Налог на наследство близких родственников в 2023 году не уплачивается. Начиная с 2006 года вступили изменения в Налоговом кодексе Российской Федерации, которые отменили этот обязательный платеж.

Когда нужно платить налог на наследство близких родственников в 2023

• 
• Однако существуют исключения, при которых физические лица, получая доход от некоторых видов прошлой деятельности завещателя, должны заплатить этот сбор.
• В 2023 году налог на наследство близких родственников придется заплатить в случае, если в наследственную массу завещателя входит:

1. запатентованная научная деятельность;
2. торговля предметами искусства;
3. авторские литературные произведения;
4. промышленные изобретения.

Важно! При открытии наследства на имущество наследникам придется уплатить ставку в 13% налога.

Также на наследство оценочной стоимостью свыше 850 тысяч рублей, полученное ранее 2006 года, действует платежное исключение. Так, необходимо будет сначала оплатить налог на имущество, оформленное по наследству, а лишь затем вступать в права наследования.

Какие обстоятельства влияют на уплату налога по наследству

Каким из способов, по завещанию или без завещания, получено наследство, при определении суммы налога с наследства близких родственников роли не играет.

Здесь учитываются такие обстоятельства как: степень родства наследника к завещателю, оценочная стоимость наследственной массы, жил ли наследник с завещателем в одном доме или квартире, имеются ли у наследника соответствующие льготы, его физическая дееспособность.

Госпошлина на наследственное имущество

На самые распространенные виды наследственного имущества прямого сбора налогов нет. Однако, согласно НК РФ, при оформлении прав на наследование, косвенным налогом облагается нотариальная контора, которая проводит сделку.

Косвенный сбор представляет собой госпошлину, которую необходимо уплатить каждому наследнику. Нотариальная контора не устанавливает размер этого сбора, его определяет государство в Налоговом кодексе.

Согласно статье 333 п.22 Налогового кодекса Российской Федерации, размер госпошлины, которую необходимо уплатить при вступлении в наследство, зависит от степени родства с завещателем.

Иными словами, налог с наследства от близких родственников в 2023 году рассчитывается на основании семейного положения, которое занимает наследник в семье наследодателя.

Размеры госпошлины на имущество наследодателя

В соответствии с пп.8 и 9 п.25 статьи 333 Налогового кодекса Российской Федерации, оценочную стоимость наследственной собственности может проводить юридическое лицо или независимый эксперт, который имеет соответствующую лицензию на проведение экспертизы оценки стоимости.

В пп.1 п.22 статьи 333 НК РФ указывается, что за оформление права собственности для ближайших родных умершего, должна быть уплачена пошлина в размере 0.3% от суммы наследственного имущества.

Также там указано, что сумма пошлины не должна превышать 100 тысяч рублей.

К таким родственникам относятся:

1. супруг (супруга);
2. родные и усыновленные дети;
3. родители;
4. братья и сестры.

Остальные родственники при оформлении наследства должны будут уплатить госпошлину в размере 0.6% от оценочной стоимости имущества по завещанию. В их случае максимальный размер госпошлины не должен превышать 1 миллиона рублей.

Кто освобождается от уплаты налога на наследуемое имущество

Пп.11 и 12 п.22 статьи 333 НК РФ также перечислены лица, освобожденные от уплаты госпошлины при получении наследственного имущества.

К ним относятся:

• герои России и СССР;
• ветераны ВОВ и других боевых действий;
• служащие по контракту и военнообязанные;
• награжденные Орденом Славы;
• инвалиды I и II групп.

Еще одной группой людей, которым не нужно будет уплачивать пошлину при оформлении наследства, являются граждане, проживавшие с завещателем в одном доме или квартире более чем полгода. Они должны и на момент уплаты установленного сбора проживать в этом же жилом помещении.

Оценка стоимости наследуемых вещей для уплаты платежа государству

Самые распространенные виды наследственного имущества, такие как квартира, дача, дом, автомобиль, часто передаются без оформления завещания, и налогом не облагаются.

Однако, так как пошлина составляет процент от оценочной стоимости наследственной массы, необходимо проводить оценку имущества. Наследник в праве независимо выбирать специалиста, который будет ее проводить.

Получая документальное заключение экспертизы рыночной стоимости и кадастровой стоимости имущества, можно определять размер госпошлины. Несмотря на то, что оформление наследства — часто долгий процесс, многие документы можно оформить самостоятельно, что поможет сэкономить значительные денежные средства.

Порядок и нюансы определения оценочной стоимости имущества наследодателя

На недвижимость уплачивается госпошлина. Ее сумма зависит от того, проживал ли наследник с собственником или нет. При наличии факта, что наследник жил с завещателем более полугода, он освобождается от уплаты.

Если же такой факт не установлен, налоги при наследовании недвижимости близкими родственниками рассчитываются из:

1. инвентаризационной оценки;
2. оценки рыночной стоимости;
3. оценки кадастровой стоимости.

Если оформляется наследство на земельный участок, налог составляется из оценочной стоимости участка.

Оценка недвижимости и движимого имущества для уплаты обязательного платежа

1. После заключения письменного договора с Рореестром или специализированным бюро, для проведения оценки может потребоваться пакет документов.
2. 
3. Среди них:

• свидетельство о смерти собственника;
• паспорт наследника;
• документы, подтверждающие право собственности умершего;
• кадастровый план.

Для расчета оценочной стоимости земельного участка специалисты учитывают его размеры. Также цена зависит от того, имеются ли коммуникации, какое расположение относительно магистралей.

В среднем по России стоимость такой оценки варьируется в пределах 3 тысяч рублей.

Важно! По итогам оценочной экспертизы заказчику выдается акт о проведении оценки. Он составляется в письменной форме, с указанием даты, без неоднозначных толкований, который содержит полную информацию об оценочном участке,  ссылку на договор с заказчиком и имеет печать и подпись ответственного лица.

Налог на наследуемый автомобиль

Суть расчета налога на транспортное средство в целом не отличается от налога с наследования недвижимости близкого родственника. После оформления наследственной собственности, наследнику необходимо будет поставить автомобиль на учет в ГИБДД.

Стоимость налога в случае продажи наследства

Если гражданин пожелает продать имущество, право на которое он получил в течение менее 3 лет с момента оформления наследства, он также обязан уплатить подоходный налог в размере 13%.

По истечении 3 лет с момента получения права собственности НДФЛ взиматься не будет.

При срочной продаже упростить ситуацию может налоговый вычет. Однако для его получения необходимо подготовить пакет документов, в который должны входить:

1. заявление на получение налогового вычета;
2. договор о продаже собственности;
3. ИНН собственника;
4. документы, подтверждающие уплату налогов за определенный срок.

Таким образом, формально налог на наследуемое имущество близких родственников в 2023 году не уплачивается. Однако установлена государственная пошлина для оформления прав нового владельца на вещи наследодателя. При этом ее размер зависит от стоимости всего наследуемого имущества. Для его установления требуется проведение оценочной экспертизы.

Внуки наследники какой очереди по закону: порядок наследования внуками в 2023 году и случаи, когда внуки не получают наследства

Наследование имуществом – это процесс, который является неотъемлемым аспектом жизни каждого из нас. Однако как наследуют внуки? Являются ли они обязательными наследниками или нет?

Согласно действующему законодательству РФ, внуки, как правило, могут стать наследниками только в том случае, если относятся к числу законных наследников по наследству умершего. В этом случае, они могут получить определенную долю от всего наследства. При этом, обязательной долей в наследстве (которая закрепляется в законе) являются доли детей, супруга и родителей умершего.

Существуют также случаи, когда внуки могут быть устранены от наследования. Например, если они пролили комментарии на похоронах, обидели умершего или пожелали ему смерти. Также, внуки могут отказаться от наследства или быть лишены права на наследство по завещанию умершего.

Важно отметить, что порядок наследования внуками может меняться со временем и в 2023 году может иметь свои изменения.

В целом, можно сделать вывод, что наследники, являющиеся внуками, могут быть участниками наследственного процесса, но не всегда. Для этого необходимо, чтобы они относились к числу законных наследников и не совершили действий, которые могут повлечь за собой их отсутствие в списке наследников.

Порядок наследования внуками в 2023 году

По закону внуки являются наследниками по обязательной доле, если умерший не составил завещания. Их доля зависит от количества наследников первой очереди. Например, если наследство составляет всего 100%, а умерший имел двух детей, каждый из которых имеет по троих детей, то внуки должны получить по 16,66% наследства.

В случае отказа от наследства, внуки могут устранены из наследства. Однако, они могут отказаться только от всего наследства, а не от своей доли в нем.

Случаи, когда внуки не получают наследства, могут быть различными. Например, если есть узкие родственники первой или второй очереди, то они имеют право наследовать имущество в первую очередь. Также, если умерший составил завещание, в нем может быть указано иное распределение наследства.

Могут ли быть комментарии к порядку наследования внуками в 2023 году? Конечно. Законодательство может измениться, что может повлиять на порядок наследования. Поэтому, чтобы быть в курсе изменений, всегда стоит следить за обновлениями законодательства.

• По закону внуки являются наследниками по обязательной доле.
• В случае отказа от наследства, внуки могут быть устранены из наследства.
• Случаи, когда внуки не получают наследства, могут быть различными.
• Могут ли быть комментарии к порядку наследования внуками в 2023 году — конечно.

Как определяется очередность наследников?

Порядок наследования имущества в России регулируется законом. По умолчанию наследниками являются ближайшие родственники умершего — супруг(а), дети и родители. Но если наследники первой очереди отсутствуют, право наследования переходит ко второй очереди, в которую входят бабушки и дедушки умершего.

Если вторая очередь также отсутствует, наследство переходит к третьей очереди, в которую включены внуки, братья и сестры умершего, а также их дети — племянники и племянницы. Однако, если внуки являются наследниками по закону, они получат долю в наследстве только в том случае, если вторая очередь не представлена.

Внуки могут отказаться от наследования, но обязательная доля для них будет сохранена. Это значит, что если внуки откажутся от наследства, их доля будет распределена между другими наследниками по закону.

Кроме того, внуки могут быть устранены от наследства, если они были лишены родительских прав, осуждены за преступление против жизни или здоровья наследодателя, а также если у них были серьезные конфликты с наследодателем.

Если наследниками первой очереди стали только внуки, то они получают равные доли в наследстве. В случае наличия завещания, внуки могут получить свою долю в зависимости от содержания завещания, однако доля обязательной череды наследников должна быть сохранена.

Какие доли наследства могут получать внуки?

Внуки могут являться наследниками по закону, если перед ними умерли их родители. При этом, если умерший оставил завещание, то наследование может быть отменено. В случае, если наследниками являются братья/сестры умершего, то внуки получают долю, равную доле их родителя.

Кроме того, внуки могут получить долю наследства по завещанию, если умерший такое завещание оставил. В этом случае доля внуков может быть определена самим завещателем.

Не обязательно, что все внуки получат одинаковую долю наследства. Доля внуков может быть определена в зависимости от количества наследников. Если наследство разделяется между всеми наследниками в равных долях, то доля каждого внука будет зависеть от количества оставшихся наследников.

Советует прочитать:  Как проверить автомобиль на арест: подробная инструкция

Внуки могут также отказаться от наследства, если они не желают его получать. В этом случае их доля будет передана другим наследникам в соответствии с законом.

• В итоге, для внуков могут возможны следующие варианты получения наследства:
• Они могут являться обязательными наследниками, если перед ними умерли их родители;
• Внуки могут получить долю наследства по завещанию, если оно имеется;
• Доля внуков может быть различной в зависимости от количества других наследников;
• Внуки могут отказаться от наследства.

Случаи, когда внуки не являются наследниками

Всего есть несколько случаев, когда внуки не могут получить наследство:

• Если наследство получают лишь ближайшие родственники по обязательной доле — это супруг, дети и родители умершего. Внуки в этом случае уже не являются наследниками.
• Если в завещании были указаны другие наследники, которые заменяют прямых потомков. Внуки в этом случае также будут исключены из наследства.
• Внуки также могут быть устранены из наследства за неудовлетворение определенных условий, указанных в завещании, например, если они не будут ухаживать за наследственным имуществом или причинят ущерб.

При этом, если внуки все же являются законными наследниками, но отказываются от наследства, то их доля может быть разделена между другими наследниками.

На эту тему есть различные точки зрения и мнения юристов и инстанций. При возникновении сложных ситуаций рекомендуется обратиться за консультацией к профессионалам, чтобы избежать неправильных решений и последующих проблем.

Какие права имеют ближайшие родственники?

В случае наследования имущества умершего, ближайшие родственники являются потенциальными наследниками. Всего в порядке наследования обычно выделяется доля для каждого из наследников — это может быть и бывший супруг, и дети, и родители умершего.

В зависимости от того, есть ли завещание, наследники могут быть устроены по-разному: от обязательной доли до полного отказа от наследства. Если все наследники отказываются от наследства, то право на наследство переходит к другим родственникам. Но если наследников просто нет, то имущество может перейти к государству.

Внуки также могут быть наследниками, но только в случае, если их родители (дети умершего) отсутствуют или отказываются от наследства.

Если родители живы, то внуки могут получить наследство только через них.

Также имеются случаи, когда внуки не получают наследства — например, если их дедушка или бабушка завещали имущество другим родственникам или установили в завещании иной порядок наследования.

Важно помнить, что при наличии законных наследников ближайшие родственники могут быть устранены от наследования только в определенных случаях, например, при совершенном преступлении против умершего.

Какие детали ограничивают наследование внуками?

Внуки могут являться наследниками только в случае, если их родитель (ребенок представителя первой очереди наследования) не сможет оспорить завещание или отказаться от наследства. Также доля наследства для внуков ограничена долей их родителя, который является прямым наследником.

Обязательная доля наследства не может быть устранена. Если завещание не соответствует правилам, оно может быть признано недействительным. В этом случае наследство получают наследники по закону.

Внуки не могут получить наследство в случае, если у них есть братья или сестры, являющиеся прямыми наследниками умершего, и которые не отказались от своей доли наследства.

• Внуки также могут быть лишены наследства в случае, если прямой наследник умершего оспорит завещание в суде.
• Наследование имущества зависит от того, было ли оно приобретено в браке с разделом имущества. В этом случае наследники из последующих очередей получают только ту долю наследства, которая была приобретена после развода.

Хотя внуки являются наследниками в четвертой очереди наследования, их право на наследование может быть ограничено по разным причинам, так что не стоит полагаться на это, если вы не являетесь прямым наследником.

Налог на наследство

Чтобы понять, нужно ли платить НДФЛ с наследства и чему он равен, необходимо обратиться к п.18 ст. 217 НК РФ. В статье говорится, что если человек унаследовал что-либо, то при вступлении в наследство налог не взимается. Причем не имеет значения, что именно было получено: недвижимость, деньги, автомобиль и прочее.

Пример

Иванову от дяди досталась квартира. Это наследуемое имущество, налог при наследовании платить не нужно. Также Иванов не должен декларировать свой доход в виде квартиры.

Исключение составляет только вступление в наследование авторского права, когда человек получает вознаграждение за работы в области литературы, искусства, науки и патенты на изобретения. В этом случае наследник обязан уплатить налог с наследства в размере 13%.

Пример

Петров получил по унаследованному патенту 1млн рублей за изобретения своего дедушки. Такое наследство облагается налогом, поэтому Петрову необходимо уплатить 13%, то есть 130 тыс. рублей (1000000 * 13%).

Наследство по завещанию и без

При получении квартиры наличие завещания не влияет на уплату НДФЛ. Налог на имущество по завещанию или без него отсутствует. Если наследник прописан в завещании, это лишь упростит процедуру оформления.

Документы при продаже наследства

Если продается квартира, полученная по наследству

При продаже квартиры, полученной по наследству, вступает в действие гл. 23 НК РФ. Она регламентирует налогообложение на территории РФ и удержание 13%.

Продавая какое-либо имущество, даже то, которое досталось вам в наследство по завещанию, собственник получает доход. Его необходимо декларировать, отчитываться о нем в ФНС и платить 13% НДФЛ.

Важно! Если вы владели имуществом менее трех лет, то 13% с продажи наследства придется заплатить. Вы не должны уплачивать НДФЛ только в том случае, если владели имуществом дольше минимального срока (ст. 217.1 НК РФ).

Минимальный срок владения 3 года

Чтобы не платить налог с продажи наследства, квартирой нужно владеть минимум 3 года. Это правило действует для недвижимости и иного имущества, полученного по наследству с завещанием или без него.

Пример

Скворцову 4 года назад досталась квартира по завещанию от бабушки. Теперь он решил ее продать, и 13% со сделки уплачивать не придется. Минимальный трехлетний срок владения уже истек.

Рассчитайте свою суммуКалькулятор всех налоговых вычетов

При этом наследодателем может быть любой человек. Какой-либо налог на наследство по завещанию близких родственников или просто знакомых отсутствует. Степень родства никак не влияет на вопрос налогообложения.

Пример

Воробьев продал жилой дом, который получил пять лет назад в наследство от своего друга. Наследнику не придется платить с продажи 13%, так как при получении имущества в наследство минимальный срок владения составляет 3 года.

Как считать срок владения

По закону срок владения наследством отсчитывается с даты смерти наследодателя (ст. 1113, п. 1 ст. 1114 ГК РФ). Дата оформления наследства или переписи квартиры на себя не учитывается. Процесс вступления в права собственника может затянуться, так как порой наследники не сразу узнают о своих правах.

Пример

Орлов получил в наследство квартиру от бабушки, которой не стало в январе 2018 г. В декабре 2019 г. Орлов оформил квартиру на себя, а в мае 2022 г. продал ее. Налог с продажи Орлов платить не будет, так как 3 года владения считаются с января 2018 г.

Однако имеются исключения, они касаются совместно нажитого имущества. Так, если квартира была куплена в браке и унаследована от умершего супруга, то датой начала владения будет считаться момент первоначального оформления квартиры в собственность супругов.

Пример

Ивановы купили в 2016 г. квартиру и оформили ее на мужа. В 2022 г. Иванова стала вдовой и в том же году продала квартиру. Она не будет платить 13% налога с продажи наследства, так как срок владения отсчитывается не со дня смерти ее мужа, а с 2016 г., когда было оформлено право собственности.

То же самое касается и долевой собственности. Срок владения считается с момента регистрации права собственности на первую долю.

Пример

Братья Серегины купили дом в равных долях и зарегистрировали собственность в 2016 г. В 2020 г. один из братьев умирает, а второй наследует его долю. В 2022 г. Серегин решает продать дом, и налог за продажу недвижимости он платить не будет, так как три года владения исчисляются с момента регистрации первой доли.

Если налог нужно платить

Если все-таки с продажи унаследованного имущества требуется уплатить 13%, то возможно снизить налог к уплате с помощью налоговых вычетов (ст. 220 НК РФ). Они уменьшают налогооблагаемую базу, и соответственно, конечный подоходный налог.

Оформим налоговый вычет за вас

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

Вычет на недвижимое имущество

Если вы продаете квартиру, жилой дом, дачу, комнату, земельный участок, садовый дом или доли в них, доставшиеся по наследству, вы можете уменьшить доход от продажи на 1 млн рублей. Уплата налога на продажу наследства будет рассчитана с оставшейся суммы.

Пример

Давыдов за 3 млн рублей продал квартиру, унаследованную 2 года назад. Используя вычет по НДФЛ, он уменьшает свою налогооблагаемую базу. В итоге налог будет рассчитан с 2 млн и составит 260 тыс. рублей (2 000 000 * 13%).

Как уменьшить налог при продаже наследства

Вместо вычета разрешается уменьшить доходы на расходы, понесенные наследодателем при покупке недвижимости (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Для этого расходы необходимо подтвердить документально. НДФЛ к уплате будет рассчитан с разницы от продажи и ранее совершенной покупкой.

Пример

Дочь унаследовала от отца жилье, которое тот приобрел за 4 млн рублей. Через 2 года наследница продала квартиру за 5 млн рублей и уменьшила доход на расходы. НДФЛ с остатка составит 130 тыс. (13% * 1 000 000).

Налоговый вычет действует при продаже любой недвижимости, а не только на полученную по наследству. Для уплаты налога требуется заполнить и сдать налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Отправить документы в ФНС можно по почте, принести лично, отправить онлайн через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через онлайн-сервис «Налогия».

Образец заявления Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета при продаже имущества Налог при продаже квартиры

Вычет на иное имущество

Если в продаже участвует унаследованное иное имущество, например, авто или мотоцикл, то разрешается уменьшить доход от продажи на 250 тыс. рублей. Налог рассчитывается с оставшейся суммы.

Пример

После умершего год назад родственника Зотов унаследовал мотоцикл и продал его за 400 тыс. рублей. Зотов  уменьшает налогооблагаемую базу на 250 тыс. и будет оплачивать налог с остатка — со 150 тыс.

Продаваемое имущество	Размер вычета
Дом, квартира, комната, участок, доли в них	1 000 000 руб.
Авто, мотоцикл, гараж и иное имущество	250 000 руб.

Нужно ли что-то платить при вступлении в наследство

Каких-либо сборов при получении наследства в России нет. Однако при оформлении своих прав необходимо уплатить государственную пошлину, которую должен выплачивать каждый гражданин, участвующий в наследовании, то есть, наследник.

Размер пошлины определяет НК РФ (п. 22 ст. 333.24 НК РФ).

Пошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию:

• детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам наследодателя — 0,3 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 100 тыс. рублей;
• другим наследникам — 0,6 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 1 млн рублей.

Кроме того уплачивается 600 рублей за принятие мер по охране наследства (п. 23 ст. 333.24 НК РФ).

Частые вопросы

Если я продаю унаследованную квартиру дешевле 1 млн руб., облагается ли она налогом? +

Нет, в этом случае вам не нужно ни платить 13% с проданной квартиры, ни подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Унаследованный дом покупал отец, у меня есть документы о покупке. Могу ли я уменьшить доход на его расходы? +

Да, вы можете уменьшить доход от проданного жилья на расходы, ранее произведенные наследодателем.

Продаются одновременно две унаследованные квартиры. Получится применить вычет в 1 млн к каждой? +

Нет, налоговый вычет в размере 1 млн распределяется на всю жилую недвижимость, проданную в течение года. В то же время уменьшать доход на расходы допускается по каждой продаваемой недвижимости.

Заключение эксперта

По законам РФ налог на вступление в наследство в 2023 году не взимается, при этом не важно, как было оформлено наследование — наследник не платит налог на недвижимость по завещанию или без него, равно как и на другое имущество.

Степень родства с умершим не влияет на налогообложение, и налог на имущество по наследству отсутствует даже при наследовании от третьего лица. Единственным платежом является пошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию.

Сделки с недвижимостью между близкими родственниками: подводные камни, проблемы и как их избежать

На первый взгляд покупка квартиры у бабушки или сестры — затея выгодная и безопасная для обеих сторон. Со «своими» всегда можно договориться о цене, да и при расчётах близкая родня точно не обманет, плюс за чистоту сделки не надо тревожиться, потому что историю этой недвижимости в семье все знают. Какие тут могут быть подводные камни?

Как минимум сам факт совершения сделки между близкими родственниками может привлечь внимание налоговой инспекции, органов опеки и других государственных служб. Мы расскажем, что тут с точки зрения закона будет считаться нарушением, в каких случаях сделку могут признать недействительной и как избежать подобных проблем. 

Более того: сделки с недвижимостью между близкими родственниками имеют свои особенности при налогообложении. Объясним, кому это будет выгодно, а в каких случаях есть возможность лишиться налогового вычета.

Ограничения при сделках с недвижимостью тесно связаны с понятием близкого родства. Близкими закон признаёт:

• родителей и детей; 
• бабушку, дедушку и внуков; 
• братьев и сестёр (включая неполнородных или сводных, — у кого общим является только один из родителей). 

Получается, что, например, покупка дачи у двоюродной тёти не считается сделкой между близкими родственниками. 

Когда речь заходит о налогах, можно встретиться с термином «взаимозависимые лица». Для любого человека по закону считаются взаимозависимыми:

• супруг или супруга;
• родители или усыновители;
• дети (как родные, так и приёмные);
• братья и сестры (как родные, так и сводные);
• опекун или попечитель;
• подопечный.

Когда такие люди заключают сделку между собой, их отношения могут влиять на её условия или результат, поэтому к подобным договорам у налоговой и подход иной.

При покупке недвижимости у взаимозависимых лиц не получится воспользоваться имущественным налоговым вычетом.

То есть при выкупе квартиры у двоюродной тёти вычет получить можно, а если продавцом будет родной брат или сестра, налоговые привилегии уже не полагаются. 

Если продавец — взаимозависимое лицо по отношению к одному из супругов, у второго сохраняется право на получение вычета. Например, супруги решили купить квартиру у родного брата жены: при такой сделке жене налоговый вычет не положен, а муж вправе его получить, потому что шурин не считается взаимозависимым.

Сделкой закон называет действия, «направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей». Например, сделка купли-продажи квартиры между близкими родственниками направлена на изменение права собственности на эту недвижимость. 

Сделки бывают возмездными и безвозмездными. Пример безвозмездной сделки — дарение. Подарить квартиру можно как близкому, так и дальнему родственнику или даже постороннему человеку, на этот счёт ограничений нет. Но только близкие родственники не должны платить налог с такого подарка, всем остальным придётся внести государству 13% от стоимости подаренной недвижимости.

Возмездные сделки между близкими родственниками — например, купля-продажа недвижимости — в целом не отличаются от таких же сделок между посторонними людьми. Но есть некоторые ограничения.   

Сделки между родственниками иногда оказываются мнимыми (совершёнными только для вида) или притворными (прикрывающими другую сделку). Например, если по документам внук подарил квартиру бабушке, но фактически продолжает пользоваться ею, а старушка по-прежнему живёт в коммуналке, — это мнимая сделка, потому что реального изменения прав её участников не произошло. 

Другой вариант: по документам внук подарил квартиру бабушке, и она в неё действительно переехала, но перед этим сняла с банковского счёта все свои сбережения, сопоставимые с реальной ценой подаренной недвижимости, и отдала их дарителю. В этом случае речь идёт о притворной сделке: то, что на бумаге представлено как дарение, фактически является куплей-продажей. 

Заключать подобные договорённости с чужими людьми мало кто рискнёт, чтобы не быть обманутым, а между «своими» доверия больше, но закон не одобряет подобных уловок. И мнимые, и притворные сделки признаются ничтожными, то есть недействительными с момента их заключения: никаких прав и обязанностей в связи с ними у сторон не возникает.  

Такие ситуации встречаются в делах о банкротстве: по документам гражданин подарил свою квартиру бабушке, а загородный дом продал брату за несколько месяцев до банкротства, и теперь у него нет имущества, которое может пойти в счёт уплаты долгов. Но грамотные юристы легко доказывают, что обе сделки — и дарение, и купля-продажа — были мнимыми. 

Также сделки бывают односторонними или двухсторонними (многосторонними). Пример односторонней сделки — завещание: собственник квартиры единолично решает, кому её завещать, и, чтобы выразить свою волю, ему не нужно согласие будущего получателя наследства. 

Если же у сделки две или больше сторон, она всегда оформляется договором, в котором записаны все детали соглашения. Типичный пример — договор купли-продажи квартиры между родственниками.

Если квартира приобретена в браке, это совместная собственность супругов, а значит, заключить между собой договор купли-продажи или дарения такой недвижимости муж и жена не могут, даже если право собственности зарегистрировано на одного из них. Подобная сделка будет признана мнимой. 

Однако муж и жена вправе договориться о разделе недвижимости, которая находится у них в совместной собственности. Сделать это можно в любое время, заключив между собой соглашение о разделе общего имущества и заверив его у нотариуса. 

Если собственность уже оформлена как долевая, то своей долей каждый из собственников вправе распоряжаться как угодно, в том числе — подарить второму супругу. Но вот с продажей и в этом случае могут возникнуть сложности: денежные средства семьи находятся в совместной собственности, поэтому выходит, что один участник сделки расплачивается с другим деньгами, которые и так принадлежат им обоим.

Аналогичные трудности возникнут, если один из супругов захочет продать другому недвижимость, приобретённую до брака или полученную в дар: собственность его личная, распоряжаться ею он может как угодно, но деньги при этом в семье общие. 

Избежать подобных проблем помогает брачный договор: в нём супруги определяют все нюансы владения и распоряжения собственностью, включая денежные средства. Если такой договор есть, супруги могут заключать между собой любые сделки с недвижимостью, включая и куплю-продажу.

Этот вид сделок вызывает больше всего вопросов. Всегда нужно учитывать, что продажа недвижимости между родственниками может привлечь внимание проверяющих органов.

Чтобы не было проблем, лучше избегать оплаты наличными: в случае каких-либо недоразумений банковские документы послужат более весомым доказательством реальности совершённой сделки, чем расписка, которую один родственник выдал другому.

Лучше проводить расчёты по договору купли-продажи в безналичной форме и быть очень внимательным при оформлении документов.

Можно ли купить квартиру у родителей?

Если речь идёт о совершеннолетних гражданах, то препятствий к заключению такой сделки нет. Однако есть нюансы, которые стоит хорошо взвесить перед тем, как принимать решение:

• при покупке квартиры у родителей не получится претендовать на имущественный налоговый вычет, поскольку стороны являются взаимозависимыми лицами;
• если супруги, находясь в браке, приобретают квартиру у родителей мужа или жены, такая недвижимость становится совместной собственностью (если нет брачного договора), а значит, в случае развода второй супруг вправе претендовать на свою долю.

Если же ребенок несовершеннолетний, то закон прямо запрещает его законным представителям (родителям, опекунам или попечителям) совершать с квартирой любые возмездные сделки, поэтому покупка жилья у родителей в этом случае невозможна.

Технически оформить ипотеку на квартиру, которая принадлежит родственникам, возможно, но у такой покупки тоже много нюансов, которые способны сделать её невыгодной или серьёзно осложнить:

• банк наверняка потребует дополнительные документы, чтобы убедиться в чистоте сделки (в частности, придётся подтвердить, что у покупателя есть деньги на первоначальный взнос, а у продавца имеется другая недвижимость и ему есть где жить после продажи);
• нельзя получить налоговый вычет, если продавец и покупатель — взаимозависимые лица;
• скорее всего, не удастся воспользоваться льготной ипотекой с господдержкой;
• сэкономить при покупке тоже не получится: если сумма «родственной» сделки ниже рыночной, банк может заподозрить, что она фиктивная.

Банк вправе отказать в предоставлении кредита, не объясняя причин своего решения несостоявшемуся заёмщику. И в таких неоднозначных ситуациях, как сделки между близкими родственниками, отказы нередки. Поэтому перед подачей заявки на ипотеку полезно узнать, как выбранный банк относится к кредитованию подобных покупок. 

Отдельный нюанс — использование материнского капитала (например, для оплаты первоначального взноса). Купля-продажа между родственниками в этом случае попадёт под пристальное внимание Социального фонда (это преемник Пенсионного фонда и Фонда социального страхования), проверки неизбежны. 

Фонду необходимо убедиться в том, что:

• сделка не мнимая (попытка обналичить материнский капитал таким путём может быть квалифицирована как мошенничество);
• ребёнку выделена доля в приобретаемой квартире. 

Хотя законодательного запрета на использование средств материнского капитала для покупки квартиры у родственников не установлено, дополнительные сложности у такой сделки, скорее всего, будут.

Договор купли-продажи между близкими родственниками оформляется точно так же, как и между посторонними людьми. У нас есть подробная инструкция по составлению такого документа — она подойдёт и в этом случае.

Указывать степень родства продавца и покупателя в договоре купли-продажи не нужно, а вот учесть все нюансы, о которых мы говорили выше, необходимо, чтобы регистрация в Росреестре прошла без проблем.

Сделки с недвижимостью между близкими родственниками законом не запрещены, но имеют ряд важных особенностей:

• нельзя воспользоваться имущественным налоговым вычетом;
• нельзя купить недвижимость, которая принадлежит несовершеннолетнему (полностью или частично);
• возможны сложности при получении ипотечного кредита и использовании материнского капитала.

В целом продажа недвижимости между близкими родственниками — обычная сделка, нужно только взвесить все её преимущества и недостатки и грамотно оформить документы.