Штрафы

Нарушениям Прав Субъектов Предпринимательской Деятельности В 2023 Году

За незаконное предпринимательство можно получить штраф и даже сесть в тюрьму. В статье — какие есть риски, если вести бизнес без оформления ИП

Кажется, что налоговой нет дела до мелких предпринимателей: если доход небольшой, то и следить за этим никто не будет. На самом деле, даже если продавать кукурузу на рынке, можно заработать штраф за незаконную предпринимательскую деятельность. А если доходы посерьезнее — отправиться на принудительные работы или сесть в тюрьму.

Разобрали на примерах из судебной практики, когда нельзя работать без ИП и какая ответственность за незаконное предпринимательство предусмотрена в законе.

Предпринимательская деятельность — это когда человек продает товар, выполняет работы или оказывает услуги и получает за это деньги.

У предпринимательства есть три признака, которые прописаны в законе.

Деятельность самостоятельная. Предприниматель действует в своих интересах и сам выбирает, по какому направлению и как ему работать. Например, если делать сайты на фрилансе — это предпринимательство, а если работать в компании без оформления — нет.

Деятельность ведут на свой риск. Когда человек занимается предпринимательской деятельностью, он рискует. Если не будет клиентов и бизнес прогорит, убытки понесет предприниматель.

Деятельность направлена на систематическое получение прибыли. Причем не важно, успел человек заработать или нет. Если докажут, что он работал, чтобы раз в день или месяц получать прибыль, его деятельность признают предпринимательской.

Подтверждением предпринимательства могут быть также активная реклама, учет сделок, договоры с подрядчиками или поставщиками.

Вот чем предпринимательство отличается от не предпринимательства

Если купить квартиру для себя, а потом сдавать ее в аренду — это не предпринимательство. Квартира — это недвижимость, которую покупают для личных нужд, например, чтобы там жить.

Постановление пленума ВС от 18.11.2004 № 23

Платить налог с доходов от аренды квартиры нужно в любом случае, но регистрироваться как предприниматель не обязательно.

А вот если купить три квартиры и сдавать их посуточно, это могут расценить как предпринимательство, если докажут, что недвижимость приобретали с целью заработать.

Чтобы безопасно заниматься предпринимательской деятельностью, нужно оформить самозанятость или зарегистрировать ИП. Сделать это нужно до того, как появились первые клиенты, иначе можно получить штраф за незаконное предпринимательство.

Что выбрать: ИП или самозанятость

Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.

Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности

Следить за незаконным предпринимательством может полиция, налоговая, прокуратура, органы надзора за потребительским рынком и антимонопольные органы.

проверяют торговые точки, рынки и офисы;
проводят рейды в соцсетях;
реагируют на жалобы покупателей и конкурентов;
проводят контрольные закупки;
случайно становятся клиентами незаконных предпринимателей.

Чтобы убедиться, что человек работает законно, представители госорганов могут попросить показать справку о самозанятости или лист записи в ЕГРИП — это подтверждение регистрации ИП. Если у человека этих документов нет, значит, он занимается предпринимательской деятельностью незаконно.

Что такое ЕГРИП

За незаконное предпринимательство предусмотрена ответственность: административная, налоговая и уголовная.

Если нарушение не дотягивает до уголовной ответственности, государственные органы фиксируют нарушение в протоколе и в течение десяти дней выписывают постановление об административном нарушении. Человек может через суд обжаловать постановление, если не согласен с ним.

Что случилось. Мужчина продавал в парке сувенирные магниты. Его задержала охрана парка и передала полиции.

Позиция нарушителя. Мужчина вину не признал — сказал, что не успел даже разложить товар.

Решение суда. Суд учел, что нарушитель уже привлекался к административной ответственности за похожее правонарушение несколько месяцев назад, и назначил максимальное наказание — штраф 2000 ₽.

Дело № 5-261/2015-158

При крупных доходах предпринимателя накажут гораздо строже.

Что случилось. Мужчина открыл нелегальную аптеку, нанял продавца и продавал лекарственные препараты. ИП он не регистрировал, лицензию не получал. Сотрудники экономической безопасности провели контрольную закупку и выявили нарушение. Оказалось, что незаконный предприниматель заработал больше 11 000 000 ₽, — это доход в особо крупном размере.

Позиция предпринимателя. На суде нарушитель признал вину, попросил рассмотреть дело в особом порядке и вынести приговор без судебного разбирательства.

Решение суда. Суд учел, что ответчик раскаялся, а также его положительные характеристики и отсутствие судимости ранее, и назначил штраф 100 000 ₽.

Дело № 1-141/2020

В решениях суда нет сведений о штрафах от налоговой, это отдельная история. Но незаконный предприниматель кроме наказания, которое назначает суд, еще несет налоговую ответственность — мы говорили об этом выше.

https://www.youtube.com/watch?v=TzN7cEw77f4\u0026pp=ygWBAdCd0LDRgNGD0YjQtdC90LjRj9C8INCf0YDQsNCyINCh0YPQsdGK0LXQutGC0L7QsiDQn9GA0LXQtNC_0YDQuNC90LjQvNCw0YLQtdC70YzRgdC60L7QuSDQlNC10Y_RgtC10LvRjNC90L7RgdGC0Lgg0JIgMjAyMyDQk9C-0LTRgw%3D%3D

Если суд вменил незаконное предпринимательство и установил, сколько заработал нарушитель, налоговой уже не нужно ничего доказывать — она просто начисляет налоги, штраф и пени так, будто предприниматель работал на основной системе налогообложения.

Если бы нарушитель сразу оформил ИП, мог быть работать на спецрежиме и заплатить значительно меньше налогов.

Человек решил заработать на продаже одежды. За год он закупил товары на 1 000 000 ₽ и перепродал их дороже. Доход составил 2 000 000 ₽.

На старте бизнеса он мог зарегистрироваться и выбрать упрощенную систему налогообложения «Доходы», а вместо этого решил «сэкономить» и поработать без оформления ИП. Налоговая доначислила налоги и выписала штрафы.

Сравним, сколько предприниматель заплатит при законном оформлении бизнеса и по наказанию налоговой. Чтобы упростить расчеты, мы не будем исчислять дополнительные взносы на пенсионное страхование и пени за просрочку.

Штрафы за незаконную деятельность могут быть больше, чем прибыль от бизнеса. Поэтому перед тем, как начать предпринимательскую деятельность, рекомендуем оформить ИП.

подать заявление на регистрацию.

Выбрать коды ОКВЭД. Код обозначает вид деятельности, которым бизнес будет заниматься. В заявлении на регистрацию ИП можно указать несколько кодов, если будете работать по разным направлениям.

Например, если делаете сайты и рекламные ролики, нужно указывать два кода. Один код — основной, от деятельности, которая приносит больше всего дохода, его нужно указывать обязательно.

Другие дополнительные — их можно добавить, сколько нужно, но лучше выбирать не больше 20.

Как топ-менеджер научился печь хлеб и открыл ремесленную пекарню

ОСНО — основная система налогообложения;
УСН — упрощенная система налогообложения;
ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;
НПД — налог на профессиональный доход.
АУСН — автоматическая упрощенная система налогообложения.

Выбирайте систему, которая подойдет вашему бизнесу.

Например, на НПД может работать только ИП, который сам продает товары собственного производства, сам выполняет работы и оказывает услуги и зарабатывает не больше 2 400 000 ₽ в год.

Подать заявление на регистрацию. Это можно сделать лично в налоговой или МФЦ или онлайн через сайт госуслуг и сервисы. Например, можно бесплатно зарегистрировать ИП онлайн через сервис Тинькофф.

Если регистрируетесь через сервис Тинькофф, ходить в налоговую и платить пошлину не нужно, а из документов потребуется только СНИЛС и фото паспорта

Не регистрировать ИП и вести предпринимательскую деятельность можно, только если оформить самозанятость. Все остальное — незаконно. Про самозанятость мы писали в отдельном гайде: рассказали, какие есть ограничения, как встать на учет и как принимать платежи от заказчиков.

Гайд о самозанятости для физлиц

Новости — Генеральная прокуратура Российской Федерации

7 февраля 2023, 15:11
Генеральная прокуратура Российской Федерации

В Генпрокуратуре России подведены итоги работы по обеспечению прав и законных интересов субъектов предпринимательской и инвестиционной деятельности в 2022 году

В условиях санкционного давления со стороны западных стран, разрыва логистических цепочек, ограничений в импорте и экспорте товаров особую актуальность приобрели вопросы поддержки бизнеса, привлечения инвестиций как в различные регионы, так и отрасли народного хозяйства.

В целях реализации поставленных перед государством задач по поручению Генерального прокурора Российской Федерации Игоря Краснова надзор за соблюдением прав предпринимателей адаптирован к новым реалиям, существенным образом перестроена работа по выявлению и ликвидации барьеров хозяйственной деятельности. Повышен уровень согласования контрольных (надзорных) мероприятий. Продолжено прямое и открытое общение с деловым сообществом.

Проведенная работа по защите иностранных инвесторов, добросовестно выполняющих свои обязательства, способствовала сохранению представительства в отечественной экономике ряда крупных транснациональных компаний и международных брендов.

Во многих регионах прокуроры принципиально реагировали на неправомерные отказы в финансовой помощи субъектам предпринимательства, волокиту при рассмотрении заявок, истребование излишних документов.

К примеру, в Республике Алтай по требованию прокуратуры три хозяйствующих субъекта получили субсидии в сумме более 800 тыс. рублей.

В Челябинской области в деятельности одного из институтов развития предпринимательства пресечена незаконная практика устных отказов в предоставлении финансовой поддержки, минуя установленную процедуру рассмотрения соответствующих заявлений.

В республиках Башкортостан, Крым, Хакасия, Алтайском, Красноярском, Приморском, Хабаровском краях, Амурской, Владимирской, Новосибирской, Мурманской, Томской областях и других регионах приняты меры к ликвидации административных барьеров при реализации инвестиционных проектов, в том числе при оформлении разрешительной документации и предоставлении преференций.

Так, в Ярославской области после прокурорского вмешательства обеспечено надлежащее обустройство путей подъезда резидентов к инвестиционной площадке территории опережающего социально-экономического развития «Гаврилов-Ям».
Реакции прокуроров потребовали нарушения при оказании уполномоченными органами субъектам предпринимательской деятельности помощи имущественного характера, в том числе при реализации ими права на льготную приватизацию арендуемого недвижимого имущества.
К примеру, в Республике Саха (Якутия) восстановлены права индивидуального предпринимателя, свыше 15 лет арендующего два нежилых помещения, которому муниципалитет необоснованно отказывал в оформлении договоров купли-продажи.
Прокуроры решительно пресекали факты волокиты при рассмотрении заявлений бизнесменов о предоставлении государственных услуг, необоснованных отказов, бездействия по цифровизации процесса их оказания.

В 2022 году по постановлениям прокуроров к административной ответственности по ст. 5.63 КоАП РФ (нарушение законодательства об организации предоставления государственных и муниципальных услуг) привлечено более 100 должностных лиц.

В большинстве регионов прокуроры понуждали уполномоченные органы к разработке и финансированию программ развития малого и среднего предпринимательства, созданию координационных (совещательных) органов в этой сфере, обеспечению их надлежащей работы.
В Новосибирской области прокурорское вмешательство способствовало принятию в более чем 60 муниципалитетах программ по развитию малого и среднего предпринимательства, 47 чиновников привлечены к дисциплинарной ответственности.
Широкое распространение получили административные ограничения, созданные органами местного самоуправления в сфере торговли, развитие которой в современных условиях приобрело особую значимость.
Прокурорами в республиках Башкортостан, Тыва, Чеченской Республике, Краснодарском крае, Вологодской, Московской, Новосибирской, Псковской областях и других регионах муниципалитеты понуждались к утверждению схем размещения нестационарных торговых объектов, их актуализации по заявлениям бизнесменов.
Последовательно осуществлялся надзор за соблюдением моратория на проведение контрольных (надзорных) мероприятий.

Доля решений прокуроров об отказе в согласовании внеплановых мероприятий достигла 66 % (отклонено 44 тыс. из 66,5 тыс. заявок контролеров).

По результатам рассмотрения проектов планов проведения контрольных (надзорных) мероприятий на 2023 год исключено 2/3 от общего числа предложений проверяющих структур.

Принятыми мерами удалось предотвратить необоснованное вмешательство контролирующих органов в деятельность свыше 200 тыс. хозяйствующих субъектов, а число проведенных в 2022 году проверок сократилось в 4 раза в сравнении с периодом до наступления пандемии.

Реализованы задачи пресечения незаконных проверок бизнеса и устранения их негативных последствий. Отменены результаты более 1,2 тыс. таких мероприятий.

Повсеместно прокуроры реагировали на факты непринятия мер к отмене и завершению контрольных (надзорных) мероприятий, незаконной выдачи предписаний предпринимателям и возбуждения административных дел без проведения соответствующих мероприятий.

В ноябре прошлого года по инициативе Генпрокуратуры России ст. 19.6.1 КоАП РФ дополнена нормой об установлении административной ответственности за нарушения нового закона о госконтроле. Это предоставило прокурорам еще один инструмент для повышения исполнительской дисциплины со стороны контролеров.

Прокурорами пресекались случаи незаконного вмешательства в предпринимательскую деятельность органов полиции.

Почти в 30 регионах выявлены факты осуществления внепроцессуальных проверок без регистрации сообщений о происшествии под видом рассмотрения обращений или оперативно-разыскных, профилактических и иных мероприятий.

Ответственные должностные лица органов внутренних дел привлечены к установленной законом ответственности.

Приоритетной задачей в 2023 году является выполнение решений руководства страны о продлении моратория на проверки и расширение применения риск-ориентированного подхода в рамках очередного этапа реформы контрольно-надзорной деятельности.

Всего в 2022 году прокурорское вмешательство позволило устранить свыше 214 тыс. нарушений законодательства о защите прав предпринимателей и инвесторов, восстановить права более 24 тыс.

хозяйствующих субъектов, привести в соответствие с законодательством 38 тыс. правовых актов. Около 50 тыс.

должностных лиц подвергнуты дисциплинарным и административным взысканиям, по материалам прокурорских проверок возбуждено 206 уголовных дел.

Работа по дальнейшему формированию комфортных условий для ведения бизнеса и благоприятного инвестиционного климата продолжается.

Прямая ссылка на материал
Поделиться

В целях реализации поставленных перед государством задач по поручению Генерального прокурора Российской Федерации Игоря Краснова надзор за соблюдением прав предпринимателей адаптирован к новым реалиям, существенным образом перестроена работа по выявлению и ликвидации барьеров хозяйственной деятельности. Повышен уровень согласования контрольных (надзорных) мероприятий. Продолжено прямое и открытое общение с деловым сообществом.

К примеру, в Республике Алтай по требованию прокуратуры три хозяйствующих субъекта получили субсидии в сумме более 800 тыс. рублей.

В Челябинской области в деятельности одного из институтов развития предпринимательства пресечена незаконная практика устных отказов в предоставлении финансовой поддержки, минуя установленную процедуру рассмотрения соответствующих заявлений.

Так, в Ярославской области после прокурорского вмешательства обеспечено надлежащее обустройство путей подъезда резидентов к инвестиционной площадке территории опережающего социально-экономического развития «Гаврилов-Ям».
Реакции прокуроров потребовали нарушения при оказании уполномоченными органами субъектам предпринимательской деятельности помощи имущественного характера, в том числе при реализации ими права на льготную приватизацию арендуемого недвижимого имущества.
К примеру, в Республике Саха (Якутия) восстановлены права индивидуального предпринимателя, свыше 15 лет арендующего два нежилых помещения, которому муниципалитет необоснованно отказывал в оформлении договоров купли-продажи.
Прокуроры решительно пресекали факты волокиты при рассмотрении заявлений бизнесменов о предоставлении государственных услуг, необоснованных отказов, бездействия по цифровизации процесса их оказания.

В большинстве регионов прокуроры понуждали уполномоченные органы к разработке и финансированию программ развития малого и среднего предпринимательства, созданию координационных (совещательных) органов в этой сфере, обеспечению их надлежащей работы.
В Новосибирской области прокурорское вмешательство способствовало принятию в более чем 60 муниципалитетах программ по развитию малого и среднего предпринимательства, 47 чиновников привлечены к дисциплинарной ответственности.
Широкое распространение получили административные ограничения, созданные органами местного самоуправления в сфере торговли, развитие которой в современных условиях приобрело особую значимость.
Прокурорами в республиках Башкортостан, Тыва, Чеченской Республике, Краснодарском крае, Вологодской, Московской, Новосибирской, Псковской областях и других регионах муниципалитеты понуждались к утверждению схем размещения нестационарных торговых объектов, их актуализации по заявлениям бизнесменов.
Последовательно осуществлялся надзор за соблюдением моратория на проведение контрольных (надзорных) мероприятий.

Реализованы задачи пресечения незаконных проверок бизнеса и устранения их негативных последствий. Отменены результаты более 1,2 тыс. таких мероприятий.

Почти в 30 регионах выявлены факты осуществления внепроцессуальных проверок без регистрации сообщений о происшествии под видом рассмотрения обращений или оперативно-разыскных, профилактических и иных мероприятий.

Ответственные должностные лица органов внутренних дел привлечены к установленной законом ответственности.

хозяйствующих субъектов, привести в соответствие с законодательством 38 тыс. правовых актов. Около 50 тыс.

Мораторий на проверки бизнеса продлили на 2023 год

В следующем году малый и средний бизнес не потревожат проверками. Рассказываем хорошие новости и про организации, к которым всё-таки могут прийти контролирующие органы.

Мораторий на проверки продлили на 2023 год — Постановление Правительства РФ от 01.10.2022 г. Мера коснётся компании и ИП, которые входят в реестр малого и среднего предпринимательства (МСП). Однако, есть исключения.

Кого продолжат проверять в 2023 году

В 2023 году проверки коснутся предприятий, которые:

имеют высокий или чрезвычайно высокий риск;
работают с опасными производственными объектами второго класса опасности;
используют гидротехнические сооружения второго класса.

Для остальных административная нагрузка останется минимальной. Но это не значит, что правил не существует. За нарушения обязательно проверят, причём основательно и со всеми вытекающими.

К категории высокого риска относятся предприниматели, которые нарушали административные правила в течение трёх последних лет. Чем больше проступков, тем выше шанс получить проверку.

Степень риска зависит и от ведомства — у каждого свои критерии. Например, Роскомнадзор руководствуется Постановлением Правительства РФ от 29.06.2021 г. № 1045.

Росприроднадзор следит за организациями, которые наносят вред окружающей среде. Лесозаготовителям, добытчикам полезных ископаемых могут назначить проверку, несмотря на мораторий.

Чаще это относится к крупному бизнесу, но даже маленьким и средним фирмам иногда присваивают высокую группу риска. Данные уточняют на сайте профильного ведомства или консультируются по телефону горячей линии.

Что запретили, а что оставили

Мораторий распространяется на плановые проверки Роскомнадзора, Ростехнадзора, МЧС, трудовой инспекции и других ведомств. Мера действует на документарные и выездные мероприятия.

Внеплановые проверки сохранили, но с оговорками. Контролирующие органы придут по жалобам, указанию федерального органа или прокуратуры. Например, Роскомнадзор проверит магазин, если получит более десяти жалоб от покупателей.

Также мораторий ограничивает проведение:

контрольных и мониторинговых закупок;
выборочного контроля;
рейдового осмотра.

Продолжат действовать меры постоянного государственного контроля — ст. 97 Закона от 31.07.2020 г. № 248-ФЗ. Эти мероприятия актуальны для крупных промышленных предприятий, МСП переживать не стоит.

Налоговая служба продолжит камеральный и выездной контроль. До 03.03.2025 г. от проверок ФНС освободили только ИТ-компании, которые прошли аккредитацию в Минцифры РФ — письмо от 24.03.2022 г. № СД-4-2/3586@.

Профилактические визиты для всех

Профилактический визит — «дружеская» беседа с сотрудником контролирующего органа. Специалист рассказывает о существующих нормах и даёт рекомендации по их соблюдению. Даже если он найдёт нарушения, штрафа не будет. Но на организацию составят предписание, по которому придётся устранить недочёты.

Профилактические визиты бывают:

Обязательные — отказаться нельзя. В 2023 их будут проводить в образовательных учреждениях, которые связаны с государством или муниципалитетами.
Необязательные — разрешено отказаться, но как минимум за три дня до назначенной даты. Отказ лучше чем-то мотивировать — например, листком нетрудоспособности ответственного сотрудника.

О мероприятии предупреждают за пять рабочих дней. Организациям и ИП разрешено запрашивать профилактический визит по собственной инициативе. Но после него могут назначить внеплановую проверку, если найдут серьёзные нарушения.

Коротко

Мораторий на проверки малого и среднего бизнеса продлили на 2023 год. Но мера не распространяется на предприятия из групп высокого и чрезвычайно высокого риска.
Бизнес освободили от плановых контрольных мероприятий. Внеплановые проверки будут проводить по жалобам клиентов или сотрудников.
Мораторий не распространяется на меры постоянного государственного контроля.
Налоговая служба продолжит камеральный и выездной контроль. До 03.03.2025 г. от проверок освободили только ИТ-компании.
Ведомства продолжат проводить профилактические визиты, по результатам которых бизнес не штрафуют за нарушения.

Однако, оставляют предписания и обязывают устранить недочёты.

Статья актуальна на 08.12.2022

Ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность в 2023 году – Ериковское сельское поселение

Рассказываем, что такое предпринимательская деятельность и какая ответственность ожидает гражданина за незаконное предпринимательство.

Какая деятельность считается предпринимательской

В статье 2 ГК РФ сказано, что предпринимательской называется самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое извлечение прибыли. Разберём главные понятия из этого определения:

Понятие «самостоятельная деятельность» подразумевает, что гражданин не работает на кого-то. Он создаёт для себя возможность заработка, выбирает нишу, время работы и ресурсы, налаживает производство и поддержка сбыт.

«Осуществляемая на свой риск» означает, что бизнесмен сам несёт ответственность за возможные убытки.

https://www.youtube.com/watch?v=TzN7cEw77f4\u0026pp=YAHIAQE%3D

Понятие «систематическое получение прибыли» означает, что от одной и той же деятельности гражданин получает прибыль не разово, а с определённой периодичностью: почасово, ежедневно, еженедельно, ежемесячно, ежегодно, посезонно.

Предпринимательская деятельность связана с использованием имущества, продажей товаров, выполнением работ или оказанием услуг. Если гражданин не получил прибыль, но силы были направлены именно на её извлечение, а также совпадают иные условия, то это предпринимательство.

Федеральная налоговая служба (ФНС) проанализировала судебную практику и составила специальный документ — Письмо ФНС от 7 мая 2019 г. №СА-4-7/8614/@. В этом письме указаны признаки, по которым работники налоговой инспекции определяют, являются ли действия гражданина предпринимательством. Вот краткое описание признаков предпринимательской деятельности:

Гражданин приобретает или изготавливает имущество не для личного использования, а для извлечения прибыли.

Гражданин ведёт хозяйственный учёт операций, которые связаны со сделками. Например, подписывает с контрагентами договоры и акты, имеет расписки в получении денег, имеет прайс с расценками за товары, работы или услуги.

Гражданин проводит сделки, между которыми прослеживается взаимосвязь. Например, покупает товар оптом, запускает рекламу, перепродаёт товар.

Гражданин имеет устойчивые связи с контрагентами. Например, систематически закупает товар у одних и тех же поставщиков, оказывает услуги одним и тем же лицам.

Если использовать простые бытовые примеры, то можно составить такую таблицу:
Не является предпринимательством
Наследополучатель получил в наследство квартиру и продал её.
Гражданин покупает участки, строит на них дома, перепродаёт участки с домами по более высокой стоимости.
Студент разово сделал логотип для своего знакомого и получил оплату.
Дизайнер делает логотипы для бизнеса, имеет базу клиентов и сайт со своим портфолио.
Домохозяйка сделала мыло ручной работы для своей семьи и на подарки родственникам.
Арендатор снимает помещение, где за плату обучает мыловарению других людей.

Что считается незаконным предпринимательством

В статье 171 УК РФ сказано, что незаконное предпринимательство — это предпринимательская деятельность, которая осуществляется:

с причинением ущерба людям, организациям, государству.

Например, если вы купили квартиру для себя, а через несколько лет решили её сдавать, то это ещё не предпринимательство. По закону сдавать в аренду квартиру, дом или гараж можно без оформления ИП. Но нужно платить НДФЛ — налог на доход физических лиц в размере 13% от суммы сделки.

Другой сценарий с той же квартирой: вы сдаёте её по часам, посуточно или предлагаете в аренду бизнесу. В этом случае нельзя просто заплатить НДФЛ, потому что такие действия имеют признаки предпринимательства. А поскольку это предпринимательство без регистрации, то, согласно законодательству, оно незаконное.

С нелегальным бизнесом сталкиваются различные службы: полиция, налоговая, прокуратура, органы надзора за потребительским рынком или антимонопольные органы. Это происходит в следующих случаях:
клиенты жалуются на сервис или качество товаров, после чего к продавцам направляют проверяющих;
конкуренты жалуются на неугодных соперников, также провоцируя проверки;
банки выявляют подозрительные сделки, проверяют их, передают данные в налоговую;
проверяющие находят незаконный бизнес во время рейдов по торговым точкам, рынкам, офисам, интернет-ресурсам.
Чтобы разоблачить незаконных предпринимателей, в каждом случае сотрудники налоговой инспекции изучают совокупность признаков:
периодичность, количество и суммы сделок;
общее время, в течение которого проводились сделки;
количество, площадь, характер используемого имущества;
иные фактические обстоятельства.

Виды ответственности за нелегальный бизнес

За незаконную бизнес-деятельность законодательством предусмотрено три вида ответственности: административная, уголовная, налоговая.

Административная ответственность

Если гражданин вёл бизнес нелегально и заработал до 2 250 000 рублей, то это считается административным правонарушением.

https://www.youtube.com/watch?v=f8pjg8qNhec\u0026pp=ygWBAdCd0LDRgNGD0YjQtdC90LjRj9C8INCf0YDQsNCyINCh0YPQsdGK0LXQutGC0L7QsiDQn9GA0LXQtNC_0YDQuNC90LjQvNCw0YLQtdC70YzRgdC60L7QuSDQlNC10Y_RgtC10LvRjNC90L7RgdGC0Lgg0JIgMjAyMyDQk9C-0LTRgw%3D%3D

За работу без регистрации бизнесмену грозит штраф от 500 до 2000 рублей. Возможна конфискация продукции и орудий её производства.

Если предприниматель работал без лицензии, а она была нужна, то штраф составит от 2000 до 2500 рублей.

Административная ответственность предпринимателей регулируется статьёй 14.1 КоАП РФ.

Уголовная ответственность

Если бизнесмен незаконно заработал более 2 250 000 рублей или своими действиями причинил ущерб гражданам, организациям, государству, то это считается уголовным преступлением. Меры ответственности за такие действия назначает суд.

Незаконный заработок от 2 250 000 до 9 000 000 рублей считается крупным. За это суд может назначить штраф до 300 000 рублей, обязательные работы до 480 часов или арест до 6 месяцев.

Незаконный заработок свыше 9 000 000 рублей считается особо крупным. За это суд может назначить штраф от 100 000 до 500 000 рублей, принудительные работы до 5 лет или лишение свободы до 5 лет со штрафом до 80 000 рублей.

Уголовная ответственность предпринимателей регулируется статьёй 171 УК РФ.

Налоговая ответственность

Если владелец бизнеса просрочил сроки регистрации, налоговая начислит ему штраф 10 000 рублей. Если бизнесмен работал без регистрации какое-то время, то штраф составит 10% от доходов за всё время работы, но не менее 40 000 рублей.

Если выяснится, что бизнесмен пытался уменьшить или не платить налоги, то налоговая назначит штраф в размере 40% от недоимки.

Налоговая ответственность предпринимателей регулируется статьями 116 и 122 НК РФ.

Как избежать взысканий

Если налоговая инспекция заподозрит, что вы занимаетесь незаконным бизнесом, вам придётся доказывать, что эта деятельность не является систематической и не направлена на извлечение прибыли. Доказать это удаётся не всегда, поэтому лучше пройти регистрацию в ФНС.

Для легализации бизнеса можно оформить ООО, АО, товарищество. Также вам могут подойти налоговые режимы, которые не предполагают регистрацию юрлица, — это ИП или самозанятость. Чтобы выбрать между этими двумя режимами налогообложения, прочитайте нашу статью «Статус самозанятого или ИП: чем отличаются и что выбрать».

Для регистрации самозанятости нужно скачать приложение «Мой налог» и заполнить анкету. Для регистрации ИП или ООО нужно заполнить заявление, собрать пакет документов, отнести или отправить документы в ФНС. Через онлайн-сервис Альфа-Банка вы можете открыть юрлицо без посещения налоговой.

Как ФНС находит и наказывает нелегальных предпринимателей

Иногда у граждан возникает вопрос: как налоговая служба узнает, что я занимаюсь предпринимательской деятельностью, и что мне за это будет?

Существует письмо Федеральной налоговой службы от 7 мая 2019 года № СА-4-7/8614, этим письмом ФНС доводит до нижестоящих налоговых органов судебную практику, связанную с переквалификацией деятельности физических лиц в предпринимательскую деятельность в целях налогообложения, и призывает налоговые органы учитывать сложившуюся судебную практику.

Сила акцента

Как и все официальные письма, оно начинается с цитирования статей закона, которые дают определение ключевым понятиям, которые употребляются в этом письме, и среди прочих есть определение предпринимательской деятельности, которое даётся статьей 11 Налогового кодекса РФ.
Именно в этом определении есть важный момент:
Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства РФ, при исполнении обязанностей, возложенных на них настоящим кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями.
Это означает, что если налоговая примет решение, что физическое лицо осуществляло предпринимательскую деятельность, то налоги с дохода от этой деятельности будут рассчитаны как с ИП, а так как это лицо в качестве ИП не регистрировалось, а соответственно и не подавало заявление на льготный режим налогообложения, то в этой ситуации будет применена общая система налогообложения, а это значит 13% НДФЛ и 20 % НДС.
Важно также отметить тезис из этого письма:

Имущество физлица юридически не разграничено на имущество, используемое в предпринимательской деятельности и используемое в личных целях. При получении физлицом доходов от деятельности, не относимой им к предпринимательской, но подлежащей квалификации в качестве таковой, на указанное лицо будет распространяться соответствующий режим налогообложения, установленный НК РФ для ИП/

То есть если вы, например, сдаете в аренду нежилое помещение, которое принадлежит вам как физическому лицу, и не являетесь ИП, то налоговая с этой деятельности вам начислит 13% НДФЛ и 20% НДС как ИП на общем режиме налогообложения.
Как отмечает Верховный суд РФ, направленность действий гражданина на систематическое получение прибыли состоит в активных действиях, вовлечении соответствующих ресурсов, оборудования, рабочей силы, технологии, сырья, материалов энергии, информационных ресурсов и так далее, нацеленности произведенных затрат на получение положительного финансового результата.

Признаки предпринимательской деятельности

Налоговая служба выделяет следующие факты, которые считает признаками предпринимательской деятельности.
Во-первых, изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации.
Во-вторых, хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок.
В-третьих, взаимосвязанность всех сделок, совершаемых гражданином в определенный период времени.
И четвертое — устойчивые связи с продавцами, покупателями и прочими контрагентами.
Доказательствами осуществления предпринимательской деятельности будут являться показания лиц, купивших у вас товар, работу или услугу, выписки из банковских счетов, а также все виды рекламных объявлений.

Важно отметить, что отсутствие прибыли не является доказательством того, что предпринимательской деятельности не было, так как извлечение прибыли — это цель предпринимательской деятельности, а не её обязательный результат.

Санкции

Простая предпринимательская деятельность без регистрации ИП влечет наложение административного штрафа в размере от 500 до 2000 рублей (ст. 14.1. КоАП РФ).

Предпринимательская деятельность без регистрации или без лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, наказывается штрафом в размере до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 2 лет, либо обязательными работами на срок до 480 часов, либо арестом на срок до 6 месяцев (ст. 171 УК РФ).

На основании письма ФНС № СА-4-7/8614 можно сделать выводы, что если вы физическое лицо и занимаетесь деятельностью, которую ФНС может квалифицировать как предпринимательскую, то не стоит дожидаться, пока это сделает налоговая, а лучше самостоятельно зарегистрироваться в качестве ИП и подать заявление на льготный режим налогообложения, либо же зарегистрироваться в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход и стать самозанятым.

Клерк дарит подарки всем бухгалтерам на Новый год! Клерк.Премиум всего за 9 900 ₽ 18 000 ₽

Оформите подписку Клерк.Премиум и получите:

• мини-курсы каждый день; • 50+ онлайн-курсов; • 450+ вебинаров от профессионалов; • безлимитные консультации с экспертами; • комфортное обучение на 2023 год.

Впридачу получите 400+ инструкций и чек-листов для работы. Полный список смотрите тут. Со скидкой 45% сервис стоит 9 900 рублей. Оставьте заявку ниже — ответим на все вопросы.

Предпринимательская деятельность без регистрации: перспективы

Нередко физические лица фактически осуществляют деятельность, отвечающую всем признакам предпринимательства, однако не имеют соответствующей государственной регистрации. Каковы перспективы такого предпринимательства, а точнее, правовые последствия таких действий?

Последствия незаконного предпринимательства

В соответствии с п. 1 ст.

2 ГК РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке. Согласно п. 1 ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Таким образом, чтобы заниматься предпринимательской деятельностью, физическое лицо должно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя в установленном порядке. Но на практике, развивая бурную предпринимательскую деятельность, отдельные граждане не считают это обязательным условием, и такая позиция вызвана разными причинами, в том числе нежеланием платить налоги.

Как указывается в Письме УФНС по г. Москве от 18.03.2010 №