Сколько раз можно получить налоговый вычет при покупке и продаже недвижимости и сколько сэкономить на этом — разбираемся вместе с экспертами

alexkichshutterstock

При покупке квартиры можно вернуть часть потраченных средств в виде налогового вычета. Дополнительный вычет доступен для покупателей ипотечной недвижимости. Правом на налоговый вычет обладают и продавцы недвижимости. Они могут уменьшить налогооблагаемую базу на 1 млн руб. Но о таких возможностях знают далеко не все владельцы недвижимости.

Вместе с экспертами разбираемся, в чем разница между этими вычетами, сколько раз ими можно воспользоваться и какую сумму они позволяют сэкономить.

Налоговый вычет при покупке жилья

1. Основной вычет

При покупке жилья собственник вправе воспользоваться налоговым вычетом. Для этого нужно быть налоговым резидентом страны и платить налог на доходы по ставке 13% (обычно удерживается из зарплаты).

Если собственник квартиры не работает или платит налоги как индивидуальный предприниматель по упрощенной системе налогообложения, вернуть налог с помощью имущественного вычета нельзя, потому что он не уплачивается в бюджет.

Максимально возможная сумма для расчета имущественного вычета при покупке составляет 2 млн руб., от нее отсчитываются 13%. Таким образом, покупатель может вернуть до 260 тыс. руб. (или 13% от 2 млн руб.). Даже если квартира стоит 10 млн или 100 млн руб., все равно максимально можно будет вернуть 260 тыс. руб.

Если квартира покупалась с помощью материнского капитала, то из основной суммы покупки вычитается размер субсидии и от остатка считается вычет. Например, квартира стоила 2 млн руб., из них 500 тыс. руб. — маткапитал. Налоговый вычет исчисляется от 1,5 млн руб. и будет равен 195 тыс. руб.

Имущественный вычет при покупке жилья предоставляется один раз.

Но если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета лишь частично — например, квартира стоила 1,5 млн руб., — то остаток вычета, то есть 500 тыс. руб.

, может быть перенесен на другие объекты. Более детальную информацию о налоговом вычете читайте в материале «Налоговый вычет в 2021 году: что нужно знать при покупке квартиры».

Комментарий эксперта

Марина Толстик, председатель совета директоров сети «Миэль»:

— При приобретении жилья в долевую собственность каждый собственник вправе получить имущественный налоговый вычет в соответствии с размером его затрат на приобретение недвижимого имущества, но не более 2 млн руб. на каждого.

Например, если квартира приобретена за 6 млн руб. в долевую собственность супругов по 1⁄2 доли, то налоговый вычет каждого составит 260 тыс. руб. Если доли распределены в иных пропорциях, например 20% на 80%, то вычет первого составит 156 тыс. руб.

, а второго — 260 тыс. руб.

2. За проценты по ипотеке

Если квартира покупалась в ипотеку, то, помимо основного вычета, можно получить еще вычет за уплаченные по кредиту проценты. В расчет берутся все реально погашенные проценты. Но и здесь есть лимит — не более 3 млн руб.

Сумма налогового вычета по процентам рассчитывается по аналогии с имущественным вычетом — это 13% от базы (выплаченных процентов). Таким образом, максимальная сумма к возврату по процентам составляет 390 тыс. руб.

(13% от 3 млн руб).

В отличие от основного вычета, воспользоваться вычетом от уплаты процентов по ипотеке можно только один раз и относительно одного объекта. Это следует учитывать — иногда лучше сохранить налоговую льготу и потратить ее при оформлении другой ипотеки.

Право получения вычета по процентам, как и при основной сумме, возникает после регистрации права собственности. В общей сложности при покупке жилой недвижимости одному человеку можно вернуть до 650 тыс. руб. (с учетом вычета за проценты по ипотеке).

AntonSANshutterstock

Вычет при продаже жилья

Налоговым вычетом могут воспользоваться и продавцы недвижимости. По закону, если недвижимость находится в собственности меньше минимального срока владения — пяти лет (или трех лет, если недвижимость подарена или получена в наследство), то продавец должен заплатить налог в 13% с продажи недвижимости. При этом он может воспользоваться налоговым вычетом с продажи.

Максимальная сумма вычета при продаже жилых домов, квартир, комнат составляет 1 млн руб., а при продаже гаражей и нежилых помещений — 250 тыс. руб. В данном случае налогооблагаемую базу можно уменьшить на указанные суммы вычета, а не вернуть назад 1 млн руб.

и 250 тыс. руб. соответсвенно. Вычет НДФЛ при продаже жилья можно использовать многократно в течение жизни, но не более одного раза в год.

Подробнее о налоге с продажи жилья и налоговом вычете читайте в материале «Налог с продажи квартиры — 2021: инструкция по НДФЛ»

Как рассчитать сумму налога с продажи

Налог по продаже квартиры рассчитывается по формуле: ДОХОД ОТ ПРОДАЖИ КВАРТИРЫ — 1 млн руб. *13% = НДФЛ,

где 1 млн руб. — максимальная база для налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе.

«Если собственник приобрел квартиру за 5 млн руб. и продал ее через два года (раньше предельного срока владения) за 6 млн руб., то он может заявить в свой декларации имущественный вычет с 1 млн руб. и уплатить налог по ставке в 13% с 5 млн руб. — 650 тыс. руб.», — привела пример председатель совета директоров сети «Миэль» Марина Толстик.

Но если у собственника есть все документы, подтверждающие покупку, то выгоднее уменьшить доход от продажи квартиры на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением квартиры, отметила эксперт. «То есть собственнику надо будет уплатить 13%-ный налог только с 1 млн руб. — это 130 тыс. руб. (6 млн руб. минус 5 млн руб. расход)», — привела расчеты эксперт.

В начале июля президент России Владимир Путин подписал закон, который освобождает граждан в ряде случаев от подачи налоговой декларации 3-НДФЛ после продажи недвижимости.

Речь идет о сделках по продаже квартиры, загородного дома или комнаты, доход от которых не превышает 1 млн руб. Продавцы нежилых помещений и гаражей освобождены от подачи декларации и уплаты налога с тех сделок, доходы от которых не превысили 250 тыс. руб.

В данном случае благодаря вычету налогооблагаемая база обнуляется и подавать декларацию не нужно.

Garmasheva Nataliashutterstock

• Комментарий Александры Воскресенской, адвоката КА «Юков и партнеры»:
• — Сумма, которую можно вернуть при использовании налогового вычета с продажи квартиры, рассчитывается двумя способами.
• Первый вариант

Законом установлена максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход при продаже жилого помещения — 1 млн руб.

То есть облагаемый по ставке 13% доход, который указывается в налоговой декларации, уменьшается на 1 млн руб. Например, если квартира продается за 10 млн руб., то 13% уплачивается c 9 млн руб.

: 10 млн руб. минус 1 млн руб. В данном случае налог составит 1,1 млн руб.

Второй вариант

Вместо получения налогового вычета гражданин может уменьшить полученный от продажи квартиры доход на сумму документально подтвержденных расходов. Простыми словами — это разница между ценой продажи квартиры и ценой ее покупки. Если гражданин купил квартиру за 10 млн руб., а продает за 15 млн руб.

, то НДФЛ будет уплачиваться с суммы: 15 млн руб. (сумма продажи) — 10 млн руб. (расходы, понесенные на покупку) = 5 млн руб. Ему нужно будет заплатить 650 тыс. руб.

Таким образом, при продаже недвижимости есть возможность уменьшить налогооблагаемый доход, исходя из реальной прибыли, и это получается выгоднее.

Как уменьшить подоходный налог с зарплаты

В Налоговом Кодексе есть несколько типов вычетов: имущественный, социальный, инвестиционный и другие — все они уменьшают налогооблагаемый доход и, как следствие, снижают размер подоходного налога. Сегодня мы поговорим о стандартном налоговом вычете (ст. 218 НК РФ), который бывает двух видов:

1. На налогоплательщика. Его могут получить льготные категории граждан: ветераны боевых действий, Герои России, «афганцы», «чернобыльцы» и др.

Сумма стандартных вычетов на детей

2. На ребенка. Такая льгота выплачивается родителю при наличии у него на иждивении детей.

Стандартная налоговая льгота позволяет уменьшить налогооблагаемую базу — доход, с которого удерживается подоходный налог. Схема простая: если уменьшить налогооблагаемый доход, то подоходный налог уплачивается с меньшей суммы, а значит, больше денег выплачивается на руки работнику.

Кто имеет право снизить НДФЛ за счет льготы на ребенка:

№	Право на стандартный вычет имеют:
1.	родители
2.	мачеха и отчим
3.	усыновители
4.	приемные родители
5.	опекуны
6.	попечители
7.	разведенные родители
8.	родители, лишенные родительских прав

Важно! Вычет позволяет уменьшить налогооблагаемую базу — доход, с которого удерживается подоходный налог. В этом случае подоходный налог уплачивается с меньшей суммы, а значит, больше денег выплачивается на руки работнику.

Какие суммы положены за детей

Вы можете уменьшить подоходный налог за счет стандартной льготы. В зависимости от количества детей и очередности их рождения, суммы будут разные. Уменьшить НДФЛ к уплате при рождении ребенка в 2023 году можно до его совершеннолетия или до 24 лет, если он учится очно.

• 1400 руб. — за первого ребенка;
• 1 400 руб. — за второго;
• 3000 руб. — за третьего и каждого последующего.

Чтобы определить очередность рождения, учитываются все дети, включая совершеннолетних, на которых налоговая льгота уже не предоставляется.

Пример

У Ивановых двое сыновей по 26 лет и дочь 14 лет. Ивановым положена выплата только за дочь, но они могут получать ее в размере 3000 рублей, так как их младшая дочь третья по счету.

Рассчитайте свою суммуКалькулятор всех налоговых вычетов

Дети от предыдущих браков, которые находятся у вас на иждивении, тоже учитываются, и считаются от старших к младшим. То же самое, если вы находитесь в официальном браке, и с вами проживает сын или дочь от предыдущего брака вашего мужа/жены: они тоже считаются, и за них можно получить стандартную льготу.

Пример

Зарплата Петрова составляет 20 тыс., а НДФЛ 2 600. За счет вычета на дочь он может уменьшить доход, и налог будет считаться не с 20 тыс., а с 18 600 (20 000 – 1 400). Подоходный налог у Иванова составит 2 418 (18 600 * 13%).

После применения льготы к расчету подоходного будет учитываться не вся зарплата, как прежде. Нужно уменьшить оклад на сумму положенного вычета, и подоходный налог будет рассчитываться на остаток заработной платы.

Оформим налоговый вычет за вас

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

Повышенный налоговый вычет

Повышенная налоговая льгота предоставляется, если вы воспитываете несовершеннолетнего ребенка-инвалида или инвалида 1 или 2 группы до 24 лет, обучающегося по очной форме. В этом случае вы имеете право уменьшить свой доход не только на 1400 или 3000 рублей, но дополнительно оформить повышенный налоговый вычет и снизить налоговую базу на:

• 12 тыс. рублей — для родителя, мужа/жены родителя, усыновителя;
• 6 тыс. рублей — для опекуна, попечителя, приемного родителя, мужа/жены приемного родителя.

В этом случае суммируется основная и повышенная льгота.

Пример

У Захаровых двое взрослых сыновей и третий — несовершеннолетний инвалид. Захаровы имеют право оформить стандартный возврат налога на третьего сына на 15 тыс. (12 000 + 3000).

Сколько месяцев можно снижать налог

Уменьшать подоходный налог можно до месяца, в котором ваш суммарный доход с начала года превысит 350 000 рублей. С января следующего года расчет зарплаты с учетом вычета начинается вновь.

Пример

Зарплата Семенова 35 тыс. в месяц. Через 10 месяцев его годовая з/п достигнет отметки в 350 000 рублей. В ноябре он перестанет получать налоговый вычет, и НДФЛ будет считаться со всей суммы зарплаты.

Как оформить уменьшение налога

Проще всего это сделать через работодателя: написать заявление и подготовить подтверждающие документы. С вашей заработной платы автоматически будут удерживать меньшую сумму.

Какие документы нужны для уменьшения НДФЛ на детей:

• Свидетельство о рождении (усыновлении/удочерении);
• Справка об инвалидности (если есть ребенок инвалид);
• Справка из образовательного отделения о том, что студент учится очно.

• Если вы хотите оформить возврат НДФЛ за 2022 год или вернуть подоходный налог сразу за несколько лет, вам придется обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации.
• К пакету обязательных документов приложите заявление на возврат подоходного налога (с 2020 года входит в состав декларации), справку 2-НДФЛ и декларацию 3-НДФЛ.
• Пакет передайте в ИФНС через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, отнесите лично или отправьте по почте.

Образец заявления Перечень необходимых документов для оформления стандартного налогового вычета за ребенка/детей Стандартный налоговый вычет на ребенка

Частые вопросы

У нас четверо детей. На какую сумму можно уменьшить НДФЛ? +

Если все они несовершеннолетние, то налогооблагаемая база каждого родителя уменьшится на 8800 (1400 + 1400 + 3000 + 3000). Из своей заработной платы отнимите 8800. Подоходный налог будет считаться с полученного остатка, а не со всей зарплаты.

У меня две дочери, вторая инвалид. Сколько составит вычет? +

Если дочери несовершеннолетние, то вычет составит 14 800 = 1400 (за первую) + 1400 (за вторую) + 12 000 (повышенный за вторую инвалида).

Имеет ли право отец уменьшить сумму НДФЛ с з/п? +

На стандартный вычет имеют право оба родителя. Каждый из них подает заявление в бухгалтерию своего предприятия и получает льготу.

Заключение эксперта

Чтобы законным образом не платить подоходный налог с зарплаты или платить в пониженном размере, нужно уменьшить расчетную базу на размер налогового вычета. Более подробно о стандартном вычете и о том, как платить меньше налогов с зарплаты, читайте в статье, полностью посвященной этой теме.

Какие виды налогового вычета можно получить в 2023 году и как их оформить

В 2023 году для граждан РФ сократится срок получения возвратов Денис Моргунов © URA.RU

В 2023 году появятся новые виды налоговых вычетов, ожидается повышение ставок и сокращение срока получения возвратов. URA.RU приводит информацию о том, какие виды налоговых вычетов можно будет получить в следующем году.

• Документы для налогового вычета можно подать через работодателя, на сайте налоговой службы или через приложение «Госуслуги». Также можно обратиться в налоговую лично.
• Для подачи заявления на вычет понадобятся: копия паспорта, ИНН, банковские реквизиты, декларация о доходах, справка 2-НДФЛ. Кроме того, необходимо приложить платежные документы, подтверждающие расходы.
• Заявление можно подать в течение всего года, но не ранее 1 марта. Налоговый вычет можно получить за последние три года, а имущественный вычет не имеет срока давности.
• Имущественный налоговый вычет можно получить за приобретение земельного участка, за строительство дома, за приобретение готового жилья и за его ремонт. Сумма вычета может составить до 260 тысяч рублей.
• Налоговый вычет полагается за индивидуальный инвестиционный счет, за дорогостоящее лечение и за меценатство. Он может составить до 104 тысяч рублей.
• Также можно оформить вычет за страхование жизни, оформление полиса ДМС участие в негосударственных пенсионных программах, за занятия спортом и за образование. Возврат может составлять до 15,6 тысяч рублей.

Какие нововведения ожидаются в 2023 году:

• Планируется увеличить лимит, с которого производится имущественный налоговый вычет при приобретении недвижимости. Вместо 2 млн лимит поднимется до 4 млн в большинстве российских регионов и до 6 млн в Москве и Московской области, Санкт-Петербурге и Ленинградской области, и в некоторых северных и дальневосточных городах.
• Ожидается повышение ставки налогового вычета на обучение детей в возрасте до 24 лет для их родителей и опекунов. Ставка повысится с 50 тысяч до 120 тысяч рублей.
• Налоговые вычеты можно будет получить по налогу на имущество организаций и земельному налогу для налогоплательщиков, являющихся участниками соглашений о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК).
• Также в России хотят ввести новый налоговый вычет для работающих пенсионеров Сумма вычета может составить до 50%, но не более 25 тысяч рублей.

В 2023 году появятся новые виды налоговых вычетов, ожидается повышение ставок и сокращение срока получения возвратов. URA.RU приводит информацию о том, какие виды налоговых вычетов можно будет получить в следующем году. Какие нововведения ожидаются в 2023 году:

Расскажите о новости друзьям

Когда повысят социальные налоговые вычеты, в том числе за обучение ребенка (закон принят)

19 апреля 2023 года Госдума приняла закон об увеличении социальных налоговых вычетов, в том числе на обучение и лечение. Соответствующие поправки в статью 219 Налогового кодекса РФ были внесены по поручению Президента, озвученному в послании Федеральному Собранию 21 февраля.

Закон вступает в силу по истечении 1 месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1 числа очередного налогового периода по соответствующему налогу (то есть не ранее чем с 1 января 2024 года).

Подпишитесь на наш канал «Детские пособия» в Телеграме, чтобы всегда знать, какие выплаты и льготы вам положены (и когда). Подписаться >>>

Какие социальные налоговые вычеты увеличат и на сколько

Согласно принятому закону, максимальный размер налогового вычета по расходам на обучение детей по очной форме в образовательной организации (абз. 1 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ) увеличивается более чем в два раза:

• сейчас предельная сумма расходов, с которой гражданин может получить вычет по НДФЛ на эти цели, составляет 50 тысяч рублей (13% от этой суммы — это 6500 рублей).
• новым законом эта сумма повышается до 110 тысяч рублей (13% от этой суммы — это 14300 рублей).

Таким образом, из уплаченного за год подоходного налога (НДФЛ) по расходам на обучение детей в возрасте до 24 лет (или подопечных до 18 лет) по очной форме в образовательных организациях можно будет вернуть на каждого ребенка максимально 14300 рублей вместо 6500 (повышение на 7800 рублей) — в общей сумме на обоих родителей.

Кроме того, поправки в Налоговый кодекс РФ предусматривают увеличение предельной суммы социального налогового вычета по иным расходам (в том числе на собственное обучение, лечение и покупку лекарств) со 120 до 150 тысяч рублей за год (абз. 8 п. 2 ст. 219 НК). Таким образом, вместо текущих 15600 рублей можно будет получить 19500 (повышение на 3900 рублей).

Обратите внимание, что 120 тысяч рублей (150 тысяч с учетом поправок) — это общая сумма всех социальных налоговых вычетов, на которые может рассчитывать россиянин, за вычетом расходов на обучение детей и расходов на дорогостоящее лечение (для которых установлен свой лимит).

Полный их перечень согласно пп. 2 — пп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ включает следующие виды социальных расходов, за которые можно получить вычет:

• на собственное обучение налогоплательщика;
• на медицинские услуги и лекарства (за исключением дорогостоящего лечения);
• по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если они заключаются на срок не менее пяти лет);
• по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
• по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации;
• на физкультурно-оздоровительные услуги (фитнес).

Максимальный размер вычета 150 тысяч рублей означает, что эта сумма не будет облагаться НДФЛ. Сам налог при этом уменьшается на 19,5 тысяч рублей (150 х 13% НДФЛ). Именно эта максимальная сумма сможет быть возвращена налогоплательщику по итогам года (фактически — не удержана из доходов).

С какого года вступает в силу увеличение социального налогового вычета

В законе говорится о том, что он вступает в силу не ранее 1 числа очередного налогового периода по соответствующему налогу. Для НДФЛ налоговым периодом является календарный год — то есть период времени с 1 января по 31 декабря включительно (ст.

216 НК РФ). Таким образом, принятые изменения вступят в силу с 1 января 2024 года (то есть будут применяться в отношении расходов, понесенных начиная с 01.01.2024).

Соответственно получить за эти расходы повышенный налоговый вычет можно будет начиная с 2025 года.

Аналогично социальный налоговый вычет на занятия спортом

Иис вопросы. налоговый вычет с иис по типу а

В статье поделимся ответами на вопросы клиентов сервиса
НДФЛка.ру. Расскажем о
нюансах получения вычета типа А по взносам на ИИС,
кто может получить такую льготу, за какой временной период можно
вернуть налог.

Если у вас останутся вопросы, оформите услугу
«Налоговый консьерж» для инвесторов и трейдеров, и
наши эксперты проконсультируют по вопросам налогообложения
инвестиционных доходов, а также подготовят декларацию 3-НДФЛ!

Можно ли получить вычет тип А, если за этот же год платила
налог на доход с аренды квартиры?

Вычет в сумме денежных средств,
внесенных налогоплательщиком в отчетном периоде на индивидуальный
инвестиционный счет, предоставляется в отношении доходов, в том
числе, от сдачи в аренду собственного имущества. 

Оформляется путем подачи налоговой декларации 3-НДФЛ с
приложением документов, подтверждающих право на вычет, а также в
упрощенном порядке на основании заявления в ИФНС, сформированного в
личном кабинете налогоплательщика, при наличии справки 2-НДФЛ от
арендатора.

Расскажите, пожалуйста, условия для получения инвестиционного
налогового вычета типа А?

Договор на ведение ИИС составляется на срок не менее трех лет,
валюта ИИС — рубль. У вас должен быть только один такой счет. При
этом в течение одного месяца допускается иметь два ИИС
одновременно, если вы переносите счет от одного брокера или
управляющей компании к другому брокеру или УК. 

В течение времени действия счета вы не должны снимать с него
деньги. Можно только совершать торговые сделки с ценными активами —
покупать и продавать, иначе право на будет утрачено. А если НДФЛ
уже получали, то при досрочном закрытии ИИС налоговый вычет
придется вернуть государству и уплатить пени.

Вычет по ИИС тип А предоставляется на размер денежных взносов и
ограничен суммой 400 тыс. рублей за год. На счет возвращается 13%,
то есть до 52 тыс. рублей. Если в справке 2-НДФЛ от работодателя
указана налоговая база, облагаемая НДФЛ по ставке 15% в размере 400
тыс. рублей, то вы сможете вернуть 60 тыс. рублей (400 тыс. *
15%).

Инвестор должен быть налоговым резидентом РФ, получать
официальный доход и платить с него в бюджет 13 или 15% налога.

В 2021 году получала пенсию, доход от продажи облигаций через
ИИС и сдавала в аренду квартиру. Могу ли я применить вычет тип
А?

Вы можете заявить вычет по ИИС типа А (вычет на взнос), подав
декларацию за 2021 год при условии, что пополняли счет в 2021 году.
К вычету вы вправе применить доход от сдачи жилья в аренду. Начиная
с доходов за 2021 год, нельзя брать для вычета доход от
инвестиционной деятельности. 

Онлайн-сервис НДФЛка.ру
предлагает вам помощь в расчете суммы вычета и составлении
налоговой декларации 3-НДФЛ.

Если я получил убыток на ИИС от торговли акциями, могу ли я
претендовать на инвестиционный вычет тип А?

Да, можете. Ваш вычет будет зависеть не от финансового
результата, а от суммы пополнения счета (но не более 400 тыс.
рублей в году) и от вашей официальной зарплаты или иного дохода,
входящего в основную налоговую базу. С доходов вы должны платить 13
или 15% налога, так как вы возвращаете свои же уплаченные
налоги.

Наши налоговые эксперты помогут составить декларацию и решить
все спорные вопросы. Взаимодействие с налоговой инспекцией мы берем
на себя!

Могу ли я открыть ИИС и внести 400 тыс. рублей в декабре 2021
года, а в январе 2022 года подать декларацию на вычет? Можно ли
будет с этих средств возвращать 13% в последующие годы, не пополняя
счет? 

Да, вы можете открыть ИИС в декабре 2021 года, сделать взнос, а
в январе 2022 года подать декларацию на инвестиционный налоговый
вычет. По декларации за 2021 год вы получите 13%, то есть 52 тыс.

рублей. (400 тыс. * 13%). При этом в 2021 году у вас должен быть
доход и удержанный с него подоходный налог в размере 13 или 15%.
Деньги вы получите в пределах перечисленного налога с вашего
заработка.

Для того чтобы возвращать налоги в последующие годы, вы должны,
соответственно, делать взносы на ИИС. Вычет предоставляется на
сумму внесенных средств, но не более 400 тыс. рублей в году. Чтобы
не потерять налоговый вычет, средства со счета нельзя снимать в
течение трех лет. 

Можно ли получить налоговый вычет по ИИС тип А в следующем
году, если не удалось его получить полностью в текущем году?

К сожалению, нет. Вычет предоставляется на основании декларации,
поданной за тот в год, в котором вы пополняли ИИС. Если по каким-то
причинам вы не смогли полностью воспользоваться вычетом, то на
последующие налоговые периоды его переносить нельзя, и остаток
пропадает. Перенос остатка возможен только при получении
имущественного вычета. 

В 2021 не работал, соответственно, налоги не платил. В том же
году на ИИС вносил 400 тыс. рублей. Можно ли получить налоговый
вычет за 2021 год по справке 2-НДФЛ за 2020 год, в котором я
работал?

Нет, нельзя. Любой налоговый вычет, в том числе инвестиционный,
можно получить только за тот год, в котором вы делали взнос на ИИС.
В этом же году у вас должен быть подтвержденный доход и уплаченный
в бюджет НДФЛ в размере 13 или 15%.

В 2022 году планирую закрыть ИИС, которым владею три года и
получить налоговые вычеты типа А. Могу ли я подать документы сразу
за три года? В предыдущие годы я получал имущественные вычеты и
вычеты на лечение. Нужно ли их снова отражать в декларациях?

В 2022 году можно подать декларации за 2019, 2020 и 2021 годы.
Инвестиционный налоговый вычет можно получить за тот год, в котором
вы вносили деньги на ИИС. В вашей ситуации декларации были уже
поданы, и вычет по типу А нужно было заявлять сразу в тех же
декларациях. 

Вы можете подать корректирующие декларации за три предыдущих
года и добавить в них инвестиционный вычет. Важно помнить о том,
что вернуть вновь заявленный налог вы можете только в том случае,
если уплаченный вами НДФЛ за соответствующий год вернулся не
полностью — есть что «добрать». Это касается тех деклараций, в
которых заявлен имущественный и социальный вычеты. 

Эксперты Онлайн-сервиса
НДФЛка.ру готовы проконсультировать и помочь вам в
урегулировании любых ситуаций.

За 2019 — 2021 годы получала доход от продажи акций на
брокерском счете. Взносы на счет ИИС вносила каждый год в сумме 400
тыс. рублей. Могу ли я получить инвестиционный налоговый вычет типа
А по доходу от торговли акциями на брокерском счете?

Получить вычет по типу А от инвестиционного дохода, с которого
уплачен налог, можно за 2019 и 2020 годы.

Начиная с доходов за 2021 год получить вычет типа А можно при
условии, что этот доход относится к основной налоговой базе, с
которого платили 13 или 15% НДФЛ, например, зарплата, сдача в
аренду недвижимости и т.д. Инвестиционный доход в эту базу не
вошел. Поэтому за 2021 год вернуть налог, уплаченный с доходов от
продажи акций не получится.

В течение трех лет получала от взносов на ИИС 13% — 52 тыс.
рублей. Счет не закрыт. Можно ли дальше получать вычет по ИИС или
такая возможность есть только в течение трех лет с момента открытия
счета?

Да, вы можете претендовать на инвестиционные налоговые вычеты в
течение всего срока действия вашего ИИС. Ограничений по годам нет.
При этом вы должны быть официально трудоустроены или иметь другие
доходы, входящие в основную налоговую базу (актуально с 2021 года),
и платить подоходный налог в размере 13 или 15% в бюджет.

У меня ИИС, и я пользуюсь вычетом по типу А. Должен ли я сам
что-то платить в бюджет?

При сделках на ИИС брокер выступает вашим налоговым агентом.
Поэтому он автоматически удержит 13% налога с дохода от купонов по
облигациям и дивидендов по российским акциям. 

При закрытии ИИС брокер рассчитает финансовый результат от
сделок с ценными бумагами и также удержит НДФЛ.

С дивидендов зарубежных акций налог удерживает иностранное
государство. Но если ставка налога меньше 13%, то вам потребуется
уплатить разницу в российский бюджет. Также необходимо сообщить в
налоговую о сумме полученных дивидендов по иностранным акциям путем
подачи налоговой декларации 3-НДФЛ.

С услугой от НДФЛка.ру «Налоговый консьерж для
трейдеров» наш специалист проконсультирует, сделает расчеты и
заполнит налоговую декларацию.  

Можно ли получить на ИИС вычет за долговременное владение
ценной бумагой?

Для ИИС предусмотрены налоговые вычеты: тип А и тип Б. Льгота за
долговременное владение (ЛДВ) ценными бумагами — три года и более,
предоставляется только в том случае, если у вас открыт обычный
брокерский счет.

Если вы закроете ИИС через три года и переведете
ценные бумаги на простой брокерский счет, то при продаже этих бумаг
вы будете вправе применять ЛДВ.

Дело в том, что при переводе бумаг
со счета на счет, срок владения не прерывается и считается с
момента их покупки на ИИС.

Если ваш брокер по какой-то причине не применил к вашему доходу
ЛДВ, то вы можете вернуть излишне уплаченный налог, подав
декларацию 3-НДФЛ. 

Закажите услугу «Налоговый консьерж для трейдеров», и наши эксперты помогут
сделать необходимые расчеты и пояснения. 

Можно ли применять одновременно вычеты типа А и Б? 

Нельзя. Налоговый кодекс РФ предоставляет возможность
использовать только один тип вычета на выбор. Если хотя бы раз
использовать вычет на взносы (тип А), то вычет на доход (тип Б) по
этому ИИС  применить не получится. Если закроете старый и
откроете новый ИИС, то у вас снова появится возможность выбора
между двумя вариантами.

Как перенести убытки по инвестициям на ИИС, полученные в
прошлых годах?

Согласно налоговому законодательству убытки прошлых лет,
полученные на ИИС, нельзя переносить на прибыль по обычному
брокерскому счету или на другой ИИС, который вы откроете в
будущем. 

• С 2021 года вычет по ИИС типа А нельзя применять
  к инвестиционным доходам, так как они не относятся к основной
  налоговой базе.
• Вычет по взносам на ИИС предоставляется с суммы
  пополнения за год, но не более чем с 400 тыс. рублей. Если в
  каком-то году взносов не было, налог за этот год вернуть
  нельзя.
• Инвестиционный налоговый вычет тип А и тип Б
  одновременно применять нельзя.
• Вычет тип А предоставляется при условии
  пополнения ИИС, получения официального дохода (с 2021 года по
  основной налоговой базе), наличия резидентства РФ.
• Прошлогодние убытки, полученные на ИИС, нельзя
  переносить на прибыль по обычному брокерскому счету или на открытый
  в будущем новый ИИС. 
• За помощью в оформлении налоговых вычетов,
  декларировании доходов, решении спорных вопросов обращайтесь к
  нашим налоговым консультантам.

Имущественный налоговый вычет в 2023 году: изменения, сумма

Вычет по налогу на имущество в 2023 году можно получить в упрощенном порядке. Но не все имеют право на вычет по налогу на доходы физических лиц. В статье мы объясним, кто имеет право на получение вычета при покупке квартиры, другого жилья или земельного участка, в каком размере, и как это сделать с учетом всех изменений.

Что такое имущественный вычет

Вычет по налогу на недвижимость – это сумма денег, на которую физическое лицо имеет право уменьшить налоговую базу по налогу на доходы за год. Налоговая база может быть уменьшена на расходы, связанные с приобретением следующих объектов:

• квартира или комната;
• жилой дом, в том числе недостроенный, а также жилой блок в доме;
• земля под строительство собственного жилья;
• земельный участок под приобретаемым жилым домом;
• доли во всех перечисленных активах.

Как изменится вычет по НДФЛ в 2023 году

В 2023 году оформить вычет по налогу на доходы физических лиц станет проще. Для получения выплаты физическим лицам не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ. Теперь заявить о праве на вычет можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (Федеральный закон от 20 апреля 2021 № 100-ФЗ).

Согласно новым правилам, инспекторы будут определять для себя размер отчислений на основании информации, которую они получают от налоговых агентов, банков и онлайн-кошельков. Вычет будет производиться при наличии в ИФНС данных о доходах физлица и суммах, перечисляемых из ПФР.

Граждане смогут заполнить и подать заявление по новой форме с реквизитами банковского счета в ИФНС через Личный кабинет на сайте nalog.ru.

Инспекторы будут проверять входящие заявки всего один месяц вместо трех, а на оплату — пятнадцать дней вместо прежних тридцати.

Однако, если у налоговых органов возникнут подозрения в правонарушениях, срок камерального контроля будет продлен до трех месяцев.

Новый упрощенный порядок начал действовать с 21 мая 2021 года и будет распространяться на правоотношения по вычетам за 2020 год. Таким образом, уплаченный в 2020 году НДФЛ можно вернуть и без 3-НДФЛ с 1 января 2023.

Граждане могут запросить возврат:

• на долевые отчисления при приобретении жилья или земли, если сделка осуществлялась через банк;
• отчисления на недвижимость для выплаты процентов по банковским кредитам.

Весь процесс получения вычета гражданин может отслеживать в личном кабинете. ФНС России также уточнила, что предварительно заполненное заявление будет автоматически указывать на возможность получения вычета в упрощенном порядке.

Он формируется по результатам 20-дневной проверки данных, полученных от кредитной организации. Об этом граждане получат специальное сообщение в личном кабинете.

Поэтому ФНС просит не предпринимать никаких действий до появления предварительно заполненного заявления в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц.

Кроме того, налоговый орган планирует после рассмотрения заявления налогоплательщика направить работодателю, указанному в заявлении, уведомление о предоставлении налогового вычета. Эти правила вступили в силу с первого января 2023 года.

При этом новый порядок не заменяет общих правил предоставления имущественных вычетов путем подачи декларации 3-НДФЛ.

Кто имеет право на имущественный вычет в 2023 году

Право на получение имущественного налогового вычета имеют только налоговые резиденты России. К ним относятся лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение двенадцати месяцев подряд. То есть большинство россиян имеют право заявить о вычете (п. первый ст. 220, ст. 207 НК РФ).

При этом есть еще одно важное правило: воспользоваться налоговым вычетом при покупке недвижимости можно только в том случае, если в течение года был получен доход, который облагается НДФЛ по ставке 13%. Например, стандартный оклад или выручка от реализации движимого имущества (п. 3 ст. 210 и п. первый ст. 224 НК РФ).

Определить, кто имеет право претендовать на имущественный вычет, а кто нет, поможет следующая таблица с учетом изменений.

Таблица: Кто имеет право на получение имущественного налогового вычета

Каков размер вычета по налогу на имущество

В НК РФ вычет на приобретение квартиры, дома, комнаты или доли в жилом доме фиксируется в размере фактических расходов налогоплательщика, но ограничивается законодательно определенными суммами (ст. 220 НК РФ):

• 2 000 000 рублей — затраты на приобретение или строительство;
• 3 000 000 рублей — на проценты по конкретным кредитам и займам.

Какие расходы входят в вычет

Только те расходы, которые оплачиваются за счет собственных средств физического лица, могут быть включены в имущественный налоговый вычет при покупке жилья.

1. Стоимость покупки квартиры. К расходам на приобретение квартиры или комнаты (доли в них) относятся расходы на:

• приобретение квартиры, комнаты или прав на квартиру, комнату в строящемся доме (то есть стоимость жилья);
• покупка отделочных материалов;
• оплата работ, связанных с отделкой квартиры, комнаты.

1. Стоимость покупки дома. К затратам на покупку (строительство) жилого дома относятся расходы на:

• разработка проектно-сметной документации;
• закупка строительных материалов и для отделки;
• приобретение жилого дома, в том числе незавершенного строительства;
• работы или услуги по строительству (достройке недостроенного дома) и отделке;
• подключение к сетям электроснабжения, водоснабжения, газоснабжения и канализации или стоимость создания их автономных источников.

Налоговый вычет с аванса в 2023 году: нюансы

Да, работник может получать налоговый вычет с аванса в связи с изменениями в порядке удержания НДФЛ.

Теперь налог удерживается при каждой выплате зарплаты, включая аванс.

Следовательно, и вычеты могут предоставляться к любой части зарплаты, либо к обеим, если одной части для получения вычета в полном размере недостаточно.

Главное — соблюдать ограничения, предусмотренные по суммам вычетов в месяц, а также лимит по доходам, при превышении которого предоставление вычета прекращается (если речь о стандартных вычетах).

Пример 1

Заработная плата работника — 30 000 руб. (15 000 руб. аванс + 15 000 окончательный расчет). Работник имеет право на вычет по НДФЛ на двоих детей 2800 руб. (1400 + 1400).

При выплате аванса бухгалтер рассчитал НДФЛ с учетом вычета:

• НДФЛ получился 1586 руб. ((15 000 – 2800) х 13%);
• Сумма аванса к выдаче 13 414 руб.

Вычет за месяц использован полностью, соответственно при расчете зарплаты за вторую половину месяца он не применяется:

• НДФЛ равен 1950 руб. (15 000 х 13%);
• Сумма на руки 13 050 руб.

Всего за месяц НДФЛ 3536 руб. (1586 + 1950 или (30 000 — 2800) х 13%), зарплата к выдаче 26 464 руб.

Пример 2

Добавим работнику вычетов. Допустим, второй ребенок у него — инвалид II группы. На него полагается дополнительный вычет 12 000 руб. в месяц. И пускай у работника будет право на стандартный вычет на себя в сумме 3000 руб. по любому из возможных для этой суммы оснований. Считаем НДФЛ.

С аванса он равен 0, т. к. сумма вычета 17 800 руб. (1400 + 1400 + 12 000 + 3000) превышает сумму к выплате, которая по условиям примера равна 15 000 руб.

При расчете НДФЛ со второй части зарплаты будет использован остаток вычета 2800 руб. (17 800 – 15 000). И сумма налога к уплате получится 1586 руб. ((15 000 — 2800) х 13%).

Всего за месяц НДФЛ 1586 руб. ((30 000 — 17 800) х 13%), на руки 28 414 руб.

Подробнее о вычетах по НДФЛ см. в наших статьях:

Надо ли делить вычет по НДФЛ между авансом и зарплатой и можно ли это делать

К какой именно из частей заработка нужно давать вычет, нигде не прописано. Полагаем, если нет какой-то специальной договоренности с сотрудником, с учетом вычета нужно считать НДФЛ уже с первой по времени выплаты в соответствующем месяце. Если часть вычета при этом остается не использованной, остаток переносится на следующую часть заработка в этом месяце.

Делить вычет пропорционально авансу и расчету за месяц не нужно — такого требования в НК РФ нет. Как нет и запрета на то, чтобы согласовать порядок получения вычета с работником (с аванса, с зарплаты, пропорционально и др.).

Работнику предоставляются два стандартных вычета по НДФЛ: на себя и на ребенка. Правомерно ли с 01.01.2023 один вычет предоставлять при выплате аванса, а второй — при выплате заработной платы? Ответ на этот вопрос смотрите в «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе можно получить бесплатно. 

См. также разъяснения ФНС про получение вычета с декабрьской зарплаты, в которых она разрешила получить его дважды.

Когда нужно отменить уже предоставленный вычет

Налоговые вычеты по НДФЛ в 2023 году, возврат подоходного налога

Налоговый вычет – это льгота, предоставляемая гражданам РФ и выражающаяся либо в возврате части истраченных на определенные нужды средств (покупка жилья, оплата лечения, обучения и т.п.), либо в уменьшении суммы налога, подлежащего уплате в бюджет по определенным основаниям (продажа имущества, расчет НДФЛ ИП на ОСН).

Налоговый вычет в виде возврата средств

Инженер Петров И.А. получил в 2023 году официальный доход в размере 600 000 руб. (налогооблагаемая база). С этих 600 000 руб. он заплатил подоходный налог в размере 78 000 руб. (600 000 руб. x 13%). В этом же году Петров И.А. заплатил за своё образование в институте 120 000 руб.

Истраченную на обучение сумму он может вернуть в виде социального налогового вычета.

Предельный размер соцвычета по затратам на свое обучение составляет 120 000 руб. Таким образом на руки Петров сможет вернуть 15 600 руб. (120 000 х 13%).

Налоговый вычет в виде уменьшения налоговой базы

Петров в 2023 году продал однокомнатную квартиру, которая находилась в его собственности менее 3-х лет, за 4 000 000 руб.

С полученного дохода он должен уплатить подоходный налог в сумме 520 000 руб. (4 000 000 х 13%).

Уменьшить сумму данного платежа Петров может воспользовавшись налоговым вычетом в сумме средств, израсходованных на покупку квартиры (если есть подтверждающие документы), либо в размере 1 000 000 руб. (если документов, подтверждающих покупку нет, например, они были утеряны или отсутствовали вовсе).

Допустим, квартира получена по наследству и документы на покупку отсутствуют.

Петров может уменьшить полученный от продажи доход, только на сумму налогового вычета в 1 000 000 руб. Таким образом, НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет, составит 390 000 руб. (4 000 000 – 1 000 000) х 13%.

Условия получения налогового вычета

Для получения налогового вычета необходимо:

1. Быть налоговым резидентом РФ (пребывать на территории РФ более 183 дней в году);
2. Получать доходы, с которых удерживается налог на доходы (НДФЛ) по ставке 13% (за исключением дивидендов, облагаемых аналогичной ставкой).

Не могут претендовать на получение налоговых вычетов:

• Безработные граждане, не имеющие источников дохода кроме государственных пособий.
• Индивидуальные предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН) и не имеют других доходов по ставке 13%.
• Нерезиденты РФ.

Ниже перечислены налоговые вычеты, которыми наиболее часто пользуются физические лица в повседневной жизни:

Налоговый вычет по расходам на обучение

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение позволяет вернуть до 13% от стоимости обучения. Вернуть деньги можно как за собственное обучение, так и за обучение своих детей, братьев и сестёр.

Более подробно про вычет на обучение.

Налоговый вычет по расходам на лечение

Социальный налоговый вычет по расходам за лечение и приобретение медикаментов позволяет вернуть до 13% от их стоимости. Вернуть деньги можно как за собственное лечение, так и за лечение своих детей, родителей и супруга.

Более подробно про вычет за лечение.

Имущественный налоговый вычет

• Делится на два вида: при покупке недвижимости и при ее продаже.
• При продаже вычет позволяет уменьшить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет в связи с реализацией имущества.
• При покупке недвижимости имущественный налоговый вычет позволяет вернуть до 260 000 рублей от расходов, понесенных при приобретении квартиры, строительстве дома или приобретении земельного участка.
• Более подробно про имущественный вычет.

Стандартный налоговый вычет на ребенка

Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется всем налогоплательщикам, у которых есть дети, причем, чем больше детей, тем больше размер налогового вычета.

Более подробно про стандартный вычет.

Пожалуйста, оцените информацию, если она была вам полезна: