величина такого вычета составляет 50 000 рублей. С 1 января 2024 года указанный вычет будет увеличен до 110 000 рублей. Следовательно, в текущем году из бюджета можно вернуть 6 500 рублей на каждого ребенка, в отношении которого приобретались образовательные услуги (50 000 х 13%), а с 2024 года максимальная сумма к возврату составит уже 14 300 рублей.

В настоящее время вычет могут получить родители детей в возрасте до 24 лет, а также опекуны, оплачивающие обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет. Также на вычет вправе рассчитывать бывшие опекуны и попечители в случаях оплаты ими обучения бывших подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.

Бабушки и дедушки, оплатившие обучение внуков, дяди и тети, оплатившие обучение племянников, не могут рассчитывать на получение вычета. Также вычет не может быть предоставлен двоюродным братьям и сестрам и супругам, оплатившим обучение другого супруга.

Как вернуть до 22 100 рублей за обучение и насколько вырастет вычет в 2024 году

На прошлой неделе Госдума приняла законопроект, который повысит предельный размер социального вычета за образование, лечение и страхование до 150 000 рублей для налогоплательщиков и сразу до 110 000 рублей за образование их несовершеннолетних родственников.

Рассказываем, когда начнет действовать новый лимит, на какое обучение распространяется вычет и как увеличить сумму возврата.

Что такое вычет на образование

Налоговый вычет за обучение уменьшает налогооблагаемую базу и, как следствие, снижает сумму НДФЛ. Если налоги уже уплачены, их можно вернуть на ваш счет.

https://www.youtube.com/watch?v=ugys02FN9p0\u0026pp=ygVP0JLQvtC30LLRgNCw0YIg0J3QsNC70L7Qs9C-0LLRi9GFINCS0YvRh9C10YLQvtCyINCf0L4g0J3QtNGE0Lsg0JIgMjAyMyDQk9C-0LTRgw%3D%3D

Возврат за обучение входит в социальный вычет. Этот вычет оформляется также, если деньги были потрачены на лечение, спорт, благотворительность, страхование жизни или добровольное пенсионное страхование.

Как получить налоговый вычет за лечение и лекарства

Сколько денег можно вернуть за свое обучение и образование детей

Освобождают от налога максимум 120 000 рублей в год, то есть вам вернется 15 600 рублей. Это общий лимит для расходов по социальному вычету. Это значит, что если вы потратите 100 000 рублей на образование, то на другие расходы — лечение или спорт — у вас останется только 20 000 рублей.

Однако этот вычет можно получить как за себя, так и за детей, братьев и сестер до 24 лет. За племянников и внуков уже нельзя.

Единственный нюанс: за себя 13% можно вернуть за заочное, очное или онлайн-образование, а в случае с близкими родственниками — только за очное.

Вычет за образование детей не суммируется со 120 000 лимита, но он меньше — за образование детей и сиблингов вычет возвращается только с 50 000 рублей, то есть максимальный размер выплаты составит 6 500 рублей.

При этом есть хорошая новость: вычет можно получить как за себя, так и за близкого родственника одновременно. То есть если родитель учится на онлайн-курсах, а его ребенок учится на очном отделении в вузе, то ФНС вернет до 22 100 рублей.

Часть социальных вычетов считается по другим правилам:

• дорогостоящее лечение. Максимальная сумма отсутствует, возвращается 13% от всех расходов, но не более НДФЛ, уплаченного за соответствующий год;
• пожертвования на благотворительность. Сумма зависит от годового дохода налогоплательщика.

Суммарный размер вычетов за год ограничен уплаченным в налоговом периоде налогом на доходы физических лиц. То есть если за год вы уплатили НДФЛ только на 20 000 рублей, то значит и вернуть вы сможете не больше этой суммы.

Когда повысят социальный вычет на образование

В апреле 2023 года Госдума приняла законопроект, который повысит размер социального налогового вычета. Общий лимит увеличится до 150 000 рублей, то есть вернуть по расходам на спорт, лечение, благотворительность, образование и страховку можно будет до 19 500 рублей. За обучение детей лимит вырастет до 110 000 рублей, а сам возврат составит 14 300 рублей. Суммарно — 33 800 рублей.

Закон вступит в силу со дня официального опубликования, а положения об увеличении вычетов по НДФЛ — через месяц после этого, но не ранее первого числа нового периода по этому налогу. Впереди у проекта заседания в Совете Федерации, а далее — подпись президента.

Это значит, что в случае окончательного принятия законопроекта в 2023 году за расходы в 2022 году вычет все еще будет оформляться по старым лимитам. А за расходы этого года в 2024 году вы сможете оформить новый размер возврата.

Сколько раз можно получить налоговый вычет за обучение

Налоговый вычет можно получить неограниченное количество раз: если вы тратитесь на обучение или лечение ежегодно, значит и вычет можете получать ежегодно.

За какой срок можно получить вычет

При расчете социального вычета учитываются расходы и доходы за один налоговый период. Если вы возвращаете налог за лечение или обучение, которое одновременно оплачивали в 2022 г., то и базой для возврата будет служить НДФЛ, уплаченный вами в 2022 г. Если ваши расходы превысили НДФЛ, уплаченный в том же году, недополученный остаток льготы на будущие периоды не переносится и сгорает.

Налоговый возврат имеет срок давности и предоставляется в течение трех лет после года, в котором вы понесли расходы. То есть в 2023 г. вы можете вернуть подоходный налог за 2022, 2021 и 2020 гг. Получить льготу за более ранние периоды уже нельзя.

Кто может получить налоговый вычет на образование

Любой налоговый резидент России, кто платит со своих доходов НДФЛ, может получить вычет. С 2021 года изменились правила получения социального вычета. Если до 2021 года вы имели право на возврат НДФЛ с любых доходов, облагаемых по ставке 13% или 15%, то теперь он будет рассчитываться только с этих доходов:

• зарплата по трудовому договору либо выплаты по договору ГПХ;
• доход от сдачи имущества в аренду;
• продажа или получение в дар имущества, кроме ценных бумаг;
• проценты по вкладам.

НДФЛ не уплачивается со стипендий, пенсий, алиментов, пособий, грантов, а значит в налогооблагаемой базе при расчете вычета они не учитываются.

Однако студенты, неработающие пенсионеры, ИП и самозанятые могут оформить возврат 13% за обучение, если сдают в аренду имущество или получают доход с вкладов и уплачивают налог.

Тогда основанием для оформления вычета будет не их стипендия, пенсия или предпринимательский доход, а деньги с процентов или аренды.

За каких родственников можно получить вычет при оплате обучения

Возврат за образование детей можно получить за сестер, братьев и детей, в том числе усыновленных, до 24 лет. Но вы все равно должны получать доход, облагаемый НДФЛ.

https://www.youtube.com/watch?v=ugys02FN9p0\u0026pp=YAHIAQE%3D

За опекаемых детей также можно получить возврат 13%, но только до их совершеннолетия. За других родственников получить вычет нельзя.

Социального налогового вычета за обучение супруга или супруги нет. Но оформить вычет может жена за свое обучение, несмотря на то, что в платежных документах указан муж, потому что доходы каждого из них — это совместно нажитое имущество. И наоборот.

За какое образование можно получить вычет

За свое образование можно вернуть 13% от стоимости обучения в любой форме — очное, заочное и даже онлайн. Значения не имеет и вид обучения — это могут быть как курсы по вождению или флористике, так и магистратура по компьютерным наукам. Разницы нет. А вот что важно — это лицензия образовательного учреждения от Рособрнадзора.

Поэтому если вы хотите получить вычет за свое обучение, прежде чем оплачивать его, проверьте на сайте федеральной службы лицензию автошколы, университета, онлайн-школы и так далее. За учебу в организации без регистрации в Рособрнадзоре вычет вам не дадут, сколько бы оно ни стоило.

С вычетом на детей и сиблингов похожие правила: ступень образования не важна, а у образовательной организации должна быть лицензия. Но форма обучения может быть только очной.

Да, это возможно, и не только на частные. Главное, чтобы у учебного заведения была лицензия на образовательную деятельность. Стоит обратить внимание, что вычет из суммы больше 50 000 рублей (с 2024 года — 110 000 рублей) оформить не получится. Даже если по факту было потрачено больше.

Как получить налоговый вычет на образование

Есть два способа получить налоговый вычет на образование: через работодателя и через налоговый орган.

Через работодателя можно получить вычет уже в текущем году без подачи декларации. Нужно в отделении налоговой или в личном кабинете на сайте ФНС получить уведомление о праве на вычет. Его оформление занимает 30 дней. Этот документ нужно отнести в бухгалтерию. Работодатель пересчитает сумму НДФЛ с зарплаты и со следующего месяца будет удерживать меньше.

Далее работодатель должен сам проводить расчеты, он же самостоятельно приостанавливает льготу, когда лимиты будут превышены. Работник за этим следить не должен.

Через налоговую вычет можно получить только в следующем году и не позднее чем через три года. Для этого нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ. Это можно сделать на сайте налоговой, если у вас есть личный кабинет. Чтобы получить доступ к кабинету, придется обратиться в ближайшую налоговую. Также подойдут логин и пароль от сайта «Госуслуги».

Если логина и пароля нет, обращайтесь в налоговую лично.

Какие документы собрать, чтобы получить вычет за образование

Для налогового вычета вам потребуется пакет документов:

• копия лицензии образовательной организации;
• документы из учебного учреждения, подтверждающие факт обучения — например, копия договора;
• документы об оплате обучения — чеки, квитанции, платежные поручения;
• справка о доходах лица, оплатившего обучение, она же 2-НДФЛ. Если в личном кабинете автоматически подтягиваются данные от работодателя, то справки не нужны;
• декларация 3-НДФЛ. Форму можно скачать на сайте налоговой и заполнить заранее либо воспользоваться приложением «Налоги ФЛ»;
• копия паспорта;
• заявление о возврате части НДФЛ.

Что делать, если не все документы были оформлены на родителя

Старайтесь сделать так, чтобы все документы были оформлены на того родителя, который будет оформлять возврат налога. Очень часто бывает, что договор на образовательные услуги оформляют на ребенка, а плательщиком является родитель: в таком случае подготовьте все платежные квитанции и чеки, оформленные на родителя.

Более проблемный вариант, когда, наоборот, договор оформлен на родителя, а плательщиком по нему является ребенок. В этом случае вам могут отказать в получении вычета, однако иногда есть надежда, если оформить доверенность на внесение средств ребенком от имени родителя.

Если все документы оформлены на ребенка, вычет сможет получить только он сам. Если у него нет облагаемых НДФЛ доходов, значит сделать это не получится.

Если обучение оплачивается и родителем, и ребенком, тогда право на вычет имеют оба, но получит деньги кто-то один.

Если договор на обучение оформлен на одного из супругов, а вычет планирует получить другой, это возможно, если они находятся в официальном браке: по закону их деньги и имущество считаются совместно нажитыми. Только не забудьте предоставить свидетельство о браке.

Можно ли получить вычет, если учишься у ИП или другого юрлица

Вычет можно получить не только за обучение в государственном учреждении, хотя это самый распространенный вариант, но и за обучение у ИП или другого юрлица. В этом случае нужно убедиться, что у организации есть лицензия Рособрнадзора. Копию этой лицензии нужно будет предоставить в налоговую при оформлении документов.

Только в одном случае допускается отсутствие лицензии у ИП. Если он занимается частной практикой и не нанимает других сотрудников, то его ученики или их родители могут оформить вычет. Но договор подписать все-таки придется.

Налоговой вычет можно получить, даже проходя обучение в иностранной организации. Доказательством статуса образовательного учреждения в этом случае будет устав иностранной организации.

Часто задаваемые вопросы о налоговом вычете на образование

Когда подавать документы на налоговый вычет за обучение?

При подаче документов на налоговый вычет за обучение важно обращать внимание на дату: важна дата конца семестра, а не его начала. Подать декларацию можно только в году, следующем за годом оплаты.

Что нужно знать, чтобы получить налоговый вычет за обучение детей, братьев и сестер?

В случае оплаты за обучение брата или сестры возврат налога возможен только при очной форме обучения. При этом обучающийся должен быть младше 24 лет.

Возврат 13% можно получить за обучение в вузе, детском саду, курсах, школе и так далее. Также вот уже два года можно получить вычет за занятия у репетитора, даже если у него нет лицензии.

Не забудьте, что удобнее всего оформлять все документы на того, что будет подавать заявление на возврат налога.

Как можно еще больше сэкономить на обучении?

Здесь есть свои хитрости. Например, можно оплачивать учебу ежегодно, а не сразу всю сумму, тогда возврат налога будет больше. Допустим, оплата за год составляет 100 тысяч рублей — вот и платите каждый год по сто тысяч. Если вы заплатите сразу всю сумму, налог вернется только с максимально возможной суммы — 120 тысяч рублей.

Можно ли получить налоговый вычет за обучение в автошколе?

Налоговый вычет можно получить и за обучение вождению. Для этого также необходимо представить лицензию автошколы.

Как вернуть 13% с оплаты обучения: кратко

• Возврат за образование — часть социального вычета, куда включается также лечение, спорт и страхование.
• Размер социального вычета — 120 тыс. рублей за себя, а за детей и сиблингов — 50 тыс. рублей за каждого. То есть вернуть получится 15 600 рублей за себя и 6 500 рублей за родных.
• С 2024 года размер вычета за образование увеличится до 150 тыс. и 110 тыс. рублей. Сам возврат составит 19 500 рублей и 14 300 рублей соответственно. Суммарно — 33 800 рублей.
• При оформлении возврата за себя не важна ни форма, ни ступень образования — можно вернуть 13% как с оплаты онлайн-курсов по психологии, так и с оплаты заочной магистратуры по бизнес-менеджменту.
• За братьев, сестер и детей можно получить вычет только за оплату очного обучения и только до достижения ими 24 лет.
• Вычет можно оформить у работодателя в тот же год либо через год и в течение трех лет после этого — в налоговой.