При торговле маркированными товарами необходимо выбрать подходящий режим налогообложения. Важно помнить, что по некоторым товарным группам запрещено применять патентную систему.

К 2024 году обязательная маркировка товаров будет охватывать все виды продукции. Поэтому как бы не хотелось избежать волокиты, продавцам придётся вникать в тонкости работы с кoдами, этикетками и электрoнным документооборотом. Из статьи узнаете, какие документы оформить, как подключиться и как продавать маркированные товары.

Сервис для маркетплейсов SelSup помогает селлерам разобраться с правилами маркировки. Расскажем, покажем, зарегистрируем, поможем оптимизировать работу. Обращайтесь.

Общие правила маркировки товаров

Смысл маркировки в том, чтобы в продажу не поступали контрафактные товары. С одной стороны, они могут быть опасны для здоровья людей. С другой, наносят ущерб репутации и доходам легальных производителей, поскольку стоят дешевле, а по качеству хуже.

Прочитайте нашу инструкцию по маркировке для продавцов маркетплейсов

Каждый товар получает уникальный код. Он содержит данные o производителе и передвижениях товара. Код маркировки печатается на этикетке и приклеивается на товар. Покупатель может отсканировать этикетку, чтобы проверить оригинальность товара. Для этого нужно установить приложение Честный знак.

Первыми товар регистрируют производители и импортёры. Они получают коды DataMatrix и вводят товары в оборот.

С этого момента государство начинает следить за перемещением товара от производителя к конечному покупателю через оптовых и розничных продавцов. Каждый этап фиксируется в системе.

Все участники должны обязательно вносить данные в единую информационную систему. За нарушение грозит штраф.

Когда производитель продаёт товар оптовому продавцу, он оформляет электронный УПД — универсальный передаточный документ. Оптовик принимает товары на свой баланс. Когда селлер покупает товары для розничной продажи на Вайлдберриз, Озон или ЯндексМаркет, он тоже берёт их к себе на баланс через УПД. Каждый шаг подтверждается электронной цифровой подписью.

До марта 2023 года маркетплейсы как агенты не обязаны участвовать в обороте маркированных товаров, но по факту делают это. По FBO Озон и ЯндексМаркет нужно передавать УПД с кодами. Вайлдберриз с февраля начнёт штрафовать за отсутствие УПД при отгрузке. Подробнее про маркировку на маркетплейсах читайте в нашей статье.

Через SelSup создавать УПД ДОП для Вайлдберриз быстро. Убедитесь в этом сами:

https://youtube.com/watch?v=EC7RKco2oIk%3Ffeature%3Doembed

Когда покупатель приобретает товар, код маркировки навсегда выводится из оборота. Использовать повторно его уже не получится. Конечный продавец — маркетплейс — выбивает чек, информация через онлайн кассу попадает к оператору фискальных данных (ОФД), а оттуда в налоговую и Честный знак.

Селлерам на Вайлдберриз и ЯндексМаркет нужно самим выводить товары из оборота. Это нужно успеть сделать в течение 3 дней после продажи, иначе — штраф. SelSup избавляет селлеров от необходимости следить за сроками и вручную выполнять операции. SelSup автоматически вводит и выводит коды из оборота.

Патент при продаже остальных маркированных товаров

Еще с 2020 года нельзя применять ПСН при реализации обуви, лекарств и шуб.

Далее перечень товаров, подлежащих обязательной маркировке, дополнился новыми категориями, в частности, шинами, фотоаппаратурой, духами.

ИП стали путаться в том, какие именно товары можно продавать при применении ПСН, и полагали, что вообще для всех товаров запрещена патентная система налогообложения. Однако, такой вывод не правильный.

https://www.youtube.com/watch?v=ufSixFzNlCc\u0026pp=ygVk0J3QsNC70L7Qs9C-0L7QsdC70L7QttC10L3QuNC1INC_0YDQuCDRgtC-0YDQs9C-0LLQu9C1INC80LDRgNC60LjRgNC-0LLQsNC90L3Ri9C80Lgg0YLQvtCy0LDRgNCw0LzQuA%3D%3D

Маркированные шубы, обувь и лекарства относятся к розничным продажам. Если рассматривать вопрос о применении ПСН, то на основании налогового законодательства данные товары исключены из розничной торговли. Соответственно, их нельзя продавать, если используется патентная система налогообложения (пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК).

Госдума одобрила законопроект о запрете использования ЕНВД при продаже маркируемых товаров

Законодательство в торговле

11 июля 2019, 10:51

14576 просмотров

Госдума приняла в первом чтении поправки в Налоговый кодекс. Документ предлагает запретить применение режимов патента и ЕНВД для магазинов, которые торгуют товарами, подлежащими маркировке, пишет «Ъ».

Согласно законопроекту, будет запрещено применение единого налога на вмененный доход (
ЕНВД
) и патентной системы налогообложения в сфере реализации лекарственных препаратов, обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий, а также натурального меха и других товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации.

Как отмечает издание, таким способом власти прикрывают налоговую лазейку, возникшую, прежде всего, при реализации шуб.

После введения маркировки меховых изделий их легальные объемы производства и импорта выросли в разы, но налогов от этого не прибавилось, поскольку шубы стали продавать магазины на «вмененке», которые платят налог исходя из площади торгового зала, а не финансовых показателей.

Сейчас продавцов всех маркированных товаров обязывают применять
онлайн-кассы
 — соответственно, их выручка ставится под контроль. Это несовместимо с режимом
ЕНВД
 — продавцам маркированных товаров придется перейти на «упрощенку» или общий режим налогообложения. 

В Счетной палате считают, что законопроект несет в себе риски увеличения налоговой нагрузки на бизнес и не согласуется с политикой государства по поддержке малого и среднего предпринимательства.

До конца 2019 г. список маркируемых товаров будет существенно расширен и туда войдут такие товары, как духи, постельное и столовое белье, пальто, плащи и куртки, женские блузки и обувь. 

«В этой связи не ясно, будет ли в дальнейшем предлагаемое ограничение распространяться на эти товары, что потенциально лишь ухудшит ситуацию, либо запрет ограничится только лекарственными средствами и изделиями из меха, что, в свою очередь, будет непоследовательно, поскольку в отношении одних товаров, подлежащих маркировке, запрет будет действовать, а в отношении других — нет», — говорится в отзыве Счетной палаты на законопроект.

Режим
ЕНВД
заканчивает свое действие в 2020 году. Первый вице-премьер — министр финансов Антон Силуанов 10 июля подтвердил, что Минфин не рассматривает продление действия
ЕНВД
, поскольку этот режим часто применяют для уклонения от уплаты налогов.

При работе с маркированным товаром рознице может понадобится обновление программного обеспечения. Стоимость такого обновления зависит от поставщика ПО.

Также обращаем ваше внимание, что обновления типовых решений одной из самых распространенных систем  «1С:Предприятие 8» пользователи могут получить в сервисе «1С:Обновление программ» либо через партнеров фирмы «1С».

Обновление осуществляется в рамках договоров информационно-технологического сопровождения без дополнительной оплаты.

Во сколько малому бизнесу обойдется маркировка?

Как быстро установить онлайн-кассу, если к вам идет проверка из налоговой.

Retail.ru

Подписывайтесь на наши новостные
рассылки,
а также на каналы 
Telegram
,
Vkontakte

,
Яндекс.Дзен

чтобы первым быть в курсе главных новостей Retail.ru.

Добавьте «Retail.ru» в свои источники в
Яндекс.Новости

Госдума одобрила законопроект о запрете использования ЕНВД при продаже маркируемых товаровhttps://www.retail.ru

Госдума приняла в первом чтении поправки в Налоговый кодекс. Документ предлагает запретить применение режимов патента и ЕНВД для магазинов, которые торгуют товарами, подлежащими маркировке, пишет «Ъ».

Согласно законопроекту, будет запрещено применение единого налога на вмененный доход (
ЕНВД
) и патентной системы налогообложения в сфере реализации лекарственных препаратов, обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий, а также натурального меха и других товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации.

Как отмечает издание, таким способом власти прикрывают налоговую лазейку, возникшую, прежде всего, при реализации шуб.

После введения маркировки меховых изделий их легальные объемы производства и импорта выросли в разы, но налогов от этого не прибавилось, поскольку шубы стали продавать магазины на «вмененке», которые платят налог исходя из площади торгового зала, а не финансовых показателей.

Сейчас продавцов всех маркированных товаров обязывают применять
онлайн-кассы
 — соответственно, их выручка ставится под контроль. Это несовместимо с режимом
ЕНВД
 — продавцам маркированных товаров придется перейти на «упрощенку» или общий режим налогообложения. 

В Счетной палате считают, что законопроект несет в себе риски увеличения налоговой нагрузки на бизнес и не согласуется с политикой государства по поддержке малого и среднего предпринимательства.

До конца 2019 г. список маркируемых товаров будет существенно расширен и туда войдут такие товары, как духи, постельное и столовое белье, пальто, плащи и куртки, женские блузки и обувь. 

«В этой связи не ясно, будет ли в дальнейшем предлагаемое ограничение распространяться на эти товары, что потенциально лишь ухудшит ситуацию, либо запрет ограничится только лекарственными средствами и изделиями из меха, что, в свою очередь, будет непоследовательно, поскольку в отношении одних товаров, подлежащих маркировке, запрет будет действовать, а в отношении других — нет», — говорится в отзыве Счетной палаты на законопроект.

Режим
ЕНВД
заканчивает свое действие в 2020 году. Первый вице-премьер — министр финансов Антон Силуанов 10 июля подтвердил, что Минфин не рассматривает продление действия
ЕНВД
, поскольку этот режим часто применяют для уклонения от уплаты налогов.

При работе с маркированным товаром рознице может понадобится обновление программного обеспечения. Стоимость такого обновления зависит от поставщика ПО.

Также обращаем ваше внимание, что обновления типовых решений одной из самых распространенных систем  «1С:Предприятие 8» пользователи могут получить в сервисе «1С:Обновление программ» либо через партнеров фирмы «1С».

Обновление осуществляется в рамках договоров информационно-технологического сопровождения без дополнительной оплаты.

Во сколько малому бизнесу обойдется маркировка?

Как быстро установить онлайн-кассу, если к вам идет проверка из налоговой.

Retail.ru

Госдума, Маркировка, ЗаконопроектГосдума одобрила законопроект о запрете использования ЕНВД при продаже маркируемых товаровhttps://www.retail.ru/news/gosduma-odobrila-zakonoproekt-o-zaprete-ispolzovaniya-envd-pri-prodazhe-markiruemykh-tovarov/2019-07-112019-07-11

public-4028a98f6b2d809a016b646957040052

Вмененка за маркировку: что нужно продавать, чтобы еще год протянуть на ЕНВД?

Разрешить продавцам ряда подлежащих обязательной маркировке товаров применение единого налога на вмененный доход или патентной системы предложили на этой неделе в Госдуме.

Таким образом законодатель хочет поддержать малый бизнес в период «коронакризиса» — сейчас для таких предпринимателей невозможна «вмененка», зато имеются немалые расходы на маркировку.

Эксперты оценивают инициативу единогласно позитивно, но при этом указывают на «половинчатость» предложенного решения. Подробности — в материале «Реального времени».

Субъектам МСП, которые продают в розницу лекарства, обувь и меховую одежду, могут разрешить применять единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и патентную систему налогообложения (ПСН) с 1 сентября 2020 года до конца 2021 года. Соответствующий законопроект на этой неделе внес депутат Госдумы от ЛДПР Сергей Катасонов.

Необходимость такой меры Катасонов объясняет «коронакризисом», который повлек за собой падение спроса и выручки.

В пояснительной записке депутат ссылается на некие экспертные оценки, по которым предприятия торговли ожидали снижения выручки до 70% от докризисного уровня по итогам 2020 года, прибыли — до 73%.

«Торговля лекарственными препаратами, обувью и особенно предметами из меха, которые не являются товарами первой необходимости, — не исключение», — добавляет он.

По данным Единого реестра субъектов МСП, по состоянию на 10 июня 2020 года количество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговлю теми товарами, о которых идет речь в законопроекте, составляет 30,6 тыс. единиц. На этих предприятиях работают более 155 тыс. человек, указывает депутат.

«По расчетам, приведенным в финансово-экономическом обосновании к законопроекту, снижение налоговой нагрузки может составить около 214 млн рублей в месяц, что позволит выплачивать заработную плату, исходя из средней по торговле, почти 5 500 тысячам человек», — пишет Катасонов.

В этих расчетах депутат исходит из следующих чисел: средний размер налоговой нагрузки на одного налогоплательщика по ЕНВД составляет 33,7 тыс. рублей в год, по ПСН — 38,4 тыс. рублей в год, по упрощенной системе налогообложения (УСН) — аж 120,2 тыс. рублей в год

Удар с двух сторон

Напомним, что обязательная маркировка для лекарств и обуви, а также табачных изделий введена с 1 июля. Торговля товарами с маркировкой в рамках действующего законодательства не позволяет применять ЕНВД.

Параллельно с этим уже в 2021 году ЕНВД может прекратить существование в России. Закон, который ограничивает срок действия «вмененки» до 1 января 2021 года, существует, а федеральный Минфин выступает против продления существования этого режима.

Так, министр финансов Антон Силуанов прямо заявлял, что «этот режим себя исчерпал», а также указывал, что ЕНВД может использоваться для уклонения от уплаты налогов.

Даже в рамках разработки мер поддержки предпринимателей в период пандемии коронавируса Минфин отказался рассматривать продление режима ЕНВД.

Как маркировку, так и возможную отмену ЕНВД трудно назвать хорошими новостями для предпринимателей, которых это касается. Ситуация с ЕНВД горячо обсуждалась на Совете по предпринимательству при президенте Татарстана еще до «коронакризиса».

Тогда участники Совета из числа торговцев маркированными товарами заявляли: налоги для предпринимателей Татарстана, которые перейдут с системы единого налога на вмененный доход (ЕНВД) на упрощенную систему налогообложения (УСН), могут вырасти в 6—10 раз.

На том же совете Надежда Холостова из компании «Налоговая консультация» сообщала, что в Татарстане предпринимателей на ЕНВД свыше 56 тысяч. При этом 8 из 10 предпринимателей ожидали, что сроки отмены ЕНВД будут переносить. Холостова также отметила, что переход на УСН потребует для предпринимателей расширения штата.

Маркировка также стала ощутимым ударом для предпринимателей — не все игроки региональных рынков смогли его перенести. В марте этого года закрылась старейшая обувная сеть Казани «Идеал». Эксперты связывали ситуацию именно с ростом затрат, связанных с маркировкой. Сейчас же при рассмотрении этих примеров нужно добавлять все те тяготы, которые бизнесу принес «коронакризис».

«Любое снижение налоговой нагрузки в период кризиса будет благоприятным»

Депутат Госдумы от Татарстана Айрат Фаррахов также придерживается того мнения, что ЕНВД как налоговый режим со временем должен уйти в прошлое. Но вместе с тем отмечает: «коронакризис» — неподходящее для этого время.

— Решение о том, что «вмененка» завершает свое существование в 2020 году, принималось еще когда не было кризиса. У предпринимателей не было таких рисков, какие есть сегодня. Моя позиция в том, что надо бы минимум на год еще продлить действие ЕНВД. Мою позицию разделяет целый ряд моих коллег, разделяет фракция «Единая Россия». И мы обратились в правительство с тем, чтобы продлить ЕНВД еще на 2021 год. Иначе для предпринимателей это будет все-таки шоком.

Фаррахов также отмечает, что эффективная ставка налога при отмене ЕНВД для использующих его предпринимателей может возрасти от трех до семи раз.

— То, что предложил Сергей Катасонов, — это промежуточный вариант, который облегчит предпринимателям переход. Они и так несут проблемы, связанные с маркировкой. Разрешить им ЕНВД — это определенная мера поддержки. Но более эффективным будет продлить ЕНВД еще на один год.

Руководитель направления «Фискальная политика» экономической экспертной группы Александра Сусилина отметила, что любые меры поддержки со стороны законодателей сейчас следует рассматривать как благо. Однако у инициативы Катасонова, по ее мнению, могут быть «подводные камни».

— Любое снижение налоговой нагрузки в период кризиса будет благоприятным для малого бизнеса, которому очень тяжело пришлось в период жесткого карантина. То есть в целом, если расчеты верны, то предложение хорошее. Однако большая часть ИП и так применяет льготные налоговые режимы, «упрощенку», поэтому оценки «экономии» могут оказаться несколько завышенными. Более того, ЕНВД не привязан к объему доходов, и может так получиться, что эффект будет обратным: для тех, у кого реальная выручка окажется нулевой или мизерной, такой режим только повысит нагрузку, — полагает она.

С ней согласен и руководитель практики юридического агентства «ЮНЭКС» Руслан Халиуллин:

— В целом для большинства предпринимателей или организаций ЕНВД и ПСН являлись более предпочтительными, нежели ОСНО или УСН. Связано это с тем, что в среднем при применении ЕНВД и ПСН налоговая нагрузка на бизнес ниже, чем при применении ОСНО или УСН. Кроме того, при выборе первых двух режимов существенно проще вести учет.

По всей видимости, ситуация, вызванная коронавирусной инфекцией, подталкивает власть искать способы для поддержки субъектов МСП. В целом не повышать налоговое бремя для наиболее пострадавших отраслей экономики видится нам разумным (а запрет применения ЕНВД и ПСН по своей сути является повышением налогового бремени), — полагает он.

Какое налогообложение выбрать для торговли? ???? Налогообложение торговли

Для любого бизнеса при выборе режима есть общие ограничения: организационно-правовая форма, число работников, объемы выручки, стоимость основных средств и др. Почитать подробнее об этих ограничениях и узнать, какой режим вам подходит и какой из подходящих — самый выгодный, можно с помощью нашего бесплатного калькулятора.

Но кроме общих ограничений приходится учитывать, какими товарами вы торгуете. Если в вашем ассортименте есть подакцизные или маркированные товары, придется внимательно изучить возможности. Скажем, на ПСН нельзя торговать медицинскими препаратами, обувью и меховыми изделиями, а вот другие маркированные товары (шины, духи) продавать можно.

Упрощенка для розницы

УСН подойдет организациям и ИП, которые выполняют такие условия:

• выручка — до 219,2 млн рублей в год (ограничение ежегодно корректируется на коэффициент дефлятор);
• число работников — не более 130 человек;
• стоимость основных средств — не более 150 млн рублей.

На упрощенке нет ограничений по площади торгового зала, разрешена торговля маркированными товарами. Иногда на УСН приходится платить НДС — если партнер выставил вам счет-фактуру с выделенным НДС. В некоторых случаях есть имущественные налоги.

На УСН компания или ИП платит один налог: по итогам квартала вы платите аванс по налогу, по итогам года — остаток налога. Декларацию сдают раз в год. Есть два варианта налоговых платежей, при этом ставка зависит от числа сотрудников и объемов выручки. Также помните, что многие регионы снижают налоговую ставку — уточняйте это на сайте своей ФНС.

Объект налогообложения Налоговая ставка, если у вас не более 100 сотрудников и выручка до 164,4 млн р./год Налоговая ставка, если у вас не более 130 сотрудников и выручка до 219,2 млн р./год

Доходы	6 %	8 %
Доходы минус расходы	15 % 1% минимальный налог	20 %

Сравните налоговую нагрузку на двух вариантах упрощенки с помощью нашего калькулятора. Чаще всего УСН “Доходы” выбирают, когда расходы составляют менее 60% от выручки.

В противном случае выгоднее выбрать УСН “Доходы минус расходы”. Но список расходов ограничен законом (ст. 346.16 НК РФ): придется следить за расходами и подтверждать их документами.

Зато можно уменьшить налог за счет страховых взносов за сотрудников и ИП.

Автоматизированная УСН для розничной торговли

Магазинам, которые торгуют в розницу, доступен экспериментальный налоговый режим — АУСН. Пока его могут применять только новые организации и ИП, которые открылись после 1 июля в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях. Уже действующие фирмы смогут перейти на новый режим с начала 2023 года, но пока тоже только в этих четырех субъектах РФ.

Как и на обычной упрощенке, на автоматизированной есть два объекта налообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Но ставки отличаются:

• «Доходы» — 8 %;
• «Доходы минус расходы» — 20 % или 3 % минимальный налог.

На автоматизированной УСН очень строгие ограничения. Годовой доход не должен превышать 60 млн рублей, количество сотрудников — 5 человек. Кроме того, платить зарплату можно только через банк, нельзя нанимать нерезидентов и совмещать АУСН с другими режимами. Все ограничения можно найти в п. 2 ст. 3 17-ФЗ.

Но есть тут и свои весомые привелегии. На АУСН не нужно платить страховые взносы за сотрудников и ИП (кроме 2040 рублей на травматизм), почти нет отчетности, не нужно считать НДФЛ и налог с доходов от бизнеса самостоятельно.

Патент для магазинов

Патент — это, практически, прямая замена ранее существовавшему ЕНВД, но у него есть ограничения:

• подходит только ИП;
• выручка не более 60 млн. рублей в год;
• число работников — не более 15 человек;
• площадь торгового зала — до 150 кв. м.

Также патент не подходит для магазинов, в которых продают крепкий алкоголь, так как этим товаром запрещено торговать ИП. А вот по табачной продукции у патента нет ограничений. На ПСН можно торговать и маркированными товарами, кроме лекарств, обуви и меховых изделий, как было и на ЕНВД.

Налог рассчитывается в каждом регионе по-своему, уточняйте это в своей ФНС. Также налог с 2021 года можно уменьшить на уплаченные страховые взносы за сотрудников и ИП. Отчетности нет.

Налог для самозанятых для розницы

Налог на профессиональный доход (НПД) доступен только для магазинов, которые торгуют товарами собственного производства — перепродажа товаров исключена. Режим подходит для физлиц или ИП без сотрудников. Есть лимит по выручке — 2,4 млн рублей в год. А еще на НПД нельзя продавать маркированные товары и совмещать его с другими режимами.

Налог рассчитывается по ставке 4%, если вы продаете товары физлицам, и по ставке 6%, если продали товар юрлицу. Отчетности нет. Вся работа организуется через личный кабинет на сайте ФНС или приложение. 

Совмещение налоговых режимов

С 2022 года совмещение доступно только для ИП. Они могут работать на УСН + патент или на ОСНО + патент.

При совмещении упрощенки и патента придется следить за лимитами: 

• по всем видам деятельности выручка не должна превышать 60 млн. рублей в год;
• число сотрудников на патенте не должно быть больше 15 человек, а по всем видам деятельности — не больше 130 человек; если сотрудник занят в деятельности по каждому режиму (например, бухгалтер), его придется отнести к штату по патенту;
• остаточная стоимость основных средств считается по всей деятельности, она не должна превышать 150 млн. рублей.

Если вы “слетаете” с патента, вы должны пересчитать налоги на УСН с начала действия патента, на котором нарушили лимиты. Поэтому если есть риск превысить лимит, можно покупать патенты ежемесячно, а не раз в год или полгода.

При совмещении ОСНО и патента придется следить только за лимитами по патенту. При “слете” с патента точно так же придется пересчитать налоги на ОСНО с начала действия патента, на котором были нарушены лимиты.

Налоговый режим для торговли алкоголем и табаком

Если у вас магазин с подакцизными товарами (алкоголь, табак), ООО может выбрать упрощенку или ОСНО, а ИП — упрощенку, патент или ОСНО. Но предприниматели не могут торговать крепким алкоголем, им доступна торговля только пивом, сидром, элем, пивными напитками (п. 1 ст. 11 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ).

Эффективное управление магазином

Набор интегрированных сервисов поможет эффективно управлять магазином, передавать в учет данные с касс, автоматически загружать банковскую выписку в учетный сервис, который уже рассчитает налог и сформирует отчетность. Товароучетная система поможет управлять продажами, следить за ассортиментом и ценами, запускать акции, контролировать персонал.

Протестируйте бесплатно возможности веб-сервиса для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия: это простой учет, зарплата и отчетность, а также другие инструменты для бухгалтера и руководителя. А товароучетная система Контур.Маркет поможет управлять магазином и автоматизировать торговлю от поставки до продажи. Зарегистрируйтесь и начните работать бесплатно в течение двух недель.

Бизнесу разъяснили особенности налогообложения при торговле маркированными товарами

• Налогообложение бизнеса в контексте актуальных изменений налогового законодательства – ключевая тема выступления 11 марта 2020 года врио руководителя УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу Жанны Поляковой на едином дне отчетности контрольно-надзорных органов «Бизнес-среда Поморья».
• Как отметила Жанна Полякова, наиболее острыми для субъектов предпринимательства остаются вопросы применения специальных налоговых режимов.
• В сентябре прошлого года введено ограничение на применение ЕНВД и патентной системы налогообложения при реализации трех групп товаров, подлежащих обязательной маркировке: лекарственных препаратов, обувных товаров, а также одежды и изделий из натурального меха.

Закон допускает оборот лекарств и обуви без маркировки до 01 июля 2020 года.

Таким образом, на сегодняшний день ограничение на применение ЕНВД и патентной системы налогообложения действует только в отношении реализации меховых изделий. Торговля такими изделиями предусматривает применение общей или упрощенной системы налогообложения.

«При этом организации и предприниматели, которые в связи с введением маркировки не смогут применять ЕНВД, вправе перейти на упрощенную систему налогообложения, уведомив об этом налоговый орган в течение 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате единого налога», — особо подчеркнула Жанна Полякова.

Например, продавцы обуви, ранее не применявшие упрощенку, смогут перейти на УСН с 01 июля, направив в налоговый орган уведомление до 30 июля. Иначе они будут автоматически переведены на общую систему налогообложения.

Вместе с тем, субъектам малого и среднего предпринимательства необходимо готовиться к предстоящей полной отмене ЕНВД с 01 января 2021 года. Выбрать удобный альтернативный режим налогообложения можно на официальном сайте ФНС России, где начал работу новый сервис «Выбор подходящего режима налогообложения».

Жанна Полякова также рассказала о снижении административной нагрузки на бизнес. Так, с 2020 года отменено представление расчетов авансовых платежей по налогу на имущество организаций. Юридические лица подают лишь годовую декларацию.

Кроме того, финансовая и бухгалтерская отчётность теперь представляется в одно окно – в налоговые органы, то есть дублировать ее в органы статистики больше не требуется. После обработки бухотчетности она будет доступна всем желающим в информационном ресурсе ГИР БО, оператором которого является ФНС России.

И это еще не всё: на рассмотрении Государственной Думы находится законопроект, который позволит отказаться от деклараций по упрощенной системе налогообложения для плательщиков с объектом налогообложения «доходы», применяющих контрольно-кассовую технику. Расчет налога будет вести налоговый орган. Для перехода на бездекларационный режим потребуется подать заявку через «Личный кабинет налогоплательщика». Законопроект может быть принят уже этим летом.

В рамках единого дня отчетности также состоялся семинар по основным изменениям законодательства по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховым взносам.

Напомним, публичные обсуждения правоприменительной практики налоговых органов проводятся ежеквартально на площадке единого дня отчётности «Бизнес-среда Поморья», организованной по инициативе уполномоченного при Губернаторе Архангельской области по защите прав предпринимателей. Традиционно в мероприятии принимают участие представители органов государственной власти, бизнеса, деловых кругов и общественных объединений.

УФНС России по Архангельской области

и Ненецкому автономному округу

Продаете маркированный товар? Необходимо сменить систему налогообложения

С 1 января 2020 года налогоплательщики, реализующие лекарственные препараты, обувные товары и предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха, подлежащие обязательной маркировке средствами идентификации, не вправе применять единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и патентную систему налогообложения (ПСН).

Соответствующие изменения внесены в Налоговый кодекса РФ  Федеральным законом от 29.09.2019 № 325 –ФЗ и касаются определения «розничная торговля» в целях применения глав Налогового кодекса Российской Федерации 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» и 26.5 «Патентная система налогообложения».

Таким образом, определенная часть представителей бизнеса уже сегодня должна предпринимать меры по переходу с ЕНВД на упрощенную систему (УСН).
Данная процедура осуществляется в два этапа.

Отказ от использования ЕНВД

Для ухода от ЕНВД предпринимателю нужно подать в соответствующий налоговый орган заявление, которое должно быть заполнено по специальной форме. Сдать его можно несколькими способами:

Явиться лично в налоговый орган (либо направить своего представителя) и подать заявление в окно приема документов. При этом в целях экономии времени можно заранее записаться на прием через официальный портал ФНС, используя личный кабинет налогоплательщика.

Направить заявление почтовым отправлением.

Подать заявление через вышеупомянутый личный кабинет налогоплательщика. Для получения такой возможности предварительно необходимо зарегистрировать на портале ФНС электронную подпись.

После поступления и регистрации заявления предприниматель может переходить ко второму шагу.

Оформление УСН

Для начала необходимо приготовить к заполнению бланк уведомления установленной формы, который можно получить непосредственно в налоговом органе либо скачать на одном из федеральных информационных ресурсов. После заполнения бланк уведомления передается в налоговый орган одним из способов, применяемых для подачи заявления.

Сделать это предприниматели могут до 31.12.2019, если предприниматель или организация не позаботиться об этом, налоговая переведет их на режим ОСНО (НДС).

Настройки ККТ

Переход на новую систему налогообложения требует решения вопроса с контрольно-кассовой техникой (ККТ), сразу после смены режима налогообложения нужно перенастроить ККТ, указав в ней новый режим.

В соответствии с абзацем 7 п. 1 ст. 4.

7 Закона № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» обязательным реквизитом фискального документа является применяемая при расчете система налогообложения.

И если она указана неверно, считается достаточным нарушением законодательства о не правильном применении ККТ, что влечет наступление административной ответственности в соответствии со ст. 14.5 КоАП.

Для изменения настроек ККТ вы можете обратиться в сервисный центр компании АСФ или оставить заявку на сайте

Налогообложение при торговле маркированными товарами

Добавить в избранное В избранное

Налогообложение при торговле маркированными товарами в последнее время вызывает огромное количество вопросов из-за изменений, внесенных в российское законодательство в 2019 году. Попробуем разобраться, на каком режиме разрешается подобная торговля, а на каком оказалась под запретом.

До 2019 года обязательной маркировке подлежала вся алкогольная продукция, а также лекарственные средства. В 2019 году кроме них в перечень попали:

• табачная продукция;
• обувь;
• парфюмерная спиртосодержащая продукция;
• резиновые шины и покрышки;
• товары легкой промышленности;
• фотооборудование.

На 2020 год запланирована маркировка продовольственных товаров.

С помощью маркировки можно проследить путь от производителя продукта до конечного потребителя, минимизировав при этом возможность появления на рынке подделок и контрафакта. Однако не все системы налогообложения способствуют отслеживанию такого пути. В связи с этим Налоговый кодекс РФ ввел ограничения на использование двух спецрежимов при торговле маркированными изделиями.

Какая система налогообложения для маркированных товаров не подойдет

С 1 января 2020 года из понятия «розничная торговля» исключена торговля некоторыми видами маркированных товаров: лекарствами, обувью и одеждой из меха (ст. 346.27 и 346.43 НК РФ в новой редакции). Таким образом, патентный и вмененный режимы, используемые для строго определенного числа видов деятельности, не могут применяться при продаже маркированных изделий.

При подаче в установленные сроки (до 1 января года) уведомления о переходе на упрощенку подобное направление бизнеса можно перевести на УСН, во всех других случаях торговля маркированными товарами подпадает под общую систему налогообложения.

***

С 2019 года список продукции, подлежащей обязательной маркировке, значительно расширился. Законодатели позаботились о том, чтобы в качестве режимов налогообложения при торговле маркированными товарами начиная с 2020 года нельзя было выбрать ЕНВД и ПСН, исключив данный вид торговли из категории розничной.

Больше полезной информации по теме — в рубрике «Торговля».

Источники:

• федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»

Добавить в избранное В избранное

Применение УСН при розничной торговле в 2023-2024 годах

УСН при розничной торговле в 2023-2024 годах разрешено применять как организациям, так и индивидуальным предпринимателям. Рассмотрим, какие есть особенности и ограничения у этого спецрежима для розницы.

Розничная торговля как вид деятельности сама по себе не является препятствием к применению УСН. Для занятых ею организаций действуют общие ограничения на упрощенку, предусмотренные ст. 346.12 НК РФ.

Напомним основные из них, актуальные для розничных продавцов.

• Размер дохода. Например, для перехода на данный спецрежим с 2024 года доход по итогам 9 месяцев текущего, с учетом индексации не должен превышать суммы 141,4 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Для сохранения права на упрощенку должен соблюдаться предел в 200 млн руб. в год с учетом индексации (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
• Средняя численность работников не должна превышать 130 человек (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
• Остаточная стоимость ОС по правилам бухучета не должна быть более 150 млн руб. (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
• Доля участия других организаций в уставном капитале не более 25% (подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
• У организации нет филиалов (подп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Отдельно остановимся на органичениях по размеру доходов. Ранее при превышении величины доходов 150 млн руб. налогоплательщики теряли право на применение упрощенки. С 2021 г. законодатели разрешили переступать этот порог без потери права на упрощенный режим, но с одновременным увеличением налоговой ставки.

Субъекты, доход которых в течение года превысил 150 млн руб. но не достиг 200 млн руб., обязаны считать налог по ставкам 8% для доходной упрощенки и 20% для доходно-расходной. Поскольку с 2022 г. лимиты начали индексироваться, в 2023-2024 гг. необходимо учитывать коэффициенты  индексации.

Подробнее о применении повышенных ставок мы писали в этой статье.

Какой порядок учета установлен для учета торговых операций при УСН? Ответ на этот вопрос есть в КонсультантПлюс. Получите бесплатный доступ и переходите к разъяснениям эксперта.

Какой объект выгоднее

Для упрощенки предусмотрены 2 объекта налогообложения (п. 1 ст. 346.14 НК РФ):

• доходы;
• доходы минус расходы.

Решить, какой из них применять, налогоплательщик может самостоятельно (п. 2 ст. 346.14 НК РФ). Во втором случае больше рисков возникновения конфликтов с налоговой инспекцией в части расходов, зато существенно ниже налоговая нагрузка.

Ведь в торговле, в том числе розничной, существенную часть затрат составляет покупная стоимость товаров, что ведет к снижению налоговой базу и суммы налога.

А значит, можно предположить, что второй объект (доходы минус расходы) для розницы будет выгоднее.

Подробнее о выборе объекта читайте в статье «Какой объект при УСН выгоднее — ”доходы“ или ”доходы минус расходы”?».

Возможно ли применение автоматизированной упрощенки в рознице

Недавно появившемся налоговым режимом в 2023-2024 гг. стала автоматизированная упрощенная система налогообложения.

Можно ли розничным продавцам выбрать ее? Да, но при соблюдении более жестких требований к численности работников и годовому доходу.

Если розничная организация / ИП имеет среднюю численность работников не более 5 человек и доход в течение календарного года не превысит 60 млн. руб., то она /он сможет претендовать на применение нового режима.

Ставки здесь будут чуть выше, чем при обычной упрощенке: 8% для объекта доходы и 20% для объекта доходы минус расходы. Но это небольшое повышение в значительной степени компенсируется отсутствием отчетности и необходимости считать налог.

Но нужно учитывать, что все расходы должны проводиться либо по безналу, либо по онлайн-кассе, все сотрудники должны получать зарплату также по безналу, а расчетные счета могут быть открыты лишь в определенных банках. Главным же плюсом новой системы является отсутствие обязанности по уплате страховых взносов как за работников, так и ИП за себя.

Об остальных ограничениях в применении нового режима, а также его преимуществах перед стандартной упрощенкой читайте в нашем материале «АСН — новый режим налогообложения в 2022-2023 годах».

Считать налог будут налоговые инспекторы. Организации или предпринимателю необходимо будет передавать определенные данные в установленные законодательством сроки. Режим достаточно интересен, но доступен он только бизнесменам из Москвы, Московской и Калужской областей и Республики Татарстан.

Можно ли обойтись без ККТ

Применение УСН не избавляет розничного продавца от использования ККТ. Полный перечень случаев, когда разрешается вести наличные расчеты без контрольно-кассовой техники, установлен ст. 2 закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Можно ли организации, применяющей УСН, использовать бланки строгой отчетности вместо кассового аппарата? Ответ на этот вопрос дала советник государственной гражданской службы РФ 2 класса Просекова И. В. Получите пробный доступ к КонсультантПлюс и узнаете мнение чиновника.

Внимание: торговый сбор!

С 1 июля 2015 года для лиц, занятых торговлей, НК РФ установлен торговый сбор (глава 33 НК РФ).

Пока из регионов РФ он введен только в Москве (закон г. Москвы «О торговом сборе» от 17.12.2014 № 62). УСН от уплаты сбора не освобождает. А значит, по розничной торговле на территории Москвы платить его придется. Необходимо также встать на соответствующий учет.

При наличии постановки на учет в качестве плательщика сбора на его сумму, уплаченную в течение отчетного периода, можно уменьшить упрощенный налог, начисленный за этот же период (п. 8 ст. 346.21 НК РФ).

Алгоритм, по которому торговый сбор уменьшает налог по УСН, подробно описан экспертами КонсультантПлюс. Получите бесплатный доступ и переходите в Готовое решение.

Итоги

УСН при розничной торговле можно применять любому бизнесу, годовой доход которого не превышает 200 млн. руб. с учетом индексации. При УСН обязательно используется онлайн-касса.

Кроме того бизнесы в Москве обязательно уплачивают торговый собр. Налог УСН можно уменьшить на величину этого сбора. Также рознице доступен новый вариант упрощенки — АУСН.

Но применять его смогут организации и предприниматели тех регионов, где проводится эксперимент.