Контур.Бухгалтерия рассчитает суммы, выберет проводки, заполнит и проверит отчеты для отправки через интернет. 

Попробовать бесплатно

В компании не обязательно должны быть наемные сотрудники. Но, по мнению юристов, остается хотя бы директор. Кто-то ведь должен подписывать отчетность и заключать договоры.

По этой логике, если есть подпись директора, значит он должен числиться сотрудником организации и получать зарплату.

Когда организация не функционирует, директора можно отправить в отпуск или устроить на полставки, чтобы сэкономить на зарплате. 

Более интересна ситуация, когда руководит организацией тот же человек, который ее основал.

Обязательно ли заключать трудовой договор с единственным учредителем компании, который собирается выполнять функции директора? Если да, то существование ООО без работников невозможно в принципе.

Вопрос о трудовом договоре с руководителем-собственником вызывает споры уже 20 лет. Подход контролирующих органов к ответу на этот вопрос неоднозначный.

В 2002 году Трудовой кодекс зафиксировал обязательность письменной формы трудового договора со всеми работниками без исключений, включая собственников организации.

Однако Роструд, опираясь на статью 273 ТК РФ, возразил: единственный учредитель не может быть работником организации, поэтому с ним заключать трудовой договор не нужно.

Это объясняют тем, что одно лицо не может заключить двухсторонний договор само с собой.

Аналогичную точку зрения позже высказало и вышестоящее по отношению к Роструду Минздравсоцразвития. Однако, не прошло и года, как министерство передумало, и в письме от 2010 года оно высказало обратную позицию. Теперь этого министерства вовсе не существует.

По последним разъяснениям Минтруда и Роструда, заключать с единственным учредителем трудовой договор не обязательно, достаточно его решения о выборе директора в своем лице и приказа о назначении (Письма Роструда от 29.07.

2021 N ПГ/20827-6-1, Минтруда России от 24.03.2020 № 14-2/В-293, Роструда от 06.03.2013 №177-6-1).

 При этом выплаты руководителю организации, в том числе если он ее единственный учредитель, следует рассматривать как производимые в рамках трудовых отношений (Письмо от 20.11.2019 N 03-12-13/89698).

3 месяца работы в Контур.Бухгалтерии с отправкой отчетности для новых ООО! 

Получить подарок

Как же действовать? Проверки соблюдения трудового законодательства проводит Роструд, а он считает законной ситуацию, когда единственный собственник управляет организацией, не будучи трудоустроенным. Поэтому штрафов быть не должно.

Однако логика, которую Роструд использует в письме 2013 года, не бесспорна. В Трудовом кодексе есть перечень лиц, на которых не распространяется действие трудового законодательства, и в нем нет упоминания о директоре-собственнике.

Поэтому мнение контролирующего ведомства может в любой момент измениться.

Впрочем, если дойдет до суда, отбиться от штрафа будет сложно в любом случае.

При этом судебная власть представляет собой образец стабильности: с руководителем должен быть заключен трудовой договор — таковы выводы практически всех судебных решений.

 
Итак, безопаснее принять директора на работу по трудовому договору, иметь в ООО как минимум одного сотрудника и не получать лишних вопросов от контролирующих органов. 

Если ООО не ведет деятельность, лучше отправить руководителя в отпуск без содержания или оформить его на неполную ставку — так можно сэкономить на его зарплате. Однако даже полное отсутствие деятельности не освобождает от ведения учета и сдачи отчетности.

Для применения специальных налоговых режимов ограничения по числу сотрудников есть только сверху, то есть на максимально допустимое число работников, при которых разрешено применение спецрежима. 

Отсутствие сотрудников не влечет ограничений на систему налогообложения, которую может применять ООО. В 2022 году ООО без наемных работников или ООО с одним работником может применять ОСНО, УСН или же ЕСХН. В 2023 году к перечню добавится АУСН, но только если ООО зарегистрировано в Москве, Московской и Калужской областях или Республике Татарстан.

Веб-сервис Контур.Бухгалтерия сам сформирует отчеты на основе введенных данных по учету в зависимости от вашей системы налогообложения.

Попробовать

Все организации должны сдавать в контролирующие органы бухгалтерскую отчетность и декларации по основным уплачиваемым налогам. Но отчетность по сотрудникам ООО тоже подают почти всегда, даже при отсутствии сотрудников на трудовых договорах. Дело в том, что хотя бы один сотрудник в лице директора-учредителя в организации быть должен.

Бухгалтерская отчетность и налоговые декларации

Отсутствие работников не освобождает от сдачи бухгалтерской отчетности и отчетов по выбранному режиму налогообложения. Все ООО, попадающие под критерии малого бизнеса, могут сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность, которая сдается в те же сроки, что и полная, то есть до 31 марта года, следующего за отчетным.

Налоговая отчетность ООО без работников включает в себя те же декларации, что и отчетность ООО с сотрудниками:

• ООО на ОСНО регулярно сдают декларации по НДС и прибыли — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
• ООО на ЕСХН отчитываются по сельскохозяйственному налогу раз в год — до 25 марта года, следующего за отчетным годом;
• УСН-щики раз в год (до 25 марта) подают декларацию за предыдущий год по своему режиму в соответствии с выбранным объектом налогообложения. 

Эти отчеты сдаются в ФНС по месту регистрации ООО. Если вам удобнее сдавать отчетность онлайн, не выходя из дома, это можно делать в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сформирует отчеты автоматически на основе данных бухгалтерского и налогового учета, проведет проверку, вам останется только нажать кнопку отправки. После этого сервис сообщит о приеме отчетов в контролирующих органах.

Дополнительно организации должны подавать в ФНС уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых и иных платежей. Это касается всех, кто решил перейти на новый порядок и не продолжать уплачивать налоги отдельными платежными поручениями. Напомним, что уведомления подаются не позднее 25 числа месяца, в котором должны быть перечислены налоги.

Отчетность ООО без работников в ФНС в 2022 и 2023 году

За периоды до 2022 года организации подают в ФНС расчет по страховым взносам и 6-НДФЛ. С 2023 года добавится новый отчет: персонифицированные сведения о физлицах. Рассмотрим их подробнее.

1. Расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам в налоговую сдают все ООО независимо от наличия или отсутствия работников. Если сотрудников нет, заполняются только разделы с обобщенной информацией.  Иначе к форме прилагаются разделы со сведениями о сотрудниках.

В РСВ за 2022 год это титульник, раздел 1 с кодом «2» и разделы 3 по каждому работнику, которые числились в компании в отчетном (расчетном) периоде. Если у вас только директор, в 3 разделе указываются только его данные.

С 2023 года расчет по взносам существенно изменится, а вместе с тем и состав нулевого отчета. Теперь он будет включать титульный лист, раздел 1 с кодом «2» (без подразделов и приложений) и раздел 3 на каждого сотрудника.

РСВ-1 — ежеквартальный отчет, сдать его нужно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Обратите внимание, что уже за 2022 год РСВ представляется до 25 января включительно.

2. Персонифицированные сведения о физлицах

Это новый ежемесячный отчет, который нужно будет впервые сдать по итогам января 2023 года. Срок сдачи — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Если у организации нет сотрудников, в перс. сведениях указываются только персональные данные директора и сумма начислений за месяц в его пользу. Данные включаются в отчет, даже если начислений не было, но в строке 070 бумажного отчета в таком случае проставляются прочерки, а в электронном она остается пустой.

3. Отчеты о доходах работников 

Здесь речь идет об отчетности в ФНС: отчете 6-НДФЛ и прилагаемом к нему приложении со справкой о доходах и суммах налога (бывшая 2-НДФЛ). Расчет 6-НДФЛ содержит обобщенные сведения о доходах сотрудников, а справка информирует о доходах каждого работника и налоге, начисленном и удержанном с этих доходов.

Сразу возникает вопрос: нужно ли ООО без сотрудников сдавать 6-НДФЛ и справки-приложения?

Форма 6-НДФЛ — это отчет о доходах сотрудников и уплаченных с них налогах. И если сотрудников нет, то вроде бы и отчет сдавать не нужно. С другой стороны, за несдачу предусмотрены штрафные санкции.

И поскольку у налоговой нет механизма, позволяющего узнавать, должен ли налогоплательщик отчитываться о доходах сотрудников, лучше подавать нулевые расчеты 6-НДФЛ или письма об отсутствии статуса налогового агента.

Срок сдачи — 25 число месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Поскольку справка заполняется на каждого сотрудника, то при отсутствии сотрудников эту форму в состав расчета включать не нужно. Более того, она не сдается и в том случае, когда сотрудники есть, но доходов в периоде у них не было.

Если же в отчетном периоде (а для справки это год) ООО начисляло зарплату сотрудникам, справки по ним придется подать.

Напомним, что они прилагаются к годовому 6-НДФЛ, который представляется до 27 февраля 2023 года включительно (так как 25 февраля — суббота).

Сдать отчет или корректировку через Контур.Бухгалтерию очень просто! Автозаполнение, система подсказок, проверка.

Узнать больше

Отчетность ООО без работников в ПФР за 2022 год

Основная отчетность ООО в ПФР включает в себя формы СЗВ-М, СВЗ-ТД и СЗВ-СТАЖ.

СЗВ-СТАЖ вместе с описью ОДВ-1 по итогам 2022 года сдайте до 1 марта. По форме СЗВ-М отчитайтесь не позднее 16 января, так как 15 число приходится на воскресенье. Сдавать эти отчеты необходимо даже на единственного учредителя-директора, так как он считается застраховынным по ОПС лицом.

Форма СЗВ-ТД за декабрь 2022 года подается при наличии кадрового события (прием или увольнение, перевод на другую работу, присвоение квалификации и пр.). Если таковых в отчетном периоде не было, то и подавать форму не нужно. 

Все эти отчеты последний раз нужно сдать за периоды 2022 года. С 2023 года их заменит форма ЕФС-1, которая будет подаваться в объединенный Социальный фонд России (СФР).

Отчетность ООО без работников в ФСС за 2022 год

В ФСС ежеквартально подается форма 4-ФСС. Ее сроки сдачи зависят от формы представления. Для бумажной формы — 20 число месяца, следующего за отчетным кварталом, т.е.

в 2022 году это — 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января 2023 года. Электронную форму сдают позже — до 25-го числа. Крайние сроки на 2022 год — 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января 2023 года.

 Компании без сотрудников подают «нулевую» форму. 

4-ФСС тоже последний раз представляется по итогам 2022 года, а с 2023 года включается в состав ЕФС-1 как раздел 2.

Кроме того, ежегодно до 15 апреля нужно подтвердить в ФСС основной вид деятельности предприятия. Это касается и тех ООО, которые не имеют сотрудников и временно не ведут деятельность.

Отчетность ООО без работников в СФР в 2023 году

В Социальный фонд России в 2023 году представляется форма ЕФС-1, которая объединила в себе отчеты: СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ + ОДВ-1, ДСВ-3 и 4-ФСС. Каждой старой форме соответствует свой новый раздел:

• подраздел 1.1 — СЗВ-ТД;
• подраздел 1.2 — СЗВ-СТАЖ;
• подраздел 2 — раздел 5 ОДВ-1;
• подраздел 3 — ДСВ-3;
• раздел 2 — 4-ФСС.

Рассмотрим, какие части нового отчета нужно сдавать ООО без сотрудников.

Подраздел 1.1 ООО без сотрудников сдавать, скорее всего, не придется.

Он представляется при приеме и увольнении сотрудника, приостановлении и возобновлении трудового договора, начале и окончании договора ГПХ, переименовании организации, переводе на другую работу, установлении запрета занимать должность, присвоении и установлении квалификации, выборе трудовой книжки. Если ни одно из этих событий в организации не происходило, отчет не подается.

Подраздел 1.2 за 2023 год подается только по работникам, у которых есть особенности учета стажа — они перечислены в подпунктах 1-10 пункта 3 статьи 11 Федерального закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ (в ред. От 14.07.2022 №237-ФЗ.

Например, периоды простоя, отпуск по уходу за ребенком, отпуск без сохранения зарплата, работа с правом на досрочную пенсию и пр. В других случаях сдавать подраздел 1.2 не требуется.

Однако ООО без сотрудников ее придется сдать, если директор брал отпуск без сохранения зарплаты. 

Подраздел 2 подается только если организация сдает подраздел 1.2 и у нее есть лица, имеющие право на досрочное назначение пенсии.

Подраздел 3 организации сдают, если уплачивают дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию. К ООО без сотрудников это тоже, как правило, не относится.

Раздел 2 ООО без сотрудников сдавать должны, так как директора-учредителя необходимо указать в среднесписочной численности, даже если он не получал зарплату и с ним не заключен трудовой договор. Также в нулевом отчете должны быть титульный лист, таблицы 1 и 4. Если показателей для заполнения нет, проставляются нули или прочерки.

По-прежнему до 15 апреля нужно будет подтвердить основной вид деятельности предприятия. Это касается и тех ООО, которые не имеют сотрудников и временно не ведут деятельность.

Тогда дарим вам 3 месяца работы в Контур.Бухгалтерии — онлайн-сервисе для учета, налогов, зарплаты и сдачи отчетности через интернет.

Отправить заявку

Нужно ли сдавать пустой СЗВ-ТД

С 1 января 2023 года ПФР и ФСС стали единым Социальным фондом. В связи с этим изменились правила сдачи отчётности по застрахованным лицам.

Отчёты СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС и ДСВ-3 объединились в сводной форме — ЕФС-1. Аналог формы СЗВ-ТД — подраздел 1.1 единой формы сведений. Этот подраздел заполняют все работодатели, у которых с работниками заключён трудовой договор или договор гражданско-правового характера:

• о выполнении работ (оказании услуг),
• договоры авторского заказа,
• договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства,
• издательские лицензионные договоры,
• лицензионные договоры о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе договоры о передаче полномочий по управлению правами, заключённые с организацией по управлению правами на коллективной основе.

Срок сдачи подраздела 1.1 зависит от того, когда и какие кадровые события произошли в компании.

Кадровое событие
Срок сдачи подраздела 1.1 ЕФС-1

Приём или увольнение сотрудника, оформленного на основании трудового договора	Не позднее следующего рабочего дня после утверждения кадрового приказа
Прочие кадровые события у работника, трудоустроенного по трудовому договору	До 25 числа следующего месяца
Получение заявления о переходе на электронную трудовую книжку
Заключение или расторжение гражданско-правового договора на выполнение работ или оказание услуг	Не позднее следующего рабочего дня после заключения или расторжения договора

Если кадровых событий не было, подавать нулевую форму не нужно.

Подробнее о форме ЕФС-1 и другой отчётности, которая сдаётся в Социальный фонд России, читайте в нашей статье «Отчётность в СФР».

Подать отчёт в электронном виде должны работодатели, у которых численность застрахованных лиц, включая исполнителей на ГПД, превышает 10 человек. Остальные могут выбрать способ сдачи: в электронном виде или на бумаге.

Сдать отчётность в СФР вовремя и без ошибок поможет один из сервисов от «Калуга Астрал», предназначенных для сдачи электронной отчётности. «Астрал Отчёт 5.

0» — это удобный онлайн-сервис, в котором можно вести несколько организаций в режиме одного окна, «Астрал Отчёт 4.

5» — программа для ПК, в которой есть всё для сдачи отчётности онлайн, а «1С-Отчётность» можно использовать в привычном интерфейсе 1С.

15 горячих вопросов про СЗВ-ТД от бухгалтера

Контур.Экстерн ответил на частые вопросы бухгалтеров о новой форме. Посмотрите, а вдруг вы чего-то еще про нее не знаете.   

1. Если сотрудник уволился 31 декабря 2019 года, надо ли подавать отчет СЗВ-ТД

Поскольку работник с 1 января 2020 года уже не состоит с организацией в трудовых отношениях, то сведения о нем по форме СЗВ-ТД подавать не нужно.

2. Надо ли подавать «нулевую» СЗВ-ТД?

Если за отчетный месяц по сотрудникам организации не было кадровых мероприятий:

• приема на работу
• переводов
• установления (присвоения) второй или последующей профессии
• увольнений
• запрета занимать должность или осуществлять определенный вид деятельности (в соответствии с приговором суда)
• и никто не подал заявление о выборе формы трудовой книжки, а также не было переименования вашей организации, то СЗВ-ТД подавать не надо

3. Если сотрудник подал заявление 12 февраля, когда надо подать СЗВ-ТД? До 17 февраля или до 15 марта?

Надо подать до 15 марта, так как СЗВ-ТД подается по итогам предшествующего отчетного месяца.

4. Если последняя запись в трудовой по состоянию на 1 января 2020 года — переименование, что включать в СЗВ-ТД?

В этом случае в СЗВ-ТД надо отразить запись, которая была до переименования, где есть указание должности и профессии сотрудника. Например, это может быть запись о приеме сотрудника, если после приема и до переименования организации никаких записей в трудовой у этого сотрудника больше не было. И кроме этого нужно внести в СЗВ-ТД сведения о переименовании.  

Важный момент: если последняя запись из трудовой не входит в список кадровых изменений, о которых надо сообщать в СЗВ-ТД, то ее не нужно включать в форму — надо отразить предыдущую запись, где есть данные о занимаемой должности. 

5. При первой подаче СЗВ-ТД надо включить в форму последнюю запись о кадровом мероприятии по состоянию на 1 января 2020 года в этой организации. Кто подаст сведения по предыдущему месту работы?

Никто, законодательство не предусматривает подачу сведений из трудовых книжек за период с 2002 по 2019 год.

6. Как подать заявление о подключении к электронному документообороту ПФР? 

Сделать это можно в электронном виде — через ту же систему, с помощью которой вы сдаете отчетность. Заявление нужно заверить квалифицированной электронной подписью, выданной на имя руководителя организации.

7. Если за весь год у работника не будет кадровых изменений и он не напишет заявления о выборе формы трудовой, когда надо подать СЗВ-ТД?

В этом случае отчет СЗВ-ТД надо сдать не позднее 15 февраля 2021 года. В нем приводится последняя запись из трудовой книжки по состоянию на 1 января 2020 года.

8. Как заполнять форму СЗВ-ТД на совместителей?

По совместителям на трудовом договоре записи передаются с признаком «Является совместителем». При заполнении формы будет возможность поставить отметку о том, что сотрудника взяли на работу по совместительству.

Отметим, что в форме СЗВ-ТД нет разделения для внутреннего и внешнего совместителя, есть просто признак совместителя.

9. Нужно ли отражать в СЗВ-ТД данные на сотрудников, с которыми заключены договоры ГПХ?

Сведения по сотрудникам, с которыми заключены договоры ГПХ, не нужно включать в СЗВ-ТД. На лиц, заключивших договор ГПХ, требования ТК РФ, в том числе и о ведении трудовой книжки, не распространяются (ч. 8 ст. 11, ст. 15 ТК РФ). Таким образом, в СЗВ-ТД работника вносятся только сведения о работе по трудовому договору.

10. Что надо сделать, чтобы сдавать СЗВ-ТД за своих клиентов могли уполномоченные организации?

Если компания отчитывается в ПФР через уполномоченного представителя, директору надо подать в ПФР заявление на подключение к ЭДО — ЗПЭД, а также доверенность (о необходимости доверенности уточните в отделении) и уведомление о предоставлении полномочий представителю. Эти документы должен представить сам страхователь — отнести в ПФР или, если есть сертификат ЭП, передать в электронном виде через оператора или в личном кабинете страхователя. 

11. 12 февраля выпустили приказ об увольнении, работник увольняется 15 февраля. Сведения об уволенном нужно подавать 13 февраля или 16 февраля — на следующий день после увольнения? 

ПФР рекомендует в 2020 году включать сведения в отчет по дате мероприятия. В этом примере обе даты относятся к февралю, значит, сведения нужно передавать не позднее 15 марта за отчетный месяц — февраль.

Напоминаем, что в 2020 году СЗВ-ТД передается раз в месяц, а с 2021 года отчитываться по приемам и увольнениям надо будет не позднее рабочего дня, который следует за изданием приказа/распоряжения.

12. Если сотрудник устроился на работу в феврале 2020 года, какие сведения должна подать на него организация до 15 марта? 

Вам нужно отразить в форме СЗВ-ТД только прием сотрудника на работу. Поскольку до приема на работу никаких действий в вашей организации с данным сотрудником не осуществлялось, то дополнительную информацию включать в форму не нужно. 

13. Нужно ли указывать в СЗВ-ТД обучение работника? Изменение названия должности? Переименование подразделения?

Из перечисленного в СЗВ-ТД надо внести новую должность и подразделение с видом мероприятия ПЕРЕВОД. Информацию об обучении в СЗВ-ТД отражать не надо.  

14. Как отражать в СЗВ-ТД награды и поощрения? 

Награды и поощрения отражать в СЗВ-ТД не нужно, такого раздела в электронной трудовой книжке нет, в отличие от бумажной.

15. Как удалить ошибочно сделанную запись в уже переданной форме СЗВ-ТД?

Если надо отменить конкретное кадровое мероприятие, указанное в ранее отправленном отчете, то вслед надо подать СЗВ-ТД с отменяющим мероприятием. 

При подготовке СЗВ-ТД в Экстерне данные о сотрудниках подтягиваются из СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ, так как в Экстерне хранится единый список сотрудников для всех отчетов ПФР. Отменяющие мероприятия заполняются в отчете автоматически, надо только указать дату отмены.

Нулевая отчетность ИП и ООО | Cдача нулевой отчетности (нулевой декларации) по УСН

Нули в декларации легко объяснить отсутствием доходов.

Налоговая может засомневаться в правдивости сведений и проверить ваш счёт в банке. Если поступлений не было, вопросы отпадут.

Если вы всё же получали деньги на счёт, скорее всего, вам направят требование о пояснениях. В такой ситуации важно объяснить налоговой, что это за деньги и почему вы не показали их в декларации.

Например, в составе доходов не нужно учитывать пополнение счёта личными деньгами или возврат долга.

Подробности про УСН в статье «Упрощённая система налогообложения».

6-НДФЛ, если весь год не платили сотрудникам

Отчёт 6-НДФЛ нужно сдавать, если физлица получают от вас доходы — зарплату, дивиденды или беспроцентный заём. 

Если весь год не платили физикам, отчитываться не нужно, потому что в течение налогового периода вы не были налоговым агентом. 6-НДФЛ не может быть нулевым — Письмо ФНС от 23 марта 2016 г. N БС-4-11/4901.

Если человек получает от вас доход хотя бы раз за год, вы сдаёте 6-НДФЛ за тот квартал, в котором заплатили, и дальше до конца года.

Например, 15 апреля 2023 года ваше ООО выдало дивиденды учредителю. Вам предстоит сдать 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев и год по итогам 2023 года.

Об отчётности по НДФЛ в статье «Как подготовить отчёт 6-НДФЛ».

Рсв если нет сотрудников

Расчёт по страховым взносам в налоговую сдают ИП с сотрудниками и все ООО.

Если у ИП в течение года нет работников, сдавать РСВ  не нужно — пункт 1.1 Порядка заполнения.

ООО отчитываются всегда. Если в организации нет сотрудников, сдайте нулевую отчётность, но это может привести к претензиям со стороны государства.

Дело в том, что ООО — это отдельная организация, в интересах которой действует директор. Зачастую в небольших фирмах работу директора выполняет сам учредитель. Он не платит себе зарплату и получает доходы в виде дивидендов. Но по трудовому законодательству директор — такой же сотрудник, как и все остальные, поэтому ему положена зарплата.

Особенно подозрительно контролёры относятся к фирмам, которые получают доходы, но сдают нулёвки по сотрудникам. Могут потребовать разъяснений, доначислить взносы и оштрафовать.

Подробнее о директоре в ООО мы написали в статье «Даже если директор — учредитель ООО, ему положена зарплата».

Видео: Нужно ли трудоустраивать директора-учредителя

Персонифицированные сведения без сотрудников

С 2023 года форму СЗВ-М отменили — последний раз работодатели сдали отчёт за декабрь 2022 года в январе. На смену ему пришли Персонифицированные сведения о физических лицах, которые надо подавать в налоговую.

Если вы ИП без сотрудников, сдавать персведения не нужно.

А в ООО есть хотя бы один сотрудник — директор, и его нужно показывать в отчёте о персведениях.

Но нужно ли сдавать отчёт на директора-единственного учредителя, с которым не оформлен договор? Тут действуют те же правила, что и с СЗВ-М. ПФР выпускал два письма с противоположными позициями. По письму от 6 мая 2016 года сдавать СЗВ-М нужно в любом случае, а уже в письме от 27 июля 2016 года ПФР говорит, что такой обязанности нет.

Мы рекомендуем трудоустроить директора хотя бы на неполную ставку и сдавать за него отчёт о персведениях и другие отчёты как за обычного сотрудника. Если с директором не оформлен трудовой договор, у контролирующих органов могут возникнуть вопросы.

• Если вы всё-таки не хотите трудоустраивать учредителя, задайте в вашу налоговую вопрос, нужно ли показывать директора без трудового договора в отчёте — у разных инспекций могут быть разные мнения.
• Если организация приостановила бизнес, не получает доходы, и в ней нет нанятых сотрудников, сдавать персведения не нужно. 
• Статья: как отчитаться после того, как уволили всех сотрудников

ЕФС-1 без сотрудников

Это новый отчёт, в состав которого входят формы 4-ФСС, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ. Они подаются отдельно, поэтому расскажем о каждом.

4-ФСС, без сотрудников

Отчёт сдают ИП с сотрудниками и все ООО в Социальный фонд России. Он появился после объединения ПФР и ФСС

Если у ИП в течение года нет работников, сдавать 4-ФСС не нужно. Это следует из порядка заполнения формы.

Согласно ему раздел 2 заполняеют и представляют только те страхователи, которые «нанимают лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии с п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ».

ООО отчитываются всегда. Если в организации нет сотрудников, сдайте нулевую отчётность, но это также может привести к претензиям от СФР. Ситуация как с РСВ.

Подробнее о директоре в ООО мы написали в статье «Даже если директор — учредитель ООО, ему положена зарплата».

Видео: Нужно ли трудоустраивать директора-учредителя

СЗВ-ТД, когда нет сотрудников

СЗВ-ТД — отчёт в СФР о кадровых событиях.

ИП без сотрудников не сдают СЗВ-ТД, показывать в отчёте самого индивидуального предпринимателя не надо. Нулевой формы отчёта не предусмотрено. 

Если директор устроен в организации по трудовому договору, то СЗВ-ТД необходимо сдавать, как и на любого другого сотрудника. При приёме и увольнении — не позже чем на следующий рабочий день после издания приказа. Если происходили другие кадровые события, отчёт отправляют до 25 числа следующего месяца. 

Если трудовой договор с учредителем не заключен, то сдавать СЗВ-ТД не нужно.

Статья: электронные трудовые книжки и СЗВ‑ТД

СЗВ-СТАЖ без сотрудников

СЗВ-СТАЖ — ежегодный отчёт в СФР о стаже сотрудников. С 2023 года в отчёт попадают сведения не по всем работникам, а только по тем, у которых есть особенности учета стажа.

Индивидуальные предприниматели, у которых нет сотрудников и организации с одним учредителем отчёт не сдают. Нулевой формы СЗВ-СТАЖ не бывает. 

Нулевая бухотчётность ООО

Каждый год все ООО сдают бухгалтерскую отчётность, в которой отражают годовые итоги деятельности — деньги на счетах, имущество, долги, прибыль или убытки.

Бухотчётность не бывает нулевой, даже если вы не вели бизнес. В каждой организации есть уставный капитал, размер которого вы определяете при регистрации бизнеса и вносите на счёт в банке. Его нужно отразить в бухотчётности.

Статья о том, как вести бухучёт самому, — «Бухучёт без бухгалтера: что нужно знать ООО».

В Эльбе есть специальный тариф для ООО, которые сдают нулевую отчётность. О подробностях читайте на специальной странице.

Полезно запомнить 

Бывают нулевыми Не бывают нулевыми

Декларация по УСН Расчёт по страховым взносам 4-ФСС	Бухотчётность ООО Персведения СЗВ-ТД СЗВ-СТАЖ 6-НДФЛ

Статья актуальна на  04.07.2023

Нужно ли сдавать нулевой СЗВ-ТД

В 2020 году у работодателей появилась новая форма отчетности – «Сведения о трудовой деятельности» СЗВ-ТД (утв. Постановлением Правления ПФР № 730п от 25.12.2019).

Это форма персонифицированного учета, которая заполняется отдельно на каждого сотрудника, работающего по трудовому договору.

Закон содержит указания, в каких случаях и в какие сроки необходимо подавать данные сведения, а нужно ли сдавать нулевой СЗВ-ТД? Ответим на этот вопрос в нашей статье.

Когда нужно сдавать СЗВ-ТД

Форма СЗВ-ТД заполняется работодателями с учетом Порядка заполнения, приведенного в Постановлении № 730п. В обязательном порядке в отчете заполняются данные работодателя, работника, отчетный период, ставится подпись руководителя (с расшифровкой), дата и, если есть, печать. Заполнение остальных строк зависит от наличия соответствующего кадрового события в отчетном месяце.

Закон о персучете № 27-ФЗ от 01.04.1996 обязывает подавать сведения СЗВ-М в следующих случаях (п. 2.4 ст. 11 закона № 27-ФЗ):

Кроме того, подавать СЗВ-ТД необходимо в случае присвоения работнику квалификации, новой специальности, профессии, при запрете занимать определенную должность (по приговору суда), а также при переименовании работодателя (п. 2.5.3, 2.8 Порядка заполнения).

При указании любой информации из вышеуказанного перечня отчет не будет нулевым. Даже если в нем отражена только дата подачи заявления о трудовой книжке — это все равно полноценный заполненный СЗВ-ТД.

Заполненный отчет следует представить в территориальное отделение ПФР не позднее 15 числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором произошло хотя бы одно из перечисленных кадровых мероприятий, а в случае приема и увольнения действует особый срок – не позже следующего рабочего дня после даты издания соответствующего приказа.

СЗВ-ТД нулевой: сдавать или нет?

Исходя из сказанного выше, нулевым можно считать отчет, в котором строки о дате заявления и таблица сведений о трудовой деятельности остаются пустыми. Но нужен ли нулевой СЗВ-ТД Пенсионному фонду?

Если работник в отчетном месяце не писал заявления о дальнейшей «судьбе» своей трудовой книжки, не переводился на другую должность, не увольнялся и т.п. (то есть, кадровые мероприятия по нему полностью отсутствуют), то и подавать на него нулевой отчет СЗВ-ТД не требуется. Поясним почему.

Посредством данных из формы СЗВ-ТД Пенсионный фонд формирует базу сведений о трудовой деятельности физлиц.

СЗВ-ТД нулевой, в котором не заполнены строки о заявлениях и таблица сведений о работе, означает, что за месяц никаких кадровых изменений по данному застрахованному лицу не произошло.

Сдавать такой нулевой отчет СЗВ-ТД закон работодателей не обязывает, поскольку он не несет никакой значимой информации.

СЗВ-ТД нулевой — сдавать или нет

Нужно ли сдавать пустую форму СЗВ-ТД? Чтобы разобраться в этом вопросе, следует отчетливо представлять, каково назначение этой новинки 2020 года.

Рассматриваемый отчет возник в связи с начавшимся накоплением данных для формирования трудовых книжек в новом для них формате — электронном. С его помощью работодатели передают в ПФР (пп. 1, 1.2, 2.1 ст. 6 закона «Об индивидуальном (персонифицированном) учете…» от 01.04.1996 № 27-ФЗ) информацию, которая затем отразится в электронных трудовых книжках.

Вносимые в СЗВ-ТД данные должны отражать возникающие у конкретного работодателя в отношении каждого работника, принятого на работу по трудовому соглашению (включая совместителей и работающих дистанционно), сведения (п. 2.4 ст. 11 закона № 27-ФЗ, пп. 1.4, 2.5.3 приложения № 2 к постановлению № 730п):

• о поступлении на работу;
• увольнении с нее;
• переводе на другую постоянную работу;
• приобретении иной профессии или квалификации;
• об отмене ранее сделанной записи о кадровом событии;
• поступлении заявления о способе ведения трудовой книжки;
• поступлении заявления о выдаче работнику данных о трудовой деятельности, накопленных электронно;
• изменении названия работодателя;
• установлении запрета на занятие какой-то должности или выполнение определенного вида работ.

На протяжении 2020 года отчет создается помесячно и направляется в ПФР до 15-го числа месяца, наступающего вслед за отчетным. Однако у работодателя могут отсутствовать кадровые события как в каком-то из месяцев (или нескольких месяцах), так и в течение всего года. Формируется ли в таких ситуациях нулевой отчет СЗВ-ТД и нужно ли его сдавать?

Нужно ли подавать нулевой отчет СЗВ-ТД?

Формировать и отправлять в ПФР нулевую отчетность СЗВ-ТД не потребуется, т. к. закон № 27-ФЗ (п. 2.5 ст. 11) увязывает обязанность подачи сведений о кадровых событиях лишь с фактом наличия этих событий в прошедшем месяце. То есть нулевого отчета СЗВ-ТД не бывает. А потому ответ на вопрос: «Нужно ли сдавать пустой СЗВ-ТД?» — всегда отрицательный.

На протяжении 2020 года в отношении лиц, информация о которых попадет в отчет, нужно также приводить сведения об их кадровом статусе у составляющего отчет работодателя на начало этого года (подп. 1 п. 2.5 ст. 11 закона № 27-ФЗ).

Если же в отношении сотрудников, работавших у отчитывающегося работодателя на начало года, за весь указанный год не имелось кадровых событий, то сведения об их статусе на 01.01.2020 нужно направить в ПФР не позже 15.02.2021, т. е. в СЗВ-ТД, составленном за первый месяц 2021 года.

Последнее положение служит еще одним подтверждением того, что СЗВ-ТД нулевая при отсутствии кадровых событий не формируется.

С 2021 года требования, предъявляемые к порядку представления СЗВ-ТД, изменятся.

Информация о поступлении на работу и увольнении будет отправляться в ПФР более оперативно — не позже первого рабочего дня, наступающего после дня оформления работодателем соответствующего организационно-распорядительного документа (подп. 2 п. 2.5 ст. 11 закона № 27-ФЗ).

А данные о прочих кадровых событиях составят содержание помесячно формируемых отчетов. Однако ситуаций, при которых может возникнуть форма СЗВ-ТД нулевая, действующим законодательством не предусматривается и на этот период.

***

Отчетность по форме СЗВ-ТД возникла в 2020 году в связи с введением электронно формируемых трудовых книжек. Она предназначена для направления работодателями информации в ПФР, отвечающий за накопление данных для таких книжек. В течение 2020 года сведения подаются раз в месяц.

Необходимость создания такой отчетности связана с наличием в месяце, за который формируется отчет, фактов кадровых событий. Если таких событий нет, то и отчетность не создается.

Таким образом, представление в ПФР формы СЗВ-ТД нулевой нормами действующего законодательства не предусмотрено.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Страховые взносы».

Источники:

• закон «Об индивидуальном (персонифицированном) учете…» от 01.04.1996 № 27-ФЗ

Сложные вопросы о заполнении и сдаче СЗВ-ТД

В связи с реформой электронных трудовых книжек у работодателей появилась новая обязанность по регулярной сдаче сведений о трудовой деятельности — отчета по форме СЗВ-ТД. Сдавать его в ПФР должны все организации и ИП, у которых есть наемные сотрудники, причем даже те, у кого числится лишь один сотрудник.

Разбираем топ-5 самых популярных и сложных вопросов, касающихся сдачи СЗВ-ТД в ПФР.

❓ Сотрудник работает удаленно — нужно ли сдавать на него СЗВ-ТД?

Да, нужно. Отчет по форме СЗВ-ТД нужно сдавать по всем работникам, с которыми заключили трудовые договоры, в том числе по тем, кто работает удаленно вне офиса (п. 1.4 постановления № 730п).

❓ Сотрудники ранее работали в офисе, но из-за пандемии были переведены на удаленный режим работы. Должности и подразделения остались прежними. Нужно ли оформлять СЗВ-ТД?

Нет, не нужно. Такой перевод кадровым мероприятием не является.

❓ У сотрудника изменилось название должности — нужно ли сдавать на него СЗВ-ТД?

Да, нужно. В графе 3 укажите код «ПЕРЕВОД», поскольку были внесены правки в штатное расписание. Аналогичный порядок кодирования применяйте, если был переименован отдел.

❓ Сотрудника перевели на полставки — сдавать ли на него СЗВ-ТД?

Нет, не нужно. Перевод сотрудника на полставки не является кадровым изменением. Перечень кадровых мероприятий, по которым необходима сдача СЗВ-ТД, есть в пунктах 1.4 и 2.5.3 постановления № 730п.

❓ Сотрудник временно был переведен на определенную должность, но затем остался на ней постоянно. Что отобразить в СЗВ-ТД?

В графе 2 укажите дату, когда переквалифицировали временный перевод в постоянный. В графе 3 пропишите «ПЕРЕВОД». В графах 8, 9 и 10 укажите ссылку на приказ, регламентирующий что перевод стал постоянным. В графе 6 напишите код выполняемой функции по ОКЗ.

• ❗ Обратите внимание, что если численность работников в вашей организации 25 человек и более, сдавать СЗВ-ТД нужно только в электронном виде через оператора ЭДО, подписав документ усиленной квалифицированной электронной подписью.
• ✅ Такском является оператором ЭДО и аккредитованным удостоверяющим центром по выдаче ЭП.
• Для отчетности через интернет компания предлагает:
• *️⃣ Веб-сервис, работающий из браузера;
• *️⃣ Программу для ПК;
• *️⃣ Сервис, встроенный в 1С.

Гибкая линейка тарифных планов по отчетности подойдет любой организации или ИП на любых режимах налогообложения. Выбрать решение и тариф можно здесь. При возникновении вопросов по нашим продуктам оставьте заявку на сайте — мы перезвоним вам для консультации.